2022年中級會計職稱之中級會計經濟法?高分通關題庫A4可打印版

2022年中級會計職稱之中級會計經濟法?高分通關題庫A4可打印版單選題（共60題）1、甲企業(yè)主要從事化妝品制造和銷售，2019年取得銷售收入3000萬元，廣告費支出1000萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計算2019年企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費是（）萬元。A.900B.960C.1000D.1060【答案】A2、（2009年真題）根據《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各項中，不需要對事業(yè)單位的國有資產進行資產評估的是（）。A.行政單位下屬的事業(yè)單位之間的合并B.事業(yè)單位部分改制為企業(yè)C.事業(yè)單位分立D.事業(yè)單位的部分資產租賃給非國有單位【答案】A3、某礦山掘進工，男，50歲，接塵工齡25年，X線胸片診斷為二期矽肺，查體發(fā)現呼吸困難3級，肺功能中度損害，其致殘程度應定為（）。A.2級B.3級C.4級D.6級E.7級【答案】B4、（2018年真題）2020年7月，甲公司從國外進口一批貨物，海關審定的完稅價格為60萬元，已知：該批貨物的進口關稅稅率為10%，甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.8.58B.7.80C.7.59D.6.90【答案】A5、根據預算法律制度的規(guī)定，我國預算年度的起止日期為（）。A.自公歷10月1日起，至次年9月30日止B.自公歷4月1日起，至次年3月31日止C.自公歷1月1日起，至12月31日止D.自公歷6月1日起，至次年5月31日止【答案】C6、甲、乙兩公司以電子郵件的方式就一批鋼材的買賣合同進行磋商，經過多輪郵件，乙公司在回復同意甲公司最后一次修改的電子郵件后認為，雙方已經就買賣合同的各項細節(jié)達成一致，遂向甲公司發(fā)出鋼材，但鋼材到達甲公司處被拒收，甲公司提出在雙方的往來郵件中一直有一條“達成買賣合同以最終書面簽訂確認書為準”，經查該條款一直存在，乙公司未予注意。有關本案的下列說法中，正確的是（）。A.合同不成立，因為雙方未最終簽訂確認書B.合同不成立，因為法律不承認以電子郵件磋商是合同的訂立方式C.合同成立，因為乙公司已經履行了合同的主要義務D.合同成立，因為雙方已就買賣合同的各項細節(jié)達成一致【答案】A7、某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2015年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優(yōu)惠事項，2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】A8、某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.2.5B.12.5C.8.75D.11.6【答案】C9、（2019年真題）王某向張某購買一臺電腦，與張某約定一個月后由李某支付電腦價款。一個月后，李某未支付電腦價款。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于張某請求承擔違約責任的表述中，正確的是（）。A.請求王某或者李某承擔B.請求李某承擔C.請求王某承擔D.請求王某和李某共同承擔【答案】C10、（2019年真題）下列關于子公司法人資格和民事責任承擔的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.子公司具有法人資格，獨立承擔民事責任B.子公司不具有法人資格，其財產不足以清償的民事責任，由母公司承擔C.子公司不具有法人資格，其民事責任由母公司承擔D.子公司不具有法人資格，應與母公司共同承擔民事責任【答案】A11、（2019年）下列各項中，屬于《合同法》調整范圍的是（）。A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同C.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權協(xié)議D.甲公司與李某簽訂的勞動合同【答案】B12、A公司應B公司之約赴京洽談簽約，后因雙方對合同價格條款無法達成一致協(xié)議而未能簽訂合同。對A公司赴京發(fā)生的差旅費應由（）。A.B公司承擔締約過失責任B.B公司承擔違約責任C.B公司承擔損害賠償責任D.A公司自行承擔【答案】D13、下列關于代理特征的表述中，錯誤的是（）。A.代理是代理人獨立所為的民事法律行為B.代理人以自己的名義從事民事法律行為C.代理人在代理權限內獨立進行意思表示D.代理的法律后果直接歸于被代理人【答案】B14、收購要約約定的收購期限不得少于（），并不得超過（）。A.30日；60日B.15日；30日C.30日；45日D.15日；60日【答案】A15、（2012年真題）2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3月丙轉為普通合伙人，2010年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2012年3月合伙企業(yè)被宣告破產仍未償還。下列關于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務承擔責任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）A.乙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲、丙承擔無限連帶責任B.乙、丙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲承擔無限責任C.乙、丁應以其實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲、丙承擔無限連帶責任D.乙、丙、丁應以實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲承擔無限責任【答案】A16、（2021年真題）根據《民法典》的規(guī)定，下列法律行為中，屬于無效的民事法律行為的是（）。A.受欺詐的行為B.受脅迫的行為C.顯失公平的行為D.違背公序良俗的行為【答案】D17、（2021年真題）甲普通合伙企業(yè)的合伙人孫某將其在合伙企業(yè)中的財產份額轉讓給非合伙人趙某。下列關于趙某取得合伙人資格的時間的表述中，正確的是()。A.企業(yè)登記機關變更登記之日B.修改合伙協(xié)議，將趙某列為合伙人之日C.與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同之日D.與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同且支付相應價款之日【答案】B18、（2019年）根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財產的是（）。A.合伙人黃某出資的房屋B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應收賬款D.合伙人李某對王某的貨款債權【答案】D19、一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據權利時發(fā)現該匯票的金額被變造。經查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前還是在變造之后簽章。根據票據法律制度的規(guī)定，下列關于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是（）。A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責，丁就變造后的匯票金額對戊負責【答案】D20、根據票據法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于本票的相對記載事項的是（）。A.收款人名稱B.出票日期C.出票地D.確定的金額【答案】C21、因違法行為或者違紀行為被解除職務的證券交易所、證券登記結算機構的負責人或者證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，自被解除職務之日起未逾（）的，不得擔任證券交易所的負責人。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】D22、（2014年真題）16歲的小林參加中學生科技創(chuàng)意大賽，其作品“廚房定時器”獲得組委會獎勵。張某對此非常感興趣，現場支付給小林5萬元，買下該作品的制作方法。下列關于該合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.該合同可撤銷，因小林是限制民事行為能力人B.該合同無效，因小林是限制民事行為能力人C.該合同有效，因該合同對小林而言是純獲利益的D.該合同效力待定，因需由小林的法定代理人決定是否追認【答案】D23、下列關于公司利潤分配的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.公司持有的本公司股份不得分配利潤B.資本公積金可用于彌補公司的虧損C.有限責任公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤D.股份有限公司章程可以規(guī)定不按持股比例分配利潤【答案】B24、（2021年真題）根據《民法典》的規(guī)定，下列請求權中，適用訴訟時效的是（）。A.王某要求戊公司支付加工費用B.甲公司請求Z公司停止侵害C.張某請求丙銀行支付存款本金D.丁公司要求股東李某繳付出資【答案】A25、當事人之間不存在管轄協(xié)議時，下列關于民事訴訟地域管轄的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（）。A.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄B.因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由航空器登記地人民法院管轄C.因專利糾紛引起的訴訟，由知識產權法院、最高人民法院確定的中級人民法院和基層人民法院管轄D.因票據糾紛引起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地人民法院管轄【答案】B26、二鳳和翠花成立一普通合伙企業(yè)，根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)財產的是（）。A.合伙人的出資B.合伙企業(yè)取得的專利權C.合伙企業(yè)接受的捐贈D.抵押給合伙企業(yè)的設備【答案】D27、根據保險法律制度的規(guī)定，以保險標的的保險價值是否先予確定為標準，保險合同可以劃分為（）.A.特定危險保險合同和一切險保險合同B.定值保險合同和不定值保險合同C.足額保險合同、不足額保險合同和超額保險合同D.人身保險合同和財產保險合同【答案】B28、甲、乙、丙擬設立一普通合伙企業(yè)，出資比例為2：2：1。合伙協(xié)議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A.按2∶2∶1的比例分配損益B.在合伙人之間平均分配損益C.按3∶3∶4的比例分配損益D.利潤按3∶3∶4的比例分配，虧損由丙承擔【答案】D29、下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.國有獨資公司不設股東會B.國有獨資公司的股東是國有資產監(jiān)督管理機構C.經董事會同意，董事可以兼任經理D.國有獨資公司監(jiān)事會成員不少于5人【答案】C30、根據票據法律制度的規(guī)定，下列關于票據偽造的表述中，不正確的是（）。A.票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力B.善意且支付相當對價的持票人有權要求被偽造人承擔票據責任C.善意且支付相當對價的持票人無權要求被偽造人承擔票據責任D.票據偽造人的偽造行為即使給他人造成損害，也不承擔票據責任【答案】B31、根據票據法律制度的規(guī)定，下列關于本票和支票的表述中，正確的是（）。A.支票是見票即付的票據，本票則可以是遠期票據B.本票和支票的出票人都只能是經批準的銀行機構C.本票和支票出票時，都必須記載收款人名稱，否則票據無效D.本票和支票上未記載付款地及出票地的，均不影響票據效力【答案】D32、（2010年真題）某上市公司董事會成員共9名，監(jiān)事會成員共3名。下列關于該公司董事會召開的情形中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.經2名董事提議可召開董事會臨時會議B.公司董事長、副董事長不能履行職務時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務C.經2名監(jiān)事提議可召開董事會臨時會議D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事【答案】D33、下列關于民事行為能力的表述中,不正確的是（）。A.6周歲的趙某將其家中價值2000元的玩具贈與同學的法律行為無效B.10周歲的孫某接受其父親同事贈與的200元紅包,必須征得孫某法定代理人的同意C.12周歲的李某單獨購買價格為10元的練習冊的法律行為有效D.25周歲的錢某不能辨認自己的行為，用價值5000元的手機換取1顆棒棒糖的法律行為無效【答案】B34、（2017年真題）甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元；支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證。此外，當期甲公司其他可抵扣的進項稅額為6萬元。該企業(yè)符合加計抵扣進項稅條件，上月結轉抵減額3萬元，甲公司當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.33.6B.10.98C.6.81D.37.6【答案】C35、（2018年真題）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)確認收入的表述中，正確的是（）。A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效時確認收入的實現C.特許權使用費收入，應于許可方收到特許權使用費的日期確認收入的實現D.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現【答案】A36、下列商品中，必須使用注冊商標的是（）。A.無糖飲料B.煙草制品C.墻壁涂料D.核磁共振治療儀【答案】B37、（2016年真題）根據公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格的是（）。A.張某，曾為甲大學教授，現已退休B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導致乙企業(yè)破產清算，自乙企業(yè)破產清算完結之日起未逾3年C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負有到期債務1000萬元尚未償還D.趙某，曾擔任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】A38、根據票據法律制度的規(guī)定，支票的持票人對出票人的權利，自出票日起在一定期限內不行使而消滅，該期限是（）。A.3個月B.6個月C.12個月D.2年【答案】B39、某普通合伙企業(yè)決定解散，經清算人確認：企業(yè)欠職工工資和社會保險費用10000元，欠國家稅款8000元，另外發(fā)生清算費用3000元。下列幾種清償順序中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.先支付職工工資和社會保險費用，再繳納稅款，然后支付清算費用B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會保險費用，然后支付清算費用C.先支付清算費用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會保險費用D.先支付清算費用，再支付職工工資和社會保險費用，然后繳納稅款【答案】D40、（2020年真題）根據公司法律制度的規(guī)定，公司章程對臨時股東大會召開未作特別規(guī)定時，股份有限公司發(fā)生的下列情形中，應當在2個月內召開臨時股東大會的是（）。A.甲股份有限公司章程規(guī)定董事人數為19人，現實有董事15人B.乙股份有限公司實收股本總額為5000萬元，目前未彌補的虧損為1000萬元C.持有丙股份有限公司5%股份的股東提議召開臨時股東大會D.丁股份有限公司監(jiān)事會提議召開臨時股東大會【答案】D41、根據證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市交易公司債券的交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，公司應當立即報送臨時報告，下列情形中，屬于重大事件的是（）。A.增資的計劃B.6名董事中有1人辭去董事職務C.對外提供擔保達到上年末凈資產的15%D.發(fā)生損失達到上年末凈資產15%【答案】D42、以下說法，錯誤的是（）A.上市公司發(fā)行不同種類股份的，收購人可以針對不同種類股份提出不同的收購條件B.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，可以賣出被收購公司的股票C.采取協(xié)議收購方式的，收購人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定同被收購公司的股東以協(xié)議方式進行股份轉讓D.采取協(xié)議收購方式的，協(xié)議雙方可以臨時委托證券登記結算機構保管協(xié)議轉讓的股票，并將資金存放于指定的銀行【答案】B43、下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內幕交易的知情人員的是（）。A.上市公司的財務總監(jiān)B.持有上市公司5%股東的配偶C.上市公司的子公司的董事D.因工作掌握上市公司情形的證監(jiān)會工作人員【答案】B44、（2011年真題）鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于丙地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據《民法典》的規(guī)定，該合同成立的地點是（）。A.甲地B.乙地C.丙地D.丁地【答案】C45、（2020年真題）根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于公開發(fā)行公司債券的表述中，正確的是（）。A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金可以用于彌補虧損B.公開發(fā)行公司債券的條件之一是最近3年的利潤總額足以支付公司債券1年的利息C.公開發(fā)行公司債券應經國務院證券監(jiān)督管理機構審批D.公開發(fā)行公司債券包括面向普通投資者公開發(fā)行和面向專業(yè)投資者公開發(fā)行兩種方式【答案】D46、根據票據法律制度的規(guī)定，下列有關本票的表述中，不正確的是（）。A.本票自出票日起，最長付款期限為3個月B.無條件支付的承諾是絕對記載事項之一C.本票無須承兌D.我國的本票僅限于銀行本票，且為記名本票【答案】A47、王某等多名自然人擬通過發(fā)起設立的方式設立股份有限公司。下列關于該公司設立的表述中，正確的是（）。A.在選舉董事會和監(jiān)事會后，發(fā)起人應向公司登記機關報送驗資證明B.半數以上的發(fā)起人應具有中國國籍C.王某等發(fā)起人可以認購公司股份總數的25%，其余部分由非發(fā)起人股東認購D.王某為設立公司以自己名義對外簽訂合同的，合同相對人有權請求王某承擔合同責任【答案】D48、下列財產不得用于抵押的是()。A.土地所有權B.海域使用權C.建設用地使用權D.船舶【答案】A49、（2020年真題）根據公司法律制度的規(guī)定，甲股份有限公司（下稱“甲公司”）董事長王某的下列行為中，不違反公司董事義務有關規(guī)定的是（）。A.經股東大會同意與甲公司訂立原料供應合同B.向其好友劉某透露甲公司的重要客戶信息C.接受甲公司原料供應商乙公司支付的2萬元傭金據為己有D.未經公司股東大會同意，以甲公司財產為本公司股東陳某提供擔?！敬鸢浮緼50、（2019年真題）趙某、錢某、孫某、李某為甲有限責任公司（下稱“甲公司”）的股東，分別持股40%、30%、20%、和10%。公司章程對表決權行使及股東會議事規(guī)則無特別規(guī)定。為擴大公司規(guī)模，甲公司董事會制訂了吸收合并乙公司的方案，為此，甲公司召開股東會會議，趙某和錢某贊成合并，孫某和李某表示反對。下列關于甲公司此次股東會決議能否通過的表述中，正確的是（）。A.該決議必須經甲公司的2/3以上股東同意才能通過，因孫某和李某不同意而不能通過B.該決議必須經甲公司代表3/4以上表決權的股東同意才能通過，趙某和錢某所持表決權不足3/4，因此，該決議不能通過C.該決議必須經甲公司代表2/3以上表決權的股東同意才能通過，趙某和錢某所持表決權已達2/3以上，因此，該決議通過D.該決議必須經甲公司的全體股東一致同意才能通過，因孫某和李某不同意而不能通過【答案】C51、根據預算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉移性收入的是()。A.返還性收入B.財政轉移支付收入C.下級上解收入D.捐贈收入【答案】D52、下列關于普通合伙企業(yè)的說法中，正確的是（）。A.普通合伙企業(yè)的設立只能由兩個以上的自然人組成B.普通合伙企業(yè)的合伙人只能是法人或者其他組織，但國有企業(yè)、上市公司均不得成為普通合伙人C.外國個人可以在中國境內設立合伙企業(yè)D.普通合伙企業(yè)的合伙人不得以勞務作為出資【答案】C53、王某委托證券公司進行證券買賣，證券公司為了牟取傭金收入，誘使王某進行了一些不必要的證券買賣，該證券公司的行為屬于（）。A.欺詐客戶行為B.內幕交易行為C.操縱市場行為D.信用交易行為【答案】A54、（2020年真題）根據《民法典》的規(guī)定，下列財產中，可用于設立抵押權的是（）。A.土地所有權B.被法院查封的車輛C.所有權有爭議的房屋D.正在建造的船舶【答案】D55、甲企業(yè)持匯票在法定期限內向付款人提示承兌，付款人在3日內未作承兌與否的表示。下列關于該匯票承兌效力的表述中，正確的是（）。A.應視為承兌效力待定B.應視為拒絕承兌，甲企業(yè)可以請求付款人作出拒絕承兌證明C.應視為同意承兌，甲企業(yè)可以在匯票到期后請求付款人付款D.應視為同意承兌，甲企業(yè)可以請求付款人在匯票上簽章【答案】B56、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先向乙公司支付貨款，乙公司再向甲公司交付貨物。后來乙公司經營狀況嚴重惡化，對于乙公司提出的給付請求權，甲公司擬行使不安抗辯權。下列關于不安抗辯權行使的表述中，不正確的是（）。A.甲公司行使不安抗辯權，必須有確切證據證明乙公司經營狀況嚴重惡化B.乙公司提供相應擔保的，甲公司應當恢復合同的履行C.甲公司可以通過行使不安抗辯權直接解除合同D.甲公司行使不安抗辯權而中止履行的，應當及時通知乙公司【答案】C57、甲公司向乙公司出具了一張10萬元的銀行匯票，乙公司將該匯票背書轉讓給了丙公司。丙公司將銀行匯票上的金額變造為100萬元后轉讓給了丁公司，丁公司又因為生意需要將該銀行匯票轉讓給了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒。根據票據法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A.甲公司承擔10萬元的票據責任B.乙公司承擔10萬元的票據責任C.丙公司承擔10萬元的票據責任D.丁公司承擔100萬元的票據責任【答案】C58、（2018年真題）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于進項稅額抵扣的說法中，不正確的是（）。A.購進的餐飲服務，不得抵扣進項稅額B.購進的貨物用于免稅項目，不得抵扣進項稅額C.購進的住宿服務，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額D.購進的娛樂服務，不得抵扣進項稅額【答案】C59、（2017年真題）地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點應在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達成一致意見，且按合同有關條款或者交易習慣無法確定，則蘋果的交付地點應是（）。A.乙地的江邊B.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊D.甲地的江邊【答案】A60、（2013年真題）甲從乙銀行貸款200萬元，雙方于8月1日簽訂貸款合同，丙公司單方面以書面形式向乙銀行出具保函，乙銀行欣然接受，因擔心丙公司的資信狀況又要求甲提供擔保，為此雙方于8月3日簽訂書面質押合同，質物為甲的一輛轎車，但甲未將轎車交付給乙銀行。甲到期無力償還貸款。根據擔保法律制度的規(guī)定，下列乙銀行主張擔保權利的表述中，正確的是（）A.乙銀行只能主張保證債權，因為甲未將該轎車交付給乙銀行，質權未設立B.乙銀行只能主張質權，因為丙與乙銀行未簽訂保證合同，保證債權不成立C.乙銀行應先主張保證債權，因為保證債權先于質權成立D.乙銀行應先主張質權，因為質權擔保是債務人甲自己提供的【答案】A多選題（共30題）1、（2019年真題）某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.對該基金的經營管理提出建議B.未經授權代表該基金對外簽訂合同C.參與選擇承辦該基金審計業(yè)務的會計師事務所D.參與決定普通合伙人退伙【答案】ACD2、如果發(fā)包人發(fā)現建設工程質量不合格，造成該原因的是施工人，則發(fā)包人可以行使的權利有（）。A.要求施工人在合理期限內無償修理B.要求施工人在合理期限內返工C.要求施工人在合理期限內改建D.解除合同【答案】ABC3、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.直接用于科學研究的進口儀器和設備B.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品C.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備D.農業(yè)生產企業(yè)銷售的自產農產品【答案】ABD4、根據公司法律制度的相關規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.有限責任公司董事會決議由全體董事過半數通過B.股份有限責任公司董事會決議由全體董事過半數通過C.有限責任公司監(jiān)事會決議由半數以上監(jiān)事通過D.股份有限公司監(jiān)事會決議由半數以上監(jiān)事通過【答案】BCD5、根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于國家出資企業(yè)改制形式的有（）。A.國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司B.國有獨資公司改為國有資本控股公司C.國有獨資公司改為非國有資本控股公司D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司【答案】ABCD6、甲出具一張本票給乙，乙將該本票背書轉讓給丙，丁作為乙的保證人在票據上簽章。丙又將該本票背書轉讓給戊，戊作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票。根據《票據法》的規(guī)定，下列選項中，戊不得行使追索權的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】BCD7、甲公司欠乙公司30萬元，一直無力償付。丙公司欠甲公司20萬元，已經到期，甲公司明確表示放棄對丙公司的債權。根據合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.乙公司有權請求人民法院撤銷甲公司放棄債權的行為B.乙公司應當自知道或者應當知道甲公司放棄債權之日起2年內行使撤銷權C.自甲公司放棄債權的行為發(fā)生之日起5年內，乙公司沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅D.乙公司對于撤銷權行使的結果享有優(yōu)先受償的權利【答案】AC8、有關政府采購過程中的保證金，下列表述正確的有（）。A.投標保證金不得超過采購項目預算金額的10％B.投標保證金應當以支票、匯票、本票或者金融機構、擔保機構出具的保函等非現金形式提交C.履約保證金的數額不得超過政府采購合同金額的2％D.履約保證金應當以支票、匯票、本票或者金融機構、擔保機構出具的保函等非現金形式提交【答案】BD9、（2018年真題）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)2017年度的下列支出中，不得在稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息30萬元B.稅收滯納金3萬元C.向稅務機關繳納的消費稅35萬元D.被沒收財物的損失5萬元【答案】ABD10、（2013年真題）下列有關有限合伙人財產份額轉讓及出質的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。A.有限合伙人可以將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質，合伙協(xié)議另有約定的除外B.有限合伙人按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額，但應當提前30日通知其他合伙人C.有限合伙人可以向合伙人以外的轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額，但必須取得其他合伙人的一致同意D.有限合伙人對外轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額時，合伙企業(yè)的其他合伙人有優(yōu)先購買權【答案】ABD11、某有限責任公司由兩個國有企業(yè)投資設立，設董事會，董事會成員有5人，設監(jiān)事會，監(jiān)事會成員有3人，下列章程約定事項中，符合公司法相關規(guī)定的有（）。A.臨時股東會可以由2名監(jiān)事提議召開B.董事任期為3年，可連任C.監(jiān)事任期為2年，可連任D.董事會成員中應該有職工代表【答案】BD12、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙企業(yè)的合伙協(xié)議約定的下列事項中，符合法律規(guī)定的有（）。A.有限合伙人不得自營或者同他人合作經營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務B.由部分普通合伙人承擔合伙企業(yè)的全部虧損C.將合伙企業(yè)的全部利潤分配給部分普通合伙人D.不得聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經營管理人員【答案】ACD13、根據上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權的有（）。A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東B.投資者可實際支配上市公司股份表決權超過30%C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會1/3成員選任D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響【答案】ABD14、根據代理相關法律制度的規(guī)定，下列關于委托代理終止表述正確的有（）。A.代理人死亡的委托代理關系終止B.被代理人死亡，代理人不知道被代理人死亡的，委托代理人實施的代理行為有效C.被代理人死亡，代理人實施的代理行為當然有效D.委托代理中明確代理權在代理事務完成時終止的，代理人代理行為不因被代理人死亡無效【答案】ABD15、（2012年真題）提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中，屬于無效的有（）。A.內容理解發(fā)生爭議的格式條款B.排除對方主要權利的格式條款C.因故意造成對方財產損失得以免責的格式條款D.造成對方人身傷害得以免責的格式條款【答案】BCD16、根據我國《合同法》的規(guī)定，要約須具備的條件有（）。A.要約人必須特定B.受要約人必須特定C.表明一經受要約人承諾，即受約束D.內容具體確定【答案】ACD17、下列選項中，關于保險經紀人的表述正確的有（）。A.保險經紀人是以自己的名義獨立實施保險經紀行為B.保險經紀人代表被保險人的利益從事保險經紀行為C.保險經紀人可以依法收取傭金D.保險經紀人是專門從事保險經紀活動的單位，也可以是個人【答案】AC18、（2018年真題）根據證券法律制度的規(guī)定，甲上市公司發(fā)生的下列事項中，屬于內幕信息的有（）。A.持有1%股份的股東王某增持股份達4%B.董事長周某病重無法履行職責C.甲上市公司涉嫌犯罪被依法立案調查D.總經理李某辭職【答案】BCD19、根據預算法律制度的規(guī)定，預算年度開始后，各級預算草案在本級人民代表大會批準前，可以安排的支出有（）。A.用于自然災害等突發(fā)事件處理的支出B.法律規(guī)定必須履行支付義務的支出C.本年度某機關職工宿舍建設工程新項目支出D.上一年度結轉的支出【答案】ABD20、（2013年真題）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天C.委托他人代銷貨物的，為受托方售出貨物的當天D.進口貨物，為報關進口的當天【答案】AD21、下列用益物權中，自登記時設立的有（）。A.土地承包經營權B.建設用地使用權C.地役權D.居住權【答案】BD22、下列關于其他合法方式收購，表述正確的有（）。A.其他合法收購方式是指要約收購與協(xié)議收購兩種上市公司收購的基本方式之外的各種收購方式B.集中競價收購屬于其他合法方式收購C.國有股權的行政劃轉或變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式屬于其他合法方式D.在國有股權行政劃轉或變更、司法裁定等方式構成的上市公司收購中，收購人（即行政劃轉或變更的受讓方和司法裁決的勝訴方）需具備取得上市公司控制權的主觀動機【答案】ABC23、姜某與鄭某簽訂關于手機的買賣合同，標的物總金額為100萬元，約定姜某預先支付定金20萬元，后姜某僅支付15萬元定金，鄭某不予接受，關于該買賣合同下列說法中不正確的有（）。A.定金數額的約定符合法律規(guī)定B.定金數額的約定不符合法律規(guī)定C.該定金合同有效D.該定金合同不生效【答案】BC24、（2012年）陳某租住王某的房屋，租期至2010年8月。王某欠陳某10萬元貨款，應于2010年7月償付。至2010年8月，王某尚未清償貨款，但要求收回房屋并請求陳某支付1萬元租金。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于陳某的權利的表述中，不正確的有（）。A.陳某可以留置該房屋作為擔保B.陳某可以出售房屋并優(yōu)先受償C.陳某可以應付租金抵銷1萬元貨款D.陳某可以行使同時履行抗辯權而不交還房屋【答案】ABD25、（2011年）根據增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將購進的貨物用于個人消費B.將本企業(yè)生產的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位【答案】BCD26、下列關于職工代表的表述中，符合公司法相關規(guī)定的有（）。A.某有限責任公司規(guī)模較小，不設監(jiān)事會，設二名監(jiān)事，其中一名必須為職工代表B.某國有獨資公司董事會成員有9人，必須有職工代表，且職工代表人數至少3人以上C.甲國有企業(yè)投資設立了乙有限責任公司，其監(jiān)事會成員必須有職工代表D.某股份有限公司董事會成員可以有職工代表【答案】CD27、（2019年真題）債務人有權處分的下列權利中，可用于設立權利質押的有（）。A.倉單B.應收賬款C.動產所有權D.建設用地使用權【答案】AB28、下列有關承攬人相關義務說法正確的有（）。A.承攬人在工作期間，應當接受定作人必要的監(jiān)督檢驗B.承攬人完成工作的，應當向定作人交付工作成果，并提交必要的技術資料和有關質量證明C.承攬人應當按照定作人的要求保守秘密，未經定作人許可，不得留存復制品或者技術資料D.承攬人提供材料的，應按約定選用材料，并接受定作人檢驗【答案】ABCD29、（2013年真題）下列關于保險代位求償權的表述中，符合《保險法》規(guī)定的有（）。A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三人請求賠償的權利的，該放棄行為無效C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償的權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權【答案】ABC30、根據民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于委托代理終止的法定情形有（）。A.代理期限屆滿B.代理人辭去委托C.被代理人恢復完全民事行為能力D.被代理人取消委托【答案】ABD大題（共10題）一、甲公司需要使用乙公司生產的一套精密儀器，但無力購買，遂請求丙公司購買并租給自己。甲、丙公司簽訂融資租賃合同，約定如下：丙公司購買乙公司精密儀器，價款500萬元；甲公司租賃該儀器10年，年租金80萬元。丙公司為支付貨款向丁公司借款100萬元，雙方約定：借款期限6個月，利息10萬元在本金中預扣，丁公司實際支付丙公司90萬元。為擔保該借款債權，丙公司以其一臺價值40萬元的車輛抵押，與丁公司簽訂了抵押合同；戊公司作為保證人與丁公司簽訂了保證合同，保證合同未約定保證方式；丁公司與丙、戊公司未約定行使擔保權利的順序。丙公司和丁公司約定的借款期限屆滿后，丙公司未能清償借款。丁公司擬行使抵押權，發(fā)現丙公司因拖欠辛公司10萬元倉儲費用，抵押車輛在前往辛公司提取倉儲物時，被辛公司留置。丁公司主張就被留置車輛行使抵押權，理由如下：（1）辛公司扣留車輛，與其享有的倉儲費債權不屬于同一法律關系，故辛公司無權留置車輛；（2）即使辛公司有權留置車輛，因抵押權設立在先，丁公司有權優(yōu)先行使抵押權。丁公司要求保證人戊公司承擔連帶保證責任，戊公司抗辯如下：（1）該借款債權還存在抵押擔保，丁公司應先實現抵押權；（2）對于抵押擔保不足清償的部分，戊公司只承擔一般保證責任，即承擔丙公司財產不足以清償借款部分的補充保證責任。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）融資租賃期間，該精密儀器歸誰所有？并說明理由。（2）丙公司向丁公司借款的本金是多少？并說明理由。（3）丁公司主張行使抵押權的理由（1）是否符合法律規(guī)定？并說明理由?！敬鸢浮浚?）該精密儀器歸丙公司所有。根據規(guī)定，在融資租賃期間，出租人（丙公司）享有租賃物的所有權。（2）丙公司向丁公司的借款本金為90萬元。根據規(guī)定，借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額（90萬元）返還借款并計算利息。（3）丁公司主張行使抵押權的理由（1）不符合規(guī)定。根據規(guī)定，債權人留置的動產，應當與債權屬于同一法律關系，但企業(yè)之間留置的除外。（4）丁公司主張行使抵押權的理由（2）不符合規(guī)定。根據規(guī)定，同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人（辛公司）優(yōu)先受償。（5）戊公司的抗辯理由（1）成立。根據規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或發(fā)生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。（6）戊公司的抗辯理由（2）不成立。根據規(guī)定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。二、甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設立一個有限責任公司，股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監(jiān)事會組成、股權轉讓規(guī)則等事項作了如下規(guī)定：（1）公司董事任期為4年；（2）公司設立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員為7人，其中包括2名職工代表；（3）股東向股東以外的人轉讓股權，必須經其他股東2/3以上同意。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）公司章程中關于董事任期的規(guī)定是否合法？簡要說明理由。（2）公司章程中關于監(jiān)事會職工代表人數的規(guī)定是否合法？簡要說明理由。（3）公司章程中關于股權轉讓的規(guī)定是否合法？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）關于董事任期的規(guī)定不合法。根據規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。（2）關于監(jiān)事會職工代表人數的規(guī)定不合法。根據規(guī)定，監(jiān)事會中職工代表的比例不得低于1/3。本題中，職工代表的人數低于1/3。（3）關于股權轉讓的規(guī)定合法。根據規(guī)定，有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。但是，公司章程對股權轉讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。三、2018年6月18日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期本息一并償還100萬元。同時，甲以其市價100萬元的挖掘機作抵押，并約定：借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有。雙方簽訂了抵押合同，但未進行抵押登記。7月17日，甲、丙口頭約定，甲將挖掘機出租給丙，租期7個月。雙方對租賃物的維修義務未作約定。9月20日，挖掘機出現故障，無法正常工作。丙要求甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費3萬元。丙要求甲支付該筆維修費，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能償還借款本息，乙訴至法院，請求判令甲按雙方合同約定償還借款本息100萬元。甲辯稱，該借款合同約定的利率超過法律規(guī)定的最高利率，故該合同無效。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）甲與乙借款合同約定的100萬元本息中，多少金額的約定是無效的?并說明理由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院應支持多少金額?并說明理由。（3）乙對挖掘機的抵押權是否已經設立?并說明理由。（4）甲和乙之間“借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有”的約定是否有效?并說明理由。（5）甲與丙之間的口頭租賃合同是否有效?并說明理由。（6）丙是否有權要求甲支付維修費?并說明理由?！敬鸢浮浚?）4.8萬元的約定無效。根據規(guī)定，借貸雙方約定的利率超過年利率36％，超過部分的利息約定無效?！窘馕觥?00－70×（1＋36％）＝4.8（萬元）。（2）法院應支持86.8萬元。根據規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24％，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持?！窘馕觥?0×（1＋24％）＝86.8（萬元）。（3）乙的抵押權已經設立。根據規(guī)定，以生產設備、原材料、半成品、產品、交通運輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立。（4）該約定無效。根據規(guī)定，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有。否則，該流押條款無效。（5）租賃合同有效。根據規(guī)定，租賃期限6個月以上的，合同應當采用書面形式；當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃，但租賃合同有效。（6）丙有權要求甲支付維修費。根據規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修。出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。四、甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）于2017年6月5日在上海證券交易所上市。2022年以來，公司發(fā)生了如下事項：（1）公司董事孫某因出國定居，于2022年3月20日辭去董事職務，并于2022年7月11日將其所持甲公司股票5萬股全部賣出。（2）公司監(jiān)事李某通過其妻子張某名下的股票賬戶于2022年3月9日以均價每股8元買入甲公司股票5萬股，并于2022年8月10日以均價每股12元將上述股票全部賣出，獲利20萬元。（3）2022年4月20日，甲公司公布年度報告。為甲公司年度報告出具審計報告的注冊會計師周某于2022年4月30日買入甲公司股票1萬股。（4）2022年5月，甲公司的控股股東趙某通過關聯交易給甲公司造成了6000萬元的經濟損失。甲公司作為原告對趙某提起訴訟，要求趙某賠償該損失，趙某僅以該交易已經履行了信息披露、經股東大會同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序為由進行抗辯。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）孫某賣出所持甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（2）李某通過其妻子張某名下的股票賬戶買賣甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）周某買入甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4）趙某的抗辯能否獲得人民法院的支持？并說明理由?！敬鸢浮课?、（2019年）2018年1月，甲公司與乙公司簽訂融資租賃合同，甲公司根據乙公司的選擇，向丙公司購買了一臺大型設備，出租給乙公司使用。設備保修期過后，該設備不能正常運行，且在某次事故中造成員工李某受傷。乙公司要求甲公司履行維修義務，承擔設備不符合約定的違約責任，并對李某所受損害承擔賠償責任。甲公司表示拒絕，乙公司遂以此為由拒絕支付租金。已知：對于租賃物維修義務，以及租賃物不符合約定及其造成第三人損害的責任承擔，融資租賃合同并未作特別約定。要求：根據上述資料和合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）甲公司是否應履行維修義務？簡要說明理由。（2）甲公司是否應承擔設備不符合約定的違約責任？簡要說明理由。（3）甲公司是否應對李某所受損害承擔賠償責任？簡要說明理由?！敬鸢浮?.本題考核融資租賃合同的維修義務。甲公司不應承擔維修義務。根據規(guī)定，融資租賃合同中，承租人應當履行占有租賃物期間的維修義務。2.本題考核融資租賃合同的違約責任。甲公司不應承擔違約責任。根據規(guī)定，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。題目中甲公司并未干預選擇，因此不承擔違約責任。3.本題考核融資租賃合同的第三人損害賠償責任。甲公司不應承擔賠償責任。根據規(guī)定，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損害的，出租人不承擔責任。六、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2019年第2季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入萬元（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額?！敬鸢浮浚?）甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）?！敖鹑诜铡J款服務”，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額（全額計稅）；支付的存款利息、轉貸利息，均不得從銷售額中減除。（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）。金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。（3）甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。七、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要從事洗衣機的生產與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從乙公司（一般納稅人）購進生產用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬元（不含增值稅，適用稅率13%）；同時，委托丙運輸企業(yè)（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價款為2萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司進口貨物一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅為12萬元，取得海關開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）的洗衣機廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，價款為15萬元（不含增值稅，適用稅率6%）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019年7月2日收取全部預收款5.65萬元（含增值稅），該批產品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產成本為30萬元，成本利潤率為10%。己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：（1）計算甲企業(yè)業(yè)務（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（2）計算甲企業(yè)業(yè)務（2）中應向海關繳納的增值稅稅額。（3）計算甲企業(yè)業(yè)務（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額?！敬鸢浮浚?）準予抵扣的進項稅額=10×13%+2×9%=1.48（萬元）（2）應向海關繳納的增值稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）×增值稅稅率=（120+12）×13%=17.16（萬元）（3）準予抵扣的進項稅額=15×6%=0.9（萬元）（4）應確定的銷項稅額=（20-2）×13%=2.34（萬元）（5）增值稅納稅義務發(fā)生時間為2019年7月15日。根據規(guī)定，除另有規(guī)定外，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（6）需要繳納增值稅，銷項稅額=30×（1+10%）×13%=4.29（萬元）。八、甲居民企業(yè)主要從事手機制造和銷售，2018年度有關財務資料如下：（1）營業(yè)收入9000萬元，其中符合條件的技術轉讓收入1500萬；營業(yè)外收入1000萬元。（2）營業(yè)成本5000萬元，其中符合條件的技術轉讓成本600萬元。（3）實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出900萬元。（4）實際發(fā)放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元），實際支出補充養(yǎng)老保險費100萬