教育部參賽-征稅與納稅-張桂香

二、征稅和納稅濰坊市峽山二中

張桂香觀看視頻：思考1、你知道的稅種有哪些？2、稅收與我們有何關(guān)系？http:///playVideo.php?qtext=%E3%80%8A%E6%96%B0%E9%97%BB%E7%9B%B4%E6%92%AD%E9%97%B4%E3%80%8B20110331++09%3A00&detailsid=825a1fd9518247c7098a9ea180494c9f&aid=C10616&title=%E7%84%A6%E7%82%B9%E6%96%B0%E9%97%BB%E6%92%AD%E6%8A%A5%202011-03-31%2009%EF%BC%9A00學(xué)習(xí)目標(biāo)

（帶著目標(biāo)努力，帶著夢想飛翔）1.理解稅收的本質(zhì)、基本特征及其關(guān)系。2.了解增值稅和個人所得稅的內(nèi)容及其作用。3.懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，牢固樹立納稅光榮的信念，并自覺守法，依法誠信納稅。4.激情投入，快樂學(xué)習(xí)。

？讓我們穿越時空，做一回快樂的稅務(wù)員。今天將根據(jù)大家的表現(xiàn)評選出最優(yōu)秀的稅務(wù)員人選。我的課堂，我做主！模塊一

稅收及其種類1．什么叫稅收？稅和稅的征收稱之為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。主體手段依據(jù)目的與財政收入的關(guān)系有國就有稅小王是一家服裝廠的小老板，創(chuàng)業(yè)初期為了能使自己企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)迅速，他來到了稅務(wù)局，找到同學(xué)稅務(wù)員小李，并對他說：“老同學(xué)我知道你們征稅不容易，可你看我這企業(yè)剛起步，用錢的地方特別多，這稅我實在交不起，能不能幫我想想辦法，這稅就不交了；如果不行的話，你們稅務(wù)部門能給我交的稅款提供一定的利息嗎？實在為難，你就給我打個折吧！”

請問如果你是小李，你將如何答復(fù)小王的三個要求?稅務(wù)員解惑答疑稅收具有無償性，稅務(wù)部門無需向納稅人提供利息，國家取得稅收收入，不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收具有固定性，征稅對象與稅率都是由稅法明確規(guī)定的，不是哪一級稅務(wù)機關(guān)說改就能改的。稅收具有強制性，只要是稅法規(guī)定的納稅人都要繳稅不交稅提供利息稅款打折請你來把脈：

國家為了經(jīng)濟發(fā)展的需要，在一定時期會對某些行業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，這是否違反稅法的固定性？談?wù)勀愕睦碛伞?/p>

稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的，是相對的。根據(jù)經(jīng)濟的發(fā)展以及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的不同需要，稅收的征稅對象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法的形式固定下來，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。？支持小微企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)行稅收政策主要有：1．對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；2．納稅人銷售額或營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅起征點的，免征增值稅或營業(yè)稅；3．對增值稅小規(guī)模納稅人實行簡易征收辦法，按照3%的征收率計算征收增值稅；4．小型微型企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，經(jīng)批準(zhǔn)可減免稅；5．自2011年11月1日起三年內(nèi)，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅等。知識拓展百度搜索：支持小微企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)行稅收政策/mainland/detail_2012_08/31/17258544_0.shtml要求保障決定決定無償性強制性固定性2．稅收基本特征之間有什么關(guān)系？三者是緊密聯(lián)系、不可分割的（1）主要稅種（2）稅種的基本構(gòu)成要素：納稅人、征稅對象和計稅標(biāo)準(zhǔn)3．我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財產(chǎn)稅 行為稅劃分標(biāo)準(zhǔn)（征稅對象）請你走進(jìn)工廠，向企業(yè)經(jīng)營者普及增值稅的知識。你會說些什么呢？稅務(wù)員普法宣傳百度搜索/view/9510.htm增值稅

個人所得稅

征稅對象

納稅人

稅率生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額

在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人

特點

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作用

促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；保證財政收入的穩(wěn)定增長填一填基本稅率17%

稅務(wù)員普法宣傳請你走上街頭，向路人普及個人所得稅的相關(guān)知識。你會說些什么呢？百度搜索：個人所得稅/view/118.htm增值稅

個人所得稅

征稅對象

納稅人

特點

作用

個人所得在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人高收入者多納稅，低收入者少納稅；是國家財政收入的重要來源，調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段填一填比例稅率和超額累進(jìn)稅率稅率生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額

在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；保證財政收入的穩(wěn)定增長基本稅率17%

個人所得稅個人所得稅模塊二

依法納稅

？

思考：公民為什么要依法納稅？？隨著歐債危機的影響，小王的企業(yè)經(jīng)營面臨著各種問題，例如原材料價格高了，利潤少了。為此，小王很是心煩，于是他召集了廠里的幾個得力干將商討對策，結(jié)果他們都把目光集中到了稅收上，讓我們一起來聽聽……？情景劇表演請問稅務(wù)員：你如何評價上述四種行為？

做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開發(fā)票，能不開就不開。財務(wù)科科長拖，拖死他，來了就說沒錢。銷售科科長把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點稅收優(yōu)惠。辦公室主任沒關(guān)系，稅務(wù)人員來時，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。保衛(wèi)科科長偷稅欠稅騙稅抗稅稅務(wù)員公正執(zhí)法違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳應(yīng)納稅款偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害威脅、圍攻、毆打暴力、威脅、拒不繳納稅款違反稅法的四種行為⑴造成稅收的流失，擾亂稅收秩序。⑵減少國家財政收入，影響國家各項職能的實現(xiàn)，不利于國強民富目標(biāo)的實現(xiàn)。⑶違反了稅法，違背了稅收的強制性特征，侵犯了稅法的尊嚴(yán)。⑷誘發(fā)稅收征管人員的腐敗行為，影響社會穩(wěn)定。違反稅法行為帶來的危害：納稅人意識啟示：要樹立監(jiān)督意識，監(jiān)督企業(yè)誠信納稅和稅務(wù)人員依法征稅。啟示：要依法誠信納稅。為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？（1）從我國稅收的性質(zhì)：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。（2）從我國稅收的作用看：國家各種職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（3）從權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。（4）從現(xiàn)實依據(jù)看：我國現(xiàn)實生活中還存在違反稅法的行為，必須強調(diào)公民應(yīng)依法納稅。心靈的對話，情感的升華模塊三

稅收知識搶答百度搜索：稅收知識競賽（開闊視野）/p843810589778.html課堂小結(jié)稅收特征緊相連，三大特征說不完。稅收種類五大塊，流離失所為資財。增值稅收意義大，個人所得別害怕。取之于民用于民，人民才是受益人。偷欠騙抗違稅法，自覺誠信早交稅。人民本是主人翁，批評檢舉監(jiān)督中。本節(jié)課學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容：本班最優(yōu)秀的小組：本班最優(yōu)秀的稅務(wù)員人選：班長點評總結(jié)：流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅財產(chǎn)稅行為稅稅收含義基本特征增值稅個人所得稅偷稅欠稅騙稅抗稅違法行為自主構(gòu)建體系納稅偷稅欠稅騙稅抗稅增強納稅人意識一、設(shè)計調(diào)查問卷了解峽山二中高一學(xué)生的納稅人意識和對稅法的認(rèn)識。例如：1、你每月消費的主要項目是什么？2、你認(rèn)為自己現(xiàn)階段是納稅人嗎？3、你認(rèn)為自己承擔(dān)的主要稅種有哪些？等等二、結(jié)合調(diào)查結(jié)果策劃一次校