公司資金預算作業(yè)細則

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔資金預算作業(yè)細則總則制定目的為提高各部門經(jīng)營效益，靈活運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效率，達成資金運用之最高效益，特制定此細則。適用范圍本公司有關預算單位。權責單位財務部負責本細節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。總經(jīng)理負責本細節(jié)制定、修改、廢止之核準。定義本細則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時可變現(xiàn)的有價證券。預算時效下年度開始前三個月編制年度資金預算。各部門每月25日前逐月編制次三個月資金來源運用預計表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實際與預計資金來源運用比較表。資金預算收入內外銷收入業(yè)務部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預計可收到的貨款編列。勞務收入業(yè)務部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預計可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。退稅收入依申請退稅進度，預計可退現(xiàn)款編列。預計退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。其他收入財務收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，預計可收現(xiàn)款編列。支出資本支出房屋：依興建工程進度，預計新需支付資金編列。設備分期付款：財務部門依據(jù)分期付款日期予以編列。機械設備、預計工程定金等：依工程合約法三章及進度，預計支付資金編列。材料支出資材部依請購采購結匯作業(yè)，分別預計內外購原材料支付資金編列。薪資財務部依產(chǎn)銷計劃及最近實際發(fā)生數(shù)預計支付數(shù)編列。經(jīng)常性費用制造費用：財務部依生產(chǎn)計劃、最近實際發(fā)生數(shù)，預計支付數(shù)編列。銷售費用：業(yè)務部依業(yè)務計劃，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額之比例推算編列。管理費用：財務部參照經(jīng)往實際數(shù)及幕僚管理部工作計劃編列。財務費用：財務部依財務部門資金調度情形，核算利息支付額編列。資金調度公司營運資金由公司最高主管負責籌劃，財務部協(xié)助籌措調度。資材部門根據(jù)國內外購料提出申請單，財務部根據(jù)此申請單編列《借款月報表》，呈總經(jīng)理核準。資金預算表部門：_______金額：人民幣項目月月月收入內銷收入外銷收入勞務收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出材料支出薪資支出制造費用銷售費用管理費用財務費用合計核準：主管：制表：精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名資金預算作業(yè)準則電子文件編碼GLWA067頁碼1-1××公司資金預算作業(yè)準則一、目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營效益暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，本公司除應按年編制年度資金預算外，還應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益。為此，特訂定本準則。二、資金范圍本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，而隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調度之列。三、作業(yè)期間1.資金提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預訂次3個月資金收支資料送會計部門，以利匯編。2.本公司會計部門應于每月28日前編妥次3個月資金來源運用預計表，按月配合修訂。并于次月15日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來