關(guān)于財(cái)務(wù)工作的相關(guān)制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、集中收付工作（一）基建資金1、年初預(yù)算已安排的基建資金支付，按《路南區(qū)財(cái)政局集中收付中心基建資金支付程序及核算辦法》執(zhí)行。2、預(yù)算未安排的須經(jīng)計(jì)財(cái)科長、主管財(cái)務(wù)局長審核簽字、局長批準(zhǔn)后，按《路南區(qū)財(cái)政局集中收付中心基建資金支付程序及核算辦法》支付。（3萬元以下的小型基建維修項(xiàng)目按規(guī)定執(zhí)行。）3、歸還基建欠款⑴歸還基建欠款，需提供合同、協(xié)議，工程決算后的審計(jì)報(bào)告并附基建單位書面說明，經(jīng)計(jì)財(cái)科長、主管財(cái)務(wù)的局長簽字后，分中心審核支付。⑵施工單位名稱變更還須提供由工商局出具的更改名稱說明；施工單位解體須由學(xué)校寫出說明，經(jīng)辦人、校長、計(jì)財(cái)科長、主管財(cái)務(wù)局長簽字確認(rèn)。（二）政府采購1、政府采購資金嚴(yán)格按照《唐山市路南區(qū)2006年集中采購目錄及政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行》，分中心設(shè)立采購專戶，專人負(fù)責(zé)采購的計(jì)劃管理、資金劃撥、核算。納入集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目，必須由區(qū)采購中心代理采購。對(duì)于一次采購辦公消耗用品（含印刷品），單項(xiàng)商品批量采購在500元以上的，上報(bào)采購辦進(jìn)行采購，500元以下的，可由單位自行采購。2、自行采購的規(guī)定①采購前必須經(jīng)收付中心審核批準(zhǔn)。②嚴(yán)格按收付中心審批結(jié)果進(jìn)行采購，不得擅自擴(kuò)大采購范圍和采購金額。③采購必須堅(jiān)持公開、擇優(yōu)的原則，學(xué)校成立2人以上采購小組，采購前先進(jìn)行詢價(jià)，將詢價(jià)結(jié)果上報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子，采購地點(diǎn)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)理論聯(lián)系實(shí)際集體研究決定。（辦公用品和生活用品必須到大型超市、百貨大樓等規(guī)模型商場采購）④貨物到校后，學(xué)校要嚴(yán)格組織驗(yàn)收，切實(shí)保質(zhì)保量。3、關(guān)于學(xué)生作業(yè)本、校服、公寓化用品、印刷品（試卷）的采購⑴按上級(jí)規(guī)定以上物品采購的招投標(biāo)工作由區(qū)采購辦、區(qū)采購中心負(fù)責(zé)。局收付中心將配合區(qū)采購中心做好招投標(biāo)前的審批、統(tǒng)計(jì)工作。學(xué)校根據(jù)招標(biāo)結(jié)果負(fù)責(zé)與中標(biāo)廠家簽訂合同、執(zhí)行合同。⑵采購程序：①各校按規(guī)定時(shí)間填報(bào)采購計(jì)劃表（學(xué)生作業(yè)本、中學(xué)生校服和學(xué)生公寓化用品采購招標(biāo)一般在每年的7月底前進(jìn)行，小學(xué)生校服提前一個(gè)月）。②局收付中心對(duì)各校采購計(jì)劃進(jìn)行審核匯總，上報(bào)區(qū)采購辦采購中心，由區(qū)采購中心進(jìn)行招投標(biāo)，產(chǎn)生供應(yīng)商。③各校與中標(biāo)廠家簽訂供貨合同。④學(xué)校按合同監(jiān)督廠家供貨并結(jié)算。⑶收費(fèi)規(guī)定：學(xué)生作業(yè)本收費(fèi)不得超過“一費(fèi)制”規(guī)定的限額；校服、公寓化用品學(xué)校不得營利；印刷品（試卷）不得向?qū)W生收費(fèi)。⑷征訂校服要在學(xué)生和家長自愿的前提下進(jìn)行，學(xué)校要向社會(huì)和學(xué)生家長廣泛宣傳、征求意見，90%以上學(xué)生和家長同意才允許學(xué)校組織征訂。（三）專項(xiàng)資金。分中心設(shè)立專項(xiàng)資金賬戶，專項(xiàng)資金的核算均通過此賬戶進(jìn)行。專項(xiàng)資金必須按照《唐山市路南區(qū)專項(xiàng)資金管理辦法》執(zhí)行，專款專用。（四）目級(jí)科目資金調(diào)整。辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等支出，原則上應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，有特殊情況必須調(diào)整時(shí)，由學(xué)校寫出申請(qǐng)，經(jīng)中心專管人員、分中心主任、計(jì)財(cái)科科長逐級(jí)審核簽字后執(zhí)行。（五）機(jī)動(dòng)資金的支付。使用機(jī)動(dòng)資金時(shí)，學(xué)校寫出申請(qǐng)一式三份，2000元以上的主管財(cái)務(wù)局長簽字，2000元以下的由分中心主任、計(jì)財(cái)科科長逐級(jí)審核簽字后執(zhí)行。（六）外出學(xué)習(xí)、考察。1、在預(yù)算范圍內(nèi)學(xué)校組織老師參加外出學(xué)習(xí)，由學(xué)校寫出申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、主管科室、主管局長批準(zhǔn)簽字后，上報(bào)局收付中心，作為報(bào)銷依據(jù)。2、教育局根據(jù)上級(jí)精神，組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)考察，組辦科室須將以下資料交到收付中心：①上級(jí)有關(guān)文件或通知；②組辦科室開具的證明信：包括參加活動(dòng)時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、參加單位及人員、所需費(fèi)用等具體情況（加蓋科室印章，科室主管局長，主管財(cái)務(wù)局長簽字）。二、小型基建維修工作1、小型基建維修指30000元（不含30000元）以下的基本建設(shè)和維修項(xiàng)目。2、實(shí)施程序⑴立項(xiàng)審批。項(xiàng)目在500元以下的，學(xué)?？筛鶕?jù)實(shí)際需要自行安排施工；500元以上（含500元）的，需填寫《小型基建維修項(xiàng)目審批表》一式四份，報(bào)教育局計(jì)財(cái)科審批。審批后計(jì)財(cái)和存留一份，學(xué)校存檔、報(bào)賬各一份，上報(bào)紀(jì)檢科一份。⑵選擇隊(duì)伍。根據(jù)小型基建維修項(xiàng)目內(nèi)容，計(jì)財(cái)科在紀(jì)檢科監(jiān)督下選擇施工隊(duì)伍（一般采用集中后，邀請(qǐng)招標(biāo)的方式）。⑶工程預(yù)算。由施工單位按統(tǒng)一的《工程預(yù)（結(jié)）算表》，根據(jù)基建維修項(xiàng)目內(nèi)容、工程量作出工程預(yù)算。⑷預(yù)算審核。計(jì)財(cái)科基建審計(jì)人員組織學(xué)校主管人員、施工單位對(duì)工程預(yù)算進(jìn)行審核確認(rèn)。⑸組織施工。施工單位按預(yù)算確定的工程項(xiàng)目和工程量組織施工，施工過程中需變更的事項(xiàng)，經(jīng)學(xué)校同意后報(bào)計(jì)財(cái)科審批。⑹工程驗(yàn)收。5000元以下的，由學(xué)校自行組織竣工驗(yàn)收；5000元以上的，學(xué)校負(fù)責(zé)組織并通知教育局相關(guān)部門（計(jì)財(cái)科、紀(jì)檢科）共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收后須填寫《工程竣工驗(yàn)收單》。⑺工程結(jié)算審計(jì)。學(xué)校將《工程預(yù)（結(jié)）算表》一式兩份、工程簽證、施工圖紙、竣工驗(yàn)收單等資料報(bào)計(jì)財(cái)科，由計(jì)財(cái)科基建審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)，作出審計(jì)結(jié)論，審計(jì)結(jié)論經(jīng)經(jīng)辦人簽字，計(jì)財(cái)科蓋章后生效。⑻資金結(jié)算。資金結(jié)算時(shí)，學(xué)校須持項(xiàng)目審批表、工程結(jié)算審計(jì)結(jié)論等資料，到集中收付教育分中心按規(guī)定辦理。3、資料管理。工程審批資料，施工資料、預(yù)結(jié)算審計(jì)結(jié)論等全部納入學(xué)校檔案，妥善保管。4、基建材料購買如總額達(dá)到1萬元的，必須到區(qū)采購辦采購中心進(jìn)行采購。三、學(xué)生食堂管理工作1、嚴(yán)格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》、《學(xué)校衛(wèi)生工作條例》、《學(xué)校食堂與學(xué)生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》。2、必須到規(guī)定的大型超市和定點(diǎn)供貨商處采購食品原材料，確保學(xué)生在校用餐的衛(wèi)生安全。3、食堂不允許對(duì)外承包，必須由學(xué)校經(jīng)營。4、建立正規(guī)的食堂賬并設(shè)專人管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，煤、水、電費(fèi)要有合理的分配比例和攤派周期，食堂炊事員按1：40-50的比例配備，食堂伙食費(fèi)公限于原材料、煤水電、炊事員工資等直接費(fèi)用的支出，其它費(fèi)用一律不準(zhǔn)在學(xué)生伙食費(fèi)中列支。5、教育局對(duì)食堂管理情況交進(jìn)行不定檢查，每學(xué)期對(duì)各食堂收支情況進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔首信股份審字〔2002〕41號(hào)關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定公司各單位：目標(biāo)為使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時(shí)的處理和解決，減少風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)公司價(jià)值。范圍本規(guī)定適用于對(duì)本公司及本公司的投資公司進(jìn)行的審計(jì)及后續(xù)審計(jì)工作。術(shù)語解釋3.1A類問題：指被審計(jì)部門在本部門內(nèi)就可以立即改善和解決的問題。3.2B類問題：指被審計(jì)部門在本部門內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對(duì)復(fù)雜事項(xiàng)的問題。3.3C類問題：指被審計(jì)部門需要與其他部門進(jìn)行工作協(xié)調(diào)后才可以改進(jìn)的問題。3.4D類問題：指被審計(jì)部門需要高管層的決策后才可以解決的問題。3.5E類問題：上述A、B、C、D類問題中未涉及的其他方面的問題。3.6被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人：指被審計(jì)部門總經(jīng)理、所長、主任等正職；若無正職，則指被審計(jì)部門負(fù)責(zé)主持工作的副總經(jīng)理、副所長、副主任或其他被臨時(shí)指派的召集人等。3.7被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人：指被審計(jì)部門中按崗位職責(zé)的規(guī)定對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的待改進(jìn)領(lǐng)域負(fù)有第一責(zé)任的員工，如庫房管理不佳的直接責(zé)任人為庫房管理員；當(dāng)一項(xiàng)工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)判斷第一責(zé)任人時(shí)，由被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人。職責(zé)4.1審計(jì)部的職責(zé)4.1.1向被審計(jì)部門提出可行的、建設(shè)性的審計(jì)建議，并在報(bào)告中充分考慮被審計(jì)部門的現(xiàn)狀，合理劃分A、B、C、D、E問題的種類。4.1.2經(jīng)高管層審批后的報(bào)告返回本部門三個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)部負(fù)責(zé)以會(huì)議等形式將報(bào)告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達(dá)給被審計(jì)部門。4.2被審計(jì)部門的職責(zé)4.2.1按照審計(jì)部的要求，按時(shí)報(bào)送后續(xù)跟蹤記錄表等書面資料。4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，改進(jìn)報(bào)告中提出的各類問題。各類問題的改進(jìn)時(shí)限如下：問題種類改進(jìn)時(shí)限（以報(bào)告送達(dá)日為時(shí)間起點(diǎn)）A類1－10個(gè)工作日內(nèi)B類1－20個(gè)工作日內(nèi)C類1－30個(gè)工作日內(nèi)D類1－40個(gè)工作日內(nèi)E類具體情況具體確定4.2.3當(dāng)問題涉及到與其他部門的協(xié)調(diào)時(shí)，被審計(jì)部門應(yīng)主動(dòng)關(guān)注問題進(jìn)展和推動(dòng)問題改進(jìn)，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調(diào)，不得以其他部門不予配合作為本部門工作不能改進(jìn)的理由。罰則5.1對(duì)被審計(jì)部門未能按時(shí)保質(zhì)報(bào)送審計(jì)部要求的跟蹤記錄表等書面資料的，第一次將給予警告；累計(jì)兩次將在每周召開的辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)；累計(jì)三次，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以300元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以400元罰款。5.2經(jīng)審計(jì)部抽查，被審計(jì)部門未能按時(shí)改進(jìn)提出的問題，對(duì)于A、B類被審計(jì)部門內(nèi)部可以解決的問題，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以500元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以600元罰款；對(duì)于C、D類問題，對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以400元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以500元罰款。5.3在審計(jì)處罰通知下達(dá)后，相關(guān)人員應(yīng)在通知送達(dá)之日（在外地出差的人員為回到公司之日）起5個(gè)工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營財(cái)務(wù)部。5.4在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或有關(guān)人員出現(xiàn)