關于財務工作的相關制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、集中收付工作（一）基建資金1、年初預算已安排的基建資金支付，按《路南區(qū)財政局集中收付中心基建資金支付程序及核算辦法》執(zhí)行。2、預算未安排的須經(jīng)計財科長、主管財務局長審核簽字、局長批準后，按《路南區(qū)財政局集中收付中心基建資金支付程序及核算辦法》支付。（3萬元以下的小型基建維修項目按規(guī)定執(zhí)行。）3、歸還基建欠款⑴歸還基建欠款，需提供合同、協(xié)議，工程決算后的審計報告并附基建單位書面說明，經(jīng)計財科長、主管財務的局長簽字后，分中心審核支付。⑵施工單位名稱變更還須提供由工商局出具的更改名稱說明；施工單位解體須由學校寫出說明，經(jīng)辦人、校長、計財科長、主管財務局長簽字確認。（二）政府采購1、政府采購資金嚴格按照《唐山市路南區(qū)2006年集中采購目錄及政府采購限額標準執(zhí)行》，分中心設立采購專戶，專人負責采購的計劃管理、資金劃撥、核算。納入集中采購目錄及限額標準以上的項目，必須由區(qū)采購中心代理采購。對于一次采購辦公消耗用品（含印刷品），單項商品批量采購在500元以上的，上報采購辦進行采購，500元以下的，可由單位自行采購。2、自行采購的規(guī)定①采購前必須經(jīng)收付中心審核批準。②嚴格按收付中心審批結果進行采購，不得擅自擴大采購范圍和采購金額。③采購必須堅持公開、擇優(yōu)的原則，學校成立2人以上采購小組，采購前先進行詢價，將詢價結果上報學校領導班子，采購地點由學校領導理論聯(lián)系實際集體研究決定。（辦公用品和生活用品必須到大型超市、百貨大樓等規(guī)模型商場采購）④貨物到校后，學校要嚴格組織驗收，切實保質保量。3、關于學生作業(yè)本、校服、公寓化用品、印刷品（試卷）的采購⑴按上級規(guī)定以上物品采購的招投標工作由區(qū)采購辦、區(qū)采購中心負責。局收付中心將配合區(qū)采購中心做好招投標前的審批、統(tǒng)計工作。學校根據(jù)招標結果負責與中標廠家簽訂合同、執(zhí)行合同。⑵采購程序：①各校按規(guī)定時間填報采購計劃表（學生作業(yè)本、中學生校服和學生公寓化用品采購招標一般在每年的7月底前進行，小學生校服提前一個月）。②局收付中心對各校采購計劃進行審核匯總，上報區(qū)采購辦采購中心，由區(qū)采購中心進行招投標，產(chǎn)生供應商。③各校與中標廠家簽訂供貨合同。④學校按合同監(jiān)督廠家供貨并結算。⑶收費規(guī)定：學生作業(yè)本收費不得超過“一費制”規(guī)定的限額；校服、公寓化用品學校不得營利；印刷品（試卷）不得向學生收費。⑷征訂校服要在學生和家長自愿的前提下進行，學校要向社會和學生家長廣泛宣傳、征求意見，90%以上學生和家長同意才允許學校組織征訂。（三）專項資金。分中心設立專項資金賬戶，專項資金的核算均通過此賬戶進行。專項資金必須按照《唐山市路南區(qū)專項資金管理辦法》執(zhí)行，?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┠考壙颇抠Y金調整。辦公費、水電費、郵電費等支出，原則上應嚴格按預算執(zhí)行，有特殊情況必須調整時，由學校寫出申請，經(jīng)中心專管人員、分中心主任、計財科科長逐級審核簽字后執(zhí)行。（五）機動資金的支付。使用機動資金時，學校寫出申請一式三份，2000元以上的主管財務局長簽字，2000元以下的由分中心主任、計財科科長逐級審核簽字后執(zhí)行。（六）外出學習、考察。1、在預算范圍內(nèi)學校組織老師參加外出學習，由學校寫出申請，經(jīng)學校領導、主管科室、主管局長批準簽字后，上報局收付中心，作為報銷依據(jù)。2、教育局根據(jù)上級精神，組織相關人員學習考察，組辦科室須將以下資料交到收付中心：①上級有關文件或通知；②組辦科室開具的證明信：包括參加活動時間、地點、內(nèi)容、參加單位及人員、所需費用等具體情況（加蓋科室印章，科室主管局長，主管財務局長簽字）。二、小型基建維修工作1、小型基建維修指30000元（不含30000元）以下的基本建設和維修項目。2、實施程序⑴立項審批。項目在500元以下的，學校可根據(jù)實際需要自行安排施工；500元以上（含500元）的，需填寫《小型基建維修項目審批表》一式四份，報教育局計財科審批。審批后計財和存留一份，學校存檔、報賬各一份，上報紀檢科一份。⑵選擇隊伍。根據(jù)小型基建維修項目內(nèi)容，計財科在紀檢科監(jiān)督下選擇施工隊伍（一般采用集中后，邀請招標的方式）。⑶工程預算。由施工單位按統(tǒng)一的《工程預（結）算表》，根據(jù)基建維修項目內(nèi)容、工程量作出工程預算。⑷預算審核。計財科基建審計人員組織學校主管人員、施工單位對工程預算進行審核確認。⑸組織施工。施工單位按預算確定的工程項目和工程量組織施工，施工過程中需變更的事項，經(jīng)學校同意后報計財科審批。⑹工程驗收。5000元以下的，由學校自行組織竣工驗收；5000元以上的，學校負責組織并通知教育局相關部門（計財科、紀檢科）共同進行驗收，驗收后須填寫《工程竣工驗收單》。⑺工程結算審計。學校將《工程預（結）算表》一式兩份、工程簽證、施工圖紙、竣工驗收單等資料報計財科，由計財科基建審計人員進行審計，作出審計結論，審計結論經(jīng)經(jīng)辦人簽字，計財科蓋章后生效。⑻資金結算。資金結算時，學校須持項目審批表、工程結算審計結論等資料，到集中收付教育分中心按規(guī)定辦理。3、資料管理。工程審批資料，施工資料、預結算審計結論等全部納入學校檔案，妥善保管。4、基建材料購買如總額達到1萬元的，必須到區(qū)采購辦采購中心進行采購。三、學生食堂管理工作1、嚴格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》、《學校衛(wèi)生工作條例》、《學校食堂與學生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》。2、必須到規(guī)定的大型超市和定點供貨商處采購食品原材料，確保學生在校用餐的衛(wèi)生安全。3、食堂不允許對外承包，必須由學校經(jīng)營。4、建立正規(guī)的食堂賬并設專人管理，嚴格執(zhí)行財務制度，煤、水、電費要有合理的分配比例和攤派周期，食堂炊事員按1：40-50的比例配備，食堂伙食費公限于原材料、煤水電、炊事員工資等直接費用的支出，其它費用一律不準在學生伙食費中列支。5、教育局對食堂管理情況交進行不定檢查，每學期對各食堂收支情況進行一次專項審計。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔首信股份審字〔2002〕41號關于審計建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定公司各單位：目標為使審計發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時的處理和解決，減少風險，增進公司價值。范圍本規(guī)定適用于對本公司及本公司的投資公司進行的審計及后續(xù)審計工作。術語解釋3.1A類問題：指被審計部門在本部門內(nèi)就可以立即改善和解決的問題。3.2B類問題：指被審計部門在本部門內(nèi)可以解決的但涉及到人員調配等相對復雜事項的問題。3.3C類問題：指被審計部門需要與其他部門進行工作協(xié)調后才可以改進的問題。3.4D類問題：指被審計部門需要高管層的決策后才可以解決的問題。3.5E類問題：上述A、B、C、D類問題中未涉及的其他方面的問題。3.6被審計部門負責人：指被審計部門總經(jīng)理、所長、主任等正職；若無正職，則指被審計部門負責主持工作的副總經(jīng)理、副所長、副主任或其他被臨時指派的召集人等。3.7被審計部門負責審計建議改進的直接責任人：指被審計部門中按崗位職責的規(guī)定對審計中發(fā)現(xiàn)的待改進領域負有第一責任的員工，如庫房管理不佳的直接責任人為庫房管理員；當一項工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術判斷第一責任人時，由被審計部門負責人指定直接責任人。職責4.1審計部的職責4.1.1向被審計部門提出可行的、建設性的審計建議，并在報告中充分考慮被審計部門的現(xiàn)狀，合理劃分A、B、C、D、E問題的種類。4.1.2經(jīng)高管層審批后的報告返回本部門三個工作日內(nèi)，審計部負責以會議等形式將報告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達給被審計部門。4.2被審計部門的職責4.2.1按照審計部的要求，按時報送后續(xù)跟蹤記錄表等書面資料。4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時間內(nèi)，改進報告中提出的各類問題。各類問題的改進時限如下：問題種類改進時限（以報告送達日為時間起點）A類1－10個工作日內(nèi)B類1－20個工作日內(nèi)C類1－30個工作日內(nèi)D類1－40個工作日內(nèi)E類具體情況具體確定4.2.3當問題涉及到與其他部門的協(xié)調時，被審計部門應主動關注問題進展和推動問題改進，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調，不得以其他部門不予配合作為本部門工作不能改進的理由。罰則5.1對被審計部門未能按時保質報送審計部要求的跟蹤記錄表等書面資料的，第一次將給予警告；累計兩次將在每周召開的辦公會上進行通報；累計三次，審計部將對被審計部門負責人處以300元罰款，通知人力資源部對該負責人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項扣減1分，同時對被審計部門負責審計建議改進的直接責任人處以400元罰款。5.2經(jīng)審計部抽查，被審計部門未能按時改進提出的問題，對于A、B類被審計部門內(nèi)部可以解決的問題，審計部將對被審計部門負責人處以500元罰款，通知人力資源部對該負責人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項扣減1分，同時對被審計部門負責審計建議改進的直接責任人處以600元罰款；對于C、D類問題，對被審計部門負責人處以400元罰款，通知人力資源部對該負責人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項扣減1分，同時對被審計部門負責審計建議改進的直接責任人處以500元罰款。5.3在審計處罰通知下達后，相關人員應在通知送達之日（在外地出差的人員為回到公司之日）起5個工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營財務部。5.4在審計中發(fā)現(xiàn)被審計部門或有關人員出現(xiàn)