第五章 轉(zhuǎn)移性支出

第一節(jié)社會保障支出第二節(jié)

財政補(bǔ)貼第五章 轉(zhuǎn)移性支出第一節(jié)社會保障支出一、社會保障的概念和特征二、社會保障制度及其內(nèi)容三、政府介入社會保障的理由四、我國社會保障存在問題與對策第一節(jié)社會保障支出市場經(jīng)濟(jì)條件下，必須由政府實施社會保障制度的幾點理由：1．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會保障制度可以彌補(bǔ)市場機(jī)制的失靈。２．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。３．私人保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障。一、社會保障的概念和特征（一）社會保障的概念（二）社會保障的特征

1、社會保障由政府在社會范圍內(nèi)組織實施

2、受益人具有選擇性

3、提供的是基本生活保障

4、社會保障通過國家立法和行政措施來推行和實施

若干國家社會保障稅和

社會保障支出占中央財政收支的比重國家美國英國日本巴西韓國馬來西亞社會保障稅占中央財政收入的比重31.917.226.526.59.31.2社會保障支出占中央財政支出的比重28.831.136.830.410.87.2表6-1

若干國家社會保障稅和社會保障支出占中央財政收支的比重（％）第一節(jié)社會保障支出西方各國社會保障制度大體有如下幾種類型（1）社會保險型（2）社會救濟(jì)型（3）普遍津貼型（4）節(jié)儉基金型二、社會保障制度及其內(nèi)容

（一）社會保障制度的概念（二）我國社會保障制度包括的內(nèi)容

1、社會保險：養(yǎng)老保險

醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險

2、社會救濟(jì)：城鄉(xiāng)困難戶救濟(jì)（低保）農(nóng)村五保戶救濟(jì)災(zāi)民救濟(jì)流浪乞討人員救助

3、一部分社會福利項目三、社會保障的理論依據(jù)1、保持社會穩(wěn)定2、公平收入分配3、是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的“內(nèi)在穩(wěn)定器”----政府介入社會保障的理由1、市場無法實現(xiàn)收入公平分配2、經(jīng)濟(jì)周期的存在3、保險被認(rèn)為是優(yōu)值品消費者的評價低于合理的評價4、保險市場上存在著“逆向選擇”5、社會保障的強(qiáng)制性四、我國財政社會保障支出

（以2002年為例）1、醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費2、撫恤和社會福利救濟(jì)（372.97億元）撫恤支出、社會救濟(jì)福利離退休費、救災(zāi)支出（包括抗震救災(zāi)）3、行政事業(yè)單位離退休費（788.84億元）4、社會保障補(bǔ)助支出（1017.23億元）5、社會保障專用基金（457.18億元）合計:2636.22億元，占總支出:11.95%。我國社會保險基金收支及累計結(jié)余情況項目年份合計基本養(yǎng)老保險失業(yè)保險醫(yī)療保險工傷保險生育保險基金收入1990年1995年2000年2005年基金支出1990年1995年2000年2005年累計結(jié)余1990年1995年2000年2005年186.81006.02644.56968.6151.9877.12385.65401.0117.3516.81327.56066.1178.8950.12278.15093.3149.3847.62155.54040.397.9429.8947.14041.09.335.3160.4333.02.518.9123.4207.019.568.4195.9511.0/9.7170.01405.3/7.3124.51078.7/3.1109.81278.1/8.124.893.0/1.813.848.0/12.757.9164.0/2.911.244.0/1.68.327.0/2.716.872.0表6-2我國社會保險基金收支及累計結(jié)余情況（億元）2003-2007年全國財政社會保障和就業(yè)支出情況

2008年03月06日新華網(wǎng)

五、社會保障資金運行模式1、現(xiàn)收現(xiàn)付制：當(dāng)年收支平衡代際負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移2、完全基金制（積累制）工作期間自己為自己積累3、部分基金制（非完全積累制、混合制）是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的混合我國現(xiàn)行的社會保障資金運行模式個人賬戶和社會統(tǒng)籌賬戶第一節(jié)社會保障支出現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容分述：1．保險覆蓋范圍2．保險費用籌集3．運行模式4．養(yǎng)老金待遇5．養(yǎng)老基金管理第一節(jié)社會保障支出現(xiàn)行失業(yè)保險制度的主要內(nèi)容分述：1．失業(yè)保險覆蓋范圍2．保險費用籌集3．失業(yè)保險金的發(fā)放第一節(jié)社會保障支出現(xiàn)行醫(yī)療保險制度的主要內(nèi)容分述如下：1．醫(yī)療保險覆蓋范圍2．保險費用籌集3．運行模式第一節(jié)社會保障支出我國的輔助社會保險項目１．工傷保險２．生育保險第一節(jié)社會保障支出社會救濟(jì)和社會福利項目１．社會救濟(jì)（１）城鎮(zhèn)居民最低生活保障（２）下崗職工生活補(bǔ)貼（３）農(nóng)村“五保戶”救濟(jì)（４）災(zāi)民救濟(jì)２．社會福利項目31省區(qū)市已經(jīng)建立農(nóng)村低保

2007年6月底全國農(nóng)村低保對象已達(dá)2067.7萬人。全國各地農(nóng)村低保標(biāo)準(zhǔn)年人均857元（或月人均71.4元）其中：最低600元/人·年（甘肅）最高2560元/人·年（上海）到2020年建立全國城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。（人民日報2007年8月9日）六、社會保障籌資方式1、來自被保險者及其單位的社會保險繳費2、對社會保險受益者的收費如醫(yī)療保險中患者負(fù)擔(dān)的部分3、稅收4、其他第一節(jié)社會保障支出七、我國社會保障制度進(jìn)一步完善的目標(biāo)和問題（一）進(jìn)一步完善的目標(biāo)（二）養(yǎng)老基金的籌資模式問題（三）開征社會保險稅問題（四）廣大農(nóng)村人口的社會保障問題第二節(jié)財政補(bǔ)貼一、財政補(bǔ)貼的概念及特征二、財政補(bǔ)貼的分類三、財政補(bǔ)貼的必要性和作用四、我國現(xiàn)行財政補(bǔ)貼

一、財政補(bǔ)貼的概念及特征1、財政補(bǔ)貼的概念2、財政補(bǔ)貼的特征（1）政府的一項轉(zhuǎn)移性支出；（2）改變商品或生產(chǎn)要素的相對價格；（3）通過相對價格變動傳導(dǎo)對經(jīng)濟(jì)影響；（4）政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的政策手段。第二節(jié)財政補(bǔ)貼財政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析1．財政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)2．財政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)3．將外部效應(yīng)內(nèi)在化二、財政補(bǔ)貼的分類（2000年）1、價格補(bǔ)貼（1042.28億元）2、企業(yè)虧損補(bǔ)貼（278.78億元）3、財政貼息（上百億的國債）4、稅收支出（出口退稅1050億元）5、其他補(bǔ)貼（種糧農(nóng)民的直接補(bǔ)貼）我國財政補(bǔ)貼年份物價補(bǔ)貼(億元)企業(yè)虧損補(bǔ)貼（億元）合計占財政總支出的比重（%）197811.1/1.01980117.7/9.61985261.850730.61990380.8578.926.21995364.9327.89.720001042.3278.88.22001741.5300.05.42002645.1259.64.22003617.3226.43.42004795.8217.93.52005998.5193.33.5表6-3我國財政補(bǔ)貼三、財政補(bǔ)貼的必要性作用（一）財政補(bǔ)貼的必要性調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（二）財政補(bǔ)貼的作用

1、積極作用：----貫徹產(chǎn)業(yè)政策；----調(diào)節(jié)收入分配。

2、消極作用：過多的補(bǔ)貼固化舊體制；加重財政負(fù)擔(dān)；

影響國際自由貿(mào)易。四、我國現(xiàn)行財政補(bǔ)貼1、暗補(bǔ)明補(bǔ)；2、間接直接。

以農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼為例：種糧直補(bǔ)糧種補(bǔ)貼農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼第三節(jié)稅收支出一、稅收支出的概念與分類(theconceptandclassificationoftaxexpenditure)二、稅收支出的形式(differenttaxexpenditurecategories)三、稅收支出的預(yù)算控制(thebudgetarycontrolofthetaxexpenditure)第三節(jié)稅收支出一、稅收支出的概念與分類（一）稅收支出的概念（二）稅收支出分類第三節(jié)稅收支出稅收支出分類1．照顧性稅收支出2．刺激性稅收支出

1．稅收豁免2．納稅扣除

3．稅收抵免4．優(yōu)惠稅率

5．延期納稅6．盈虧相抵

7．加速折舊8.退稅第三節(jié)稅收支出二、稅收支出的形式第三節(jié)稅收支出三、稅收支出的預(yù)算控制稅收支出預(yù)算控制常用的三種類型：1．非制度化的臨時監(jiān)督與控制2．建立統(tǒng)一的稅收支出帳戶3．臨時性與制度化相結(jié)合的控制方法本章小結(jié)【關(guān)鍵詞】社會保障制度現(xiàn)收現(xiàn)付制財政補(bǔ)貼節(jié)儉基金型社會保障制度財政貼息稅收支出稅收豁免納稅扣除稅收抵免優(yōu)惠稅