《審計(jì)學(xué)》B卷及詳解

實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案審計(jì)學(xué)B卷姓名： 年級(jí)專業(yè)：一、單項(xiàng)選擇題（每小題 2分，計(jì)20分）1、下列內(nèi)容中屬于按照目的和內(nèi)容的不同而進(jìn)行的分類是（ ）A．政府審計(jì)B．經(jīng)營審計(jì)C．內(nèi)部審計(jì)D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)2、在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要求被審計(jì)單位提出（ ），以明確會(huì)計(jì)責(zé)任。A．管理當(dāng)局保證書 B．管理建議書C．內(nèi)部控制重大缺陷溝通函 D．管理當(dāng)局聲明書3、以下哪項(xiàng)內(nèi)容不應(yīng)該包括在具體審計(jì)計(jì)劃中 ( )A.具體審計(jì)目標(biāo) B.審計(jì)重要性的確定 C.審計(jì)方法D.審計(jì)工作底稿的索引號(hào)4、內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括 ( )A.組織機(jī)構(gòu) B.內(nèi)部審計(jì)C.交易授權(quán) D.管理控制方法5、審計(jì)人員為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及其趨勢(shì)的異常波動(dòng)，通?？刹捎玫膶徲?jì)程序是（ ）A.檢查 B.計(jì)算 C.分析性復(fù)核 D.估價(jià)6.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（ ）A.直接寄給客戶 B.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.直接寄給客戶，但客戶應(yīng)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.直接寄給客戶或會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可7.內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括 ( )A.組織機(jī)構(gòu) B.內(nèi)部審計(jì)C.交易授權(quán) D.管理控制方法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的被審計(jì)單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（ ）A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù) C.實(shí)物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)9、某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見段中使用“由于上述問題是否有重大影響目前無法確定”的術(shù)語，這種審計(jì)報(bào)告是（ ）A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告 B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告 D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案10、會(huì)計(jì)師事務(wù)所2003年3月對(duì)A公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)后，決定以后不再接受A公司的審計(jì)委托，則該事務(wù)所對(duì)A公司2002年度所形成的長期檔案應(yīng)保存至（）A.2004年3月 B.2012年3月 C.2013年3月 D.永久保存二、多項(xiàng)選擇（每小題 3分，計(jì)15分）1、審計(jì)方法分成（ ）。A.制度基礎(chǔ)審計(jì) B.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D.報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì)2、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，包括（ ）A．獨(dú)立 B．客觀 C．保密 D．公正3.下列各項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)，是基于被審計(jì)單位管理當(dāng)局“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的是（ ）A.存貨的入賬成本正確 B.當(dāng)期存貨已正確計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 C.期末所有存貨均存在D.存貨相關(guān)賬戶的總賬與有關(guān)的明細(xì)賬相符4、按照審計(jì)工作的順序和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的關(guān)系，審計(jì)的一般方法可劃分為（）A．順查法 B．詳查法 C．逆查法 D．抽樣法5、環(huán)境證據(jù)是指以被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，包括（ ）A．被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì) B．各種管理?xiàng)l件和管理水平C．被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的情況 D．被審計(jì)單位的合同資料三、名詞解釋（每小題 5分，計(jì)20分）1、固有風(fēng)險(xiǎn)2、審計(jì)證據(jù)3、無保留意見精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案4、實(shí)質(zhì)性測(cè)試四、簡答題（第一小題 10分，第二小題15分，共計(jì)25分）1、何為內(nèi)部控制？簡述內(nèi)部控制包括哪些要素； （10分）2、何謂期后事項(xiàng)？它有哪些種類？舉例闡釋期后事項(xiàng)測(cè)試要點(diǎn)。 （15分）五、案例分析（計(jì) 20分）審計(jì)人員在審查某企業(yè)制造費(fèi)用賬戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄：企業(yè)行政管理部門空調(diào)機(jī)修理費(fèi)用1200元；為購貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi)8300元；支付車船使用稅3580元；支付未完成工程借款利息3270元；購入材料的外地運(yùn)雜費(fèi)2560元；支付廣告費(fèi)10000元。要求：（1）說明應(yīng)采取的審計(jì)方法；2）指出存在的問題；3）編制調(diào)整分錄。精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案審計(jì)學(xué)（B）卷試題參考答案一、單項(xiàng)選擇題 1—5 BDDCC 6—10 BCBBC二、多項(xiàng)選擇1、ABC 2、ABCD 3、ABD 4、AC 5、ABC三、名詞解釋（每小題 5分，計(jì)20分）1、固有風(fēng)險(xiǎn)：是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，無論該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)考慮還是連同其他錯(cuò)報(bào)構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)2、審計(jì)證據(jù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。3、無保留意見：無保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，依照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序、方法進(jìn)行審查后，確認(rèn)被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)處理方法遵守了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定，符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，會(huì)計(jì)報(bào)表提供的資料內(nèi)容完整，表達(dá)清楚，無重要遺漏，報(bào)表項(xiàng)目的分類和編制方法符合規(guī)定要求，因而對(duì)報(bào)表無保留的表示滿意。4、實(shí)質(zhì)性測(cè)試：是指在符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上， 為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查，以得出審計(jì)結(jié)論的過程。四、簡答題（第一小題 10分，第二小題15分，共計(jì)25分）1、內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。其要素包括：（1）控制環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程；（3）信息系統(tǒng)與溝通；（4）控制活動(dòng)；（5）對(duì)控制的監(jiān)督。2、期后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)以及審計(jì)報(bào)告日后發(fā)生的事實(shí)。有兩類期后事項(xiàng)需要被審計(jì)單位管理層考慮， 并需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)：一是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)， 即對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步的證據(jù)的事項(xiàng)：（1）訴訟案件結(jié)案；（2）資產(chǎn)發(fā)生減值或需要確認(rèn)減值；（3）確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入； （4）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)；二是資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，即表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)： （1）發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案（2）資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；（3）因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；（4）發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債；（5）資本公積轉(zhuǎn)增資本；（6）發(fā)生巨額虧損；（7）發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司；（8）企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)進(jìn)行測(cè)試時(shí)要做到：主動(dòng)識(shí)別第一時(shí)段期后事項(xiàng)，被動(dòng)識(shí)別第一時(shí)段期后事項(xiàng)，沒有義務(wù)識(shí)別第三時(shí)段期后事項(xiàng)。五、案例分析（計(jì)20分）1）審計(jì)方法：審閱制造費(fèi)用明細(xì)賬，并首查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證。2）下列指出不應(yīng)列入制造費(fèi)用：企業(yè)行政部門空調(diào)機(jī)的修理費(fèi)用應(yīng)列入“管理費(fèi)用”賬戶；為購買單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)列入“應(yīng)收賬款”賬戶；車船使用稅應(yīng)列入“管理費(fèi)用”賬戶；未完工程借款利息應(yīng)列入“在建工程”賬戶；購