銀行培訓(xùn)課件：稽核案例分析

揭示風(fēng)險糾正違規(guī)

強(qiáng)化內(nèi)控促進(jìn)管理2014年5月稽核案例分析之客戶經(jīng)理培訓(xùn)課件案例二、某支行向康××發(fā)放個人投資經(jīng)營貸款150萬元，因三查未盡職，形成風(fēng)險2案例四、某分行向C公司綜合授信7000萬元，因三查未盡職，形成風(fēng)險431案例三、某分行向B公司發(fā)放5000萬元貸款，因三查未盡職，形成風(fēng)險33貸款三查環(huán)節(jié)的主要問題5嚴(yán)禁、關(guān)注事項6案例一、某分行向A公司綜合授信4000萬元，因三查未盡職，形成風(fēng)險案例一：

某分行向A公司授信4000萬元基本案情

2012年5月，A公司經(jīng)某證券公司推薦，向某分行申請授信5,000萬元，2012年6月27日某分行批準(zhǔn)該公司4,000萬元綜合授信額度，其中流貸2000萬元，銀行承兌匯票風(fēng)險敞口2000萬元，以他人（陳某）資產(chǎn)作抵押。2013年7月，因抵押人陳某涉嫌私刻國家機(jī)關(guān)印章和涉嫌非法集資被公安機(jī)關(guān)羈押，后A公司的法定代表人何某“跑路”，其子公司停產(chǎn)，廠房、設(shè)備等被查封，導(dǎo)致本行貸款逾期3,320萬元。貸款審查審批不嚴(yán)原因分析準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)風(fēng)險識別不足貸前調(diào)查不深入分析不全面貸后管理不到位貸款資金被挪用1234案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析對多頭融資客戶要審慎準(zhǔn)入異地的授信業(yè)務(wù)要謹(jǐn)慎第三方抵押要核實真實意愿嚴(yán)把客戶準(zhǔn)入關(guān)啟示案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析案例二：某支行向康××發(fā)放個人投資經(jīng)營貸款150萬元基本案情2011年10月9日，某支行向康××發(fā)放一年期個人投資經(jīng)營貸款150萬元，以借款人倉儲用地抵押，貸款用于借款人經(jīng)營的“某土菜發(fā)展有限公司”采購黃貢椒款、山茶油。目前貸款已形成不良。案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析調(diào)查不清，審查審批把關(guān)不嚴(yán)，向不符合個人投資經(jīng)營貸款主體資格和無還款能力的個人發(fā)放貸款貸后管理流于形式，貸款資金被挪用抵押物處置變現(xiàn)能力較差主辦客戶經(jīng)理無獨立操作授信業(yè)務(wù)經(jīng)驗原因分析啟示貸前調(diào)查應(yīng)真實反映借款人的實際經(jīng)營狀況關(guān)注貸款資金的真實用途確保抵押物權(quán)屬無爭議、真實存在且足值案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析案例三：某分行向B公司發(fā)放5000萬元貸款基本案情2012年12月～2013年7月，某分行先后分5次向B公司發(fā)放流動資金貸款5000萬元，期限：1年，利率上浮40%。2013年11月份，法人代表王XX自殺，公司民間大額融資暴露，貸款風(fēng)險顯現(xiàn)。

2013年12月25日，承擔(dān)750萬元擔(dān)保責(zé)任的某公司申請破產(chǎn)重整。案例分析貸款調(diào)查未真實反映借款人經(jīng)營狀況，未核實第一還款來源貸款審查、審批把關(guān)不嚴(yán)，對風(fēng)險點分析不夠，部分貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)核實的內(nèi)容列入授信后管理條件，審批不嚴(yán)謹(jǐn)貸后管理未完成信審會要求和貸后管理制度的規(guī)定動作，檢查流于形式形成風(fēng)險原因分析啟示進(jìn)一步加強(qiáng)貸款審查的獨立性續(xù)作貸款應(yīng)按照新增貸款的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)加強(qiáng)客戶現(xiàn)金流分析，嚴(yán)格監(jiān)控貸款資金用途案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析案例四：某分行向C公司綜合授信7000萬元基本案情2012年，某分行為C公司綜合授信7000萬元，用于簽發(fā)銀行承兌匯票。2012年11月至2013年3月，分7筆為C公司簽發(fā)了金額1.4億元的銀行承兌匯票，風(fēng)險敞口7000萬元。后因C公司法定代表人肖XX涉及民間借貸糾紛，被公安機(jī)關(guān)以非法集資為由刑事拘留。我行除2012年11月23日簽發(fā)的金額2000萬元（風(fēng)險敞口1000萬元）的銀票到期兌付外，其余銀票到期均形成墊款。12354分析原因保證金大部分向個人融資貸前調(diào)查、審查不盡職。部分貸前調(diào)查報告內(nèi)容雷同貸后檢查不到位，授信額度使用完后C公司結(jié)算賬戶立即出現(xiàn)異常財務(wù)數(shù)據(jù)異常，授信前已在財務(wù)報表中反應(yīng)有參與民間融資的嫌疑貿(mào)易背景不真實

啟示票據(jù)業(yè)務(wù)要重點關(guān)注保證金來源及加強(qiáng)貿(mào)易背景真實性審查貸后要重點關(guān)注借款人在我行賬戶資金往來貸前需深入調(diào)查借款人的真實經(jīng)營狀況和投融資情況異地客戶嚴(yán)格審慎準(zhǔn)入審查審批環(huán)節(jié)：少數(shù)貸款審查審批把關(guān)不嚴(yán)，有的貸款提出的出賬條件與管理條件難以落實2抵押物品質(zhì)差，不足以覆蓋貸款風(fēng)險34貸后管理環(huán)節(jié)：貸后管理流于形式的問題較突出，未有效監(jiān)管貸款資金用途的問題較突出33貸款三查環(huán)節(jié)的主要問題貸前調(diào)查環(huán)節(jié)：部分貸款調(diào)查不實、準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)，未調(diào)查落實貸款資金真實用途,調(diào)查報告反映的情況與實際不符31案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個禁止性事項1.禁止逆流程辦理業(yè)務(wù)；2.禁止不核實業(yè)務(wù)實施復(fù)核或授權(quán)；3.禁止授意員工違規(guī)辦理業(yè)務(wù)；4.禁止隱瞞重大事項不向上級報告；5.禁止員工參與或作為中間人參與客戶間的融資及其他民間借貸行為；6.禁止員工直接或間接參與經(jīng)商辦企業(yè)；7.禁止員工向客戶借款；8.禁止員工利用信用卡非法套現(xiàn)；9.禁止提供不真實履職記錄；10.禁止柜員自辦業(yè)務(wù)；員工行為方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個禁止性事項11.禁止出借賬戶為客戶轉(zhuǎn)賬、套現(xiàn)；12.禁止違規(guī)將客戶資金轉(zhuǎn)入員工個人賬戶；13.禁止在客戶沒有申請的情況下開立或撤銷賬戶；14.禁止私自處理長、短款，以長補(bǔ)短平庫；15.禁止無正當(dāng)理由止付客戶賬戶和資金；16.禁止將過渡科目資金（掛賬資金）違規(guī)劃轉(zhuǎn)；17.禁止違規(guī)使用特種轉(zhuǎn)賬傳票劃轉(zhuǎn)客戶資金；18.禁止違規(guī)不核對預(yù)留印鑒辦理業(yè)務(wù)；19.禁止未履行交接手續(xù)或違反崗位不相容原則，將業(yè)務(wù)印章、鑰匙、密碼等交給他人使用；20.禁止空存現(xiàn)金；21.禁止單人開啟自助設(shè)備和清點自助設(shè)備現(xiàn)金；22.禁止通過個人賬戶辦理現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)；23.禁止柜員營業(yè)前、日終前不按規(guī)定核對現(xiàn)金和空白重要憑證；24.禁止單人上門辦理收款業(yè)務(wù)；25.禁止使用刪除或修改交易的對賬單與客戶對賬；26.禁止代客戶申請、啟用、操作電子銀行業(yè)務(wù)；27.禁止違規(guī)保管客戶印鑒章、空白重要憑證、已加蓋客戶印章的空白信箋、存折（卡）、存單、USB-Key、有價單證、票據(jù)等重要物品；28.禁止違規(guī)公款私存；29.禁止將個人背袋、挎包帶入高柜區(qū)；運營操作方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個禁止性事項30.禁止在授信調(diào)查中夸大企業(yè)業(yè)績、實力，提高企業(yè)評級等級；31.禁止虛構(gòu)用途套取銀行信用；32.禁止超越客戶承債能力過度授信；33.禁止向不符合主體資格的企業(yè)和個人發(fā)放貸款；34.禁止將不符合抵、質(zhì)押條件的物品設(shè)定為抵、質(zhì)押物；35.禁止違規(guī)提前釋放抵、質(zhì)押物；36.禁止以本行貸款資金購買的資產(chǎn)設(shè)定為抵押物再次獲得我行貸款；37.禁止通過員工個人賬戶為客戶融資還貸；貸款方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個禁止性事項38.禁止未經(jīng)審批列支營業(yè)外支出；39.禁止未經(jīng)授權(quán)對外簽訂合同；40.禁止收入不入賬；41.禁止使用虛假發(fā)票報賬；42.禁止在采購、租賃等活動中簽訂陰陽合同；財務(wù)方面信息科技方面其他方面43.禁止私自修改、接入和使用分配范圍之外的IP地址；44.禁止在網(wǎng)絡(luò)中私自增加網(wǎng)絡(luò)設(shè)備；45.禁止違反程序，將尚在處罰期間并有明確規(guī)定在處罰期間不得提拔的員工予以提拔任用。案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個關(guān)注事項1.關(guān)注員工八小時之外異常行為的風(fēng)險；2.關(guān)注使用員工個人賬戶為家族企業(yè)辦理資金結(jié)算、融資的風(fēng)險；3.關(guān)注內(nèi)退員工兼職的企業(yè)（尤其是擔(dān)保公司、小額貸款公司等中介機(jī)構(gòu)）與我行發(fā)生業(yè)務(wù)往來的風(fēng)險；員工行為方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個關(guān)注事項4.關(guān)注使用員工個人賬戶處理業(yè)務(wù)、糾正業(yè)務(wù)差錯的風(fēng)險；5.關(guān)注已調(diào)離柜員的操作號未注銷或停用的風(fēng)險；6.關(guān)注內(nèi)部賬戶長期未對賬的風(fēng)險；7.關(guān)注前臺人員參與銀企對賬的風(fēng)險；8.關(guān)注臨時賬戶超期限辦理業(yè)務(wù)的風(fēng)險；9.關(guān)注未按規(guī)定年檢的賬戶發(fā)生業(yè)務(wù)的風(fēng)險；10.關(guān)注預(yù)留印鑒與賬戶戶名不一致的風(fēng)險；11.關(guān)注驗資賬戶驗資期間發(fā)生付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險；12.關(guān)注由中介機(jī)構(gòu)代理驗資的風(fēng)險；13.關(guān)注驗資不成功，資金未原路退回的風(fēng)險；14.關(guān)注在未提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照原件的情況下，受理企業(yè)開戶、法定代表人變更、掛失補(bǔ)辦印鑒以及更換預(yù)留法人印章的風(fēng)險；15.關(guān)注在未提供存折或卡介質(zhì)的情況下，辦理掛失網(wǎng)銀密碼、USB-Key密碼的風(fēng)險；16.關(guān)注超限額存放現(xiàn)金導(dǎo)致外部侵害的風(fēng)險；17.關(guān)注未按有權(quán)機(jī)關(guān)要求的時間、金額凍結(jié)、扣劃客戶資金的風(fēng)險；18.關(guān)注使用身份證復(fù)印件的復(fù)印件辦理業(yè)務(wù)的風(fēng)險；19.關(guān)注頻繁撤銷、沖正、調(diào)整賬務(wù)的風(fēng)險；20.關(guān)注修改客戶資料的風(fēng)險；21.關(guān)注空白重要憑證只在系統(tǒng)中作廢，但未實施物理性破壞的風(fēng)險；運營操作方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個關(guān)注事項22.關(guān)注集團(tuán)客戶內(nèi)部公司之間相互擔(dān)保、相互調(diào)劑資金的風(fēng)險；23.關(guān)注項目資本金不足導(dǎo)致項目不能按期完工的風(fēng)險；24.關(guān)注缺少授信業(yè)務(wù)操作經(jīng)驗的客戶經(jīng)理作主調(diào)查人的風(fēng)險；25.關(guān)注由開發(fā)商代付按揭貸款本息的風(fēng)險；26.關(guān)注貸款資金的真實用途與合同約定不一致的風(fēng)險；27.關(guān)注授信客戶結(jié)算資金未回籠的風(fēng)險；28.關(guān)注抵押物評估價值偏離市場公允價值的風(fēng)險；29.關(guān)注在建工程抵押長期未轉(zhuǎn)化為現(xiàn)房抵押的風(fēng)險;30.關(guān)注貨押業(yè)務(wù)對押品監(jiān)管不到位的風(fēng)險;31.關(guān)注抵押土地新增建筑物未一并抵押的風(fēng)險;32.關(guān)注抵押貸款中土地、房產(chǎn)未同時設(shè)押登記的風(fēng)險；33.關(guān)注土地抵押貸款中，抵押土地因長期未開發(fā)被國家無償收回，導(dǎo)致我行貸款抵押懸空的風(fēng)險；34.關(guān)注以未經(jīng)評估的資產(chǎn)設(shè)定為抵押物的風(fēng)險；35.關(guān)注股權(quán)質(zhì)押的法律風(fēng)險；36.關(guān)注民營擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的風(fēng)險；37.關(guān)注未執(zhí)行授信條件發(fā)放貸款的風(fēng)險；38.關(guān)注不完全符合轉(zhuǎn)化條件轉(zhuǎn)化貸款的風(fēng)險;39.關(guān)注將本行貸款轉(zhuǎn)存保證金，將貸款轉(zhuǎn)定期存款后以定期存單作為質(zhì)押再次貸款的風(fēng)險；40.關(guān)注企業(yè)頻繁或滾動辦理銀行承兌匯票所隱藏的風(fēng)險；41.關(guān)注貸后檢查流于形式，尤其是未反映借款企業(yè)經(jīng)營情況的變化、財務(wù)指標(biāo)情況的變化、股東變動情況、貸款資金流向，以及抵、質(zhì)押物變化情況的風(fēng)險；42.關(guān)注企業(yè)與典當(dāng)公司等特殊行業(yè)發(fā)生資金往來所隱藏的風(fēng)險；貸款方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務(wù)實施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個關(guān)注事項43.關(guān)