銀行培訓(xùn)課件：稽核案例分析

揭示風(fēng)險(xiǎn)糾正違規(guī)

強(qiáng)化內(nèi)控促進(jìn)管理2014年5月稽核案例分析之客戶經(jīng)理培訓(xùn)課件案例二、某支行向康××發(fā)放個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)貸款150萬元，因三查未盡職，形成風(fēng)險(xiǎn)2案例四、某分行向C公司綜合授信7000萬元，因三查未盡職，形成風(fēng)險(xiǎn)431案例三、某分行向B公司發(fā)放5000萬元貸款，因三查未盡職，形成風(fēng)險(xiǎn)33貸款三查環(huán)節(jié)的主要問題5嚴(yán)禁、關(guān)注事項(xiàng)6案例一、某分行向A公司綜合授信4000萬元，因三查未盡職，形成風(fēng)險(xiǎn)案例一：

某分行向A公司授信4000萬元基本案情

2012年5月，A公司經(jīng)某證券公司推薦，向某分行申請(qǐng)授信5,000萬元，2012年6月27日某分行批準(zhǔn)該公司4,000萬元綜合授信額度，其中流貸2000萬元，銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)敞口2000萬元，以他人（陳某）資產(chǎn)作抵押。2013年7月，因抵押人陳某涉嫌私刻國(guó)家機(jī)關(guān)印章和涉嫌非法集資被公安機(jī)關(guān)羈押，后A公司的法定代表人何某“跑路”，其子公司停產(chǎn)，廠房、設(shè)備等被查封，導(dǎo)致本行貸款逾期3,320萬元。貸款審查審批不嚴(yán)原因分析準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足貸前調(diào)查不深入分析不全面貸后管理不到位貸款資金被挪用1234案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析對(duì)多頭融資客戶要審慎準(zhǔn)入異地的授信業(yè)務(wù)要謹(jǐn)慎第三方抵押要核實(shí)真實(shí)意愿嚴(yán)把客戶準(zhǔn)入關(guān)啟示案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析案例二：某支行向康××發(fā)放個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)貸款150萬元基本案情2011年10月9日，某支行向康××發(fā)放一年期個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)貸款150萬元，以借款人倉儲(chǔ)用地抵押，貸款用于借款人經(jīng)營(yíng)的“某土菜發(fā)展有限公司”采購(gòu)黃貢椒款、山茶油。目前貸款已形成不良。案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析調(diào)查不清，審查審批把關(guān)不嚴(yán)，向不符合個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)貸款主體資格和無還款能力的個(gè)人發(fā)放貸款貸后管理流于形式，貸款資金被挪用抵押物處置變現(xiàn)能力較差主辦客戶經(jīng)理無獨(dú)立操作授信業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)原因分析啟示貸前調(diào)查應(yīng)真實(shí)反映借款人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況關(guān)注貸款資金的真實(shí)用途確保抵押物權(quán)屬無爭(zhēng)議、真實(shí)存在且足值案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析案例三：某分行向B公司發(fā)放5000萬元貸款基本案情2012年12月～2013年7月，某分行先后分5次向B公司發(fā)放流動(dòng)資金貸款5000萬元，期限：1年，利率上浮40%。2013年11月份，法人代表王XX自殺，公司民間大額融資暴露，貸款風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)。

2013年12月25日，承擔(dān)750萬元擔(dān)保責(zé)任的某公司申請(qǐng)破產(chǎn)重整。案例分析貸款調(diào)查未真實(shí)反映借款人經(jīng)營(yíng)狀況，未核實(shí)第一還款來源貸款審查、審批把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析不夠，部分貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)核實(shí)的內(nèi)容列入授信后管理?xiàng)l件，審批不嚴(yán)謹(jǐn)貸后管理未完成信審會(huì)要求和貸后管理制度的規(guī)定動(dòng)作，檢查流于形式形成風(fēng)險(xiǎn)原因分析啟示進(jìn)一步加強(qiáng)貸款審查的獨(dú)立性續(xù)作貸款應(yīng)按照新增貸款的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)加強(qiáng)客戶現(xiàn)金流分析，嚴(yán)格監(jiān)控貸款資金用途案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析案例四：某分行向C公司綜合授信7000萬元基本案情2012年，某分行為C公司綜合授信7000萬元，用于簽發(fā)銀行承兌匯票。2012年11月至2013年3月，分7筆為C公司簽發(fā)了金額1.4億元的銀行承兌匯票，風(fēng)險(xiǎn)敞口7000萬元。后因C公司法定代表人肖XX涉及民間借貸糾紛，被公安機(jī)關(guān)以非法集資為由刑事拘留。我行除2012年11月23日簽發(fā)的金額2000萬元（風(fēng)險(xiǎn)敞口1000萬元）的銀票到期兌付外，其余銀票到期均形成墊款。12354分析原因保證金大部分向個(gè)人融資貸前調(diào)查、審查不盡職。部分貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容雷同貸后檢查不到位，授信額度使用完后C公司結(jié)算賬戶立即出現(xiàn)異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常，授信前已在財(cái)務(wù)報(bào)表中反應(yīng)有參與民間融資的嫌疑貿(mào)易背景不真實(shí)

啟示票據(jù)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)關(guān)注保證金來源及加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性審查貸后要重點(diǎn)關(guān)注借款人在我行賬戶資金往來貸前需深入調(diào)查借款人的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和投融資情況異地客戶嚴(yán)格審慎準(zhǔn)入審查審批環(huán)節(jié)：少數(shù)貸款審查審批把關(guān)不嚴(yán)，有的貸款提出的出賬條件與管理?xiàng)l件難以落實(shí)2抵押物品質(zhì)差，不足以覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)34貸后管理環(huán)節(jié)：貸后管理流于形式的問題較突出，未有效監(jiān)管貸款資金用途的問題較突出33貸款三查環(huán)節(jié)的主要問題貸前調(diào)查環(huán)節(jié)：部分貸款調(diào)查不實(shí)、準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)，未調(diào)查落實(shí)貸款資金真實(shí)用途,調(diào)查報(bào)告反映的情況與實(shí)際不符31案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個(gè)禁止性事項(xiàng)1.禁止逆流程辦理業(yè)務(wù)；2.禁止不核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)施復(fù)核或授權(quán)；3.禁止授意員工違規(guī)辦理業(yè)務(wù)；4.禁止隱瞞重大事項(xiàng)不向上級(jí)報(bào)告；5.禁止員工參與或作為中間人參與客戶間的融資及其他民間借貸行為；6.禁止員工直接或間接參與經(jīng)商辦企業(yè)；7.禁止員工向客戶借款；8.禁止員工利用信用卡非法套現(xiàn)；9.禁止提供不真實(shí)履職記錄；10.禁止柜員自辦業(yè)務(wù)；員工行為方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個(gè)禁止性事項(xiàng)11.禁止出借賬戶為客戶轉(zhuǎn)賬、套現(xiàn)；12.禁止違規(guī)將客戶資金轉(zhuǎn)入員工個(gè)人賬戶；13.禁止在客戶沒有申請(qǐng)的情況下開立或撤銷賬戶；14.禁止私自處理長(zhǎng)、短款，以長(zhǎng)補(bǔ)短平庫；15.禁止無正當(dāng)理由止付客戶賬戶和資金；16.禁止將過渡科目資金（掛賬資金）違規(guī)劃轉(zhuǎn)；17.禁止違規(guī)使用特種轉(zhuǎn)賬傳票劃轉(zhuǎn)客戶資金；18.禁止違規(guī)不核對(duì)預(yù)留印鑒辦理業(yè)務(wù)；19.禁止未履行交接手續(xù)或違反崗位不相容原則，將業(yè)務(wù)印章、鑰匙、密碼等交給他人使用；20.禁止空存現(xiàn)金；21.禁止單人開啟自助設(shè)備和清點(diǎn)自助設(shè)備現(xiàn)金；22.禁止通過個(gè)人賬戶辦理現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)；23.禁止柜員營(yíng)業(yè)前、日終前不按規(guī)定核對(duì)現(xiàn)金和空白重要憑證；24.禁止單人上門辦理收款業(yè)務(wù)；25.禁止使用刪除或修改交易的對(duì)賬單與客戶對(duì)賬；26.禁止代客戶申請(qǐng)、啟用、操作電子銀行業(yè)務(wù)；27.禁止違規(guī)保管客戶印鑒章、空白重要憑證、已加蓋客戶印章的空白信箋、存折（卡）、存單、USB-Key、有價(jià)單證、票據(jù)等重要物品；28.禁止違規(guī)公款私存；29.禁止將個(gè)人背袋、挎包帶入高柜區(qū)；運(yùn)營(yíng)操作方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個(gè)禁止性事項(xiàng)30.禁止在授信調(diào)查中夸大企業(yè)業(yè)績(jī)、實(shí)力，提高企業(yè)評(píng)級(jí)等級(jí)；31.禁止虛構(gòu)用途套取銀行信用；32.禁止超越客戶承債能力過度授信；33.禁止向不符合主體資格的企業(yè)和個(gè)人發(fā)放貸款；34.禁止將不符合抵、質(zhì)押條件的物品設(shè)定為抵、質(zhì)押物；35.禁止違規(guī)提前釋放抵、質(zhì)押物；36.禁止以本行貸款資金購(gòu)買的資產(chǎn)設(shè)定為抵押物再次獲得我行貸款；37.禁止通過員工個(gè)人賬戶為客戶融資還貸；貸款方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個(gè)禁止性事項(xiàng)38.禁止未經(jīng)審批列支營(yíng)業(yè)外支出；39.禁止未經(jīng)授權(quán)對(duì)外簽訂合同；40.禁止收入不入賬；41.禁止使用虛假發(fā)票報(bào)賬；42.禁止在采購(gòu)、租賃等活動(dòng)中簽訂陰陽合同；財(cái)務(wù)方面信息科技方面其他方面43.禁止私自修改、接入和使用分配范圍之外的IP地址；44.禁止在網(wǎng)絡(luò)中私自增加網(wǎng)絡(luò)設(shè)備；45.禁止違反程序，將尚在處罰期間并有明確規(guī)定在處罰期間不得提拔的員工予以提拔任用。案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個(gè)關(guān)注事項(xiàng)1.關(guān)注員工八小時(shí)之外異常行為的風(fēng)險(xiǎn)；2.關(guān)注使用員工個(gè)人賬戶為家族企業(yè)辦理資金結(jié)算、融資的風(fēng)險(xiǎn)；3.關(guān)注內(nèi)退員工兼職的企業(yè)（尤其是擔(dān)保公司、小額貸款公司等中介機(jī)構(gòu)）與我行發(fā)生業(yè)務(wù)往來的風(fēng)險(xiǎn)；員工行為方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個(gè)關(guān)注事項(xiàng)4.關(guān)注使用員工個(gè)人賬戶處理業(yè)務(wù)、糾正業(yè)務(wù)差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)；5.關(guān)注已調(diào)離柜員的操作號(hào)未注銷或停用的風(fēng)險(xiǎn)；6.關(guān)注內(nèi)部賬戶長(zhǎng)期未對(duì)賬的風(fēng)險(xiǎn)；7.關(guān)注前臺(tái)人員參與銀企對(duì)賬的風(fēng)險(xiǎn)；8.關(guān)注臨時(shí)賬戶超期限辦理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；9.關(guān)注未按規(guī)定年檢的賬戶發(fā)生業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；10.關(guān)注預(yù)留印鑒與賬戶戶名不一致的風(fēng)險(xiǎn)；11.關(guān)注驗(yàn)資賬戶驗(yàn)資期間發(fā)生付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；12.關(guān)注由中介機(jī)構(gòu)代理驗(yàn)資的風(fēng)險(xiǎn)；13.關(guān)注驗(yàn)資不成功，資金未原路退回的風(fēng)險(xiǎn)；14.關(guān)注在未提供企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件的情況下，受理企業(yè)開戶、法定代表人變更、掛失補(bǔ)辦印鑒以及更換預(yù)留法人印章的風(fēng)險(xiǎn)；15.關(guān)注在未提供存折或卡介質(zhì)的情況下，辦理掛失網(wǎng)銀密碼、USB-Key密碼的風(fēng)險(xiǎn)；16.關(guān)注超限額存放現(xiàn)金導(dǎo)致外部侵害的風(fēng)險(xiǎn)；17.關(guān)注未按有權(quán)機(jī)關(guān)要求的時(shí)間、金額凍結(jié)、扣劃客戶資金的風(fēng)險(xiǎn)；18.關(guān)注使用身份證復(fù)印件的復(fù)印件辦理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；19.關(guān)注頻繁撤銷、沖正、調(diào)整賬務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；20.關(guān)注修改客戶資料的風(fēng)險(xiǎn)；21.關(guān)注空白重要憑證只在系統(tǒng)中作廢，但未實(shí)施物理性破壞的風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營(yíng)操作方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個(gè)關(guān)注事項(xiàng)22.關(guān)注集團(tuán)客戶內(nèi)部公司之間相互擔(dān)保、相互調(diào)劑資金的風(fēng)險(xiǎn)；23.關(guān)注項(xiàng)目資本金不足導(dǎo)致項(xiàng)目不能按期完工的風(fēng)險(xiǎn)；24.關(guān)注缺少授信業(yè)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)的客戶經(jīng)理作主調(diào)查人的風(fēng)險(xiǎn)；25.關(guān)注由開發(fā)商代付按揭貸款本息的風(fēng)險(xiǎn)；26.關(guān)注貸款資金的真實(shí)用途與合同約定不一致的風(fēng)險(xiǎn)；27.關(guān)注授信客戶結(jié)算資金未回籠的風(fēng)險(xiǎn)；28.關(guān)注抵押物評(píng)估價(jià)值偏離市場(chǎng)公允價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)；29.關(guān)注在建工程抵押長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)化為現(xiàn)房抵押的風(fēng)險(xiǎn);30.關(guān)注貨押業(yè)務(wù)對(duì)押品監(jiān)管不到位的風(fēng)險(xiǎn);31.關(guān)注抵押土地新增建筑物未一并抵押的風(fēng)險(xiǎn);32.關(guān)注抵押貸款中土地、房產(chǎn)未同時(shí)設(shè)押登記的風(fēng)險(xiǎn)；33.關(guān)注土地抵押貸款中，抵押土地因長(zhǎng)期未開發(fā)被國(guó)家無償收回，導(dǎo)致我行貸款抵押懸空的風(fēng)險(xiǎn)；34.關(guān)注以未經(jīng)評(píng)估的資產(chǎn)設(shè)定為抵押物的風(fēng)險(xiǎn)；35.關(guān)注股權(quán)質(zhì)押的法律風(fēng)險(xiǎn)；36.關(guān)注民營(yíng)擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)；37.關(guān)注未執(zhí)行授信條件發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)；38.關(guān)注不完全符合轉(zhuǎn)化條件轉(zhuǎn)化貸款的風(fēng)險(xiǎn);39.關(guān)注將本行貸款轉(zhuǎn)存保證金，將貸款轉(zhuǎn)定期存款后以定期存單作為質(zhì)押再次貸款的風(fēng)險(xiǎn)；40.關(guān)注企業(yè)頻繁或滾動(dòng)辦理銀行承兌匯票所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)；41.關(guān)注貸后檢查流于形式，尤其是未反映借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的變化、財(cái)務(wù)指標(biāo)情況的變化、股東變動(dòng)情況、貸款資金流向，以及抵、質(zhì)押物變化情況的風(fēng)險(xiǎn)；42.關(guān)注企業(yè)與典當(dāng)公司等特殊行業(yè)發(fā)生資金往來所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)；貸款方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個(gè)關(guān)注事項(xiàng)43.關(guān)