國際結算課件2

《國際結算》課程序號名稱教學內容學時第一章國際結算概述國際結算的基本概念國際結算的發(fā)展國際結算的業(yè)務基礎第二章國際結算的票據(jù)票據(jù)概述匯票本票支票第三章國際結算中的單據(jù)單據(jù)概述發(fā)票運輸單據(jù)保險單據(jù)其他單據(jù)第四章以商業(yè)信用為基礎的國際結算方式—匯款、托收國際階段方式概述匯款托收第五章以銀行信用為基礎的國際結算方式—信用證信用證概述信用證的種類信用證當事人及業(yè)務流程信用證的標準格式第六章以銀行信用為基礎的其他國際結算方式銀行保函業(yè)務備用信用證國際保理業(yè)務付費廷業(yè)務第七章國際結算風險與管理國際結算的風險與控制國際結算的欺詐及防范課程內容設計第二章國際結算中的票據(jù)

【重點難點】1．票據(jù)的特征2．票據(jù)的作用3．票據(jù)法的內容和票據(jù)法的法律體系4．匯票、本票和支票的含義及基本內容5．匯票在使用過程中涉及的法律行為6．匯票的貼現(xiàn)一、票據(jù)的含義及特征二、票據(jù)的作用三、票據(jù)法與票據(jù)法律體系第一節(jié)票據(jù)概述一、票據(jù)的含義及特征

（一）票據(jù)的含義票據(jù)是出票人簽發(fā)的、承諾自己或委托他人在見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額、可以流通轉讓的一種有價證券。（二）票據(jù)的特征1．流通性2．無因性3．要式性4．設權性5．文義性6．提示性7．返還性二、票據(jù)的作用1．結算作用國際貿易結算大都以非現(xiàn)金結算方式進行，但辦理非現(xiàn)金結算必須使用一定的支付工具2．信用作用票據(jù)并非商品，本身無內在價值，也不含有社會勞動，它是建立在信用基礎上的書面支付憑證。3．流通作用票據(jù)是可以轉讓流通的信用工具。票據(jù)經過背書可以轉讓，受讓人背書后還可再轉讓。4．抵銷債務作用國與國之間發(fā)生的貨幣收付可以用票據(jù)來軋抵，以沖銷國際間的債權債務。三、票據(jù)法與票據(jù)法律體系（一）票據(jù)法----票據(jù)法是規(guī)定票據(jù)制度以及調整票據(jù)活動中產生的各種權利義務關系的法律規(guī)范的總稱。（二）票據(jù)的法律體系----大陸法系和英美法系。1．大陸票據(jù)法體系----大陸法系的票據(jù)法的代表有法國票據(jù)法、德國票據(jù)法、日內瓦統(tǒng)一票據(jù)法等。2．英美票據(jù)法體系----英美票據(jù)法體系國家的票據(jù)法基本上以《英國票據(jù)法》為藍本。3．我國票據(jù)法----《中華人民共和國票據(jù)法》共有總則、匯票、本票、支票、涉外票據(jù)的法律適用、法律責任及附則等7章111條。至此，我國票據(jù)法體系得以基本完善。第二節(jié)匯票一、匯票的含義及特征二、匯票的內容三、匯票的基本當事人及責任四、匯票的票據(jù)行為五、匯票的種類六、匯票的貼現(xiàn)及其計算一、匯票的含義及特征（一）匯票的概念我國《票據(jù)法》對匯票所下的定義是：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。”《日內瓦統(tǒng)一票據(jù)法》未給匯票下定義，按照各國廣泛引用或參照的《英國票據(jù)法》關于匯票的定義是：匯票（BillsofExchangeorDraft）是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或來人支付一定金額的無條件的書面支付命令（原文：Abillofexchangeisanunconditionalorderinwriting，addressedbyonepersontoanother，signedbythepersongivingit，requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson，ortobearer）。（二）匯票的特征匯票具有以下幾個特征：1．匯票是票據(jù)的一種，具有票據(jù)的法律特征；2．匯票是無條件支付命令票據(jù)；3．匯票不以見票即付為限；4．匯票關系中有三個基本當事人，即出票人（drawer）、付款人（drawee）和收款人（payee）二、匯票的內容（一）絕對必要記載項目匯票是一種要式憑證，注重在形式上應具備必要項目。一張匯票是否成立，要看該匯票上的必要項目是否齊全和合格。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》第二十二條規(guī)定，匯票應具備的幾個絕對必要項目是：1．表明“匯票”的字樣；2．無條件書面支付的命令；3．確定的金額；4．付款人名稱；5．收款人名稱；6．出票日期；7．出票人簽章。匯票上未記載規(guī)定事項之一的，匯票無效。BillofExchange（１）ExchangeforUS$1901.15226SunStreet（１）

（３）

LosAngelesCallf

U.S.A

Sept.19.1975（６）SixtydaysaftersightpaytoTheL.ABankororderthesumofDollarsOneThousand（２）（５）（３）NinehundredandOneCentFifteenOnlyinU.S.Currency（３）To：TheXYImportingCorpNo.15-5

Lane99，ItungSt.（４）

TheA，BExportingCorp.

(Signature)

ExportManager（７）1．“匯票”字樣（BillofExchange/Exchange/Draf）2．無條件書面支付命令（UnconditionalOrdertoPayinWrighting）這一項目包含三層含義：（1）書面（2）支付命令（3）無條件3．確定的金額（ASumCertaininMoney）

“確定的金額”有三層含義：（1）票據(jù)上的權利必須以貨幣表示，不能用貨物數(shù)量表示。（2）匯票金額必須確定，不能模棱兩可（3）匯票上金額須用文字大寫（AmountinWords）和數(shù)字小寫（AmountinFigures）分別表明。4．付款人（Drawee）付款人是匯票的受票人即債務人

5．收款人（Payee）

收款人通常稱為“抬頭”，是匯票上記明的主債權人，是匯票第一次的債權人即接受匯票所規(guī)定金額的人。匯票抬頭的三種寫法如下：（1）限制性抬頭（RestrictiveOrder）。即只限指明的具體人或商號，不得轉讓他人。實務中有以下三種做法：①PaytoJohnBro.Only僅付給約翰·布朗。(限制記名式，不得通過背書轉讓)；②PytoJohnBro.notTransferable付給約翰·布朗不得轉讓。（限制記名式，不得通過背書轉讓）；③“PaytoJohnBro”付給約翰·布朗。（非限制記名式），但在票據(jù)其他地方有“notTransferable”的字樣。

（2）指示性抬頭（DemonstrativeOrder）指示性抬頭的匯票經抬頭人背書后，可以自由轉讓。當然，指示性抬頭的匯票并不是非轉不可的，抬頭人也可以自己去行使票據(jù)權利。實務中有三種寫法：①PaytotheOrderofABCCo．（支付給ABC公司指定的人）；②PaytoABCCo．orOrder.（支付給ABC公司或其指定人）；③PaytoABCCo．（支付給ABC公司）。（3）來人抬頭（PayabletoBearer）按照英國票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)還可做成來人抬頭，這種匯票不指定收款人名稱，匯票僅憑交付即可轉讓，無須背書。來人抬頭票據(jù)的債務人，對“來人”——即持有來人抬頭票據(jù)的持票人負責。如：“PaytoBearer”，付來人?！癙aytoABCCo．orBeare”，付ABC公司或來人?！癙aytotheOrderofABCCo．orBearer”，付ABC公司的指示人或來人。但是日內瓦統(tǒng)一票據(jù)法和我國票據(jù)法不允許匯票做成來人抬頭。我國票據(jù)法第22條明確規(guī)定，匯票必須記載收款人名稱，否則匯票無效。日內瓦統(tǒng)一票據(jù)法第1條也有類似規(guī)定。6．出票日期（DateofIssue）各國票據(jù)法都將出票日期作為匯票必要項目，否則匯票無效。出票日期的法律意義在于：（1）借以決定票據(jù)的有效期，決定匯票提示期限是否已超過。匯票上需列明出票日期，以便憑以確定該匯票的有效期。按照《日內瓦統(tǒng)一法》規(guī)定，即期匯票從出票日期起算1年內有效。我國《票據(jù)法》規(guī)定見票即付的匯票有效期為2年。（2）決定匯票的到期日。對于出票定期的遠期匯票，計算到期日必須知道出票日期。（3）決定出票人的行為能力。列明出票日期，可以確定出票人在簽發(fā)匯票時有無行為能力。若出票時法人已宣告破產或被清理，就喪失了行為能力，那么該匯票就無效。（4）決定利息的起算日。若匯票為出票后定期付款的匯票，借以決定付款到期日和利息起算日，出票日為起息日，付款日為到期日。7．出票人名稱和簽章（SignatureofDrawer）票據(jù)法是根據(jù)某人在票據(jù)上的簽章來確定他的責任的，不簽章就不負責任。出票人簽章是承認自己的票據(jù)義務，收款人因此有了票據(jù)權利。出票人一旦在匯票上簽章，就確定了其主債務人的地位，他要對票據(jù)負付款責任。匯票上若無出票人簽章或簽章是偽造的，則該匯票無效。票據(jù)必須經出票人簽字才能成立，這是公認的原則。（二）相對必要記載項目1．出票地點出票地點指出票人簽發(fā)匯票的地點，它對國際匯票具有重要意義，因為票據(jù)是否成立是以出票地法律來衡量的。但是票據(jù)不注明出票地并不會影響其生效。我國《票據(jù)法》規(guī)定，匯票上未記載出票地，則出票人的營業(yè)場所、住所或者經營居住地為出票地。2．付款地付款地是指持票人提示票據(jù)請求付款的地點。根據(jù)國際私法的“行為地原則”，到期的計算、在付款地發(fā)生的“承兌”、“付款”等行為都要使用付款地法律。因此，付款地的記載是非常重要的。但是不注明付款地的票據(jù)仍然成立。3．付款日期付款日期

（1）即期付款（atSightoronDemand）又叫見票即付，指出票完成后即可要求票據(jù)權利（票款）的票據(jù)。在持票人向付款人作付款提示時，付款人應馬上付款。（2）遠期付款，指出票完成后不能馬上要求，而只能在規(guī)定日期到期以后要求票據(jù)權利的票據(jù)。遠期匯票的到期日有三種確定方法：①定日付款（ataFixedDate），即在出票時定明在某個日期付款。這種匯票必須提示承兌。②出票日后定期付款（ataFixedPeriodAfterDate），即從出票日起算，在出票日后的一定期間內付款。這種匯票必須提示承兌。③見票后定期付款（AfterSight），即從持票人提示匯票后起算，于見票后的一定期間內付款。（三）匯票的任意記載項目1．擔當付款人（PersonDesignatedasPayer）出票人為了收付款方便，可以根據(jù)與付款人的約定，在匯票記明付款人之后再說明將由某第三者執(zhí)行付款（PayablebyaThirdParty）2．預備付款人（RefereeinCaseofNeed）匯票上可記載一付款當?shù)氐牡谌藶轭A備付款人。在付款人拒絕承兌或拒絕付款時，持票人就可以向該預備付款人請求參加承兌或參加付款。3．利息與利率、匯率、付款貨幣4．必須提示承兌及其期限5．不得提示承兌（AcceptanceProhibited）6．免作拒絕證書（ProtestWaived）7．免于追索（WithoutRecourse）8．規(guī)定提示期限的記載9．付一不付二10．對價文句三、匯票的基本當事人及責任匯票尚未進入流通領域之前，有三個基本當事人，即出票人、付款人、收款人。進入流通領域之后，會出現(xiàn)背書人、被背書人、承兌人、保證人、持票人、付過對價持票人和正當持票人等當事人（一）基本當事人1．出票人（Drawer）。出票人是開出并交付匯票的人。從法律上看，匯票一經簽發(fā)，出票人就負有擔保承兌和擔保付款的責任，直到匯票完成它的任務。如果出票人因匯票遭拒付而被追索時，應對持票人承擔償還票款的責任。2．受票人（Drawee）。受票人是按匯票上記載接受別人的匯票且要對匯票付款的人，他是接受付款命令的人（Addressee）,在實際支付了貨款后也稱為付款人（Payer）。受票人可承兌，也可拒付，不是必然的債務人，也不必然承擔付款責任。3．收款人（Payee）。收款人是收取票款的人，即匯票的收益人，也是第一持票人，是匯票的主債權人，可向付款人或出票人索取款項。由于匯票是一項債權憑證，持票人也可將匯票背書轉讓給他人。（二）其他當事人1．背書人（Endorser）。背書人是收款人或持票人在匯票背面簽字，將匯票交付給另一人，表明將匯票上的權利轉讓的人。2．被背書人（Endorsee）。被背書人即接受背書的人，他是匯票的債權人。3．承兌人（Acceptor）。受票人同意接受出票人的命令并在匯票正面簽字，就成為承兌人。4．保證人（Guarantor）。保證人是一個第三者，是對于出票人、背書人、承兌人作保證行為的人，保證人與被保證人負擔相同責任。5．持票人（Holder）。持票人指收款人或被背書人或來人，是目前正在持有匯票的人。6．付過對價持票人（HolderforValue）指在取得匯票時付出一定代價的人。7．正當持票人（HolderinDueCourse）。正當持票人是指經過轉讓而持有匯票的人。四、匯票的票據(jù)行為（一）出票（Issue）出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將匯票交給收款人的票據(jù)行為。包括兩個動作：①寫成匯票（Draw）、②交付（Deliver）。（1）對于出票人。對出票人而言，其出票簽字意味著他是該匯票的主債務人，他對匯票債務的責任有兩個方面，即擔保承兌和擔保付款。（2）對于持票人。對持票人而言，便取得了票據(jù)上的一切權利。包括付款請求權和遇退票時的追索權。（3）對于付款人。付款人因為沒有在匯票上簽過字，對匯票的債務就沒有責任。(二)背書（Endorsement）1．背書的含義背書是指持票人在匯票的背面簽名和記載有關事項，并把匯票交付被背書人的行為。2．背書的種類背書種類以背書目的為標準，可以分為轉讓背書和非轉讓背書。具體又有完全背書（也稱記名背書、特別背書）、空白背書、有條件背書和限制性背書等四種。（1）完全背書，也稱記名背書、特別背書，它是指記載了背書人和被背書人雙方名稱的背書（2）空白背書，是指背書人不記載被背書人的名稱，僅自己簽章的背書。（3）有條件背書，是指背書人在匯票背面加列諸如免作拒絕證書、免作拒付通知或其他條件的背書，（4）限制性背書，即背書人在做成背書時在票據(jù)上寫明限定轉讓給某人或禁止新的背書字樣的背書，3．背書應記載事項轉讓背書的記載事項：（1）背書人簽章；（2）被背書人名稱；（3）背書的日期。非轉讓背書的記載事項，除了以上三項轉讓背書應記載事項外，委托收款背書應記載“委托收款”字樣。4．背書的效力（1）對于背書人（Endorser）。將票據(jù)權利轉讓給被背書人，并擔保承兌和擔保付款；向后手擔保前手簽名的真實性及匯票的有效性。（2）對于被背書人（Endorsee）。獲得匯票就成為持票人，匯票上的背書是他所獲權利的證明，背書證明他獲得了匯票債權人具有的付款請求權和追索權。

（三）提示（Presentation）提示就是行使票據(jù)權利，無論是承兌提示還是付款提示，只有符合以下規(guī)定，持票人才能取得票據(jù)權利。1．在規(guī)定時效或合理時間內提示如系即期匯票，持票人如要出票人對匯票負責，應在出票后的規(guī)定時效或合理時間內向付款人提示；如要背書人對匯票負責，應在背書后的規(guī)定時效或合理時間內向付款人提示。如系遠期匯票，應在到期日提示。2．在規(guī)定地點提示提示的地點應是匯票上的付款地點或付款人或承兌人的營業(yè)地址或居住地址。匯票上的付款人如有多人，應向所有的付款人提示。（四）承兌（Acceptance）承兌是指遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于票據(jù)到期日付款給持票人的行為。承兌也包括兩個動作：寫成“承兌”字樣外加簽章，并交付。1．承兌應記載的事項（１）“Accepted（承兌）”字樣；（２）付款人簽章；（３）付款日期；（４）承兌日期。2．承兌的效力承兌對付款人來說就是承諾了付款責任，承兌人一旦簽字就不得以任何理由來否認匯票的效力。3．承兌的種類（１）一般承兌（GeneralAcceptance）。它是指承兌人無條件地接受出票人的指示，無保留地同意到期付款。一般承兌有以下幾種式樣：①JohnSmithApril30，2003．②AcceptedJohnSmithAugust20，2003．③Accepted，payableatABank，London，JohnSmithJune10，2003．（２）保留承兌（QualifiedAcceptance）。保留承兌的種類和式樣如下：①有條件的承兌（ConditionalAcceptance），如“Accepted，PayableonDeliveryofBillsofLading，JohnSmith”。②部分的承兌（PartialAcceptance），如“AcceptedforUSD50only”（原匯票金額為USD100）。③規(guī)定地點的承兌（LocalAcceptance），如“Accepted，PayableattheABank，London，andThereOnly，JohnSmith”。（五）參加承兌（AcceptanceforHonour）參加承兌應記載的事項：①“參加承兌”的字樣；②被參加承兌人姓名；③參加承兌日期；④參加承兌人簽字。（六）保證（GuaranteeorAval）保證是指非匯票債務人對于出票、背書、承兌、付款等所發(fā)生的債務予以償付擔保的票據(jù)行為。保證應記載的事項：①“保證”字樣；②保證人名稱和住址；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽名。（七）退票（Dishonour）承兌提示時遭到拒絕承兌，或付款提示時遭到拒絕付款，都稱退票或拒付。

（八）追索權（RightofRecourse）追索權是指匯票遭到拒付，持票人對其前手背書人或出票人有請求其償還匯票金額及費用的權利。行使追索權的條件是：1．持有合格票據(jù)2．盡責3．守時（九）付款（Payment）付款是指即期匯票的付款人和遠期匯票的承兌人在接到付款提示時，履行付款義務的行為。付款后，票據(jù)上的一切債權債務關系即告結束。五、匯票的種類按照出票人的不同，分為銀行匯票和商業(yè)匯票按照承兌人的不同，分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票按照付款時間的不同，分為即期匯票和遠期匯票按照是否附有貨運單據(jù)，分為光票和跟單匯票按照流通領域不同，分為國內匯票和國際匯票六、匯票的貼現(xiàn)及其計算

（一）貼現(xiàn)的含義貼現(xiàn)（Discount）是指在遠期匯票已承兌而尚未到期前，由銀行或貼現(xiàn)公司按照匯票金額在扣除一定的利息后，將余款提前墊付給持票人的一種資金融通行為。（二）貼現(xiàn)息的計算貼現(xiàn)息的計算是按照貼現(xiàn)天數(shù)即從貼現(xiàn)日到付款到期日為止的天數(shù)乘以貼現(xiàn)率得來的。貼現(xiàn)息=票據(jù)金額×（貼現(xiàn)天數(shù)/360或365）×貼現(xiàn)率第三節(jié)本票一、本票的含義二、本票的必要事項

三、本票與匯票的區(qū)別四、本票的種類一、本票的含義

本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。二、本票的必要事項

（1）寫明“本票”字樣；（2）無條件支付承諾；（3）收款人或其指定人（未寫明收款人或其指定人的視為持票人）；（4）付款期限（未寫明付款期限的，視為見票即付）；（5）付款地點（未寫明付款地點的，付款人所在地視為付款地點；（6）出票日期和地點（未寫明出票地點的，出票人所在地視為出票地）；（7）一定金額；（8）出票人簽字。三、本票與匯票的區(qū)別（1）本票只有兩個基本當事人，而匯票的基本當事人則有三個。（二）本票是出票人無條件付款的書面承諾，而匯票是出票人要求付款人付款的命令。（三）