第二章可行性研究與基本經(jīng)濟(jì)要素

第二章可行性研究與基本經(jīng)濟(jì)要素及其估算

第一節(jié)、可行性研究的基本內(nèi)容與工作程序1．什么是可行性研究？

可行性研究是運(yùn)用多門學(xué)科，尋求使投資項(xiàng)目建設(shè)達(dá)到最佳經(jīng)濟(jì)效果的綜合研究方法。對(duì)擬建的投資項(xiàng)目在決策之前進(jìn)行詳細(xì)，周密，全面的調(diào)查研究，綜合論證項(xiàng)目上馬的必要性，可能性，有效性，合理性，并從多個(gè)可能方案中，評(píng)選出經(jīng)濟(jì)效果最佳投資方案，為決策者提供決策依據(jù)?？尚行匝芯?/p>

可行性研究報(bào)告

工業(yè)項(xiàng)目：技術(shù)，經(jīng)濟(jì)，環(huán)境三方面問題

1）為什么要上此項(xiàng)目？是否符合國(guó)家發(fā)展方向，政策？

2）需要多少人力，物力，財(cái)力資源？能否保證？

3）市場(chǎng)條件如何？

4）建設(shè)規(guī)模多大？在哪兒建？

5）采用什么工藝技術(shù)和設(shè)備，需要哪些基礎(chǔ)條件？

6）何時(shí)建設(shè)最佳？

7）推薦的方案預(yù)計(jì)投資經(jīng)濟(jì)效果和成功的可能性多大？

8）項(xiàng)目建設(shè)對(duì)環(huán)境的影響如何？

......

2.可行性研究要回答問題

1）以經(jīng)濟(jì)問題為核心；

2）在投資決策前進(jìn)行；

3）研究結(jié)果“可行”或“不可行”；

4）分析問題存在局限性。

3.可行性研究的特點(diǎn)：

5. 可行性研究的類型及特點(diǎn)

一個(gè)工程項(xiàng)目從設(shè)想到建設(shè)投產(chǎn)全過程可分為三個(gè)階段，即：

1）投資前準(zhǔn)備階段（建設(shè)前期）

2）投資階段（建設(shè)時(shí)期）

3）生產(chǎn)階段（生產(chǎn)時(shí)期）

可行性研究分為三種類型：

機(jī)會(huì)研究

初步可行性研究

最終可行性研究（詳細(xì)可行性研究）

尋找投資的有利機(jī)會(huì)，并將項(xiàng)目設(shè)想轉(zhuǎn)變?yōu)楦怕缘?/p>

投資建議。

地域研究、部門研究及以資源為基礎(chǔ)的研究。

機(jī)會(huì)研究的特點(diǎn)：（1）概略的估計(jì)（簡(jiǎn)單、粗略）。投資和成本估算的誤差范圍允許±30%。（2）研究所用時(shí)間少。對(duì)于大中型工程項(xiàng)目可能只需要1～2個(gè)月。（3）費(fèi)用少。機(jī)會(huì)研究所需費(fèi)用約占總投資額的0.1～1%。1）機(jī)會(huì)研究

進(jìn)一步判斷項(xiàng)目投資的生命力，對(duì)機(jī)會(huì)研究

尚不甚明確的問題進(jìn)行專題研究。

初步可行性研究與詳細(xì)可行性研究的結(jié)構(gòu)相同，

只是獲得資料的細(xì)節(jié)不同。

初步可行性研究有以下特點(diǎn)：（1）比較詳細(xì)的估計(jì)。投資和成本估算的誤差

允許范圍±20%。（2）一般需要研究時(shí)間為4～6個(gè)月。（3）所需研究費(fèi)用約占總投資額的0.25～1.5%。2）初步可行性研究

最終可行性研究比初步可行性研究要求更全面、

更具體、更明確。

主要是對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)綜合分析，進(jìn)行

多方案比較，為投資決策提供技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和商業(yè)等

方面的依據(jù)。

最終可行性研究特點(diǎn)：

（1）全面、具體、明確（對(duì)于初步可行性研究），

投資和成本估算的誤差范圍允許±10%。

（2）研究時(shí)間一般為8個(gè)月～1年或大于1年。

（3）研究費(fèi)用：中小型項(xiàng)目約占總投資的1～3%，

大型項(xiàng)目約占總投資的0.2～1%。

3）最終可行性研究（詳細(xì)可行性研究）

8.可行性研究報(bào)告的內(nèi)容

一般工業(yè)投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告的內(nèi)容：（1）總論；

（2）市場(chǎng)調(diào)查與建設(shè)規(guī)模；

（3）資源、原材料、燃料及公用設(shè)施；

（4）建廠條件和廠址選擇方案；

（5）設(shè)計(jì)方案；

（6）環(huán)境保護(hù)；

（7）企業(yè)組織、勞動(dòng)定量和人員培訓(xùn)；

（8）項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃；

（9）投資和成本估算、資金籌措；

（10）經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)與社會(huì)評(píng)價(jià)。

10.可行性研究的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容

依據(jù)：

《投資項(xiàng)目可行性研究指南》

中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司組織編寫，2002年出版

可行性研究的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容（由下述21個(gè)部分組成）1)總論2)市場(chǎng)預(yù)測(cè)3)資源條件分析4)建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案5)廠址選擇6)技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案7)原材料、燃料供應(yīng)8)總圖、運(yùn)輸與公用輔助工程9)節(jié)能措施10)節(jié)水措施11)環(huán)境影響評(píng)價(jià)12)勞動(dòng)、安全、衛(wèi)生與消防13)組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置14)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度15)投資估算16)融資方案17)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)18)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)19)社會(huì)評(píng)價(jià)20)風(fēng)險(xiǎn)分析21)研究結(jié)論與建議

第二節(jié)、基本經(jīng)濟(jì)要素及其估算

基本經(jīng)濟(jì)要素：總投資、成本費(fèi)用、銷售收入、稅金、利潤(rùn)······

經(jīng)濟(jì)要素?cái)?shù)據(jù)來源—評(píng)價(jià)人員的預(yù)測(cè)和估算。思考：各經(jīng)濟(jì)要素的構(gòu)成與估算？

一、總投資

1.總投資的概念為保證項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行，從建設(shè)項(xiàng)目籌建開始到項(xiàng)目全部建成投產(chǎn)為止所發(fā)生的全部投資費(fèi)用。

建筑工程費(fèi)工程費(fèi)用

設(shè)備購置費(fèi)

安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)投資

工程建設(shè)其他費(fèi)用

預(yù)備費(fèi)用

基本預(yù)備費(fèi)

建設(shè)項(xiàng)目

漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

總

投

資

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

建設(shè)期借款利息

流動(dòng)資金

2.總投資的構(gòu)成

投資項(xiàng)目在建成交付使用時(shí)，項(xiàng)目投入的全部總投資分別形成:

固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）流動(dòng)資產(chǎn)

建筑工程費(fèi)建設(shè)項(xiàng)目總投資

流動(dòng)資金基本預(yù)費(fèi)備工程費(fèi)用

設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)投資

其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用

漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期借款利息其他費(fèi)用無形資產(chǎn)投資開辦費(fèi)等固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)遞延資產(chǎn)

二、成本費(fèi)用

1．產(chǎn)品成本費(fèi)用的概念及其構(gòu)成

產(chǎn)品成本費(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用。

生產(chǎn)成本總成本費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用期間費(fèi)用銷售費(fèi)用

按生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用構(gòu)成總成本費(fèi)用。

1）生產(chǎn)成本（制造成本）：生產(chǎn)成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為生產(chǎn)產(chǎn)品而實(shí)際消耗的直接支出與制造費(fèi)用。

直接材料直接支出直接人工生產(chǎn)成本其他直接支出

車間折舊費(fèi)制造費(fèi)用車間管理費(fèi)車間維修費(fèi)

2）期間費(fèi)用

期間費(fèi)用是指在一定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒有直接關(guān)系和關(guān)系不密切的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。

管理費(fèi)用期間費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用

在《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》一書中：（按生產(chǎn)要素構(gòu)成總成本費(fèi)用）

折舊費(fèi)，攤銷費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）總成本費(fèi)用外購原材料，燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其他費(fèi)用

2)經(jīng)營(yíng)成本的構(gòu)成

折舊費(fèi)，攤銷費(fèi)

財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）總成本費(fèi)用外購原材料，燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)經(jīng)營(yíng)成本修理費(fèi)其他費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用–折舊費(fèi)–攤銷費(fèi)–財(cái)務(wù)費(fèi)用若不考慮攤銷費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用則：經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用–折舊費(fèi)產(chǎn)品總成本費(fèi)用：

固定成本：

在一定產(chǎn)量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)量的變動(dòng)影響而保持不變的成本總額。

可變成本（變動(dòng)成本）：

在一定產(chǎn)量范圍內(nèi)，隨產(chǎn)量的變動(dòng)而呈正比例變動(dòng)的成本總額。

混合成本：

在一定產(chǎn)量范圍內(nèi)，隨產(chǎn)量的變動(dòng)而呈非正比例變動(dòng)的成本總額?；旌铣杀究煞纸獬晒潭ǔ杀竞涂勺兂杀?。固定成本特點(diǎn)：

a.在相關(guān)范圍內(nèi)固定成本總額不變性。

b.單位固定成本反方向變動(dòng)性，隨著產(chǎn)量增加而減少。

成本

成本

固定固定成本總額

成本單位固定成本產(chǎn)量

產(chǎn)量

產(chǎn)量相關(guān)范圍

相關(guān)范圍

成本

成本

可變成本可變成本總額

單位可變成本產(chǎn)量

產(chǎn)量產(chǎn)量相關(guān)范圍可變成本特點(diǎn):

a.在相關(guān)范圍內(nèi)，可變成本總額的正比例變動(dòng)性。

b.單位可變成本不變性。

單位產(chǎn)品成本=總成本/產(chǎn)量=（固定成本+可變成本）/產(chǎn)量=固定成本/產(chǎn)量+可變成本/產(chǎn)量=單位固定成本+單位可變成本

產(chǎn)量↑，單位固定成本↓，單位可變成本單位產(chǎn)品成本↓，單位產(chǎn)品獲利↑→4、成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)與攤銷費(fèi)的計(jì)算

（1）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算直線折舊法年數(shù)總和法雙倍余額遞減法工作（生產(chǎn)）量法

固定資產(chǎn)折舊:伴隨固定資產(chǎn)損耗發(fā)生的價(jià)值轉(zhuǎn)移，以折舊費(fèi)的形式計(jì)入成本。

1）直線折舊法

年折舊額=（原始價(jià)值–殘值）/使用年限

例：某機(jī)器原始價(jià)值為11000元，使用10年。10年后殘值為1000元，采用直線折舊法求年折舊額。

年折舊額=（11000–1000）/10

=1000（元/年）

直線折舊法特點(diǎn)：

年折舊額相等，按平均相同速度折舊。

3）雙倍余額遞減法

例：某機(jī)器原始價(jià)值為11000元，使用10年。10年后殘值為1000元，采用雙倍余額遞減法求年折舊額。

（1）雙倍余額遞減法年折舊率=直線法年折舊率×2（2）第1年折舊額=原始價(jià)值×年折舊率第2～10年折舊額=折余價(jià)值×年折舊率

直線法年折舊率=年折舊額/（原始價(jià)值–殘值）=1000/（11000–1000）=10%

雙倍余額遞減法年折舊率=10%×2=20%

4）工作（生產(chǎn)）量法

年折舊額=[（原始價(jià)值–殘值）/使用年限內(nèi)工作總量]×年工作量

工作量法特點(diǎn)：按使用程度折舊，多使用多折舊。（2）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷：按合同在受益期內(nèi)分期平均攤銷，或在受益期內(nèi)按不少于10年期限平均攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷：按合同在受