第九章工程項目成本計劃

第九章工程項目成本計劃工程項目管理第三篇計劃第七章工程項目計劃系統(tǒng)第八章工期計劃第九章工程項目成本計劃第十章工程項目資源計劃第九章工程項目成本計劃本章內(nèi)容

概述工程成本的結(jié)構(gòu)分解工程項目計劃成本的確定工程項目成本模型工程項目資金計劃第九章工程項目成本計劃本章重點(diǎn)：工程項目成本的結(jié)構(gòu)分解；工程項目成本計劃的確定本章難點(diǎn)：成本分析方法教學(xué)目的：要求學(xué)生（1）熟悉成本計劃；（2）掌握成本分解方法；（3）掌握成本計劃、資金計劃的編制方法。第一節(jié)概述成本的概念現(xiàn)代成本計劃的范圍防止兩種錯誤傾向成本的概念投資和投資計劃成本和成本計劃費(fèi)用和費(fèi)用計劃現(xiàn)代成本計劃的范圍不僅包括預(yù)算成本，還包括技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析不局限于建設(shè)成本，還要考慮工程運(yùn)營維護(hù)、服務(wù)成本全過程的計劃成本管理目標(biāo)不僅是建設(shè)成本的最小化，而且可以實(shí)現(xiàn)項目盈利的最大化不僅用于編制資金使用計劃，還可用于編制進(jìn)度計劃防止兩種錯誤傾向業(yè)主和投資者對成本計劃有較高要求決策者和計劃部門管理者心理因素的影響導(dǎo)致結(jié)果影響項目決策的正確性、科學(xué)性和客觀性，導(dǎo)致項目的決策失誤。影響項目目標(biāo)導(dǎo)致實(shí)施過程的混亂，導(dǎo)致對項目其它目標(biāo)的損害成本計劃的影響因素和精度影響因素成本計劃精度影響因素1．項目的工程范圍確定性、工程技術(shù)設(shè)計的深度和工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的精細(xì)程度。2．工程環(huán)境，特別是市場情況（如市場價格、通貨膨脹、稅率等）的信息量和信息的準(zhǔn)確性。

3．實(shí)施方案

4．所掌握的同類工程的資料的詳細(xì)和精確程度。5.其他制約因素成本計劃過程成本計劃的過程提出總投資目標(biāo)總投資的分解投資預(yù)算匯總批準(zhǔn)成本計劃的內(nèi)容和表達(dá)方式計劃成本值成本——時間表和曲線累計成本——時間表和曲線相關(guān)的其他計劃第二節(jié)工程項目成本的結(jié)構(gòu)分解概述分解角度規(guī)范化問題信息溝通一、概述多方位、多角度劃分成本項目成本分解體系要標(biāo)準(zhǔn)化，與會計、質(zhì)量定義、項目的結(jié)構(gòu)分解、進(jìn)度管理有良好的接口工程項目成本分解的角度項目分解結(jié)構(gòu)工程建設(shè)投資分解結(jié)構(gòu)按工程量清單分解結(jié)構(gòu)按建筑工程成本要素分解結(jié)構(gòu)工程項目分解結(jié)構(gòu)

——項目結(jié)構(gòu)編碼為基礎(chǔ)的進(jìn)度編碼綜合編碼系統(tǒng)計劃平面編碼工作類別編碼項目結(jié)構(gòu)編碼活動編碼項目參與單位編碼ABCDEAB1C1C2C3C4Ｄ1Ｄ2Ｄ3Ｄ4Ｅ1Ｅ2Ｅ3AB1C1C2C3C4Ｄ1Ｄ2Ｄ3Ｄ4Ｅ1Ｅ2Ｅ3廣州(新)白云國際機(jī)場工程飛行區(qū)工程航站區(qū)工程航管工程航油工程貨運(yùn)、食品工程郵電通訊系統(tǒng)信息系統(tǒng)航空公司基地工程配套系統(tǒng)設(shè)施工程其它工程平行滑行道主跑道快速出口滑行道站坪機(jī)位平行滑行道跑道助航燈光其它設(shè)施停車場旅客航站樓站坪調(diào)度中心進(jìn)場路環(huán)境水池、綠化其它設(shè)施航管樓、塔臺航管雷達(dá)終端系統(tǒng)其它設(shè)施雷達(dá)工程站坪自動加油系統(tǒng)機(jī)場使用油庫航空加油站其它設(shè)施倉儲設(shè)施機(jī)務(wù)維修行政辦公設(shè)施其它設(shè)施其它設(shè)施貨運(yùn)站航空配餐樓航運(yùn)業(yè)務(wù)樓機(jī)務(wù)維修設(shè)施場務(wù)設(shè)施綠化生態(tài)系統(tǒng)防汛處淤設(shè)施供冷供熱供氣系統(tǒng)供水供電系統(tǒng)排水系統(tǒng)道路橋梁行政生活設(shè)施其它設(shè)施廣州(新)白云國際機(jī)場項目組織結(jié)構(gòu)圖廈門國際會展中心一期工程項目結(jié)構(gòu)廈門國際會展中心首期工程10000室外總體13000主樓11000輔樓12000一層11200地下室11100二層11300三層11400四層11500設(shè)備層11600五層11700展覽空間11210展覽支援11220大堂11230設(shè)備用房11240其他11250>15m凈高展示廳1121110m凈高展示廳112127.5m凈高展示廳11213第一層建設(shè)分期第二層單體建筑組成第三層樓層第四層空間功能分區(qū)第五層房間廈門國際會展中心首期工程項目結(jié)構(gòu)分解編碼表工程建設(shè)投資分解結(jié)構(gòu)按工程量清單分解按工程量清單分解結(jié)構(gòu)按建筑工程成本要素分解結(jié)構(gòu)1.人工費(fèi)2.材料費(fèi)3.施工機(jī)具使用費(fèi)4.企業(yè)管理費(fèi)5.利潤6.規(guī)費(fèi)7.稅金三、工程項目成本分解的規(guī)范化問題采用統(tǒng)一的劃分方法，統(tǒng)一的編碼和統(tǒng)一的實(shí)際成本的匯集方法我國的建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范四、成本分解角度的信息溝通問題不同的分解結(jié)構(gòu)之間應(yīng)有很好的信息溝通業(yè)主、項目經(jīng)理和承包商的信息溝通十分重要項目分解結(jié)構(gòu)與工程成本分項的結(jié)構(gòu)常常不一致項目分解結(jié)構(gòu)與工程量清單分解結(jié)構(gòu)不一致第三節(jié)工程項目計劃成本的確定前期策劃階段的估算類比估算按照國家或部門頒布的概算指標(biāo)計算專家咨詢法生產(chǎn)能力估算法第三節(jié)工程項目計劃成本的確定設(shè)計和計劃階段的概預(yù)算使用定額資料，如概預(yù)算定額直接按專業(yè)工程系統(tǒng)、專項的供應(yīng)或服務(wù)進(jìn)行詢價作為計劃的依據(jù)采用已完工程的數(shù)據(jù)考慮因素(1)不同的年代有不同的市場環(huán)境和物價指數(shù)(2)不同的地區(qū)。不同地區(qū)的物價，工程價格是不平衡的(3)建筑物的差異(4)對過去工程人們常常知道得不多(5)對建筑群或一個工業(yè)項目則很難把握(6)其它方面例：某公司擬建一辦公樓，總體設(shè)計3．9萬m2，竣工時間預(yù)定2004年6月，在2003年1月開始作總體設(shè)計，估算投資。從已完工程成本數(shù)據(jù)庫中尋找四個類型、層數(shù)、面積、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)相似的辦公樓，代號分別為45、66、74、109。由于各建筑建造期不同，則必須調(diào)查各時期的物價指數(shù)，分析的對象是各工程費(fèi)用項目的平方米花費(fèi)?，F(xiàn)期為2003年1月，預(yù)計到2004年6月物價指數(shù)為l10。例如，第45號建筑費(fèi)用分析表見表9-l則預(yù)計總價格為：2720．97元／m2×39000m2＝106117830元第三節(jié)工程項目計劃成本的確定承包商成本計劃的編制方法要求精確報價盡可能低于對手，又要保證盈利投標(biāo)報價中，精確計算很困難承包商工程報價的計算過程和方法第三節(jié)工程項目計劃成本的確定工程施工中的成本計劃工作對下期項目成本的計劃和安排追加成本計算剩余成本計劃其他第三節(jié)工程項目計劃成本的確定成本數(shù)據(jù)庫的建立和使用已完工程應(yīng)有代表性劃分應(yīng)與實(shí)際成本核算統(tǒng)一實(shí)際工程成本資料的統(tǒng)計應(yīng)規(guī)范化第四節(jié)工程項目成本模型工期——計劃成本累計曲線利用成本模型可以進(jìn)行不同工期（進(jìn)度）方案、不同技術(shù)方案的對比。第四節(jié).工程項目成本模型（S型曲線）二、繪制方法。A.按各個活動的最早時間輸出橫道用并確定項目單元的工程成本。B.計算成本強(qiáng)度.C.總結(jié)各時間段成本強(qiáng)度。D.工作成本——工期表圖E.計算各期期末的計劃成本累計值并作曲例P159圖8-36工程活動ABCDEFGHIJK合計持續(xù)時間212610446464228計劃總成本44860602432302048166348單位時間計劃成本24106685584312.4第五節(jié)工程項目資金計劃對業(yè)主：現(xiàn)金流量計劃主要表現(xiàn)為支付計劃。承包商：工程計劃與支付計劃。二、計劃方法1.支付計劃2.工程款收入計劃3.現(xiàn)金流量4.融資計劃承包商工程項目的支付計劃包括：

1．人工費(fèi)支付計劃，

2．材料費(fèi)支付計劃，

3．設(shè)備費(fèi)支付計劃，

4．分包工程款支付計劃，

5．現(xiàn)場管理費(fèi)支付計劃，

6．其它費(fèi)用計劃，工程款收入計劃1．工程進(jìn)度，即按照成本計劃確定的工程完成狀況；

2．合同確定的付款方式。(l)工程預(yù)付款(備料款、準(zhǔn)備金)的規(guī)定，

(2)按月進(jìn)度付款，

(3)按形象進(jìn)度分階段支付。(4)其它形式帶資承包例如，某承包商承包某工程的主體結(jié)構(gòu)施工，工期18個月，合同價46O萬美元，按照合同工程款支付過程為：開工47萬美元，基礎(chǔ)完工43萬美元，8層結(jié)構(gòu)完成135萬美元，結(jié)構(gòu)到頂135萬美元，全部完工100萬美元。則按照工程施工進(jìn)度確定的工程款收入計劃以及支付計劃得到工程款收入和資金支付曲線(見圖9-9)。融資計劃項目融資計劃的確定，即何時需要注入多少資金才能滿足工程需要，這可由現(xiàn)金流量表得到以什么樣