高三一輪復(fù)習(xí)經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收綜述

1、什么是財(cái)政、國(guó)家預(yù)算、國(guó)家決算？2、財(cái)政的三個(gè)作用表現(xiàn)在哪些方面？（重難點(diǎn)）3、什么是財(cái)政收入？財(cái)政收入的來(lái)源有哪些，其中最重要的來(lái)源是什么？4、影響財(cái)政收入的兩個(gè)主要因素？（重難點(diǎn)）5、什么是財(cái)政支出？財(cái)政支出都有哪些用途？6、財(cái)政收入和財(cái)政支出的關(guān)系分為哪三種情況？

什么是財(cái)政收支平衡？自主復(fù)習(xí)（課本P64-68）

第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)概覽考向定位8、財(cái)政與稅收（1）財(cái)政①財(cái)政收入及其構(gòu)成②影響財(cái)政收入的主要因素③財(cái)政支出及其構(gòu)成④財(cái)政收支平衡⑤財(cái)政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個(gè)人所得稅③依法納稅1.從知識(shí)的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用?？疾轭l率最高的為財(cái)政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用2016年高考共9次命題，選擇題3次，非選擇題1次網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建１、財(cái)政的基本含義（１）含義：國(guó)家的收入和支出（２）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具有社會(huì)性）（３）內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成國(guó)家預(yù)算：

由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃是國(guó)家財(cái)政的主要環(huán)節(jié)。結(jié)果國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。思考：國(guó)家可以隨意收入和支出嗎？2、國(guó)家預(yù)算與國(guó)家決算財(cái)政部長(zhǎng)樓繼偉全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告審查批準(zhǔn)國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算國(guó)家的決算要向全國(guó)人大匯報(bào)以接受審查監(jiān)督國(guó)家的預(yù)算要由全國(guó)人大批準(zhǔn)才具有法律效力2、組織財(cái)政收入的具體形式（來(lái)源）：稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入90%以上最主要的形式簡(jiǎn)稱：稅利債費(fèi)考點(diǎn)二、財(cái)政收入思考：財(cái)政收入越多越好？越少越好？1、含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。（2016海南卷）發(fā)行國(guó)債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國(guó)債的主要資金來(lái)源是：

A.新國(guó)債的發(fā)行收入

B.國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)C(jī).國(guó)債的投資收益D.國(guó)家稅收收入A3、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多或過(guò)少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施根本途徑：加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考點(diǎn)二、財(cái)政收入“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門(mén)，你去買(mǎi)蘋(píng)果六代（iPhone6s），我去買(mǎi)六袋蘋(píng)果”。這啟示我們，解決這一問(wèn)題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用③利用財(cái)政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過(guò)做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B

[2014?新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅰ]財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是(

)A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)模B財(cái)政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出?；窘ㄔO(shè)支出、企業(yè)挖掘改造資金、地質(zhì)勘探費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)等-——有利于國(guó)家集中力量辦大事。（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。主要包括這些單位的人員經(jīng)費(fèi)支出和設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)及公務(wù)費(fèi)用支出。（３）行政管理和國(guó)防支出。這是指國(guó)家用于政府機(jī)關(guān)、司法部門(mén)、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊(duì)建設(shè)、國(guó)防建設(shè)等方面的支出。（４）社會(huì)保障支出。國(guó)家財(cái)政為公民提供的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助和社會(huì)福利的各種費(fèi)用。（５）債務(wù)支出。這是指財(cái)政用于償還國(guó)家各種債務(wù)本息的支出?？键c(diǎn)三、財(cái)政支出及其構(gòu)成2016年中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計(jì)13848億元，比上年增長(zhǎng)19．8％。越來(lái)越大的“民生蛋糕”，反映了我國(guó)A．初次分配和再分配更加注重社會(huì)公平 B．財(cái)政收入增長(zhǎng)使社會(huì)總供求趨于平衡C．財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點(diǎn)突出 D．國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順

收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１、財(cái)政收支的三種情況：考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政盈余收入大于支出財(cái)政赤字支出大于收入財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響理解財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政資金得到了比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財(cái)政盈余收入大于支出意味著財(cái)政資金沒(méi)有得到有效的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展不利財(cái)政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，則不會(huì)引發(fā)通貨膨脹,而能擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。（手段與目的）理解【拓展思維】財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過(guò)多、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于財(cái)政收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡對(duì)一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國(guó)家的財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。B鞏固訓(xùn)練A考點(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）體現(xiàn)了財(cái)政的什么作用？１、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置2.財(cái)政促進(jìn)資源合理配置

國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。

政府通過(guò)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用P66原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)），通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策措施：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),給經(jīng)濟(jì)“升溫”。原因：經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺，供給不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能力制約時(shí)），物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策措施：減少財(cái)政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”?！咎貏e提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)措施增加支出、減少稅收

減少支出、增加稅收目的刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡?！咎貏e提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒(méi)有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況考點(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國(guó)中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，使之與流通中實(shí)際需要的貨幣量相符所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等制定者國(guó)家財(cái)政部中央人民銀行聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性。【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲考點(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策1、發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。2、財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量?！咀⒁狻孔饔帽憩F(xiàn)聯(lián)系實(shí)際促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障通過(guò)國(guó)民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類材料促進(jìn)資源合理配置通過(guò)財(cái)政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通過(guò)財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求基本平衡國(guó)債發(fā)行量、稅率調(diào)整、穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求等材料6.(2010年天津)如圖所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化,突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是(

)①鞏固國(guó)家政權(quán),維護(hù)社會(huì)秩序②健全社會(huì)保障體系,改善人民生活③調(diào)控收支水平,促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會(huì)公共服務(wù)體系,創(chuàng)建和諧生活環(huán)境

A.①③ B.①④C.②③ D.②④鞏固訓(xùn)練D2013年1月17日財(cái)政部消息，2013年春節(jié)前，將為8953.4萬(wàn)人發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼，總金額達(dá)到215.9億元。這是自2009年以來(lái)，中央財(cái)政第四次在春節(jié)前為全國(guó)困難群眾發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼。這體現(xiàn)的財(cái)政的作用是

A、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

B、國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用

C、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用

D、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會(huì)議上，省《政府工作報(bào)告》中曬出“賬單”：為農(nóng)戶免費(fèi)發(fā)放850多萬(wàn)噸取暖煤；提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金；失業(yè)保險(xiǎn)金和工傷保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)平均提高15%；完成農(nóng)村住房抗震改建l萬(wàn)戶……這主要說(shuō)明財(cái)政(

)

A．通過(guò)合理的分配，可以增加財(cái)政收入B．是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障C．通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D．在促進(jìn)社會(huì)資源合理配置中發(fā)揮決定性作用【答案】B【解析】材料中的舉措體現(xiàn)了是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故B正確。(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省2013年預(yù)算執(zhí)行情況和2014年預(yù)算草案的報(bào)告》中，“實(shí)施環(huán)境空氣質(zhì)量新標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測(cè)能力建設(shè)省級(jí)配套資金”省級(jí)公共財(cái)政投入為1000萬(wàn)元，“污染減排專項(xiàng)資金”投入為58830萬(wàn)元，“重金屬污染防治專項(xiàng)資金”5000萬(wàn)元等。省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)保專項(xiàng)資金的總投入是(

)A．全部來(lái)源于廣東省的稅收收入B．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)資源合理配置的作用C．財(cái)政發(fā)揮改善人民生活的作用D．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用答案、B【解析】省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)保專項(xiàng)資金的總投入是國(guó)家通過(guò)財(cái)政手段，進(jìn)行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)，這有利于促進(jìn)資源的優(yōu)化合理配置，故B正確；A說(shuō)法錯(cuò)誤，故排除；C、D與題意無(wú)關(guān)，故排除。C10.（2013山東卷）2012年，我國(guó)綜合運(yùn)用各種手段對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期調(diào)控目標(biāo)。下列調(diào)控目標(biāo)、調(diào)控政策、具體措施三者對(duì)應(yīng)最恰當(dāng)?shù)氖?)Ａ.控物價(jià)—穩(wěn)健的貨幣政策—嚴(yán)控對(duì)高耗能、高污染行業(yè)的貸款Ｂ.穩(wěn)增長(zhǎng)—積極的財(cái)政政策—減輕服務(wù)業(yè)和小微型企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)Ｃ.調(diào)結(jié)構(gòu)—積極的財(cái)政政策—下調(diào)金融機(jī)構(gòu)一年期存款貸款基準(zhǔn)利率Ｄ.惠民生—穩(wěn)健的貨幣政策—加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政支持力度B

[2014·安徽卷]近年來(lái)，全國(guó)各地積極開(kāi)展“書(shū)香中國(guó)萬(wàn)里行”“書(shū)法進(jìn)課堂”等文化活動(dòng)，有力地推進(jìn)了社會(huì)主義文化強(qiáng)國(guó)建設(shè)。材料：財(cái)政助力文化為了保障社會(huì)主義文化建設(shè)活動(dòng)順利開(kāi)展，文化部、教育部等部門(mén)出臺(tái)了一系列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料，分析國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義文化建設(shè)中的作用。[答案]①

國(guó)家財(cái)政通過(guò)實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。②國(guó)家財(cái)政通過(guò)繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。③國(guó)家財(cái)政通過(guò)培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動(dòng)了社會(huì)主義文化建設(shè)。（2013年高考山東卷）科技創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強(qiáng)大驅(qū)動(dòng)力。材料二：近年來(lái)，為推進(jìn)科技創(chuàng)新，國(guó)家采取了一系列措施；不斷加大財(cái)政科技投入力度；完善國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)制度，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績(jī)、實(shí)際貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系和鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)造的分配激勵(lì)機(jī)制；加快構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場(chǎng)為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。（2）運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析材料二中所采取的推進(jìn)科技創(chuàng)新措施的依據(jù)。（8分）（1）財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，增加財(cái)政科技投入可以為科技創(chuàng)新提供物質(zhì)保障；（2）我國(guó)實(shí)行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，完善科技獎(jiǎng)勵(lì)制度和激勵(lì)機(jī)制可以調(diào)動(dòng)科技工作者的積極性和創(chuàng)造性；（3）企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參加者，以企業(yè)為主體可以充分發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的作用；（4）市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，以市場(chǎng)為導(dǎo)向可以在科技創(chuàng)新過(guò)程中優(yōu)化人財(cái)物的配置。答案：（2015全國(guó)卷）財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。

材料二：2013年我國(guó)GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。）(2)結(jié)合材料二好所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說(shuō)明應(yīng)該如何用好財(cái)政資金。（14分）參考答案：①財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；（3分）我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的，安全的。（3分）②優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；（2分）加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。（3分）（16浙江41）在中央扶貧開(kāi)發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書(shū)記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。材料一

料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開(kāi)了扶貧開(kāi)發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。（8分）

（2）結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政作用的知識(shí)，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。（12分）

提示：第一問(wèn)在概括時(shí)要體現(xiàn)一分為二、透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)的觀點(diǎn)；第二問(wèn)微觀考查“財(cái)政的作用”，結(jié)合材料分析即可。答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加，說(shuō)明（本質(zhì)）改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；（現(xiàn)象）2014年與1978年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說(shuō)明（本質(zhì)）我國(guó)扶貧工作成效卓著。（現(xiàn)象）但2014年農(nóng)村貧困人口絕對(duì)數(shù)量仍然巨大，（本質(zhì)）扶貧任務(wù)艱巨。我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）①（理）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（析）H市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。②（理）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（析）H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展?？键c(diǎn)五、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國(guó)家

B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能

C、憑借的力量：政治權(quán)力

D、稅收的依據(jù)：稅法

E、稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式

F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法(2)稅收的三個(gè)基本特征區(qū)別聯(lián)系強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。兩個(gè)“必須”:納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅三者緊密聯(lián)系、不可分割:稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障;強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)固定性預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特別提示】⑴稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。⑵稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見(jiàn)圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性②A點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力④稅率超過(guò)了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③B.①②④C.①④D.③④C考點(diǎn)六、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類

根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅其中，增值稅和個(gè)人所得稅是最大的兩個(gè)稅種我國(guó)稅收的種類征稅對(duì)象稅收的類別主要稅種以各種所得額為對(duì)象

流轉(zhuǎn)稅

企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅以特定行為為征稅對(duì)象資源稅

屠宰稅印花稅以交易額和勞務(wù)為對(duì)象財(cái)產(chǎn)稅

營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象所得稅

礦產(chǎn)資源稅以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象行為稅

契稅對(duì)點(diǎn)練習(xí)(12·海南單科)2011年末，我國(guó)開(kāi)始進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，試點(diǎn)行業(yè)選擇了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。在稅種上，營(yíng)業(yè)稅、增值稅分別屬于(

)A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅C．流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅 D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅解析：本題考查我國(guó)稅收種類的知識(shí)。增值稅和營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，故選A。B、C、D均排除。答案：A（上海，20）稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是：A.某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10％減低為3％B.由向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅C.個(gè)人所個(gè)稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D.同一貨物多次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅B征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額納稅人我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人作用避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅;防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。稅率17%的比例稅率2、增值稅

某服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料的銷(xiāo)售價(jià)8500元，增值稅金1445元(8500×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷(xiāo)售價(jià)為15000元。

請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？15000×17%-(8500×17%)=1105元

增值稅=企業(yè)商品銷(xiāo)售額×稅率-上一環(huán)節(jié)已納稅金=增值額(增值后一增值前)×稅率

所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢(qián)買(mǎi)商品的同時(shí)，出賣(mài)方要替你向稅務(wù)局交1×0.17元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣(mài)出的時(shí)候，你要替購(gòu)買(mǎi)方向稅務(wù)局交1.2×0.17=0.204元稅款（內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.17元），你向稅務(wù)局實(shí)際交納的增值稅額是A．0.034元B．0.17元C．0.204元D．0.136元【解析】增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅。所以應(yīng)交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。A知識(shí)拓展（2013四川卷2）S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止2012低，該市共有15.9萬(wàn)戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”?！盃I(yíng)改增”的積極效應(yīng)是（）①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A.①②B.①④C.②③D.③④答案C.注意抓住材料中“企業(yè)稅負(fù)減輕、交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”C[2013·上海單科·T18].2012年月起，中央率先在上海等地啟動(dòng)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（簡(jiǎn)稱“營(yíng)改增”）改革試點(diǎn)。截止2013年1月底試點(diǎn)地區(qū)共減稅426.3億元，整體減稅面超90%。本次“營(yíng)改增”改革①可使第三產(chǎn)業(yè)直接受益②有利于降低部分企業(yè)的成本③是國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展④通過(guò)財(cái)政政策手段使社會(huì)總需求“降溫”，實(shí)現(xiàn)總供求基本平衡A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④避免重復(fù)，減輕負(fù)擔(dān)，降低成本，推動(dòng)發(fā)展。不是需求降溫答案A3、個(gè)人所得稅征稅對(duì)象個(gè)人所得,包括11大項(xiàng)納稅人在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年,從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人稅率超額累進(jìn)稅率:個(gè)人工資、薪金所得稅稅率由3%到45%共7級(jí)比例稅率:勞務(wù)報(bào)酬所得,股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等適用20%的比例稅率特點(diǎn)實(shí)行超額累進(jìn)稅率,所得高稅率高,所得低稅率低作用國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源;調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段個(gè)人工資、薪金所得稅稅率表(2011年9月1日起實(shí)施)：

注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額，是指以每月收入額減除費(fèi)用3500元以及附加減除費(fèi)用后的余額。按我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法”規(guī)定，個(gè)人工資薪金所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險(xiǎn)一金”免稅。（“三險(xiǎn)”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)；“一金”，即住房公積金；“三險(xiǎn)一金”費(fèi)用一般為個(gè)人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法”，他每月應(yīng)繳納個(gè)人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應(yīng)繳個(gè)稅是350×3%=10.5元。本題應(yīng)選C。C增值稅與個(gè)人所得稅比較表增值稅個(gè)人所得稅征稅對(duì)象納稅人計(jì)稅方法特點(diǎn)、作用以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅=銷(xiāo)售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額特點(diǎn)：避免重復(fù)，防止偷漏。個(gè)人所得額在我國(guó)境內(nèi)所得；有住所或滿一年，境內(nèi)外所得。比例稅率；超額累進(jìn)稅率特點(diǎn)：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用：重要來(lái)源，有效手段從《經(jīng)濟(jì)生活》角度說(shuō)明調(diào)整個(gè)人所得稅的積極意義。（1）居民收入是影響消費(fèi)水平的主要因素，收入是消費(fèi)的基礎(chǔ)和前提。根據(jù)居民工資水平的實(shí)際情況，調(diào)整個(gè)人所得稅有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。（2）再分配更加注重公平，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要舉措。稅收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。調(diào)整個(gè)人所得稅可降低中低收入者的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，加大對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促進(jìn)社會(huì)公平。（3）消費(fèi)對(duì)生產(chǎn)具有反作用。調(diào)整個(gè)人所得稅，提高低收入人群的收入，有利于增強(qiáng)居民消費(fèi)能力，全面拉動(dòng)內(nèi)需。（4）有利于共同富裕，是貫徹落實(shí)以人為本的科學(xué)發(fā)展觀的要求。

【知識(shí)拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）稅收是組織財(cái)政收入的基本形式（主要來(lái)源）。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿（如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，增加稅收；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，減少稅收）。（3）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。1、為什么要依法納稅？（必要性）考點(diǎn)七：依法納稅①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗憾愂帐杖胧秦?cái)政收入的主要來(lái)源②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)2、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來(lái)越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段依法納稅考點(diǎn)七3、怎樣做到依法納稅

①?gòu)膰?guó)家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)；依法打擊偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為。

②從公民方面講：應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺(jué)履行納稅義務(wù)（義務(wù)意識(shí)）；

增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益（權(quán)利意識(shí)）?！局R(shí)拓展】納稅人與負(fù)稅人

納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,是由國(guó)家稅法規(guī)定的，又稱納稅義務(wù)人，或納稅主體。納稅人包括自然人和法人。

負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人,是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成的。納稅人不一定是負(fù)稅人，在實(shí)際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實(shí)際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，這就是通常所說(shuō)的稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。知識(shí)拓展：關(guān)于結(jié)構(gòu)性減稅稅種稅改內(nèi)容稅收減免個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高到3500，由九級(jí)調(diào)整為7級(jí)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目：①農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得；②環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；③軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)；④重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；⑤技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；⑥動(dòng)漫企業(yè)⑦小微企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。增值稅①?gòu)纳a(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過(guò)去的6%和4%一律降至3%。稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅率消費(fèi)稅提高煙酒的消費(fèi)稅率，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的收入，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促使了企業(yè)的發(fā)展促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。促進(jìn)了就業(yè)，增加居民收入，擴(kuò)大消費(fèi)促進(jìn)節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展1.(2014·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ)2013年12月,財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅實(shí)施方案》,宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó),在其他條件不變的情況下,我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能(

)①改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu) ②鼓勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求 ④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【真題演練】A

2.C3.(2014·四川文綜)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人,負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)買(mǎi)一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④B4.(2014·上海單科)《論語(yǔ)》中魯哀公問(wèn)孔子學(xué)生有若,荒年收成不好,國(guó)庫(kù)又不足,怎么辦?有若建議將稅收從20%減到10%;哀公道:20%稅收尚且不夠,減到10%,國(guó)庫(kù)不更少了嗎?有若回答:百姓足,國(guó)庫(kù)豈能不足?百姓不足,國(guó)庫(kù)能足嗎?有若的觀點(diǎn)給我們的啟發(fā)有(

)①稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長(zhǎng)或下跌②減輕百姓稅負(fù),可能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)從而增加國(guó)家稅收③要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況,兼顧國(guó)家和百姓利益安排稅收④稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、百姓收入按相反方向變動(dòng)A.②③④

B.①②③

C.①②④

D.①③④B

[2014·北京卷]“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是(

)A．稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D．中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率B

[2014·江蘇卷]為了緩解民眾“看病貴”的問(wèn)題，我國(guó)對(duì)基本藥物實(shí)行政府限價(jià)，但由于企業(yè)利潤(rùn)得不到保障，一些低價(jià)藥屢屢“玩失蹤”，導(dǎo)致部分群眾購(gòu)藥需求難以得到滿足。為了解決低價(jià)藥物的供給問(wèn)題，需要政府(

)①按照價(jià)值規(guī)律的要求進(jìn)行宏觀調(diào)控