淺析工程竣工結(jié)算與工期索賠

淺析工程竣工結(jié)算與工期索賠實(shí)踐中，當(dāng)承包方以發(fā)包方不按業(yè)已確認(rèn)的工程結(jié)算單支付工程款而提起訴訟時(shí)，發(fā)包方往往以工程延誤工期為由提起反訴，要求承包方支付巨額違約金，已達(dá)到抵消、吞并承包方本訴的目的。那么，一個(gè)問題擺在了我們面前：工程竣工結(jié)算時(shí)的內(nèi)容是否包含有工期索賠（承包方的工期索賠和發(fā)包方的工期反索賠）的事項(xiàng)？對(duì)此問題，實(shí)踐中作法不一，理論界也有爭論。這個(gè)問題的重要性是不言而喻的，如能統(tǒng)一認(rèn)識(shí)必將有利于解決工程結(jié)算紛爭。本文擬就此問題進(jìn)行初淺的分析探討。

一、工程竣工結(jié)算的重要性工程結(jié)算分為工程預(yù)付款結(jié)算、工程進(jìn)度款結(jié)算、工程竣工價(jià)款結(jié)算，本文僅討論第三項(xiàng)，即工程竣工價(jià)款結(jié)算。施工工程經(jīng)竣工驗(yàn)收合格后進(jìn)入了竣工結(jié)算階段，發(fā)承包方一旦形成一致的工程結(jié)算意見，就將作為雙方清潔工程款的依據(jù)，工程竣工結(jié)算是承包方最終實(shí)現(xiàn)合同目的的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一般而言，工程竣工結(jié)算的完成，就預(yù)示著除了質(zhì)量保修條款仍舊約束承包方外（通常扣留5%工程款作為質(zhì)保金，待一年質(zhì)保期屆滿后返還承包方），發(fā)承包方雙方的合同、經(jīng)濟(jì)關(guān)系終結(jié)。

二、工程竣工結(jié)算的程序和內(nèi)容

（一）相關(guān)程序規(guī)定工程完工并竣工驗(yàn)收合格后,發(fā)承包方應(yīng)按照約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項(xiàng)，進(jìn)行工程竣工結(jié)算。工程竣工結(jié)算分為單位工程竣工結(jié)算、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算和建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算。承包人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向發(fā)包人遞交工程竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料.承包方編制竣工結(jié)算通常依據(jù)下列資料:1.施工合同;2.中標(biāo)投標(biāo)書的報(bào)價(jià)單;3.施工圖及設(shè)計(jì)變更通知單,施工變更記錄,技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證.4.工程預(yù)算定額,取費(fèi)定額及調(diào)價(jià)規(guī)定;5.有關(guān)施工技術(shù)資料;6.工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告.7."工程質(zhì)量保修書"8.其他在關(guān)資料.發(fā)包人通常按以下規(guī)定時(shí)限對(duì)承包方保送的竣工結(jié)算報(bào)告進(jìn)行核對(duì)（審查）并提出審查意見：工程竣工結(jié)算報(bào)告金額審查時(shí)間1500萬元以下從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天2500萬元－2000萬元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天32000萬元－5000萬元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算在最后一個(gè)單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后15天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后30天內(nèi)審查完成。發(fā)包人收到竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料后，在本辦法規(guī)定或合同約定期限內(nèi)，對(duì)結(jié)算報(bào)告及資料沒有提出意見，則視同認(rèn)可。發(fā)包人根據(jù)確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告向承包人支付工程竣工結(jié)算價(jià)款，保留5％左右的質(zhì)量保證（保修）金，待工程交付使用一年質(zhì)保期到期后清算（合同另有約定的，從其約定），質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)量保證（保修）金內(nèi)扣除。根據(jù)確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告，承包人向發(fā)包人申請(qǐng)支付工程竣工結(jié)算款。發(fā)包人應(yīng)在收到申請(qǐng)后15天內(nèi)支付結(jié)算款，到期沒有支付的應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。承包人可以催告發(fā)包人支付結(jié)算價(jià)款，如達(dá)成延期支付協(xié)議，承包人應(yīng)按同期銀行貸款利率支付拖欠工程價(jià)款的利息。如未達(dá)成延期支付協(xié)議，承包人可以與發(fā)包人協(xié)商將該工程折價(jià)，或申請(qǐng)人民法院將該工程依法拍賣，承包人就該工程折價(jià)或者拍賣的價(jià)款優(yōu)先受償。

（二）結(jié)算的內(nèi)容（事項(xiàng)）發(fā)包人、承包人通常應(yīng)在合同條款中對(duì)涉及工程價(jià)款結(jié)算的下列事項(xiàng)進(jìn)行約定：

（1）預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時(shí)限及抵扣方式；

（2）工程進(jìn)度款的支付方式、數(shù)額及時(shí)限；

（3）工程施工中發(fā)生變更時(shí)，工程價(jià)款的調(diào)整方法、索賠方式、時(shí)限要求及金額支付方式；

（4）發(fā)生工程價(jià)款糾紛的解決方法；

（5）約定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法；

（6）工程竣工價(jià)款的結(jié)算與支付方式、數(shù)額及時(shí)限；

（7）工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時(shí)限；

（8）安全措施和意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)用

（9）工期及工期提前或延后的獎(jiǎng)懲辦法；

（10）與履行合同、支付價(jià)款相關(guān)的擔(dān)保事項(xiàng)。

工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)按合同約定辦理，合同未作約定或約定不明的，發(fā)、承包雙方應(yīng)依照下列規(guī)定與文件協(xié)商處理：

（1）國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（2）國務(wù)院建設(shè)行政主管部門、省、自治區(qū)、直轄市或有關(guān)部門發(fā)布的工程造價(jià)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)辦法等有關(guān)規(guī)定；

（3）建設(shè)項(xiàng)目的合同、補(bǔ)充協(xié)議、變更簽證和現(xiàn)場(chǎng)簽證，以及經(jīng)發(fā)、承包人認(rèn)可的其他有效文件；

（4）其他可依據(jù)的材料。工程竣工結(jié)算以合同工期為準(zhǔn)，實(shí)際施工工期比合同工期提前或延后，發(fā)、承包雙方應(yīng)按合同約定的獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)行。筆者認(rèn)為，工程竣工結(jié)算時(shí)，工程工期問題應(yīng)該納入結(jié)算審核的內(nèi)容（事項(xiàng)），將它們作為結(jié)算審核考慮的事項(xiàng)，在此基礎(chǔ)上得出最終結(jié)算結(jié)論。下面先簡單介紹一下工期索賠相關(guān)規(guī)定，隨后筆者就上述觀點(diǎn)再展開論述。

三、工期索賠及程序要求

（1）概述在工程施工中，常常會(huì)發(fā)生一些不能預(yù)見的干擾事件使施工不能順利進(jìn)行，使預(yù)定的施工計(jì)劃受到干擾，造成工期延長，這樣，對(duì)合同雙方都會(huì)造成損失。工期索賠是雙面的，承包方的工期索賠和發(fā)包方的工期反索賠。承包方的工期索賠：指工期延誤屬于發(fā)包方責(zé)任時(shí)，承包方提出的索賠要求，承包方工期索賠的目的通常有兩個(gè)：一是免去或推卸自己對(duì)已產(chǎn)生的工期延長的合同責(zé)任，使自己不支付或盡可能不支付工期延長的罰款；二是進(jìn)行因工期延長而造成的費(fèi)用損失的索賠。這不是本文所討論的重點(diǎn)。發(fā)包方的工期延誤反索賠：指工期延誤屬于承包方責(zé)任時(shí)，發(fā)包方對(duì)承包方進(jìn)行索賠，即由承包方支付延期竣工違約金。發(fā)包方在確定違約金的費(fèi)率時(shí)，一般要考慮以下因素：本盈利損失；由于工期延長而引起的貸款利息增加；工程拖期帶來的附加監(jiān)理費(fèi)；由于本工程拖期竣工不能使用，租用其他建筑時(shí)的租憑費(fèi)。違約金的計(jì)算方法，在每個(gè)合同文件中均有具體規(guī)定，一般按每延誤一天賠償一定的款額計(jì)算，累計(jì)賠償額一般不正超過全同總額原10%。

（2）程序要求當(dāng)發(fā)包方未能按合同約定履行自已的各項(xiàng)義務(wù)以及應(yīng)由發(fā)包方承擔(dān)的其他情況，造成工期延誤、承包方不能及時(shí)得到合同價(jià)款及承包方的其他經(jīng)濟(jì)損失，承包方可按下列程序以書面形式向發(fā)包方索賠：1、索賠事件發(fā)生28天內(nèi)，向工程師發(fā)出索賠意向通知；2、發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，向工程師提出延長工期和（或）補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失的索賠報(bào)告及有關(guān)資料；3、工程師在收到施工單位送交的索賠報(bào)告及有關(guān)資料后，于28天內(nèi)給予答復(fù)，或要求施工單位進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)；4、工程師在收到施工單位送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料后28天內(nèi)未予答復(fù)或未對(duì)施工單位作進(jìn)一步要求，視為該頂索賠已經(jīng)認(rèn)可；5、當(dāng)該索賠事件持續(xù)進(jìn)行時(shí)，施工單位應(yīng)當(dāng)階段性向工程師發(fā)出索賠意向，在索賠事件終了28天內(nèi)，向工程師送交索賠的有關(guān)資料和最終索賠報(bào)告，索賠答復(fù)程序與3、4規(guī)定相同。建設(shè)單位的反索賠的時(shí)限與上述規(guī)定相同。

四、工程竣工結(jié)算與工期索賠的關(guān)系通過上述關(guān)于工程竣工結(jié)算和工期索賠的介紹，筆者認(rèn)為，兩者有著密切的關(guān)系，在進(jìn)行工程竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)該考慮工期延誤和索賠（包括發(fā)包方的反索賠）問題；同時(shí)，工期索賠也必然要在發(fā)承包方進(jìn)行工程竣工結(jié)算時(shí)提出并一并解決。因?yàn)?，?dāng)發(fā)包方對(duì)承包方報(bào)送的竣工結(jié)算報(bào)告經(jīng)審核得出雙方均認(rèn)可的結(jié)算結(jié)論意見后（體現(xiàn)的載體方式很多，或稱之為工程結(jié)算單（表），或稱之為工程結(jié)算審定單（表），等等），該結(jié)算意見將作為雙方進(jìn)行工程價(jià)款最終清潔的依據(jù)，工程竣工結(jié)算工作的結(jié)束也就意味著除工程質(zhì)量保修條款依然存續(xù)外，雙方施工合同關(guān)系即告終結(jié)，所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任清潔。工期索賠本身就是以雙方簽訂的施工合同為依據(jù)，工期索賠自應(yīng)在合同履行及有效期內(nèi)。如果發(fā)承包方在進(jìn)行工程竣工結(jié)算時(shí)，機(jī)械地將結(jié)算工作與工期索賠工作割裂開來，避而不談工期索賠，此種工程竣工結(jié)算本身就是不完整的。如果允許發(fā)包方在達(dá)成結(jié)算意見后另行再主張工期索賠問題，既是對(duì)先前決算工作的變相否定，又是極不科學(xué)的，公平和效率更無從談起。并且，如果發(fā)包方可以在工程竣工結(jié)算后，以再提工期反索賠的方式肆意反抗、吞并所欠付的工程結(jié)算款，承包方的利益不但沒有保證，而且承包方可能會(huì)因反訴而倒給發(fā)包方賠款，這在建筑業(yè)今天本已經(jīng)存在發(fā)承包方地位極不平等的現(xiàn)狀下，更加重了承包方弱勢(shì)地位的態(tài)勢(shì)。鑒于實(shí)踐中，發(fā)包方多以工期延誤為由提出高額違約金要求，以對(duì)抗、吞并承包方提起的拖欠工程款的訴請(qǐng)，司法裁決的結(jié)論也不盡統(tǒng)一，有必要理順工程竣工結(jié)算與工期反索賠的關(guān)系，明確工程竣工結(jié)算的范圍，明確合同發(fā)包方主張工期反索賠的途徑和時(shí)間，以定分止?fàn)?，這在現(xiàn)在全國上下加大工程款拖欠工作的背景下，更顯其重要性。

五、現(xiàn)實(shí)中存在的問題工期索賠是雙向的，包含承包方的工期索賠和發(fā)包方的工期反索賠。我國現(xiàn)階段建筑施工領(lǐng)域普遍適用建設(shè)部頒發(fā)的99示范合同文本，該文本通用條款在布局上，將違約和索賠并列：因承包方過錯(cuò)導(dǎo)致的工期延誤屬于承包方的違約事項(xiàng)，而因發(fā)包方過錯(cuò)導(dǎo)致的的工期延誤則屬于承包方索賠的事項(xiàng)。承包方的工期索賠有嚴(yán)格的程序和時(shí)效要求；而發(fā)包方的工期反索賠則屬于合同違約事項(xiàng)，發(fā)包方似乎可以在工程竣工驗(yàn)收后的兩年訴訟時(shí)效內(nèi)提出，工程竣工結(jié)算似乎只是對(duì)工程造價(jià)本身的審核認(rèn)定，不包括工期違約責(zé)任的清算。這樣，發(fā)包方可以在簽署工程竣工結(jié)算文件后，在已然認(rèn)可拖欠承包方工程款的前提下，任意提出工期延誤違約金賠償?shù)闹鲝?，以吞并欠付的承包方的工程款。難道工期違約索賠不應(yīng)該包含在先前的工程竣工結(jié)算中嗎？難道承包方千辛萬苦所得到的發(fā)包方簽署的工程竣工結(jié)算單是一張空頭支票嗎？筆者曾經(jīng)代理過多起類似的案件，發(fā)承包方已經(jīng)形成工程竣工結(jié)算一致意見，甚至發(fā)包方已經(jīng)向承包方出具了還款承諾，但是當(dāng)承包方以拖欠工程款起訴發(fā)包方后，發(fā)包方即提出反訴，要求承包方支付巨額工期延誤違約金。法院受理的發(fā)包方的反訴，并普遍認(rèn)定發(fā)承包方先前均認(rèn)可的工程竣工結(jié)算單不包含有工期延誤違約金的清算。由于工期延誤的原因很多，主要責(zé)任往往在于發(fā)包方，但是承包方苦于證據(jù)的不完善（發(fā)包方也不可能自己認(rèn)可工期延誤是自己的原因，實(shí)踐中，雙方對(duì)此敏感問題在進(jìn)行工程竣工結(jié)算中往往都避而不談）而導(dǎo)致極大的被動(dòng)。本來，發(fā)包方提起工期延誤反訴也往往是出出于混淆是非，故意拖延訴訟的目的，但是我們的法院或仲裁機(jī)構(gòu)則作為一項(xiàng)很嚴(yán)格的事情來審理，事實(shí)上，通過長時(shí)間的審理，發(fā)包方工期延誤反訴一般都得不到支持，確屬承包方過錯(cuò)嚴(yán)重延誤工期是極個(gè)別的。上述糾紛不僅是對(duì)我們現(xiàn)有有限的審判資源的浪費(fèi)，也是對(duì)惡意工期反訴的縱容，故有必要從源頭上制止這種糾紛的產(chǎn)生。

六、筆者的建議正常的工期反索賠是應(yīng)該得到支持，關(guān)鍵是以何種方式主張工期反索賠。工期反索賠應(yīng)該在雙方進(jìn)行工程竣工結(jié)算時(shí)一并協(xié)商解決，而不應(yīng)該在竣工結(jié)算已經(jīng)得到雙方共同認(rèn)可之后發(fā)生，除非行使撤銷權(quán)，撤銷先前認(rèn)可的竣工結(jié)算。我們可以借鑒FADIC合同條件的做法，它規(guī)定工程竣工結(jié)算范圍包含兩大方面的內(nèi)容：工程量清單內(nèi)的事項(xiàng)和工程量清單外的事項(xiàng)，它將發(fā)包方關(guān)于工程工期違約納入工程量清單外結(jié)算事項(xiàng)