2023年注冊會計師稅法練習章

第十一章國際稅收一、單項選擇題1、絕密級稅收情報保密期限一般為（）年。A、5

B、10

C、15

D、30

1、【對的答案】D【答案解析】絕密級情報保密期限一般為30年，機密級情報保密期限一般為2023，秘密級情報保密期限一般為2023。【該題針對“國際稅收征管協(xié)作”知識點進行考核】【答疑編號11964481,點擊提問】2、A國一居民公司在B國設有一個分公司，總公司在本國取得所得250萬元，設在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實行限額抵免法。計算該居民公司應向本國繳納所得稅額（）萬元。A、55

B、60

C、70

D、75

2、【對的答案】D【答案解析】（1）B國分公司抵免限額=60×30%=18（萬元）

（2）由于抵免限額（18萬元）<實繳稅額（24萬元），允許抵免的稅額=18（萬元），

因此，應向本國繳納所得稅額=（250+60）×30%-18=75（萬元）。【該題針對“境外所得稅收管理”知識點進行考核】【答疑編號11964712,點擊提問】3、非居民公司取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，其所得跟境內(nèi)機構(gòu)場合并沒有實際聯(lián)系的，按（）的稅率征收公司所得稅。A、10%

B、15%

C、20

D、25%

3、【對的答案】A【答案解析】非居民公司取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，該所得跟境內(nèi)機構(gòu)場合并沒有實際聯(lián)系的，減按10%的稅率征收公司所得稅。【該題針對“股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識點進行考核】【答疑編號11964922,點擊提問】4、外國公司常駐代表機構(gòu)應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內(nèi)向主管稅務機關據(jù)實申報繳納公司所得稅。A、10

B、15

C、20

D、30

4、【對的答案】B【答案解析】外國公司常駐代表機構(gòu)應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關據(jù)實申報繳納公司所得稅?！驹擃}針對“外國公司常駐代表機構(gòu)”知識點進行考核】【答疑編號11964572,點擊提問】5、下列屬于國際稅收協(xié)定合用的稅種的是（）。A、所得稅類

B、流轉(zhuǎn)稅類

C、財產(chǎn)稅類

D、特定目的稅類

5、【對的答案】A【答案解析】協(xié)定是締約雙方對所得訂立的避免雙重征稅和防止偷漏稅的條約，因此合用的稅種為所得稅類稅種?！驹擃}針對“國際稅收協(xié)定典型條款介紹”知識點進行考核】【答疑編號11964548,點擊提問】6、境內(nèi)某家電生產(chǎn)公司2023年度境內(nèi)所得應納稅所得額為500萬元，在全年已預繳稅款100萬元，來源于境外A國稅前所得200萬元，境外實納稅款40萬元，該公司當年匯算清繳應補退的稅款為（）萬元。A、35

B、25

C、125

D、100

6、【對的答案】A【答案解析】境外所得抵免限額=200×25%=50（萬元），其在境外實際繳納40萬元，應在我國補繳10萬元。境內(nèi)所得應繳納所得稅=500×25%=125（萬元），該公司當年應補繳稅額=125-100+10=35（萬元）?！驹擃}針對“境外所得稅收管理”知識點進行考核】【答疑編號11964715,點擊提問】7、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場合的非居民公司從中國境內(nèi)取得的下列所得，應差額計算征收公司所得稅的是（）。A、股息所得

B、特許權(quán)使用費所得

C、租金所得

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7、【對的答案】D【答案解析】股息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。【該題針對“股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識點進行考核】【答疑編號11964926,點擊提問】二、多項選擇題1、下列關于年度關聯(lián)交易金額條件的表述，屬于應當準備本地文檔的有()。A、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

B、年度關聯(lián)交易總額超過10億元

C、無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D、有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元

【對的答案】ACD【答案解析】年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的公司，應當準備本地文檔：

（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元；

（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元；

（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元；

（4）其他關聯(lián)交易金額超過4000萬元?！驹擃}針對“同期資料管理”知識點進行考核】【答疑編號11964844,點擊提問】2、中國境內(nèi)投資者對外付匯無須進行稅務備案的情形有（）。A、境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費用

B、境內(nèi)機構(gòu)在境外代表機構(gòu)的辦公經(jīng)費，以及境內(nèi)機構(gòu)在境外承包工程的工程款

C、境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金、保險費、補償款

D、進口貿(mào)易項下境外機構(gòu)獲得的國際運送費用

2、【對的答案】ABCD【答案解析】以上選項均屬于對外付匯無需進行稅務備案的情形。【該題針對“中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理”知識點進行考核】【答疑編號11964660,點擊提問】3、稅務機關可按照一定標準擬定非居民公司的利潤率，利潤率為15%~30%的有（）。A、從事承包工程作業(yè)

B、從事管理服務的

C、從事設計勞務的

D、從事征詢勞務的

3、【對的答案】ACD【答案解析】稅務機關可按照以下標準擬定非居民公司的利潤率：

①從事承包工程作業(yè)、設計和征詢勞務的，利潤率為15%~30%；

②從事管理服務的，利潤率為30%~50%；

③從事其他勞務或勞務以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%。【該題針對“承包工程作業(yè)和提供勞務”知識點進行考核】【答疑編號11964704,點擊提問】4、公司與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)

B、不符合獨立交易原則

C、沒有遵循成本與收益配比原則

D、自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限大于25年

4、【對的答案】ABC【答案解析】公司與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除：

（1）不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)。

（2）不符合獨立交易原則。

（3）沒有遵循成本與收益配比原則。

（4）未按本辦法有關規(guī)定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協(xié)議的同期資料。

（5）自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于2023?！驹擃}針對“特別納稅調(diào)整”知識點進行考核】【答疑編號11964622,點擊提問】5、下列對非居民公司股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，表述對的的有（）。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

C、租金所得，以租金收入減去相關費用后的余額為應納稅所得額

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入全額為應納稅所得額

5、【對的答案】AB【答案解析】租金所得，以收入全額為應納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額?！驹擃}針對“股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識點進行考核】【答疑編號11964678,點擊提問】6、關聯(lián)交易的類型涉及（）。A、資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

B、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

C、資金融通

D、勞務交易

6、【對的答案】ABCD【答案解析】關聯(lián)交易的類型涉及：

（1）有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓；

（2）金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓；

（3）無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓；

（4）資金融通；

（5）勞務交易?！驹擃}針對“關聯(lián)申報”知識點進行考核】【答疑編號11964443,點擊提問】7、聯(lián)合國范本強調(diào)，收入來源國對國際資本收入的征稅應當考慮的有（）。A、考慮為取得這些收入所應分擔的費用，以保證對這種收入按其凈值征稅

B、稅率不宜過高，以免挫傷投資積極性

C、考慮同提供資金的國家適本地分享稅收收入

D、收入是否合法

7、【對的答案】ABC【答案解析】聯(lián)合國范本強調(diào)，收入來源國對國際資本收入的征稅應當考慮以下三點：

（1）考慮為取得這些收入所應分擔的費用，以保證對這種收入按其凈值征稅；

（2）稅率不宜過高，以免挫傷投資積極性；

（3）考慮同提供資金的國家適本地分享稅收收入，特別是對在來源國產(chǎn)生的即將匯出境的股息、利息、特許權(quán)使用費所征收的預提所得稅，以及對從事國際運送的船運利潤征稅，應體現(xiàn)稅收分享原則?！驹擃}針對“國際稅收協(xié)定及范本”知識點進行考核】【答疑編號11964814,點擊提問】第十二章稅收征收管理法一、單項選擇題1、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形，按照規(guī)定不需要在工商管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起（）日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。A、60

B、30

C、15

D、10

一、單項選擇題1、【對的答案】C【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記；按照規(guī)定不需要在工商管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。【該題針對“變更、注銷稅務登記”知識點進行考核】【答疑編號11965258,點擊提問】2、下列關于稅款征收方式的陳述，不對的的是（）。A、查定征收一般合用于財務會計制度健全的納稅單位

B、定期定額征收一般合用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位

C、委托代征稅款一般合用于小額、零散稅源的征收

D、查驗征收一般合用于經(jīng)營品種比較單一、經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位

2、【對的答案】A【答案解析】查定征收一般合用于賬冊不夠健全，但是可以控制原材料或進銷貨的單位?！驹擃}針對“稅款征收”知識點進行考核】【答疑編號11965151,點擊提問】3、下列關于稅收征收管理的陳述，不對的的是（）。A、《征管法》只合用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理

B、我國稅收的征收機關有稅務和海關部門

C、稅務機關征收各種工商稅收，海關征收關稅

D、海關征收關稅合用其他法律法規(guī)，但是代征的增值稅、消費稅，仍合用《征管法》

3、【對的答案】D【答案解析】海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，合用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不能合用《征管法》?！驹擃}針對“稅收征收管理法概述”知識點進行考核】【答疑編號11965161,點擊提問】4、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（）日內(nèi)書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。同時，憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務機關申請補辦稅務登記證件。A、60

B、30

C、15

D、10

【對的答案】C【答案解析】納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務計算，并登報聲明作廢。同時，憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務機關申請補辦稅務登記證件?！驹擃}針對“稅務登記管理”知識點進行考核】【答疑編號11965270,點擊提問】5、下列關于停業(yè)、復業(yè)的陳述，不對的的是（）。A、實行定期定額征收方式的納稅人，在營業(yè)執(zhí)照核準的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，應當向稅務機關提出停業(yè)登記

B、申請停業(yè)的納稅人，應當結(jié)清稅款并收回稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票，辦理停業(yè)登記

C、納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務，應當在復業(yè)后向主管稅務機關申報，依法補繳應納稅款

D、納稅人應當于恢復生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務機關提出復業(yè)登記申請

5、【對的答案】C【答案解析】納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務，應當及時向主管稅務機關申報，依法補繳應納稅款?！驹擃}針對“稅務登記管理”知識點進行考核】【答疑編號11965291,點擊提問】6、下列關于賬簿設立的表述，對的的是（）。A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設立代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存2023

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，可以通過計算機對的、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

6、【對的答案】D【答案解析】選項A中應當是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)”；選項B中應當是“除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存2023”；選項C應當是“其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”?！驹擃}針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】【答疑編號11965189,點擊提問】7、下列關于納稅信用信息采集的說法，不對的的是（）。A、納稅信用信息采集是指稅務機關對納稅人納稅信用信息的記錄和收集

B、納稅信用信息涉及納稅人信用歷史信息、稅務內(nèi)部信息、外部信息

C、納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務機關從稅務管理系統(tǒng)中采集，稅務管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務機關通過納稅人申報采集

D、納稅信用信息采集工作由國家稅務總局和省稅務機關組織實行，按季采集

7、【對的答案】D【答案解析】選項D，納稅信用信息采集工作由國家稅務總局和省稅務機關組織實行，按月采集?！驹擃}針對“納稅信用管理”知識點進行考核】【答疑編號11965281,點擊提問】8、實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務機關依據(jù)法規(guī)的規(guī)定擬定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關可以視同申報，這種方式稱為（）。A、直接申報

B、間接申報

C、簡并申報

D、簡易申報

8、【對的答案】D【答案解析】“簡易申報”是指實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務機關依據(jù)法規(guī)的規(guī)定擬定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關可以視同申報?！驹擃}針對“納稅申報管理”知識點進行考核】【答疑編號11965063,點擊提問】9、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實行細則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。A、3萬元以上

B、5萬元以上

C、10萬元以上

D、20萬元以上

9、【對的答案】B【答案解析】欠稅清繳制度中規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告?！驹擃}針對“稅款征收”知識點進行考核】【答疑編號11964961,點擊提問】10、因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關的解決對的的是（）。A、稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款

B、稅務機關不得追加滯納金

C、未繳或者少繳稅款在20萬元以上的，追征期可以延長5年

D、追征的年限不受限制

10、【對的答案】A【答案解析】因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬以上的。【該題針對“稅款的退還和追征制度”知識點進行考核】【答疑編號11965244,點擊提問】11、下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是（）。A、依法負有代扣代繳稅款義務的單位

B、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

C、公司在外地設立的獨立核算的分支機構(gòu)

D、個人

11、【對的答案】D【答案解析】除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場合的流動性農(nóng)村小商販外，都應按規(guī)定向稅務機關辦理稅務登記。【該題針對“稅務登記管理”知識點進行考核】【答疑編號11965277,點擊提問】12、通過被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場合、倉庫、工地等現(xiàn)場，實地觀測看其生產(chǎn)經(jīng)營及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問題或驗證賬中可疑問題，這種檢查方法稱為（）。A、核對法

B、觀測法

C、比較分析法

D、現(xiàn)場檢查法

12、【對的答案】B【答案解析】觀測法指通過被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場合、倉庫、工地等現(xiàn)場，實地觀測看其生產(chǎn)經(jīng)營及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問題或驗證賬中可疑問題的一種檢查方法?！驹擃}針對“稅務檢查”知識點進行考核】【答疑編號11965349,點擊提問】二、多項選擇題1、下列關于納稅人行為的處罰，對的的有（）。A、納稅人不辦理稅務登記的，最嚴厲的處罰是由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款

C、對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

D、拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的，可以處1萬元以下的罰款

1、【對的答案】ABCD【答案解析】以上四個選項均是對的的。【該題針對“法律責任”知識點進行考核】【答疑編號11964966,點擊提問】2、下列財產(chǎn)可以抵押的有（）。A、土地所有權(quán)

B、匯票

C、房屋

D、機器

2、【對的答案】BCD【答案解析】土地所有權(quán)不得抵押?！驹擃}針對“納稅抵押”知識點進行考核】【答疑編號11965211,點擊提問】3、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項中關于減免稅收制度的表述對的的有（）。A、減免稅必須有法律、行政法規(guī)的明確規(guī)定

B、納稅人申請減免稅，應向主管稅務機關提出書面申請，并按規(guī)定附送有關資料

C、減稅、免稅期滿，納稅人應當自期滿次日起恢復納稅

D、納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，不能分別核算的，由稅務機關核定減免稅

3、【對的答案】ABC【答案解析】選項D，納稅人同時從事減免項目與非減免項目，應分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務機關按合理方法核定?！驹擃}針對“稅款征收”知識點進行考核】【答疑編號11965124,點擊提問】4、下列選項中，關于納稅質(zhì)押的表述，錯誤的有（）。A、納稅人以存款單出質(zhì)的，應由簽發(fā)的金融機構(gòu)核押

B、對于實際價值波動很大的動產(chǎn)或權(quán)利憑證，經(jīng)確認，稅務機關可以不接受其作為納稅質(zhì)押

C、納稅質(zhì)押自納稅擔保和納稅擔保財產(chǎn)清單經(jīng)稅務機關確認和質(zhì)押物移交次日起生效

D、繳清稅款、滯納金的，稅務機關自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起7個工作日內(nèi)返還質(zhì)押物

4、【對的答案】CD【答案解析】選項C，納稅質(zhì)押自納稅擔保和納稅擔保財產(chǎn)清單經(jīng)稅務機關確認和質(zhì)押物移交之日起生效；選項D，繳清稅款、滯納金的，稅務機關自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起3個工作日內(nèi)返還質(zhì)押物?！驹擃}針對“納稅質(zhì)押”知識點進行考核】【答疑編號11965238,點擊提問】5、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項中稅務機關有權(quán)核定其應納稅額的有（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設立賬簿的

B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設立但未設立賬簿的

C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

5、【對的答案】ABC【答案解析】選項D，發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關才有權(quán)核定其應納稅額?！驹擃}針對“稅額核定和稅收調(diào)整制度”知識點進行考核】【答疑編號11965187,點擊提問】6、下列關于發(fā)票管理的陳述，對的的有（）。A、不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收

B、發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

C、嚴禁攜帶、郵寄或者運送空白發(fā)票出入境

D、稅務機關需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證

6、【對的答案】ACD【答案解析】選項B，發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用?！驹擃}針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】【答疑編號11965185,點擊提問】7、下列不能作為納稅保證人的有（）。A、公司法人的職能部門

B、納稅信譽等級被評為B級以下的

C、醫(yī)院

D、與納稅人存在擔保關系的

7、【對的答案】ACD【答案解析】納稅信譽等級被評為C級以下的不得作為納稅保證人?！驹擃}針對“納稅保證”知識點進行考核】【答疑編號11964997,點擊提問】8、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A、書面告知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相稱于應納稅款的存款

B、扣押、查封、拍賣納稅人價值相稱于應納稅款的商品、貨品或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

C、書面告知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D、扣押、查封納稅人的價值相稱于應納稅款的商品、貨品或其他財產(chǎn)

8、【對的答案】BC【答案解析】選項A、D屬于稅收保全措施。【該題針對“稅收保全措施與稅收強制措施”知識點進行考核】【答疑編號11965101,點擊提問】9、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需持（）向營業(yè)地主管稅務機關報驗登記。A、稅務登記證正本

B、稅務登記證副本

C、工商營業(yè)執(zhí)照

D、所在地稅務機關開具的外出經(jīng)營活動稅收管理證明

9、【對的答案】BD【答案解析】納稅人應當在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向本地稅務機關報驗登記，并提交下列證件、資料：（1）稅務登記證件副本；（2）《外管證》。【該題針對“稅務登記管理”知識點進行考核】【答疑編號11965295,點擊提問】第十三章稅務行政法制一、單項選擇題1、稅務所可以實行罰款額在（）元以下的稅務行政處罰。A、200

B、2023

C、500

D、1000

1、【對的答案】B【答案解析】稅務行政處罰的主體是縣以上稅務機關。各級稅務機關的內(nèi)設機構(gòu)、派出機構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實行稅務行政處罰。但是稅務所可以實行罰款額在2023元以下的稅務行政處罰。這是《征管法》對稅務所的特別授權(quán)?！驹擃}針對“稅務行政處罰”知識點進行考核】【答疑編號11968322,點擊提問】2、下列各項中，不符合《行政復議法》和《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定的是（）。A、對稅務機關做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

C、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向國務院申請裁決

D、對省級稅務機關作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國家稅務總局申請復議，對復議決定仍不服的，可以向國務院申請裁決

2、【對的答案】D【答案解析】選項D，對省級稅務機關作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國家稅務總局申請復議，對總局的復議決定不服的，納稅人不能向國務院申請裁決，只能向人民法院起訴?！驹擃}針對“稅務行政復議管轄”知識點進行考核】【答疑編號11969613,點擊提問】3、稅務行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復議申請。A、15

B、30

C、45

D、60

3、【對的答案】D【答案解析】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。【該題針對“稅務行政復議（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號11969582,點擊提問】4、下列行政復議情形中，需中止行政復議的是（）。A、行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)人民法院已經(jīng)受理的

-終止B、作為申請人的公民被宣告失蹤

C、申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其規(guī)定合理的

-停止D、申請人與被申請人按規(guī)定達成和解

-終止【對的答案】B【答案解析】選項A、D，屬于行政復議終止的情形；選項C，屬于行政復議期間具體行政行為停止執(zhí)行的情形。【該題針對“稅務行政復議審查和決定”知識點進行考核】【答疑編號11969595,點擊提問】5、甲市乙縣國稅局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是（）。A、甲市國稅局

B、乙縣國稅局

C、丙鎮(zhèn)稅務所

D、乙縣人民政府

5、【對的答案】C【答案解析】稅務所作為稅務局的派出機構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務行政處罰權(quán)（2023元以內(nèi)罰款的處罰權(quán)）。只要滿足兩個條件：一是法律、法規(guī)對稅務所有授權(quán)，二是稅務所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務所就可以成為稅務行政復議的被申請人?！驹擃}針對“稅務行政復議（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號11969587,點擊提問】6、下列稅務行政復議受理案件中，必須經(jīng)復議程序的是（）。A、因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件

B、因不予給與舉報獎勵引起爭議的案件

C、因納稅信用等級評估爭議的案件

D、因核定征收引起爭議的案件

6、【對的答案】D【答案解析】因稅款征收行為引起的爭議，必經(jīng)行政復議程序?！驹擃}針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考核】【答疑編號11969523,點擊提問】7、下列關于稅務行政處罰權(quán)力清單相關規(guī)定的表述，不對的的是（）。A、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，稅務機關責令其限期改正，情節(jié)嚴重的，處2023元以上1萬元以下的罰款

B、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，稅務機關責令其改正，處2023元以上1萬元以下的罰款

C、納稅人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢査的，稅務機關責令其改正，可以處2023元以下的罰款

D、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關依法檢查扣繳義務人存款賬戶的，稅務機關處10萬元以上50萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接負責人員處1000元以上1萬元以下的罰款

【對的答案】C【答案解析】選項C，納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢査，稅務機關責令其改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款?！驹擃}針對“稅務行政處罰”知識點進行考核】【答疑編號11968347,點擊提問】二、多項選擇題1、稅務機關實行的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的有（）。A、罰款

B、收繳發(fā)票

C、沒收財物違法所得

D、停止出口退稅權(quán)

1、【對的答案】ACD【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，稅務行政處罰重要有：（1）罰款；（2）沒收財物違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。【該題針對“稅務行政處罰的設定和種類”知識點進行考核】【答疑編號1