2023年稅收管理員練兵題庫

稅收管理員崗位練兵題庫一、單項(xiàng)選擇題1、公司，公司在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場合，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、１５B、３０C、６０D、９０2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。A、１０B、１５C、３０D、６０3、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理()。A、注銷稅務(wù)登記B、變更稅務(wù)登記C、開業(yè)稅務(wù)登記D、注冊稅務(wù)登記4、發(fā)票的管理辦法由()規(guī)定。A、國務(wù)院B、財(cái)政部C、國家稅務(wù)總局D、省級(jí)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局5、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報(bào)之日起()日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、５B、１０C、１５D、３０6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其()帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A、基本存款B、一般存款C、臨時(shí)存款D、所有存款7、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的()。A、征管編碼B、經(jīng)營地址C、稅務(wù)登記證件號(hào)碼D、帳戶帳號(hào)8、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照()的規(guī)定執(zhí)行。A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、法律D、地方政府9、因納稅人或扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()可以追征。A、３年內(nèi)B、５年內(nèi)C、１０年內(nèi)D、無限期10、某公司２００4年３月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額８萬元，按規(guī)定應(yīng)在４月１０日前繳納，但由于種種因素直到５月１０日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為()元。A、８００００B、８４８００C、８１２００D、８３６００11、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過()。A、６個(gè)月B、３個(gè)月C、１２個(gè)月D、１個(gè)月12、公司或者外國公司在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場合與其關(guān)聯(lián)公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照()收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。A、獨(dú)立公司之間的業(yè)務(wù)往來B、內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來C、上下級(jí)之間的業(yè)務(wù)往來D、上級(jí)主管部門的規(guī)定13、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。A、１年B、３年C、５年D、202314、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用()措施。A、強(qiáng)制執(zhí)行B、稅收保全C、刑事拘留D、沒收財(cái)產(chǎn)15、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()內(nèi)可以規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金()加收。A、３年，可以B、３年，不得C、５年，不得D、１０年，可以16、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)立但未設(shè)立帳簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。A、核定其應(yīng)納稅額B、規(guī)定其財(cái)務(wù)核算方式C、擬定其會(huì)計(jì)制度D、采用稅收保全措施17、某縣國稅局依法對(duì)從事建材生產(chǎn)的個(gè)體業(yè)主黃某實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以書面告知開戶銀行從()扣繳稅款。A、黃某的儲(chǔ)蓄存款B、黃某老婆的存款C、黃某掛靠的建材公司開設(shè)帳戶中的存款D、黃某兒子的存款18、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被其它行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的()。A、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B、罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得C、沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款D、罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收19、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A、稅務(wù)分局B、征管分局C、縣以上稅務(wù)局（分局）D、省級(jí)稅務(wù)局20、欠繳稅款的納稅人()，對(duì)國家稅收導(dǎo)致?lián)p失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。A、怠于行使到期債權(quán)B、放棄到期債權(quán)C、無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形21、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以()。A、延期申報(bào)B、免去申報(bào)C、辦理零申報(bào)D、并入下期申報(bào)22、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采用稅收保全措施時(shí)()不在保全措施的范圍之內(nèi)。A、高檔消費(fèi)品B、易腐爛的商品C、金銀首飾D、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的()。A、抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行B、稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C、質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行D、留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行24、納稅人有()情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。A、合并、分立B、變更經(jīng)營范圍C、變更法人代表D、變更財(cái)務(wù)人員25、對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，()應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級(jí)次繳入國庫。A、審計(jì)機(jī)關(guān)B、財(cái)政機(jī)關(guān)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、人民法院26、根據(jù)《實(shí)行細(xì)則》的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商機(jī)關(guān)傳遞信息的說法，對(duì)的的是：()A、工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)僅向同級(jí)國家稅務(wù)局定期通報(bào)登記信息B、工商行政管理機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)互相通報(bào)有關(guān)各自辦理登記的信息C、工商機(jī)關(guān)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)的信息內(nèi)容涉及：辦理開業(yè)、變更、注銷登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況D、由國家稅務(wù)總局制定工商機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)互相通報(bào)有關(guān)信息的具體辦法27、《稅收征管法》第14條所稱按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，是指：()A、縣以上稅務(wù)局的稽查局B、省以下稅務(wù)局的稽查局C、納稅服務(wù)大廳D、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的辦事機(jī)構(gòu)28、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人外出經(jīng)營，需要在外出經(jīng)營地辦理報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記，需要的時(shí)間條件是指下列條件的哪一個(gè)：()A、只要外出經(jīng)營就需要辦理報(bào)驗(yàn)登記B、一年內(nèi)在同一外出經(jīng)營地累計(jì)經(jīng)營超過180天C、12個(gè)月內(nèi)在同一外出經(jīng)營地累計(jì)經(jīng)營超過180天D、12個(gè)月內(nèi)在同一外出經(jīng)營地連續(xù)經(jīng)營超過180天29、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)解決辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、１５B、１０C、３０D、６０30、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存：（）。A、１年B、３年C、５年D、１０年31、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，下列說法對(duì)的的是：()A、可以聘請稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員代為建帳B、只能聘請注冊稅務(wù)師代為建帳和辦理帳務(wù)C、建立收支憑證粘貼簿以代替帳簿D、按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，安裝和使用稅控裝置32、實(shí)行（）繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式。A、查帳征收B、查定征收C、定期定額D、查驗(yàn)征收33、關(guān)于行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法對(duì)的的是：（）A、須向人民法院申請B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接行使代位權(quán)和撤消權(quán)C、行使代位權(quán)、撤消權(quán)時(shí)，不得同時(shí)向納稅人追繳稅款D、行使代位權(quán)、撤消權(quán)時(shí)，不能對(duì)納稅人的其他財(cái)產(chǎn)采用稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施34、當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時(shí)：()A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款B、納稅不批準(zhǔn)抵頂欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將應(yīng)退還的多繳稅款抵頂欠稅C、抵扣欠稅后有余額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定將多繳稅款用于留抵納稅人的下期應(yīng)納稅額D、無論納稅人有無欠稅，納稅的多繳稅款和利息都應(yīng)當(dāng)退還納稅人35、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的物品，不采用稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A、1000B、5000C、10000D、5000036、關(guān)于關(guān)聯(lián)公司，下列說法對(duì)的的是：()A、關(guān)聯(lián)公司是指在經(jīng)濟(jì)利益上并不具有各種聯(lián)系的公司或組織。B、納稅人有義務(wù)就其與關(guān)聯(lián)公司之間的業(yè)務(wù)往來，向本地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料。C、對(duì)關(guān)聯(lián)公司之間按照公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)所進(jìn)行的業(yè)務(wù)往來，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。D、納稅人不應(yīng)當(dāng)將與其關(guān)聯(lián)公司之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。37、關(guān)于承包人或承租人，下列說法對(duì)的的是：()A、承包人或承租人按照規(guī)定的條件，可以成為納稅人。B、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包人或者承租人，應(yīng)當(dāng)就其上繳的承包費(fèi)或租金納稅。C、承包人或承租人應(yīng)當(dāng)自承包或承租之日起30日內(nèi)將有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。D、承包人或承租人不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況的，與發(fā)包人或者出租人承擔(dān)納稅的連帶責(zé)任。38、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢()在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。A、案件涉嫌人員B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C、納稅人D、被核對(duì)象39、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人以前納稅期進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，采用稅收保全措施的期限一般不得超過（），重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)（）批準(zhǔn)。A、3個(gè)月，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、3個(gè)月，國家稅務(wù)總局C、6個(gè)月，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D、6個(gè)月，國家稅務(wù)總局40、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取納稅人當(dāng)年帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)退還。A、15日B、30日C、45日D、60日41、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取納稅人當(dāng)年帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長B、稽查局局長C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長D、不設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長42、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取納稅人以前會(huì)計(jì)年度的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月43、對(duì)查封的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)，()A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。B、繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，扣押、查封期間也不可以繼續(xù)使用。C、繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。D、因保管或使用的過程中導(dǎo)致的損失，由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。44、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，()A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否解除稅收保全措施。B、應(yīng)納稅人的規(guī)定解除稅收保全措施。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開出完稅憑證后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施。D、在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全。45、稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)或者違法采用稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)補(bǔ)償納稅損失的情況是指：()A、納稅人自己不慎導(dǎo)致的損失。B、是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益遭受的損失。C、因自然災(zāi)害或其他不可抗力導(dǎo)致的損失。D、是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失。46、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，()A、必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金。B、必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅擔(dān)保。C、在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)阻止其出境。D、在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以告知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。47、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，()A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，不改正的可以處2023元以下罰款。B、情節(jié)嚴(yán)重的，處2023元以上5000元以下的罰款。C、情節(jié)嚴(yán)重的，處2023元以上1萬元以下的罰款。D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷稅務(wù)登記。48、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，()A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2023元以上1萬元以下罰款；B、情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上2萬元以下罰款；C、情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下罰款；D、情節(jié)嚴(yán)重的，按治安管理處罰條例處罰。49、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未按照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按照規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號(hào)的，()A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，處2023元以上2萬元以下的罰款；B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，處2023元以上5萬元以下的罰款；C、情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款；D、對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他負(fù)責(zé)人員，追究刑事責(zé)任。50、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，導(dǎo)致納稅人未繳或者少繳稅款的，()A、除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)納稅人處50%以上5倍以下罰款。B、除由代理人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。C、除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。D、納稅人和稅務(wù)代理人承擔(dān)連帶責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向納稅人或代理人任何一方追征稅款。二、多項(xiàng)選擇題1、下列有關(guān)協(xié)稅護(hù)稅的敘述對(duì)的的是()。A、地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)B、地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計(jì)算稅額，依法征收稅款C、各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓2、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述對(duì)的的是()。A、有權(quán)規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家補(bǔ)償?shù)葯?quán)利D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為3、新《稅收征管法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的隊(duì)伍建設(shè)提出如下規(guī)定()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務(wù)，尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督C、稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款D、稅務(wù)人員不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人4、新《稅收征管法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的建立提出如下規(guī)定()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度B、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動(dòng)依法進(jìn)行監(jiān)督C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查D、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并互相分離、互相制約5、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)()的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并互相分離、互相制約。A、征收B、管理C、稽查D、行政復(fù)議6、稅務(wù)人員在()時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A、納稅征詢B、征收稅款C、發(fā)售發(fā)票D、查處稅收違法案件7、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有()和請求國家補(bǔ)償?shù)葯?quán)利。A、陳述權(quán)、申辯權(quán)B、申請行政復(fù)議C、提起行政訴訟D、拒絕履行決定8、新《稅收征管法》的立法宗旨是()。A、規(guī)范稅收征收和繳納行為B、保障國家稅收收入C、保護(hù)納稅人的合法權(quán)益D、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展9、新《稅收征管法》規(guī)定，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將()的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。A、辦理登記注冊B、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照C、驗(yàn)證工作D、工商管理費(fèi)收繳10、()應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起３０日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。A、公司B、個(gè)體工商戶C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位D、公司在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)11、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管()。A、,帳簿B、記帳憑證C、完稅憑證D、發(fā)票存根12、帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得()。A、偽造B、復(fù)印C、變造D、擅自損毀13、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的()應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度B、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)解決辦法C、會(huì)計(jì)核算軟件D、帳簿14、下列哪些項(xiàng)目屬于法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利：()。A、稅收管理權(quán)B、稅款征收權(quán)C、追征稅款權(quán)D、對(duì)納稅人的涉稅事項(xiàng)詢問權(quán)15、新《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)人員的嚴(yán)禁性行為涉及：()。A、稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款B、稅務(wù)人員不得濫用職權(quán)多征稅款C、稅務(wù)人員不得故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人D、稅務(wù)人員不得因故回避納稅人16、新《稅收征管法》賦予了納稅人請求保密的權(quán)利，同時(shí)也規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)有為納稅人的情況保密的義務(wù)。具體反映在：()A、納稅人有權(quán)規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人的情況保密B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的情況保密C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為涉稅檢舉人保密D、稅務(wù)檢查人員有責(zé)任依法為被檢查人保守秘密17、稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)行稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接負(fù)責(zé)人有下列（）關(guān)系，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行回避。A、夫妻關(guān)系B、直系血親關(guān)系C、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系D、近姻親關(guān)系18、關(guān)于送達(dá)稅務(wù)文書，在下列（）情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用公告送達(dá)的方式。A、同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多B、采用稅法規(guī)定的其他送達(dá)方式無法送達(dá)C、直接送達(dá)時(shí)受送達(dá)人拒絕在送達(dá)回證上簽字或蓋章D、受送達(dá)人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營地址。19、地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此應(yīng)當(dāng)：()A、不執(zhí)行B、向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C、撤消其作出的決定D、申請行政復(fù)議20、納稅人使用計(jì)算機(jī)記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的（）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)者B、會(huì)計(jì)核算軟件C、使用說明書D、有關(guān)資料21、實(shí)行細(xì)則第二十二條所稱帳簿，是指：（）。A、總帳B、明細(xì)帳C、日記帳D、其他輔助性帳簿22、納稅人的（）應(yīng)當(dāng)采用訂本式。A、總帳B、明細(xì)帳C、日記帳D、其他輔助性帳簿23、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記帳業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建帳和辦理帳務(wù)；聘請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立：（）。A、能對(duì)的核算收入所得的賬簿B、收支憑證粘貼簿C、進(jìn)貨銷貨登記簿D、稅控裝置24、新《稅收征管法》規(guī)定納稅人應(yīng)依法履行以下義務(wù)()。A、持稅務(wù)登記證件開立銀行帳戶的義務(wù)B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告所有銀行帳號(hào)的義務(wù)C、在納稅期限內(nèi)預(yù)繳延期申報(bào)的稅款的義務(wù)D、向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況的義務(wù)25、納稅擔(dān)保書須經(jīng)（）簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方為有效。A、納稅人B、納稅擔(dān)保人C、稅收管理員D、公證人26、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施時(shí)，可以查封、扣押納稅人的：（）A、機(jī)動(dòng)車輛B、金銀飾品C、古玩字畫D、豪華住宅27、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，參照同類商品的（）估算。A、市場價(jià)B、出廠價(jià)C、零售價(jià)D、評(píng)估價(jià)28、稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定應(yīng)扣押、查封的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)的價(jià)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)涉及：（）A、稅款B、滯納金C、扣押、查封費(fèi)用D、保管、拍賣、變賣費(fèi)用29、對(duì)價(jià)值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的情況下，可以整體查封、扣押、拍賣，以拍賣所得抵繳（）。A、稅款B、滯納金C、罰款D、扣押、查封、保管、拍賣費(fèi)用30、下列哪些()情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的B、雖設(shè)立帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的C、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無合法理由的31、對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，（）。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納B、經(jīng)責(zé)令繳納而不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，扣押、拍賣或者變賣其商品、貨品，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D、責(zé)令其提供納稅擔(dān)保32、納稅人需要延期繳納稅款需要報(bào)送的資料有：（）。A、申請延期繳納稅款報(bào)告B、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)帳單C、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D、資產(chǎn)負(fù)債表33、稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的重要手段有：（）。A、加收滯納金B(yǎng)、強(qiáng)制執(zhí)行C、罰款D、阻止出境34、稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別有：()。A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以合用于納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，而稅收保全措施只合用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的對(duì)象不僅涉及稅款，尚有滯納金，稅收保全措施的對(duì)象只是稅款C、稅收保全措施只是對(duì)納稅義務(wù)人財(cái)產(chǎn)權(quán)的一種限制,而稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是使當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移D、采用稅收保全必須通過規(guī)定納稅人提供納稅擔(dān)保程序，而稅收強(qiáng)制執(zhí)行中無此程序35、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、()。A、提前征收B、核定征收C、延緩征收D、攤派稅款36、對(duì)扣押未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）商品、貨品，可以縮短規(guī)定的扣押期限。A、鮮活的B、易腐爛變質(zhì)的C、易失效的D、不易儲(chǔ)存的37、承包人和承租人在（）情況下，承包人應(yīng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅。A、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)B、有獨(dú)立的法人資格C、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算D、定期上繳承包費(fèi)或者租金38、征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)以下（）可以依法采用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。A、從事生產(chǎn)的納稅人B、臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人C、扣繳義務(wù)人D、納稅擔(dān)保人39、下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施的有關(guān)敘述對(duì)的的有：（）A、稅收保全措施合用于納稅人和扣繳義務(wù)人B、實(shí)行任何情況下的稅收保全措施都必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)D、因稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采用稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任40、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，以下的幾種說法對(duì)的的有：（）A、納稅人不得拒絕B、納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人可以對(duì)其處以罰款C、納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)D、納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人代為繳納，然后報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)41、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳應(yīng)解繳稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后，逾期仍不繳納的，應(yīng)當(dāng)（）。A、再次責(zé)令限期繳納B、依法加收滯納金C、處以罰款D、采用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施42、下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施的有關(guān)敘述對(duì)的的有：()。A、稅收保全措施合用于納稅人和扣繳義務(wù)人B、實(shí)行稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)D、納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施43、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列()情形，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人拒絕的B、納稅人有合并、分立情形的C、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前D、納稅人放棄到期債權(quán)的44、下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述對(duì)的的有：()。A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施合用于納稅擔(dān)保人B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對(duì)象涉及稅款、滯納金、罰款C、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令限期繳納期滿之后45、納稅人延期繳納稅款必須同時(shí)符合以下條件：()。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款B、經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)C、延期最長不得超過3個(gè)月D、按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款46、稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的重要手段有；()。A、依法行使撤消權(quán)B、依法行使代位權(quán)C、罰款D、阻止出境47、稅收保全措施合用于：()。A、臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人B、扣繳義務(wù)人C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D、納稅擔(dān)保人48、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、提出行政補(bǔ)償請求B、規(guī)定退還多繳的稅款C、加算銀行同期貸款利息D、加算銀行同期存款利息49、對(duì)納稅人的()行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其稅款、滯納金。A、偷稅B、抗稅C、騙稅D、誤算50、欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列()行為，致使國家稅收導(dǎo)致?lián)p害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤消權(quán)。A、納稅人怠于行使到期債權(quán)B、納稅人放棄到期債權(quán)C、納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D、納稅人歸還銀行貸款51、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款的退還，不涉及：()。A、預(yù)繳稅款B、出口退稅C、政策性稅收優(yōu)惠的先征后退D、代扣代繳的稅款52、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人依法行使撤消權(quán)應(yīng)同時(shí)具有以下條件：()A、無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)B、對(duì)國家稅收導(dǎo)致了損害C、必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出請求D、行使撤消權(quán)的必要費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)53、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)應(yīng)同時(shí)具有以下條件：()A、納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán)B、納稅人怠于行使到期債權(quán)C、對(duì)國家稅收導(dǎo)致了損害D、必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出54、《稅收征管法》對(duì)開具完稅憑證作了以下()規(guī)定。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)實(shí)行郵寄申報(bào)方式的納稅人征收稅款時(shí)，可以不開具完稅憑證C、扣繳義務(wù)人代扣稅款時(shí)，納稅人規(guī)定開具代扣稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具D、扣繳義務(wù)人代收稅款時(shí)，納稅人規(guī)定開具代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具55、下列有關(guān)對(duì)減稅、免稅的敘述，對(duì)的的是：()。A、納稅人必須以書面形式申請減稅、免稅B、納稅人可以書面或口頭的形式申請減稅、免稅C、減稅、免稅的申請須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D、地方各級(jí)人民政府擅自作出的減稅、免稅決定無效56、所謂關(guān)聯(lián)公司，是指互相間存在下列()關(guān)系的公司。A、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系B、直接或間接地同為第三者控制或擁有C、法人代表間存在著直系親屬的關(guān)系D、生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營的項(xiàng)目為同一類型57、納稅人合并、分立時(shí)未繳清的稅款()。A、合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)B、應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C、分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)D、分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任58、稅務(wù)機(jī)關(guān)()，給納稅人合法權(quán)益導(dǎo)致?lián)p失的，納稅人可依法請求行政補(bǔ)償。A、采用稅收保全措施不妥B、采用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不妥C、當(dāng)納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，并未使納稅人合法利益遭受損失的D、稅務(wù)機(jī)關(guān)顯露納稅人的經(jīng)營秘密的59、納稅人有下列()情況之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B、經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的60、納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第31條所稱特殊困難：()A、因不可抗力事件發(fā)生，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的B、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，局限性以繳納稅款的C、因公司的法定代表人、財(cái)會(huì)人員外出，不能按期繳納稅款D、公司資金緊張，償還到期的購貨款后，剩余資金局限性以繳納當(dāng)期稅款61、納稅人有下列()情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定其提供納稅擔(dān)保。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象C、欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的D、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，需要申請行政復(fù)議的62、可以作為納稅擔(dān)保人的單位有：（）A、某工廠B、某專賣店C、某公司的保衛(wèi)科D、稅務(wù)局63、納稅人與關(guān)聯(lián)公司之間的業(yè)務(wù)往來有下列()情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。A、購進(jìn)商品不按照獨(dú)立公司之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)B、銷售產(chǎn)品按照獨(dú)立公司之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)C、融通資金所支付或者收取的利息，其利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)正常利率D、提供勞務(wù)，不按照獨(dú)立公司之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費(fèi)用64、關(guān)聯(lián)公司不按照獨(dú)立公司之間的往來支付價(jià)款或收取費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按下列()方法調(diào)整計(jì)稅收入額或者所得額。A、按照獨(dú)立公司之間進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格B、按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤水平C、按照成本加合理的費(fèi)用和利潤D、按照其他合理的方法65、《稅收征管法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款作了如下規(guī)定：（）A、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追征B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以規(guī)定扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款C、因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金D、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款、滯納金66、關(guān)于扣押、查封、拍賣商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)，下列說法對(duì)的的是：()A、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并告知被執(zhí)行人B、扣押、查封價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，參照同類商品的市場價(jià)、出廠價(jià)或者評(píng)估價(jià)對(duì)其價(jià)值進(jìn)行估算C、稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定應(yīng)扣押、查封的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)的價(jià)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)涉及稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費(fèi)用D、對(duì)價(jià)值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣67、關(guān)于欠稅公告，下列說法對(duì)的的是：()A、欠稅公告的稅務(wù)機(jī)關(guān)是縣級(jí)以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、欠稅公告的場合是指辦稅場合或新聞媒體C、欠稅公告實(shí)行不定期公告制度D、欠稅公告的具體辦法由國家稅務(wù)總局制定。68、某公司２００5年６月應(yīng)納稅款１０萬元，應(yīng)于７月１０日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)《催繳稅款告知書》，責(zé)令其１０日內(nèi)繳納上述稅款。至７月３０日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采用()措施。A、責(zé)令其提供納稅擔(dān)保B、書面告知開戶銀行扣繳稅款C、扣押、拍賣其價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的貨品抵繳稅款D、處以罰款69、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，合用于核定征收的情況涉及：()。A、個(gè)體經(jīng)營戶B、臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人C、帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳征收的D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的70、對(duì)財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)查出的稅收違法行為，下列說法對(duì)的的是：()A、由財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)征收入庫B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定征收入庫C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)的決定、意見書自行規(guī)定的稅款入庫級(jí)次征收入庫D、稅務(wù)機(jī)關(guān)將結(jié)果及時(shí)回復(fù)財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)71、納稅人有《稅收征管法》第35條或者第37條所列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列()任何一種方式核定其應(yīng)納稅額。A、參照本地同類行業(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定B、按照營業(yè)收入或成本（費(fèi)用）加合理利潤的方法核定C、按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等方法測算核定D、按其他合理方法核定。72、關(guān)于承租經(jīng)營和承包經(jīng)營，下列說法對(duì)的的是：()A、承包人或承租人有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的，承包人或者承租人應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅，并接受稅務(wù)管理，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外B、承包人或承租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或出租之日起30日內(nèi)將有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C、發(fā)包人或者出租人不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況的，與承包人或者承租人在納稅上承擔(dān)連帶責(zé)任D、發(fā)包人或者出租人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況的，與承包人或者承租人在納稅上承擔(dān)連帶責(zé)任73、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有()的稅務(wù)檢查權(quán)。A、檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料C、對(duì)納稅人的住宅實(shí)行檢查D、上路檢查納稅人所運(yùn)送的貨品74、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用()的方式實(shí)行稅務(wù)檢查。A、詢問納稅人與納稅無關(guān)的問題和情況B、到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料C、到郵政公司及其分支機(jī)構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶75、在調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以：()。A、記錄B、錄音C、拷貝D、照相76、下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢銀行存款敘述對(duì)的的有：()。A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進(jìn)行查詢B、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款C、經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款D、經(jīng)縣稽查局局長批準(zhǔn)，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務(wù)人的存款帳戶77、某稅務(wù)機(jī)關(guān)2023年6月對(duì)Ａ公司2023年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，某公司在同時(shí)符合下列()情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采用稅收保全措施。A、有逃避納稅義務(wù)行為B、有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅的貨品的跡象C、有明顯偷稅嫌疑D、有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)稅收入的跡象78、稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有：()。A、必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查告知書B、為納稅人保密C、查詢納稅人銀行存款時(shí)，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D、詢問的問題及情況應(yīng)與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)79、關(guān)于稅務(wù)檢查中采用稅收保全措施，下列說法對(duì)的的是：()A、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施的期限一般不得超過3個(gè)月B、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月C、重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D、重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。80、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)（）進(jìn)行檢查時(shí)，可以使用統(tǒng)一的稅務(wù)檢查告知書。A、集貿(mào)市場B、同一經(jīng)營類型業(yè)戶C、集中經(jīng)營業(yè)戶D、同一主管部門業(yè)戶81、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列哪些（）情形，屬于逃避、拒絕或者阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。A、提供虛假資料，不如實(shí)反映情況或者拒絕有關(guān)各種資料的B、拒絕或阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)印與案件有關(guān)的情況和資料的C、在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的D、有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形82、稅收法律責(zé)任涉及（）。A、稅收行政責(zé)任B、稅收刑事責(zé)任C、稅收過錯(cuò)責(zé)任D、稅收連帶責(zé)任83、稅收行政責(zé)任的實(shí)現(xiàn)方式為（）。A、行政處分B、行政解決C、行政處罰D、過錯(cuò)追究84、下列行政管理措施中，（）屬于稅務(wù)行政處罰。A、罰款B、沒收非法所得C、停止出口退稅權(quán)D、責(zé)令限期改正85、下列哪些稅務(wù)違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2023元以下的罰款。()A、未將所有銀行帳號(hào)報(bào)告給稅務(wù)機(jī)關(guān)B、未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件C、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)立代扣代繳稅款帳簿D、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)86、下列稅務(wù)違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2023元以上10,000元以下的罰款()。A、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿B、納稅人未按規(guī)定保管帳簿C、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料D、納稅人偽造稅務(wù)登記證件87、下列對(duì)違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為，解決對(duì)的的有()。A、對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)的納稅人，責(zé)令限期改正，并處１０００元罰款B、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C、對(duì)偽造稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處３００００元罰款D、對(duì)買賣稅務(wù)登記證件的納稅人，處６０００元罰款88、納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A、追繳其不繳或者少繳的稅款B、處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款C、加收滯納金D、處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款89、下列涉稅違法行為屬于偷稅的有()。A、不進(jìn)行納稅申報(bào)而不繳應(yīng)納稅款B、偽造、變造帳簿，少繳應(yīng)納稅款C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知申報(bào)而拒不申報(bào)，不繳應(yīng)納稅款D、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)而少繳稅款90、下列哪些稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款、滯納金外，處50%以上5倍以下的罰款。()A、采用多列支出或少列收入方式偷稅的B、不進(jìn)行納稅申報(bào)而不繳稅款的C、欠繳稅款，并采用轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅款的D、假報(bào)出口，騙取出口退稅款的91、納稅人同時(shí)存在下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳欠繳稅款、滯納金的同時(shí)，可依法處以罰款。()A、有欠繳應(yīng)納稅款事實(shí)B、采用了轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段C、向稅務(wù)人員行賄D、妨礙了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所欠稅款的追繳92、某公司因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20,000元罰款，該公司逾期未申請行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()。A、每日按罰款額加收３％的罰款B、申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C、依法告知開戶銀行扣繳罰款D、查封、依法拍賣公司價(jià)值相稱于罰款的財(cái)產(chǎn)抵繳罰款93、對(duì)下列哪些違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處稅款1倍以上5倍以下罰款。()A、扣繳義務(wù)人采用虛假申報(bào)手段，少繳已扣稅款的B、納稅人假報(bào)出口，騙取國家出口退稅款C、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣而未扣稅款D、以威脅方法抗稅，但情節(jié)輕微，不構(gòu)成犯罪的94、對(duì)下列哪些違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處10000元以上50000以下罰款。()A、未按規(guī)定將會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備查B、納稅人阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，且情節(jié)嚴(yán)重C、非法印制發(fā)票D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)納稅，逾期仍不申報(bào)95、對(duì)非法印制發(fā)票的當(dāng)事人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A、銷毀非法印制的發(fā)票B、沒收違法所得C、沒收作案工具D、處10，000元以上50，000元以下的罰款96、某納稅人的開戶銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面凍結(jié)存款告知后幫助其轉(zhuǎn)移存款，導(dǎo)致稅款流失，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A、對(duì)開戶銀行負(fù)責(zé)人處1000元以上10000元以下的罰款B、對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處1000元以上10000元以下的罰款C、對(duì)其他直接負(fù)責(zé)人員處1000元以上10000元以下的罰款D、對(duì)該銀行處100000元以上500000萬元以下的罰款97、下列有關(guān)扣繳義務(wù)人的論述，對(duì)的的有()。A、銷毀代扣代繳稅款憑證的，應(yīng)處2023元以上10000元以下罰款B、未按期報(bào)送代扣代繳報(bào)告表的，責(zé)令限期改正，可處2023元以下罰款C、應(yīng)扣而未扣稅款的，處應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查98、稅務(wù)人員在()情形下，尚未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。A、與納稅人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人偷稅的B、運(yùn)用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不合法利益C、徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受損失D、對(duì)控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)99、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，有()行為的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員依法給予行政處分。A、提前征收稅款B、延緩征收稅款C、攤派稅款D、截留稅款100、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行10000元以下罰款的：()A、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。B、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的。C、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)不按照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼的。D、稅務(wù)機(jī)關(guān)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政公司及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的。三、判斷題1、納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場合變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。2、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。3、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的公司，可以印制增值稅專用發(fā)票。4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。5、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款的單位和個(gè)人是納稅人。6、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓。7、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅征詢服務(wù)。8、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、與納稅程序有關(guān)的情況和其他納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。9、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。10、稅務(wù)人員在征收稅款、發(fā)售發(fā)票和查處稅收違法案件時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。11、任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。收到檢舉的機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。12、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位和公司在外地設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場合也應(yīng)辦理稅務(wù)登記。13、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到個(gè)體工商戶稅務(wù)登記申請表之日起15日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。14、工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。16、納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其所有帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。17、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號(hào)。18、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。19、納稅人采用偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。20、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)直接可以書面告知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。21、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付清單。22、某納稅人雖已建立帳證，但稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)其成本資料不全，原始憑證殘缺，報(bào)表不能反映其真實(shí)的經(jīng)營情況。對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。23、納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。24、某海運(yùn)公司因主管會(huì)計(jì)出差，當(dāng)月經(jīng)營收入沒有核算，也無法準(zhǔn)時(shí)到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)。鑒于該公司的實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其暫不申報(bào)和繳稅，待該會(huì)計(jì)出差回來核算出經(jīng)營收入后再申報(bào)繳納。25、稅務(wù)機(jī)關(guān)在按規(guī)定程序采用稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以扣押、查封納稅人個(gè)人及其家屬維持生活必須的住房。26、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到2023。27、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款。28、某公司財(cái)務(wù)人員于１９９6年4月采用虛假納稅申報(bào)的方式少繳增值稅１０萬元。２００5年５月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了此問題，因超過了追征期，所以不得追繳這筆稅款。29、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。30、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，應(yīng)當(dāng)先執(zhí)行罰款、沒收違法所得，然后再清繳欠稅。31、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對(duì)未履行的納稅義務(wù)按協(xié)議中的設(shè)定承擔(dān)責(zé)任。32、《稅收征管法》屬稅法中的實(shí)體法。33、納稅人未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期改正的同時(shí)，可處以２０００元以下的罰款。34、納稅人采用不申報(bào)手段不繳納應(yīng)納稅款的，是偷稅。35、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采用強(qiáng)制執(zhí)行措施。36、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期申報(bào)期限內(nèi)，可不繳納稅款。37、對(duì)未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其提繳納稅保證金。38、稅務(wù)機(jī)關(guān)有依據(jù)認(rèn)為納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有逃避納稅的行為，應(yīng)立即對(duì)其采用強(qiáng)制執(zhí)行措施。39、定期定額戶的實(shí)際經(jīng)營額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的經(jīng)營額相一致時(shí)，就不需要報(bào)送納稅申報(bào)表。40、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。41、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知其開戶銀行凍結(jié)相稱于應(yīng)納稅款的存款的措施不服，可以直接向人民法院起訴。42、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國家稅收導(dǎo)致?lián)p害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。43、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)領(lǐng)取扣繳稅款憑證。44、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)掷U納稅人下期的應(yīng)納稅款。45、納稅人無合法理由連續(xù)3個(gè)月未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)將其列入非正常戶管理。46、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤消權(quán)。47、對(duì)偷稅加收滯納金的起止時(shí)間規(guī)定為，從查出稅款后的限繳期限屆滿次日起到實(shí)際繳納之日止。48、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)強(qiáng)行扣繳。49、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)請稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。50、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅擔(dān)保人采用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。51、納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。52、扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。53、減稅、免稅申請既可采用書面形式，也可采用電話申請。54、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。55、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。56、關(guān)聯(lián)公司不按照獨(dú)立公司之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。57、對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)扣押其價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品。58、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以立即責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。59、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采用稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，使納稅人的權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任。60、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采用稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以查封、扣押所有與納稅人相關(guān)的財(cái)產(chǎn)。61、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)，無論有無代扣代收稅款，都必須持代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及其他有關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。62、征管法規(guī)定，稅務(wù)人員憑稅務(wù)檢查證，可以上路對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人所運(yùn)送的貨品情況進(jìn)行檢查。63、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。64、某生產(chǎn)性公司在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后15日內(nèi)未將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，可以對(duì)其處2023元以下罰款。65、納稅人將貨品存放地與住宅混用，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其住宅實(shí)行檢查。66、為查核納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營及納稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的帳簿實(shí)行檢查。67、在對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并明顯轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采用強(qiáng)制執(zhí)行措施或稅收保全措施。68、《稅收征管法》第86條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這一期限從稅務(wù)違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。69、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有關(guān)單位和個(gè)人有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。70、納稅人應(yīng)將其所有銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2023元以上10，000元以下的罰款。71、某縣國稅局在漏征漏管戶清理檢查中，發(fā)現(xiàn)李某無證從事經(jīng)營活動(dòng)，該縣國稅局遂告知李某到主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，李某以沒領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照為由，拒不申報(bào)也不繳稅款。李某的行為是偷稅。72、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)移交公安機(jī)關(guān)按治安管理?xiàng)l例》處罰。73、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。74、對(duì)編造虛假計(jì)稅依據(jù)，但沒導(dǎo)致偷稅后果的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處50，000元以下罰款。75、稅人偷稅數(shù)額超過10，000元的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。76、對(duì)經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采用強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款的同時(shí)，可以處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。77、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。78、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下罰款。79、納稅人對(duì)已經(jīng)生效的稅務(wù)處罰決定既不復(fù)議又不訴訟也不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用強(qiáng)制執(zhí)行措施。80、違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。81、某個(gè)體工商戶因未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)而被稅務(wù)部門處以50元罰款，該個(gè)體戶對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可依法直接向人民法院提起行政起訴。82、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服，在提供相應(yīng)擔(dān)保后，可依法申請行政復(fù)議。83、納稅人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜，但扣繳義務(wù)人不能委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜。84、A公司資產(chǎn)1000萬，欠稅100萬，分立成B、C兩個(gè)公司。B公司分得資產(chǎn)300萬，C公司分得資產(chǎn)700萬，B公司最多應(yīng)清償欠稅30萬。85、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計(jì)算錯(cuò)誤，少繳稅款30000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向代理人追繳稅款。86、稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)行稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接負(fù)責(zé)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行回避。87、國家稅務(wù)總局稽查局也屬于稅收征管法所說“按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)”，在全國范圍內(nèi)專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。88、某旅游公司未辦理稅務(wù)登記手續(xù)便開業(yè)了，不久分別接到縣國家稅務(wù)局和縣地方稅務(wù)局書面告知，規(guī)定其及時(shí)辦理稅務(wù)登記，旅游公司認(rèn)為稅務(wù)部門在稅務(wù)登記管理上存在著反復(fù)管理行為，就書面請求兩個(gè)主管稅務(wù)部門進(jìn)一步協(xié)調(diào)后，其再辦稅務(wù)登記手續(xù)。應(yīng)當(dāng)說，旅游公司的上述請求是符合法律精神的。89、某公司的總部設(shè)在淮海市，分公司設(shè)在江?？h。因其實(shí)行統(tǒng)一核算，所以應(yīng)由總公司辦理統(tǒng)一的稅務(wù)登記手續(xù)，分公司無需辦理。90、海川造紙廠于2023年搬遷到新址。財(cái)會(huì)部門基于清理睬計(jì)檔案的考慮，報(bào)請總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，將其1993年1月至1997年12月的50箱會(huì)計(jì)賬簿一次性銷毀。這種做法是允許的。91、華海超市經(jīng)營規(guī)模小，個(gè)體經(jīng)營業(yè)主文化水平不高，確無建賬能力，而聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)又有實(shí)際困難，縣稅務(wù)局通過研究，批準(zhǔn)納稅人按規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。稅務(wù)所的做法是對(duì)的的。92、興旺公司為按月計(jì)繳申報(bào)稅款的納稅人，2023年8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多，其賬務(wù)不能準(zhǔn)時(shí)解決完畢，在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)確有困難，經(jīng)申請，稅務(wù)部門核準(zhǔn)其在9月16日前辦理申報(bào)。據(jù)此，該公司8月份的稅款也可延至9月16日前繳納。93、天成公司受海天公司委托，生產(chǎn)甲產(chǎn)品。按照協(xié)議約定，天成公司生產(chǎn)的甲產(chǎn)品所有由海天公司專營銷售，未經(jīng)海天公司授權(quán)批準(zhǔn)，不得將甲產(chǎn)品銷售給第三者。應(yīng)當(dāng)說，天成公司和海天公司之間已經(jīng)屬于稅收征管法所規(guī)定的關(guān)聯(lián)公司了。94、納稅人張文天由于某種因素，無法按期繳納8月份稅款，直到10月25日才繳納稅款，則稅務(wù)部門據(jù)以計(jì)算納稅人滯納金的實(shí)際天數(shù)應(yīng)當(dāng)是56天。95、亞明紡織廠和天倫紡織廠通過協(xié)商，擬聯(lián)合重組為天亞紡織有限公司，在擬訂合并重組方案時(shí)，稅務(wù)部門堅(jiān)持只有雙方繳納了所有稅款，才可以實(shí)行重組方案，否則無效。稅務(wù)部門這樣堅(jiān)持是有法律依據(jù)的。96、通海食品廠資金緊張，已累計(jì)欠稅15萬元。2023年3月16日，為了祝賀地方經(jīng)濟(jì)貿(mào)易洽談會(huì)的召開，吸引投資，將一輛轎車（公允價(jià)格30萬元），無償捐贈(zèng)給大會(huì)組委會(huì)。稅務(wù)部門認(rèn)為，欠繳稅款的納稅人解決該資產(chǎn)，事先未向稅務(wù)部門報(bào)告，已違反稅收征管法的規(guī)定。97、王記是經(jīng)營商品批發(fā)的個(gè)體戶業(yè)主，2023年4月，由于工作繁忙，沒有按照稅務(wù)部門規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)，但在4月20日，自己去稅務(wù)部門，按自己計(jì)算的3月份稅額繳納了1560元稅款以及滯納金。事后，稅務(wù)部門認(rèn)為王記繳納稅款不能代替納稅申報(bào)，已違反納稅申報(bào)管理有關(guān)規(guī)定，責(zé)令其限期申報(bào)有關(guān)納稅資料，并處1000元罰款。王記認(rèn)為自己并沒有少繳稅款還受到處罰實(shí)在是冤枉。應(yīng)當(dāng)說，王記的理解并不準(zhǔn)確。98、各級(jí)稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心，受理公民舉報(bào)。公民舉報(bào)稅務(wù)違法案件用書面或口頭均可，但是公民口頭舉報(bào)應(yīng)作筆錄或錄音，筆錄應(yīng)當(dāng)經(jīng)舉報(bào)者核算無誤并署名、蓋章或者押印，否則，舉報(bào)不應(yīng)受理。99、某國稅局稽查局接到群眾舉報(bào)，反映A公司有重大偷稅嫌疑，決定當(dāng)即備案稽查，到A公司時(shí)及時(shí)出具了檢查告知書和檢查證，但A公司稅務(wù)顧問認(rèn)為稅務(wù)部門的做法不對(duì)的，由于稅務(wù)檢查告知書必須在進(jìn)行檢查的前幾日送達(dá)。稅務(wù)顧問的見解是不對(duì)的的。100、在稅務(wù)行政訴訟案件中，稅務(wù)部門作為被告，應(yīng)當(dāng)對(duì)所作出的有關(guān)具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。四、案例分析題1、某四人商議合作投資120萬元組建一個(gè)水產(chǎn)品加工廠，重要生產(chǎn)鱈魚片，于2023年4月1日到本地工商管理部門領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照并投入生產(chǎn)、銷售，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入3萬元。運(yùn)用財(cái)政部門的收款收據(jù)代發(fā)票開具使用。2023年5月20日，經(jīng)本地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行平常檢查后發(fā)現(xiàn)，責(zé)令其于2023年5月25日前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記并申報(bào)繳納稅款。問：該公司違反了稅收征管法的哪些規(guī)定？2、某私營工業(yè)公司，于2023年4月10日辦理了工商營業(yè)執(zhí)照登記，在未辦理稅務(wù)登記的情況下，于同年4月20日擅自偽造稅務(wù)登記證，并于同年5月10日開始生產(chǎn)產(chǎn)品。經(jīng)群眾舉報(bào)，該市國稅局2023年10月對(duì)其進(jìn)行納稅檢查。經(jīng)查實(shí)，該公司上述行為屬實(shí)。請問該公司在稅務(wù)登記方面存在哪些違法行為？3、某個(gè)體業(yè)戶重要經(jīng)營裝飾材料。由于政府改造，市場需拆遷，2023年5月1日起搬到朋友空閑房屋繼續(xù)經(jīng)營。根據(jù)群眾舉報(bào)，國稅局于2023年8月8日對(duì)該業(yè)戶的經(jīng)營場合進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該業(yè)戶沒有辦理稅務(wù)登記，也沒有辦理納稅申報(bào)。經(jīng)查實(shí)，該業(yè)戶自2023年5月1日至2023年6月30日取得銷售收入360，000元。請你對(duì)該個(gè)體業(yè)戶的稅務(wù)違法行為提出解決意見。4、某縣國稅局集貿(mào)稅務(wù)分局在2023年12月4日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷水果的個(gè)體工商業(yè)戶B（定期定額征收業(yè)戶，每月10日前繳納上月稅款），打算在12月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2023年12月份稅款1200元的也許。該稅務(wù)所于12月5日向B下達(dá)了限其在12月31日繳納12月份稅款1200元的告知。12月27日，該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)B聯(lián)系貨車準(zhǔn)備將其所剩余的貨品運(yùn)走，于是當(dāng)天以稅務(wù)分局的名義由分局長簽發(fā)向B下達(dá)了扣押文書，由稅務(wù)人員李某和兩名協(xié)稅員共3人將B價(jià)值約1200元的水果扣押在某機(jī)械廠倉庫。2023年12月30日11時(shí)，B到稅務(wù)所繳納了12月份應(yīng)納的稅款是1200元，并規(guī)定稅務(wù)分局返還所扣押貨品，但是，因機(jī)械廠倉庫保管員不在未能及時(shí)返還。2023年1月2日15時(shí)，稅務(wù)分局將所扣押的水果返還給B。B收到水果后發(fā)現(xiàn)部分水果受凍，損失價(jià)值500元。B向該分局提出補(bǔ)償請求，該分局以扣押時(shí)未開箱查驗(yàn)是否已凍，水果受凍的因素不明為由不予受理。在這種情況下，B向縣國稅局提出補(bǔ)償申訴。問：稅務(wù)分局的執(zhí)法行為有哪些錯(cuò)誤？5、2023年11月5日，某區(qū)國稅局在進(jìn)行平常檢查中發(fā)現(xiàn)甲公司已實(shí)現(xiàn)的銷售收入未記帳，未提銷項(xiàng)稅金10000元，11月12日，區(qū)局發(fā)出《催繳稅款告知書》，規(guī)定甲公司11月19日前繳清稅款。文書送達(dá)時(shí)，公司法人不在，送達(dá)人員在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注明了當(dāng)時(shí)情況后返回，11月22日，公司一直未繳稅款，區(qū)局認(rèn)為補(bǔ)繳稅款已逾限期，決定實(shí)行行政處罰，11月28日，分局發(fā)出了《務(wù)行政處罰決定書》，根據(jù)甲公司實(shí)際經(jīng)營收入和經(jīng)催繳限期未繳的事實(shí)，區(qū)局認(rèn)為其違反了新《征管法》第六十二條的規(guī)定，除補(bǔ)繳稅款、滯納金外，并處罰款5000元。12月5日，甲公司接到《稅務(wù)行政處罰決定書》后委托律師向所在區(qū)法院提起行政訴訟，稱區(qū)局執(zhí)法程序違法，處罰事實(shí)不清，規(guī)定撤消稅務(wù)處罰決定。請判斷該案的解決過程出現(xiàn)了哪些問題。6、2023年8月10日，某市國稅局稽查局接到群眾舉報(bào)，稱本市硅石加工廠收取鈔票不開票進(jìn)行逃避納稅。2023年8月12日，稽查局向該公司下達(dá)了《稅務(wù)稽查告知書》，稽查局張科長等四人來到該廠找到了法定代表人王廠長，說明了來意，向該廠送達(dá)了《稅務(wù)稽查告知書》，調(diào)取了該廠2023年1月1日至2023年7月30日期間的帳簿、憑證及有關(guān)納稅資料，張科長向財(cái)務(wù)科開具了收據(jù)。經(jīng)查實(shí)，該廠偷稅20萬元，占應(yīng)納稅額的10%，通過審理后，于2023年10月26日向該廠下達(dá)了《稅務(wù)解決決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，追繳該廠所偷稅款20萬元，加征滯納金48，500元，并處所偷稅款0.5倍罰款。該廠對(duì)稽查局的行政處罰不服，向法院起訴，法院判決國稅局稽查一科敗訴。試問：（1）稽查局的張科長等人在實(shí)行調(diào)帳檢查的程序是否符合稅法的規(guī)定？對(duì)的的程序是什么？（2）國稅局稽查一科為什么會(huì)敗訴？7、某縣國稅局的基層稅務(wù)分局2023年７月15日接到群眾舉報(bào)，轄區(qū)內(nèi)大明服裝廠（系個(gè)體工商戶）開業(yè)兩個(gè)月沒有納稅。2023年７月16日，稅務(wù)分局對(duì)大明服裝廠依法進(jìn)行了稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該服裝廠2023年５月８日辦理了營業(yè)執(zhí)照，５月10日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記，共生產(chǎn)銷售服裝420套，銷售額90690元，沒有申報(bào)納稅。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)分局于７月18日擬作出如下解決建議：（１）責(zé)令服裝廠７月25日前辦理稅務(wù)登記，并處以500元罰款；（２）按規(guī)定補(bǔ)繳稅款、加收滯納金，并對(duì)未繳稅款在《稅收征管法》規(guī)定的處罰范圍內(nèi)，處以6000元罰款。2023年７月19日送達(dá)《稅務(wù)處罰事項(xiàng)告知書》，７月21日稅務(wù)分局按上述解決意見作出了《稅務(wù)解決決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，同時(shí)下發(fā)《限期繳納稅款告知書》，限該服裝廠于2023年７月