《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真模擬測試題(一)附答案

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真模擬測試題(一)[復(fù)制]考試題型分為單選題、多選題、判斷題和不定項選擇題。

第1-24題為單選題，每小題1.5分，共計36分（每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分）；

第25-39題為多選題，每小題2分，共計30分（每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）

第40-49為判斷題，每小題1分，共計10分（請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分）

第50-61題為不定項選擇題，共三道大題，每個大題有4個小題，每小題2分，共計24分（每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）您的姓名：[填空題]*_________________________________手機號碼：[填空題]*_________________________________1.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，下列法院中，有管轄權(quán)的是()。[單選題]*A.原告住所地人民法院B.背書人住所地人民法院C.收款人住所地人民法院D.票據(jù)支付地人民法院(正確答案)答案解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由“票據(jù)支付地或者被告住所地”人民法院管轄。2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為中，申請人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟的是(）。[單選題]*A.征收稅款行為(正確答案)B.稅收保全行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案解析：(1)選項A:屬于征稅行為，應(yīng)先議后訴;(2)選項BCD:不屬于征稅行為，或議或訴。3.下列各項中，屬于我國會計工作行政管理主管部門的是()。[單選題]*A.財政部(正確答案)B.國家統(tǒng)計局C.審計署D.國家稅務(wù)總局答案解析：國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是()。[單選題]*A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月(正確答案)D.銀行匯票必須按出票金額付款答案解析：(1)選項A:單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票;(2)選項B:銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金;(3)選項D:銀行匯票按不超過出票金額的實際結(jié)算金額辦理結(jié)算。5.某票據(jù)的出票日期為“2019年7月15日”，其規(guī)范寫法是()。[單選題]*A.貳零壹玖年零柒月壹拾伍日B.貳零壹玖年柒月壹拾伍日(正確答案)C.貳零壹玖年零柒月拾伍日D.貳零壹玖年柒月拾伍日答案解析：觀察4個備選項發(fā)現(xiàn):(1)在年份的寫法上不存在差異，無須關(guān)注;(2)在月份的寫法上，不加“零”不會導(dǎo)致被輕易變造(改成“壹拾柒月”或“柒拾月”等均為畫蛇添足)，無須加“零”，排除選項AC;(3)在日期的寫法上，如果不加“壹”，很容易被變造為“貳拾伍日”，應(yīng)當(dāng)加“壹”，選項D錯誤，選項B正確。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過3000元B.記名預(yù)付卡不得掛失，不記名預(yù)付卡可以掛失C.記名預(yù)付卡一般不得贖回，不記名預(yù)付卡可以贖回D.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年(正確答案)答案解析：(1)選項A:單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元;

(2)選項B:記名預(yù)付卡可以掛失，不記名預(yù)付卡不得掛失;

(3)選項C:記名預(yù)付卡可以贖回;不記名預(yù)付卡不得贖回,另有規(guī)定的除外。7.甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售A型鉑金項鏈50條，A型鉑金項鏈不含增值稅銷售單價3390元/條，舊鉑金項鏈不含增值稅作價113元/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型鉑金項鏈的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是()。[單選題]*A.50×3390×13%B.50×(3390-113)÷(1+13%)×13%C.50×3390÷(1+13%)×13%D.50×(3390-113)×13%(正確答案)答案解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅，排除選項AC;(2)本題“3390元/條”“113元/條”均為不含增值稅價，不需價稅分離，選項B錯誤，選項D正確。8.甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月取得了保本收益型理財產(chǎn)品的投資收益106萬元;轉(zhuǎn)讓了其持有的某基金產(chǎn)品，賣出價為63.6萬元，買入價為53萬元。已知，上述金額均為含增值稅金額，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認的銷項稅額，下列計算列式正確的是()。[單選題]*A.[106+(63.6-53)]×6%B.[106+(63.6-53)]÷(1+6%)×6%(正確答案)C.(106+63.6)×6%D.(106+63.6)÷(1+6%)×6%答案解析：(1)根據(jù)已知條件，本題所涉及全部金額均為含增值稅價，均應(yīng)價稅分離，排除選項AC。(2)取得的金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)----貸款服務(wù)”以全部收益計征增值稅;因此，甲公司取得的保本收益型理財產(chǎn)品投資收益應(yīng)確認的銷項稅額=106÷(1+6%)×6%。(3)金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額;因此，甲公司轉(zhuǎn)讓其持有的某基金產(chǎn)品應(yīng)確認的銷項稅額=(63.6-53)÷(1+6%)×6%。9.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2019年12月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元;當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1000萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。[單選題]*A.1000×15%=150(萬元)B.1000×15%-200×15%×40%=138(萬元)(正確答案)C.1000×15%-200×15%×60%=132(萬元)D.1000×15%-200×15%=120(萬元)答案解析：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款，應(yīng)按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計算;在本題中，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月僅生產(chǎn)領(lǐng)用了40%的外購高檔保濕精華，其外購高檔保濕精華時已納的消費稅稅款僅可在本月扣除40%。10.下列應(yīng)稅消費品中，適用定額稅率征收消費稅的是()。[單選題]*A.高檔化妝品B.金銀首飾C.高爾夫球D.啤酒(正確答案)答案解析：“啤酒、黃酒、成品油”的消費稅實行從量定額征收，適用定額稅率。11.甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2019年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為90萬元。有關(guān)甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。[單選題]*A.90×25%×20%(正確答案)B.90×50%×25%C.90×20%D.90×25%答案解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并且減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。12.有關(guān)非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列表述符合個人所得稅法律制度規(guī)定的是()。[單選題]*A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款B.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳(正確答案)C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款D.向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加扣除后的余額代扣稅款答案解析：(1)選項B:非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳;(2)選項AC:非居民個人各類征稅所得均為分類征收，不存在合并納稅的問題;(3)選項D:非居民個人工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額=每月收入額-5000元，不扣除專項附加扣除。13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列工資、薪金所得，免征個人所得稅的是()。[單選題]*A.季度獎金B(yǎng).勞動分紅C.退休人員再任職收入D.保險賠款(正確答案)答案解析：(1)選項AB:均應(yīng)隨同工資、薪金所得繳納個人所得稅;(2)選項C:退休人員再任職取得的收入，符合相關(guān)條件的，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。14.林某有面積為140平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分以現(xiàn)金補足。已知契稅適用稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。[單選題]*A.林某應(yīng)繳納的契稅稅額=72×3%B.林某應(yīng)繳納的契稅稅額=(96-72)×3%C.黃某應(yīng)繳納的契稅稅額=96×3%D.黃某應(yīng)繳納的契稅稅額=(96-72)×3%(正確答案)答案解析：(1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù);(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益的一方(黃某)繳納契稅;(3)黃某應(yīng)繳納契稅=(96-72)×3%=0.72(萬元)。15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。[單選題]*A.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)(正確答案)D.對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值答案解析：(1)選項A:土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅;(2)選項B:房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(3)選項C:房地產(chǎn)交換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;(4)選項D:國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅

范圍。16.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，“按件貼花”的是()。[單選題]*A.權(quán)利、許可證照(正確答案)B.承攬合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.記載資金的賬簿答案解析：目前，我國印花稅稅率包括比例稅率和定額稅率兩種形式，實行定額稅率(也稱“按件貼花”)的僅限于“權(quán)利、許可證照”。17.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積18000平方米，建筑面積54000平方米，容積率為3.0，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為(）。[單選題]*A.18000平方米(正確答案)B.36000平方米C.54000平方米D.108000平方米答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人“實際占用的土地面積”，與建筑面積、容積率無關(guān)。18.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是()。[單選題]*A.艇身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)(正確答案)答案解析：非機動駁船以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)，稅額減按50%計算。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是()。[單選題]*A.10日B.15日(正確答案)C.7日D.30日答案解析：(1)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人:15日內(nèi)依法設(shè)置賬簿;(2)扣繳義務(wù)人:10日內(nèi)依法設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于逃避稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅行為的是()。[單選題]*A.欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)以妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳(正確答案)B.納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應(yīng)納稅款C.納稅人在賬簿上多列支出以少繳應(yīng)納稅款D.納稅人進行虛假的納稅申報以少繳應(yīng)納稅款答案解析：選項BCD:屬于逃稅行為21.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是()。[單選題]*A.終止用工時，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償金(正確答案)B.雙方當(dāng)事人可約定試用期C.勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過30日D.雙方當(dāng)事人應(yīng)訂立書面勞動合同答案解析：(1)選項A:非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工;終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償金。(2)選項B:非全日制用工雙方當(dāng)事人“不得約定”試用期。(3)選項C:非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。(4)選項D:非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。22.2019年4月1日，吳某到甲公司擔(dān)任高級技術(shù)人員，月工資15000元，7月1日，吳某得知甲公司未依法為其繳納社會保險費，遂通知甲公司解除勞動合同，并要求支付經(jīng)濟補償金。已知，甲公司所在地區(qū)上年度職工月平均工資為4000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司向吳某支付經(jīng)濟補償金的表述中，正確的是()。[單選題]*A.甲公司應(yīng)向吳某支付經(jīng)濟補償金7500元B.甲公司應(yīng)向吳某支付經(jīng)濟補償金6000元(正確答案)C.吳某單方面解除勞動合同，甲公司無須向其支付經(jīng)濟補償金D.甲公司應(yīng)向昊某支付經(jīng)濟補償金2000元答案解析：(1)甲公司未依法為吳某繳納社會保險費，吳某享有法定的隨時通知解除權(quán)，且甲公司應(yīng)當(dāng)依法向吳某支付經(jīng)濟補償金。(2)吳某的月工資15000元已經(jīng)超過了當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY4000元的3倍，應(yīng)按當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍即12000元作為支付經(jīng)濟補償金的月工資標(biāo)準(zhǔn);(3)吳某在甲公司工作僅3個月，應(yīng)按半個月工資標(biāo)準(zhǔn)支付經(jīng)濟補償;(4)甲公司應(yīng)向吳某支付的經(jīng)濟補償金=4000×3×0.5=6000(元)。23.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能享受2019年的帶薪年休假的是()。[單選題]*A.王某在2019年請事假累計為18天，單位按照規(guī)定未扣王某的工資B.累計工作年限為5年的張某，在2019年請病假累計為50天C.累計工作年限為15年的趙某，在2019年請病假累計為100天(正確答案)D.累計工作年限為25年的孫某，在2019年請病假累計為115天答案解析：（1)選項A:職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的，不享受當(dāng)年的年休假;(2)選項B:累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以，上的，不享受當(dāng)年的年休假;(3)選項C:累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的，不享受當(dāng)年的年休假;(4)選項D:累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不享受當(dāng)年的年休假。24.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費由()支付。[單選題]*A.失業(yè)人員B.原用人單位C.失業(yè)保險基金(正確答案)D.基本醫(yī)療保險基金答案解析：解析:失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇;失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。25.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的有()。*A.記過(正確答案)B.撤職(正確答案)C.行政拘留(正確答案)D.沒收違法所得(正確答案)答案解析：選項AB屬于行政處分，選項CD屬于行政處罰，選項ABCD均屬于行政責(zé)任。26.單位之間交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)，包括()。*A.電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交(正確答案)B.單位有關(guān)負責(zé)人負責(zé)監(jiān)督(正確答案)C.交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章(正確答案)D.檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對保存電子會計檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進行檢驗(正確答案)答案解析：知識點:會計檔案管理27.下列有關(guān)會計檔案保管期限的表述中，正確的有(）。*A.年度財務(wù)報告永久保管(正確答案)B.日記賬保管30年(正確答案)C.會計憑證保管10年D.總賬、明細賬保管30年(正確答案)答案解析：選項C:會計憑證(包括原始憑證和記賬憑證)保管期限為30年。28.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于即期票據(jù)的有()。*A.銀行匯票(正確答案)B.商業(yè)匯票C.銀行本票(正確答案)D.支票(正確答案)答案解析：選項B:商業(yè)匯票通常是遠期票據(jù)，其到期日的確定形式包括定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款。29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的有()。*A.注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付(正確答案)B.個人銀行結(jié)算賬戶(I類戶)可以用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取(正確答案)C.一般存款賬戶可以用于支取現(xiàn)金D.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷(正確答案)答案解析：選項C:一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收和管理的有(）。*A.個人所得稅(正確答案)B.企業(yè)所得稅(正確答案)C.船舶噸稅D.車船稅(正確答案)答案解析：(1)關(guān)稅、船舶噸稅由海關(guān)負責(zé)征收;(2)進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)代征;(3)除由海關(guān)征收和委托海關(guān)代征的稅種外，其他稅種由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收。31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有()。*A.郵政公司發(fā)行報紙，屬于銷售郵政服務(wù)(正確答案)B.汽修公司修理汽車，屬于銷售加工、修理修配勞務(wù)(正確答案)C.建筑公司修繕房屋，屬于銷售加工、修理修配勞務(wù)D.物業(yè)公司提供寫字樓物業(yè)管理服務(wù)，屬于銷售生活服務(wù)答案解析：(1)選項C:屬于銷售建筑服務(wù);(2)選項D:屬于銷售現(xiàn)代服務(wù)----商務(wù)輔助服務(wù)。32.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征收范圍有()。*A.實木地板(正確答案)B.調(diào)味料酒C.電動汽車D.成套化妝品(正確答案)答案解析：(1)調(diào)味料酒和電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍;(2)“高檔化妝品”稅目征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有()。*A.未投入使用的廠房B.以經(jīng)營租賃方式租入的運輸工具(正確答案)C.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備(正確答案)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備(正確答案)答案解析：選項A:房屋、建筑物“以外”未投人使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有(）。*A.安置殘疾人員所支付的工資(正確答案)B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.研究開發(fā)費用(正確答案)D.購置環(huán)保專用設(shè)備所支付的價款答案解析：(1)企業(yè)所得稅“加計扣除”優(yōu)惠有兩個項目:①研究開發(fā)費用(選項C);②安置殘疾人員所支付的工資(選項A)。(2)選項B:超過法定扣除限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”(而非加計扣除)。(3)選項D:購置并實際使用的環(huán)保專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。35.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有()。*A.養(yǎng)老院占用的耕地(正確答案)B.鐵路線路占用的耕地C.醫(yī)院住院樓占用的耕地(正確答案)D.學(xué)校教職工住房占用的耕地答案解析：(1)選項B:減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;(2)選項D:學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。36.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人、扣繳義務(wù)人權(quán)利的有(）。*A.要求保密權(quán)(正確答案)B.申請退還多繳稅款權(quán)(正確答案)C.委托稅務(wù)代理權(quán)(正確答案)D.陳述權(quán)、申辯權(quán)(正確答案)答案解析：除選項ABCD外，納稅人、扣繳義務(wù)人還享有知情權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)、申請延期申報權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)、依法要求聽證的權(quán)利、稅收法律救濟權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)。37.勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)生勞動爭議申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有()。*A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年C.勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時效期間的限制(正確答案)D.勞動關(guān)系終止的，自勞動關(guān)系終止之日起1年(正確答案)答案解析：勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。38.下列有關(guān)勞動報酬的表述中，符合勞動合同法律制度規(guī)定的有(）。*A.勞動報酬應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付(正確答案)B.在部分公民放假的節(jié)日期間，對參加社會活動或者單位組織慶?；顒雍驼粘９ぷ鞯穆毠ぃ瑔挝粦?yīng)當(dāng)支付工資報酬，但不支付加班工資，該節(jié)日恰逢休息日的除外(正確答案)C.用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，應(yīng)按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資D.工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付(正確答案)答案解析：選項C:用人單位依法安排勞動者在休息日工作,不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資。39.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)勞務(wù)派遣的表述中，正確的有()。*A.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者(正確答案)B.用工單位不得將連續(xù)用工期限分割訂立數(shù)個短期勞務(wù)派遣協(xié)議(正確答案)C.用工單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同D.用人單位可以非全日制用工形式招用被派遣勞動者答案解析：(1)選項C:勞務(wù)派遣單位(用人單位)應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以，上的固定期限勞動合同;(2)選項D:勞務(wù)派遣單位(用人單位)不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者。40.精神產(chǎn)品是一種精神形態(tài)的客體，是一種思想或者技術(shù)方案，不是物，但通常有物質(zhì)載體。()[判斷題]*對(正確答案)錯答案解析：知識點:法律事實41.代理記賬機構(gòu)可以接受委托人的委托向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料。()[判斷題]*對(正確答案)錯答案解析：代理記賬機構(gòu)可以接受委托辦理下列業(yè)務(wù):

(1)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關(guān)資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等;(2)對外提供財務(wù)會計報告;(3)向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料;(4)委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。42.票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上;粘單上的第一個被背書人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。()[判斷題]*對錯(正確答案)答案解析：在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的應(yīng)當(dāng)是粘單上的第一記載人，也可稱為“票據(jù)憑證上的最后一個被背書人”或者“粘單上的第一個背書人”。43.張某是甲企業(yè)聘用的司機，其為該企業(yè)提供取得工資的駕駛服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不需繳納增值稅。()[判斷題]*對(正確答案)錯答案解析：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非經(jīng)營活動，不需要繳納增值稅。44.居民企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;其來源于中國境外的所得，免征企業(yè)所得稅。()[判斷題]*對錯(正確答案)答案解析：居民企業(yè)負有全面的納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。45.職工的誤餐補助屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼收入，應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。()[判斷題]*對錯(正確答案)答案解析：符合規(guī)定的誤餐補助，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。符合規(guī)定的誤餐補助是指,個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼不包括在內(nèi)。46.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。()[判斷題]*對(正確答案)錯答案解析：本題是“共擔(dān)風(fēng)險”的情形，注意對比:以房產(chǎn)投資“收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險”的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，應(yīng)當(dāng)以出租方取得的不含增值稅的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。47.稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人有權(quán)拒絕檢查。()[判斷題]*對(正確答案)錯答案解析：知識點:稅款征收與稅務(wù)檢查48.在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位有權(quán)請求解除競業(yè)限制協(xié)議，但勞動者有權(quán)請求用人單位額外支付3個月競業(yè)限制經(jīng)濟補償。()[判斷題]*對(正確答案)錯答案解析：在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位請求解除競業(yè)限制協(xié)議時，人民法院應(yīng)予支持。在解除競業(yè)限制協(xié)議時，勞動者請求用人單位額外支付勞動者3個月的競業(yè)限制經(jīng)濟補償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持49.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。()[判斷題]*對(正確答案)錯答案解析：用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)≥集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)≥當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。50.

2017年2月，甲國有獨資公司(簡稱“甲公司”)聘任趙某、錢某擔(dān)任出納，趙某兼管固定資產(chǎn)卡片登記，錢某兼管會計檔案保管。錢某為會計機構(gòu)負責(zé)人吳某的兒媳。2017年9月，錢某休產(chǎn)假，按程序?qū)⒊黾{工作交與趙某，將會計檔案保管工作交與負責(zé)稽核工作的會計人員孫某，并分別辦理工作交接手續(xù)。

2017年10月，趙某審核原始憑證時發(fā)現(xiàn)所收乙公司開具的兩張發(fā)票存在問題:(1)W發(fā)票金額的大小寫不一致;(2)Y發(fā)票商品名稱出現(xiàn)錯誤。

2018年2月，孫某將會計憑證等會計資料整理歸檔立卷，編制會計檔案移交清冊，請示吳某將檔案移交檔案管理部門。

要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司的下列會計工作崗位設(shè)置中，不符合法律規(guī)定的是()。*A.聘用趙某擔(dān)任公司出納B.錢某兼任會計檔案保管工作(正確答案)C.趙某兼任固定資產(chǎn)卡片管理工作D.聘用錢某擔(dān)任公司出納(正確答案)答案解析：(1)選項AB:在國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位中，與會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親(兒媳屬于配偶親)關(guān)系的，不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作;(2)選項CD:出納人員不得兼任(兼管)稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作(固定資產(chǎn)卡片不屬于收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目)。51.2017年2月，甲國有獨資公司(簡稱“甲公司”)聘任趙某、錢某擔(dān)任出納，趙某兼管固定資產(chǎn)卡片登記，錢某兼管會計檔案保管。錢某為會計機構(gòu)負責(zé)人吳某的兒媳。2017年9月，錢某休產(chǎn)假，按程序?qū)⒊黾{工作交與趙某，將會計檔案保管工作交與負責(zé)稽核工作的會計人員孫某，并分別辦理工作交接手續(xù)。

2017年10月，趙某審核原始憑證時發(fā)現(xiàn)所收乙公司開具的兩張發(fā)票存在問題:(1)W發(fā)票金額的大小寫不一致;(2)Y發(fā)票商品名稱出現(xiàn)錯誤。

2018年2月，孫某將會計憑證等會計資料整理歸檔立卷，編制會計檔案移交清冊，請示吳某將檔案移交檔案管理部門。

要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2.關(guān)于會計人員錢某和趙某、孫某辦理工作交接的下列表述中，正確的是()。*A.移交后趙某應(yīng)另立新賬進行會計記錄B.每項工作的移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份(正確答案)C.移交清冊應(yīng)由交接雙方和監(jiān)交人簽名或蓋章(正確答案)D.由吳某進行監(jiān)交(正確答案)答案解析：(1)選項A:接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性;(2)一般會計人員辦理工作交接，由會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)監(jiān)交。52.2017年2月，甲國有獨資公司(簡稱“甲公司”)聘任趙某、錢某擔(dān)任出納，趙某兼管固定資產(chǎn)卡片登記，錢某兼管會計檔案保管。錢某為會計機構(gòu)負責(zé)人吳某的兒媳。2017年9月，錢某休產(chǎn)假，按程序?qū)⒊黾{工作交與趙某，將會計檔案保管工作交與負責(zé)稽核工作的會計人員孫某，并分別辦理工作交接手續(xù)。

2017年10月，趙某審核原始憑證時發(fā)現(xiàn)所收乙公司開具的兩張發(fā)票存在問題:(1)W發(fā)票金額的大小寫不一致;(2)Y發(fā)票商品名稱出現(xiàn)錯誤。

2018年2月，孫某將會計憑證等會計資料整理歸檔立卷，編制會計檔案移交清冊，請示吳某將檔案移交檔案管理部門。

要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

3.趙某擬對W、Y發(fā)票的下列處理方式中，符合法律制度規(guī)定的是()。*A.要求乙公司重開W發(fā)票(正確答案)B.要求乙公司就Y發(fā)票商品名稱進行更正并由乙公司在更正處加蓋單位印章(正確答案)C.在Y發(fā)票上對記載的商品名稱直接更正D.要求乙公司重新開具Y發(fā)票(正確答案)答案解析：(1)W發(fā)票:原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正;(2)Y發(fā)票:原始憑證上除金額以外的其他事項有錯誤的:應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。53.2017年2月，甲國有獨資公司(簡稱“甲公司”)聘任趙某、錢某擔(dān)任出納，趙某兼管固定資產(chǎn)卡片登記，錢某兼管會計檔案保管。錢某為會計機構(gòu)負責(zé)人吳某的兒媳。2017年9月，錢某休產(chǎn)假，按程序?qū)⒊黾{工作交與趙某，將會計檔案保管工作交與負責(zé)稽核工作的會計人員孫某，并分別辦理工作交接手續(xù)。

2017年10月，趙某審核原始憑證時發(fā)現(xiàn)所收乙公司開具的兩張發(fā)票存在問題:(1)W發(fā)票金額的大小寫不一致;(2)Y發(fā)票商品名稱出現(xiàn)錯誤。

2018年2月，孫某將會計憑證等會計資料整理歸檔立卷，編制會計檔案移交清冊，請示吳某將檔案移交檔案管理部門。

要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.有關(guān)會計檔案保管和移交的下列表述中，正確的是()。*A.會計檔案可由甲公司會計管理機構(gòu)臨時保管1年，再移交其檔案管理機構(gòu)保存(正確答案)B.會計檔案的保管期是從會計年度終了后的第1天算起(正確答案)C.甲公司會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年(正確答案)D.會計檔案因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)甲公司檔案管理機構(gòu)同意(正確答案)答案解析：(1)選項AB:當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管1年，再移交單位檔案管理機構(gòu)保管;(2)選項CD:因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機構(gòu)同意，但單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年。54.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)進口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格580萬元，繳納關(guān)稅34.8萬元，依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

(2)購進生產(chǎn)用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.13萬元;購進生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額13萬元;購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.46萬元;購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。

(3)向多家客戶銷售自產(chǎn)W型小汽車，甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合計5085萬元，因個別客戶資金緊張，當(dāng)月實際收到不含增值稅銷售額4746萬元。

(4)將100輛自產(chǎn)X型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將2輛自產(chǎn)X型小汽車無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將5輛自產(chǎn)X型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將1輛自產(chǎn)X型小汽車移送職工食堂使用。

已知:增值稅稅率為13%。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲公司當(dāng)月進口小汽車發(fā)動機應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。*A.(580+34.8)×13%(正確答案)B.(580+34.8)÷(1+13%)×13%C.580×13%D.580÷(1+13%)×13%答案解析：(1)進口環(huán)節(jié)，直接組成計稅價格計算，不存在價稅分離的問題，選項BD排除;(2)本題進口的是“發(fā)動機”(非應(yīng)稅消費品)，進口增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率。55.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)進口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格580萬元，繳納關(guān)稅34.8萬元，依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

(2)購進生產(chǎn)用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.13萬元;購進生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額13萬元;購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.46萬元;購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。

(3)向多家客戶銷售自產(chǎn)W型小汽車，甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合計5085萬元，因個別客戶資金緊張，當(dāng)月實際收到不含增值稅銷售額4746萬元。

(4)將100輛自產(chǎn)X型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將2輛自產(chǎn)X型小汽車無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將5輛自產(chǎn)X型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將1輛自產(chǎn)X型小汽車移送職工食堂使用。

已知:增值稅稅率為13%。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2.甲公司當(dāng)月的下列進項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是()。*A.購進生產(chǎn)用零配件的進項稅額1.13萬元(正確答案)B.購進生產(chǎn)車間用電的進項稅額13萬元C.購進辦公用品的進項稅額0.46萬元(正確答案)D.購進職工食堂用餐具的進項稅額0.26萬元答案解析：(1)選項B:取得的是增值稅“普通”發(fā)票，不得抵扣進項稅額;(2)選項D:屬于購進貨物用于集體福利，不得抵扣進項稅額。56.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)進口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格580萬元，繳納關(guān)稅34.8萬元，依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

(2)購進生產(chǎn)用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.13萬元;購進生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額13萬元;購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.46萬元;購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。

(3)向多家客戶銷售自產(chǎn)W型小汽車，甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合計5085萬元，因個別客戶資金緊張，當(dāng)月實際收到不含增值稅銷售額4746萬元。

(4)將100輛自產(chǎn)X型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將2輛自產(chǎn)X型小汽車無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將5輛自產(chǎn)X型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將1輛自產(chǎn)X型小汽車移送職工食堂使用。

已知:增值稅稅率為13%。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

3.計算甲公司當(dāng)月銷售W型小汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。*A.5085×13%(正確答案)B.5085÷(1+13%)×13%C.4746×13%D.4746÷(1+13%)×13%答案解析：(1)甲公司已向客戶開具增值稅專用發(fā)票，納稅義務(wù)均已發(fā)生，排除選項CD;(2)題目明確交代“5085萬元”為不含增值稅銷售額，無須價稅分離。57.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)進口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格580萬元，繳納關(guān)稅34.8萬元，依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

(2)購進生產(chǎn)用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.13萬元;購進生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額13萬元;購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.46萬元;購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。

(3)向多家客戶銷售自產(chǎn)W型小汽車，甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合計5085萬元，因個別客戶資金緊張，當(dāng)月實際收到不含增值稅銷售額4746萬元。

(4)將100輛自產(chǎn)X型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將2輛自產(chǎn)X型小汽車無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將5輛自產(chǎn)X型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將1輛自產(chǎn)X型小汽車移送職工食堂使用。

已知:增值稅稅率為13%。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.甲公司當(dāng)月自產(chǎn)X型小汽車的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是()。*A.將100輛自產(chǎn)X型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司(正確答案)B.將2輛自產(chǎn)X型小汽車無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司(正確答案)C.將5輛自產(chǎn)X型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工(正確答案)D.將1輛自產(chǎn)X型小汽車移送職工食堂使用(正確答案)答案解析：自產(chǎn)的貨物，不論用于投資、分配、贈送，還是用于集體福利、個人消費，均視同銷售貨物。58.居民個人王某及配偶名下均無房，在某省會城市工作并租房居住，王某2018年9月開始利用業(yè)余時間攻讀工商管理碩士。2019年王某取得收入和部分支出如下:

(1)每月從單位領(lǐng)取扣除依照法定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社保費用和住房公積金后的工資8000元，截至11月底累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款363元。

(2)取得全年一次性獎金48000元，選擇單獨計稅，不并入當(dāng)年的綜合所得。

(3)利用業(yè)余時間從事攝影，發(fā)表攝影作品，取得稿酬2000元。

(4)每月支付房租3000元。

已知:居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算;住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月;繼續(xù)教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元/月。王某取得的全年一次性獎金適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。稿酬所得每次收人不超過4000元的，減除費用按800元計算;稿酬所得的收人額以收人減除費用后的余額減按70%計算;預(yù)扣率為20%。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.有關(guān)2019年12月王某領(lǐng)取工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額，下列計算列式中，正確的是(）。*A.(8000×12-5000×12-1500×12-400×12)×3%-363(正確答案)B.(8000×12-5000×12-1500×12-400×12)×3%C.(8000×12-5000×11-1500×11-400×11)×3%-363D.(8000×12-5000×11-1500×11-400×11)×3%答案解析：“8000×12”是“累計收入-累計專項扣除”；“5000×12”是累計減除費用；“1500×12”是累計住房租金專項附加扣除；“400×12”是累計繼續(xù)教育專項附加扣除；“3%”是適用的預(yù)扣率，速算扣除數(shù)為0；“363”是累計已預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。59.居民個人王某及配偶名下均無房，在某省會城市工作并租房居住，王某2018年9月開始利用業(yè)余時間攻讀工商管理碩士。2019年王某取得收入和部分支出如下:

(1)每月從單位領(lǐng)取扣除依照法定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社保費用和住房公積金后的工資8000元，截至11月底累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款363元。

(2)取得全年一次性獎金48000元，選擇單獨計稅，不并入當(dāng)年的綜合所得。

(3)利用業(yè)余時間從事攝影，發(fā)表攝影作品，取得稿酬2000元。

(4)每月支付房租3000元。

已知:居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算;住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月;繼續(xù)教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元/月。王某取得的全年一次性獎金適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。稿酬所得每次收人不超過4000元的，減除費用按800元計算;稿酬所得的收人額以收人減除費用后的余額減按70%計算;預(yù)扣率為20%。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2.有關(guān)王某取得的全年一次性獎金應(yīng)繳納的個