2023年稅務師稅法二習題

第八章城鄉(xiāng)土地使用稅（答案分離版)一、單項選擇題１.城鄉(xiāng)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象,以實際占用的土地面積為計稅標準,按規(guī)定稅額對擁有土地（）的單位和個人征收的一種稅。A.使用權B.經營權C.所有權D．占有權2.按照城鄉(xiāng)土地使用稅的有關規(guī)定,下列表述對的的是(）。A．城鄉(xiāng)土地使用稅由擁有土地所有權的單位或個人繳納B.土地使用權未擬定或權屬糾紛未解決的，由雙方到稅務機關協(xié)商擬定C.土地使用權共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅Ｄ．對外商投資公司和外國公司暫不征收城鄉(xiāng)土地使用稅3．根據(jù)城鄉(xiāng)土地使用稅的有關規(guī)定,經濟發(fā)達地區(qū),城鄉(xiāng)土地使用稅的合用稅額標準可以（）。A.適當提高，但提高額不得超過規(guī)定的最高稅額的3０％B.適當提高,但提高額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%C．適當提高,但須報經國家稅務總局批準D.適當提高，但須報經財政部批準４．某公司20２3年實際占用土地面積共３0０00平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內的綠化區(qū)，公司的醫(yī)院共占地5０0平方米,1５00平方米土地借給武警部隊作為訓練場地;此外公司分設的A機構占地300０平方米，其中有無償使用公安機關的一塊場地10０平方米。稅率為：5元/平方米。該公司2023年應繳納城鄉(xiāng)土地使用稅為（)元。A.１5０00０B.15７5０0C.1５6５00Ｄ.1550005．甲公司和乙公司共同使用面積為100０0平方米的土地,甲公司使用其中的60%,乙公司使用其中的40%。除此之外，經有關部門的批準，乙公司在2023年1月份新征用耕地６000平方米。甲乙公司共同使用土地所處地段的城鄉(xiāng)土地使用稅年稅額為4元/平方米,乙公司新征用土地所處地段的城鄉(xiāng)土地使用稅年稅額為2元／平方米。2023年甲、乙公司各自應繳納城鄉(xiāng)土地使用稅()。A．甲公司納稅24000元,乙公司納稅28０0０元B．甲公司納稅2４０00元，乙公司納稅16０00元Ｃ.甲公司納稅４8００0元，乙公司納稅1600０元D．甲公司納稅48０００元,乙公司納稅2８000元6.某供熱公司坐落在大城市，經有關部門核定2023年１～６月占用土地面積共計2０230平方米，其中幼兒園占地６0０平方米、廠區(qū)內綠化占地400平方米。當年6月底將占地面積3０0０平方米的生產廠房售出,取得收入３６0萬元。2０2３年度該公司取得供熱總收入5000萬元,其中202３萬元為向居民供熱取得的收入。本地省級人民政府擬定每平方米征收城鄉(xiāng)土地使用稅的年稅額為3元。2０23年該供熱公司應繳納城鄉(xiāng)土地使用稅(）元。Ａ.52５00Ｂ．53７0０C．21480Ｄ.3２2２07.某公司實際占地面積共計２023０平方米，其中3000平方米為廠區(qū)以內的綠化區(qū),公司內學校和醫(yī)院共占地1500平方米,出租面積500平方米的土地使用權給其他公司，出借800平方米土地給部隊作訓練場地。該公司所處地段合用年稅額為2元/平方米。該公司應繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅為()元。A.４000０B.32０２3C.354０0D.2９4008.按照城鄉(xiāng)土地使用稅的有關規(guī)定,下列用地不得享受免稅待遇的是（)。A.各種采油(氣)井、注水（氣)井、水源井用地Ｂ．軍隊舉辦的公司用地Ｃ．鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地D.港口的碼頭用地9.按照城鄉(xiāng)土地使用稅暫行條例的規(guī)定,下列表述不對的的是（）。A．房地產開發(fā)公司建造商品房的用地,出售前免征城鄉(xiāng)土地使用稅Ｂ.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū),可比照公園免征城鄉(xiāng)土地使用稅C．納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位照章征收城鄉(xiāng)土地使用稅Ｄ.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地,暫免征收城鄉(xiāng)土地使用稅１0.以下關于城鄉(xiāng)土地使用稅的表述中，不對的的是（）。Ａ.納稅人使用的土地不屬于同一市(縣）管轄范圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納B.納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納C.納稅人如有住址變更、土地使用權屬轉換等情況,從轉移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記D.城鄉(xiāng)土地使用稅按年計算，分期繳納二、多項選擇題1.以下不屬于現(xiàn)行城鄉(xiāng)土地使用稅的特點的有（）。A.對占用土地的行為征稅Ｂ.實行差別幅度稅額C.促進合理、節(jié)約使用土地Ｄ．調節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭E.征稅對象僅限于集體所有土地２.下列土地屬于城鄉(xiāng)土地使用稅征稅范圍的有()。A．城市中屬于國有公司的土地B.農村中屬于私營公司所有的土地Ｃ．建制鎮(zhèn)中屬于集體公司所有的土地D．城市郊區(qū)中屬于股份制公司所有的土地E.工礦區(qū)中屬于集體所有的土地3．下列可以成為城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人有（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.出租房屋的承租方C.對外出租房屋的出租方D.共有土地使用權的各方E.未擬定土地使用權的房屋的實際使用人４.按照城鄉(xiāng)土地使用稅的規(guī)定,對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列(）方法擬定。Ａ.房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積B.納稅人實際使用的建筑面積C.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據(jù)實申報的面積D.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人以稅務機關核定的土地面積E.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人不需申報納稅５.按照城鄉(xiāng)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征城鄉(xiāng)土地使用稅的有（）。A.城鄉(xiāng)內的集貿市場（農貿市場）用地Ｂ.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地C.對林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地D．關閉、撤消的公司占地Ｅ.公司的鐵路專用線、公路等用地6.按照城鄉(xiāng)土地使用稅暫行條例的規(guī)定,下列表述對的的有()。A.林區(qū)的防火設施用地,免征城鄉(xiāng)土地使用稅B.民航機場候機樓用地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅C.關閉的公司經稅務機關的批準,免征城鄉(xiāng)土地使用稅D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位繳納城鄉(xiāng)土地使用稅Ｅ．水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅７.按照城鄉(xiāng)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中對的的有(）。A．征用的耕地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅B.征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鄉(xiāng)土地使用稅C.宗教寺廟自用的土地,免征城鄉(xiāng)土地使用稅D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地,免征城鄉(xiāng)土地使用稅Ｅ.從事熱力生產但不直接向居民供熱的公司，其生產用地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅８．關于城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，表述對的的是()。A.納稅人購置新建商品房,自商品房交付使用的下月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅B.征用的耕地，自批準之日起滿１年開始繳納城鄉(xiāng)土地使用稅C．征用的非耕地,自批準之日征用次月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅Ｄ.房產出租的，自出租房產次月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅E.購置存量房的,自購買的次月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅

答案部分一、單項選擇題１.【對的答案】:A?【答案解析】:城鄉(xiāng)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準,按規(guī)定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。【該題針對“城鄉(xiāng)土地使用稅特點”知識點進行考核】【答疑編號100３20３7】

2.【對的答案】：C

【答案解析】:城鄉(xiāng)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納;權屬未擬定或權屬糾紛未解決的以實際使用人為納稅義務人;外商投資公司和外國公司按照實際占用的土地面積計征城鄉(xiāng)土地使用稅。【該題針對“城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人”知識點進行考核】【答疑編號10032038】

3．【對的答案】:D?【答案解析】：經濟發(fā)達地區(qū)的城鄉(xiāng)土地使用稅的合用稅額標準可適當提高,但須報經財政部批準。【該題針對“城鄉(xiāng)土地使用稅稅額”知識點進行考核】【答疑編號10０3２0３9】

4.【對的答案】：D

【答案解析】：應納城鄉(xiāng)土地使用稅=（3０000-５00－１5０0）×5＋3０0０×5＝1５５000(元）【該題針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的計算”知識點進行考核】【答疑編號１0032０40】

５.【對的答案】:B

【答案解析】:甲公司應納稅額＝１0000×6０％×4=24０00（元)

乙公司應納稅額=100０0×40％×4=16000(元）【該題針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的計算，城鄉(xiāng)土地使用稅征收范圍”知識點進行考核】【答疑編號10032041】

6.【對的答案】：D?【答案解析】:向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱公司暫免征收城鄉(xiāng)土地使用稅,假如存在兼營供熱的公司，可以按照向居民供熱取得的收入占生產經營總收入的比例劃分征免稅界線。應繳納城鄉(xiāng)土地使用稅＝[(2０23０－６0０）×3÷2＋（20230-60０－３000）×３÷2］×（５０00-2023）÷5000=３２220(元）【該題針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的計算”知識點進行考核】【答疑編號1003204２】

7.【對的答案】:Ｃ?【答案解析】：公司辦的學校、醫(yī)院用地,免征城鄉(xiāng)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位土地,免征城鄉(xiāng)土地使用稅。?該公司應繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅=（20230-1５00－8０0）×２＝3５400（元)?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的計算,城鄉(xiāng)土地使用稅的減免”知識點進行考核】【答疑編號１00３2０43】

8.【對的答案】：B?【答案解析】：各種采油(氣)井、注水（氣）井、水源井用地、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地、港口的碼頭用地,均可以免征城鄉(xiāng)土地使用稅；軍隊舉辦的公司用地，需要依照規(guī)定征收城鄉(xiāng)土地使用稅?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的減免”知識點進行考核】【答疑編號10０32044】

9.【對的答案】:A

【答案解析】：房地產開發(fā)公司建造商品房的用地,除經批準開發(fā)建設經濟合用房的用地外,對各類房地產開發(fā)用地一律不得減免城鄉(xiāng)土地使用稅?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的減免”知識點進行考核】【答疑編號100３2045】

10．【對的答案】:Ｂ?【答案解析】:納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)管轄范圍內,納稅人跨地區(qū)使用的土地,由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局擬定納稅地點?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的申報繳納”知識點進行考核】【答疑編號100３2０46】

二、多項選擇題1.【對的答案】:CDE?【答案解析】:城鄉(xiāng)土地使用稅的征稅對象是國有土地,不包含集體所有土地;選項ＣD屬于城鄉(xiāng)土地使用稅的立法原則?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅征收范圍”知識點進行考核】【答疑編號１003２０47】

2.【對的答案】：AＣDＥ

【答案解析】：城鄉(xiāng)土地使用稅的征稅范圍涉及在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，農村的土地也不屬于城鄉(xiāng)土地使用稅的征稅范圍?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅征收范圍”知識點進行考核】【答疑編號100３２0４8】

3.【對的答案】:ＡCDE?【答案解析】：城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人一般為擁有土地使用權的單位和個人,在特定情況下，未擬定土地使用權的房屋的實際使用人、共有土地使用權的各方也可以成為城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人”知識點進行考核】【答疑編號１００3２049】

4.【對的答案】：ＡC?【答案解析】：納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證后再作調整?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】【答疑編號1003２０5０】

5.【對的答案】：BD

【答案解析】:城鄉(xiāng)內的集貿市場（農貿市場)用地,按規(guī)定應征收城鄉(xiāng)土地使用稅；對林業(yè)系統(tǒng)的其他生產用地及辦公、生活區(qū)用地，均應征收城鄉(xiāng)土地使用稅；對公司的鐵路專用線、公路等用地,除另有規(guī)定者外，在公司廠區(qū)（涉及生產、辦公及生活區(qū))以內的,應照章征收城鄉(xiāng)土地使用稅?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的減免”知識點進行考核】【答疑編號1003205１】

6.【對的答案】：ＡCD?【答案解析】:民航機場候機樓用地，應按規(guī)定征收城鄉(xiāng)土地使用稅;水電站的發(fā)電廠房用地,應征收城鄉(xiāng)土地使用稅?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的減免”知識點進行考核】【答疑編號１００32052】

7．【對的