會計(jì)信息系統(tǒng)期末復(fù)習(xí)總結(jié)

會計(jì)信息系統(tǒng)期末復(fù)習(xí)總結(jié)19號下午1:30考試方式：筆試、閉卷平時(shí)分占40；期末考試占60題型：單選7、多選5、判斷10(要說原因)、(小題部分占三分之一，練習(xí)題里占70%共34分)簡答(里面會摻雜名詞解釋，6個(gè)左右，36分)、應(yīng)用(30分，畫數(shù)據(jù)流程圖的<固定資產(chǎn)、工資、采購等)會計(jì)信息系統(tǒng)概述(較重要)會計(jì)數(shù)據(jù):描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)。會計(jì)信息：是反應(yīng)組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的信息。是反應(yīng)組織運(yùn)作的數(shù)據(jù)，按照一定的要求或需要，進(jìn)行加工、計(jì)算、分類、匯總而形成的有用的信息產(chǎn)品。會計(jì)信息系統(tǒng)定義：是一個(gè)面向價(jià)值信息的信息系統(tǒng)，是從對其組織中的價(jià)值運(yùn)動進(jìn)行反映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對會計(jì)信息進(jìn)行采集、儲存和處理，完成會計(jì)核算任務(wù)，并能提供為進(jìn)行會計(jì)管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。會計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)成要素：硬件資源軟件資源信息資源會計(jì)人員會計(jì)規(guī)范會計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展階段、各階段特點(diǎn)(重點(diǎn)在第三個(gè)階段)手工會計(jì)信息系統(tǒng)階段機(jī)械會計(jì)信息系統(tǒng)階段基于計(jì)算機(jī)的會計(jì)信息系統(tǒng)階段電子數(shù)據(jù)處理(EDP)階段特點(diǎn)：會計(jì)信息系統(tǒng)中的會計(jì)軟件以模擬手工核算為主，且各項(xiàng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)處理大多獨(dú)立進(jìn)行，沒有形成整體的會計(jì)信息系統(tǒng)；會計(jì)信息系統(tǒng)主要用于工資計(jì)算、賬務(wù)處理、訂單處理、固定資產(chǎn)核算等子系統(tǒng)。會計(jì)信息系統(tǒng)階段特點(diǎn)：(1)數(shù)據(jù)來源廣泛，數(shù)據(jù)量大。（2）數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)處理的流程較復(fù)雜。（3）數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性要求高。（4）數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)多，很多處理步驟具有周期性。（5）數(shù)據(jù)的加工處理有嚴(yán)格的制度規(guī)定，并要求留有明確的審計(jì)線索。（6）信息輸出種類多、數(shù)量大，格式上有嚴(yán)格的要求。（7）數(shù)據(jù)處理進(jìn)程的安全、保密性有嚴(yán)格的要求。會計(jì)決策支持系統(tǒng)階段特點(diǎn)：系統(tǒng)只是支持用戶而不是代替他決策系統(tǒng)所支持的主要對象是半結(jié)構(gòu)化的決策采用人機(jī)對話的有效形式解決問題為何說會計(jì)的本質(zhì)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)是以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運(yùn)行環(huán)境，由人、信息技術(shù)設(shè)備、運(yùn)行規(guī)程組成的，以信息為處理對象，進(jìn)行信息的收集、傳遞、存儲、加工，輔助組織進(jìn)行各項(xiàng)決策的人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，即基于計(jì)算機(jī)的系統(tǒng);會計(jì)的功能在本質(zhì)上和信息系統(tǒng)的功能有相似之處，都是對數(shù)據(jù)的收集和輸入并對信息進(jìn)行存儲、傳輸、加工和分析等，它主要通過客觀而科學(xué)的信息，為管理提供咨詢服務(wù)，因此會計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)；“計(jì)算機(jī)會計(jì)”時(shí)代的預(yù)測、計(jì)劃、決策、控制、分析，會計(jì)無不體現(xiàn)它的管理本質(zhì)。會計(jì)管理就是人們對生產(chǎn)“過程的控制和觀念總結(jié)”，是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，因此會計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)管理活動；會計(jì)源于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，會計(jì)是一種信息活動，是以一種特定的方式反應(yīng)經(jīng)濟(jì)的信息內(nèi)容，反饋經(jīng)濟(jì)信息是會計(jì)業(yè)務(wù)存在的目的。因此，會計(jì)的本質(zhì)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。手工會計(jì)與計(jì)算機(jī)會計(jì)的區(qū)別和聯(lián)系共同點(diǎn)：目標(biāo)一致都要遵循基本的會計(jì)理論的會計(jì)方法，共同遵守會計(jì)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則基本工作要求相同區(qū)別：會計(jì)數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)不同賬簿體系不同會計(jì)核算方法(記賬規(guī)則)、核算形式的變化財(cái)務(wù)分工及授權(quán)方式會計(jì)職能的變化對從業(yè)人員的素質(zhì)要求發(fā)生變化對會計(jì)理論基礎(chǔ)的挑戰(zhàn)會計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系的實(shí)現(xiàn)模式集中傳遞式：各子統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞，通過一個(gè)專門的自動轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)。賬務(wù)處理中心式：各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)對原始憑證匯總處理后，編制記賬憑證直接傳遞到總賬子系統(tǒng)，由該子系統(tǒng)對涉及到成本費(fèi)用的憑證進(jìn)行匯總后傳遞到成本子系統(tǒng)。直接傳遞式：指各子系統(tǒng)首先對原始憑證匯總處理后，編制出記賬憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理；同時(shí)，工資、固定資產(chǎn)、存貨等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)以及總賬子系統(tǒng)要將各種直接的、間接地費(fèi)用按一定的標(biāo)準(zhǔn)匯總后傳遞到成本子系統(tǒng)進(jìn)行成本計(jì)算。會計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃、分析與設(shè)計(jì)常用系統(tǒng)開發(fā)方法的思想和特點(diǎn)結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法：又稱為結(jié)構(gòu)化方法，是采用自頂向下的方式開發(fā)系統(tǒng)的方法。特點(diǎn)：自頂向下整體性的分析與設(shè)計(jì)和白底向上逐步實(shí)施的系統(tǒng)開發(fā)過程。用戶至上。深入調(diào)查研究。嚴(yán)格區(qū)分工作階段。充分預(yù)計(jì)可能發(fā)生的變化。開發(fā)過程工程化。優(yōu)點(diǎn)容易解決復(fù)雜的問題容易管理和控制整個(gè)系統(tǒng)的開發(fā)缺點(diǎn)所需文檔資料數(shù)量大開發(fā)周期長，難以適應(yīng)環(huán)境變化原型方法：是開發(fā)和實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的另一種通用方法，適用于用戶需求難以預(yù)先確定的情況。特點(diǎn)：引入迭代概念，符合人們認(rèn)識事物的規(guī)律有利于項(xiàng)目的開發(fā)者和用戶之間的交流將系統(tǒng)的調(diào)查、分析、設(shè)計(jì)融為一體須有強(qiáng)有力的開發(fā)工具作支持面向?qū)ο蠓ǎ簭南到y(tǒng)的構(gòu)成入手，客觀事物都是由對象組成的，每一種對象都有各自的屬性和方法，不同的對象之間的相互作用和聯(lián)系就構(gòu)成了各種不同的系統(tǒng)。特點(diǎn)：封裝性抽象性繼承性動態(tài)鏈接性商業(yè)軟件包法：購買商品軟件包并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行開發(fā)優(yōu)點(diǎn)降低系統(tǒng)開發(fā)周期和工作量缺點(diǎn)商業(yè)軟件包法的前提是必須有合適的軟件包。軟件包常常是通用的系統(tǒng)，很難完全滿足用戶的特殊要求，有時(shí)候需要對商業(yè)軟件包進(jìn)行大量的二次開發(fā)工作，這樣就失去了商業(yè)軟件包的價(jià)值。系統(tǒng)開發(fā)方法用戶自行開發(fā)方式委托開發(fā)方式合作開發(fā)方式購買軟件應(yīng)根據(jù)企業(yè)的資源情況、技術(shù)力量、外部環(huán)境等因素選擇適當(dāng)?shù)拈_發(fā)方式。系統(tǒng)切換方式直接切換并行切換試點(diǎn)過渡系統(tǒng)開發(fā)過程系統(tǒng)規(guī)劃系統(tǒng)分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)系統(tǒng)實(shí)施系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)手工賬務(wù)處理流程及基本特征手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷：數(shù)據(jù)大量重復(fù)：憑證上的日期、摘要、憑證號、金額等數(shù)據(jù)重復(fù)轉(zhuǎn)抄。信息提供不及時(shí)：由于工作量大，加大手工速度緩慢，往往要延遲一端時(shí)間才能編制報(bào)表。準(zhǔn)確性差：從記帳憑證到報(bào)表的過程中，轉(zhuǎn)抄錯(cuò)誤和計(jì)算錯(cuò)誤難以避免。工作強(qiáng)度大：要求又快又準(zhǔn)，會計(jì)人員的工作量大。IT環(huán)境下賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程、主要文件結(jié)構(gòu)及作用流程：人工輸入記賬憑證或自動生成記賬憑證對輸入的記賬憑證進(jìn)行審核。憑證記賬并更新總賬或各種匯總文件。需要時(shí)查詢并輸出日記賬、明細(xì)分類賬和總賬。銀行對帳生成并輸出會計(jì)報(bào)表。主要數(shù)據(jù)庫文件臨時(shí)憑證文件：用于存放已錄入和審核未記帳的憑證，可對其進(jìn)行修改。記帳后已審核的記錄轉(zhuǎn)移到“歷史憑證文件”中，屬于非正式會計(jì)檔案。歷史憑證文件：存放已記帳的所有憑證，不能修改，只能用紅字憑證沖銷。屬于正式會計(jì)檔案。匯總文件：存放科目的年初數(shù)、累計(jì)借方、貸方發(fā)生額、期末余額、每個(gè)月的借貸發(fā)生額?？颇课募?存放帳務(wù)處理中所有科目及相關(guān)內(nèi)容銀行對帳單文件：專門存放銀行給單位的對帳單，已達(dá)帳可刪除。單位銀行對帳文件：存放單位沒有對上帳的銀行業(yè)務(wù)。IT和手工環(huán)境下賬務(wù)處理過程及賬簿體系結(jié)構(gòu)的異同數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)與終點(diǎn)不同手工數(shù)據(jù)的起點(diǎn)是原始憑證，數(shù)據(jù)的終點(diǎn)是會計(jì)報(bào)表；計(jì)算機(jī)方式下數(shù)據(jù)的起點(diǎn)是記帳憑證、原始憑證和機(jī)制憑證，數(shù)據(jù)的終點(diǎn)是帳簿和報(bào)表。數(shù)據(jù)處理方式不同手工方式下記帳憑證由不同的財(cái)務(wù)人員登入帳簿；計(jì)算機(jī)方式下由帳務(wù)處理子系統(tǒng)自動完成數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)存儲方式不同對賬的方式不同會計(jì)資料的查詢統(tǒng)計(jì)方式不同總賬子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)、各模塊內(nèi)容初始設(shè)置設(shè)置帳套科目設(shè)置憑證類型設(shè)計(jì)結(jié)算方式設(shè)置余額設(shè)置人員權(quán)限設(shè)置憑證管理憑證錄入模塊應(yīng)該包含哪些正確性檢查措施憑證類型和憑證號。

憑證號是記賬憑證的標(biāo)識，按會計(jì)制度要求，不同類型憑證每月分別從

1開始連續(xù)編號，不能有重號、漏號。

憑證日期。

憑證日期用于標(biāo)識經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，憑證日期必須為公立日期，憑證日期應(yīng)該隨憑證號遞增而遞增等。因此，其控制機(jī)制為：憑證日期為公歷日期，輸入日期不能為結(jié)賬月份的日期

附單據(jù)數(shù)。

即本憑證的附件張數(shù)。摘要。

輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說明，摘要要求簡潔明了。

科目

科目是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類的主要依據(jù)，憑證錄入模塊提供對科目編碼設(shè)置一系列的控制機(jī)制：

存在性檢查：即檢查憑證中科目編碼是否存在。財(cái)會人員在輸入記賬憑證時(shí)，輸入一科目編碼，如果財(cái)會人員在進(jìn)行初始設(shè)置科目設(shè)置時(shí)設(shè)置了該科目編碼，即“科目文件”有該科目編碼存在，那么檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

是否是明細(xì)記賬科目的檢查：檢查憑證中科目編碼是否為最底級科目編碼或記賬明細(xì)科目。在計(jì)算機(jī)條件下，科目是分級的。輸入記賬憑證時(shí)，只能輸入記賬明細(xì)科目或最底級科目，不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細(xì)科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

與憑證類型是否相符的檢查：

即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查。特定的憑證類型有時(shí)要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目。如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；收款憑證中，借方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。若滿足上述條件，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

金額

任何一張憑證都滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。因此，對每一張憑證存入憑證文件之前，其控制機(jī)制為：

自動進(jìn)行借貸平衡檢查。如果平衡，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

只有當(dāng)所有檢查結(jié)果都為“正確”或“真”，該張憑證被計(jì)算機(jī)接收，否則計(jì)算機(jī)拒絕接收。記賬過程賬套數(shù)據(jù)備份（保護(hù)記帳前狀態(tài)）。選擇記賬憑證。合法性檢查，即檢查要記賬的憑證是否經(jīng)過審核、憑證號是否連續(xù)，借貸金額是否平衡，若發(fā)現(xiàn)問題則提示并終止記賬過程。正式開始記賬

1.從臨時(shí)憑證文件中取出一個(gè)已審憑證2.根據(jù)憑證的科目更新匯總文件3.將該記錄記入歷史憑證文件4.從臨時(shí)文件中刪除該記錄5.若還有已審憑證則轉(zhuǎn)1，否則結(jié)束結(jié)束記賬。數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系銀行對賬：銀行記載的銀行存款收付記錄（銀行對帳單）和單位自己登記的銀行日記帳相互核對，銀行與企業(yè)間由于記帳時(shí)間不同或其他原因會形成一方已記錄而另一方未記錄。期末轉(zhuǎn)賬：在月底結(jié)賬之前每月都要重復(fù)進(jìn)行進(jìn)行的固定業(yè)務(wù)。例如費(fèi)用分配（如工資分配等）、費(fèi)用分?jǐn)偅ㄈ缰圃熨M(fèi)用分?jǐn)偟龋?、提取各?xiàng)費(fèi)用（如提取福利費(fèi)等）等等。期末結(jié)賬：結(jié)束本期帳務(wù)處理工作帳表輸出：根據(jù)企業(yè)管理及會計(jì)制度的要求，對帳務(wù)數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行排序、檢索和匯總的處理，最后輸出帳表?？颇烤幋a設(shè)計(jì)原則及設(shè)計(jì)方案：一般是422不考采購與付款核算與管理存貨核算與管理5.6共同重點(diǎn)：采購預(yù)付款子系統(tǒng)的特點(diǎn)數(shù)據(jù)存儲量大數(shù)據(jù)變化頻繁管理要求高與其他子系統(tǒng)聯(lián)系廣泛采購與付款業(yè)務(wù)流程重組原則“數(shù)出一門，共同使用?！闭麄€(gè)流程采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫在關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)控制點(diǎn)。控制方式1：柔性控制；2：剛性控制。應(yīng)付與付款流程書189頁存貨核算和管理有何特點(diǎn)？數(shù)據(jù)存儲量大數(shù)據(jù)變化頻繁核算內(nèi)容廣泛核算方法復(fù)雜與其他子系統(tǒng)有較多的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系管理要求高手工下存貨核算和管理的難點(diǎn)三級賬一致性問題同一入庫單和出庫單分別由倉庫保管員、存貨核算明細(xì)會計(jì)和總賬會計(jì)三個(gè)人按照不同的需求轉(zhuǎn)抄在不同的賬簿上，因此，當(dāng)存貨出入庫業(yè)務(wù)量比較大時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)存貨實(shí)物、存貨一級賬、二級賬、三級賬之間賬賬不符、賬物不符。很難根據(jù)管理的需要應(yīng)用先進(jìn)方法合理計(jì)算存貨的價(jià)值當(dāng)企業(yè)出入庫業(yè)務(wù)比較頻繁時(shí)，存貨成本計(jì)算量也隨著增大。因此，為了減少手工計(jì)算工作量，很多企業(yè)的財(cái)會人員一般選擇加權(quán)平均的方法計(jì)算存貨成本，并沒有從管理的角度出發(fā)，合理選擇存貨成本計(jì)算方法并計(jì)算存貨價(jià)值。存貨管理能力低下數(shù)據(jù)流程設(shè)計(jì)其他業(yè)務(wù)核算與管理人力資源管理系統(tǒng)的構(gòu)成和任務(wù)組成：人事管理系統(tǒng)（Personnelmanagementsystem），被視為企業(yè)管理信息系統(tǒng)（MIS）的一個(gè)子系統(tǒng)。工資系統(tǒng)（Payrollsystem），被視為會計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）的一個(gè)子系統(tǒng)。任務(wù)：準(zhǔn)確地輸入職工工資的原始數(shù)據(jù)，計(jì)算職工工資并編制工資單。根據(jù)工作部門，匯總分配工資費(fèi)用和計(jì)提職工福利費(fèi)并生成相應(yīng)的記賬憑證。提供工資統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)及時(shí)處理職工調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部調(diào)動及工資調(diào)整數(shù)據(jù)。系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程設(shè)計(jì)職工代碼設(shè)計(jì)：為了便于計(jì)算個(gè)人工資和對部門工資進(jìn)行匯總，通常將各級部門代碼和職工代碼結(jié)合起來編碼。主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì):工資子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)工資子系統(tǒng)的輸入、輸出設(shè)計(jì)涉及工資系統(tǒng)是需要建立哪些主要的數(shù)據(jù)文件工資計(jì)算文件工資匯總文件工資費(fèi)用分配文件工資項(xiàng)目計(jì)算公式庫文件固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程設(shè)計(jì)功能模塊設(shè)計(jì)代碼設(shè)計(jì)文件設(shè)計(jì)輸入輸出設(shè)計(jì)成本子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程設(shè)計(jì)(一般成本不會考……)成本系統(tǒng)與其余那些子系統(tǒng)有何數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系會計(jì)報(bào)表編制與分析會計(jì)報(bào)表系統(tǒng)特點(diǎn)輸入數(shù)據(jù)量少不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能輸出信息規(guī)定性強(qiáng)通用性強(qiáng)、使用面廣圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析會計(jì)報(bào)表系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程設(shè)計(jì)會計(jì)報(bào)表的編制流程及數(shù)據(jù)來源分析功能模塊設(shè)計(jì)通用報(bào)表軟件通用報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)設(shè)計(jì)哪些主要功能模塊會計(jì)報(bào)表軟件種類、各自特點(diǎn)專用報(bào)表軟件特點(diǎn)：專用報(bào)表程序設(shè)計(jì)較簡單，使用方便，專用性強(qiáng)，適用于格式和數(shù)據(jù)來源都固定的報(bào)表的編制。但一個(gè)程序只能生成一種格式的報(bào)表，一旦格式或項(xiàng)目發(fā)生變化就必須修改程序。通用報(bào)表軟件特點(diǎn)：通用報(bào)表系統(tǒng)使用靈活，通用性強(qiáng)。但系統(tǒng)定義過于抽象復(fù)雜，系統(tǒng)體積過于龐大。電子表軟件(EXCEL等)特點(diǎn)：電子表軟件提供有非常強(qiáng)大的運(yùn)算功能和編輯功能，具有強(qiáng)