2023年注冊稅務師稅法二考試真題及試題答案

2０２3年注冊稅務師《稅法二》考試真題及試題答案下文是關于2023年注冊稅務師《稅法二》考試真題,希望同學們認真測一測!一、單項選擇題(每題１.00分)1、2０2３年初A居民公司通過投資，擁有B上市公司15%股權。2023年3月，B公司增發(fā)普通股100０萬股,每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已所有收到并存入銀行。2023年６月B公司將股本溢價形成的資本公積金所有轉增股本,下列關于A居民公司相關投資業(yè)務的說明，對的的是(）A.A居民公司應確認股息收人２2５萬元B.Ａ居民公司應確認紅利收入22５萬元Ｃ.A居民公司應增長該項投資的計稅基礎2２5萬元Ｄ.Ａ居民公司轉讓股權時不得扣除轉增股本增長的225萬元【參考答案】D2、根據(jù)公司所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件,錯誤的是（)。A.收入的金額可以可靠地計量B.相關的經(jīng)濟利益很也許流入公司Ｃ.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本可以可靠地核算D.銷售協(xié)議巳簽訂并將商品所有權相關的重要風險和報酬轉移給購貨方【參考答案】B3、2０２３年某居民公司取得產(chǎn)品銷售收入68０0萬元,直接扣除的成本及稅金共計５00０萬元;3月投資100萬元購買B公司Ａ股股票,12月份以1２0萬元轉讓,持股期間分紅2萬元；2023年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。202３年該公司應繳納公司所得稅（)萬元。(公司所得稅稅率為25％)A.４５0B．４55Ｃ．455.50D.４56.2５【參考答案】C4、符合條件的非營利組織取得下列收入,免征公司所得稅的是()。A.從事營利活動取得的收入B.因政府購買服務而取得的收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D．按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入【參考答案】C5、2０２３年某軟件生產(chǎn)公司發(fā)放的合理工資總額２0０萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費８萬元(其中職工培訓經(jīng)費4萬元）;另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。２023年注冊稅務師《稅法二》考試真題及試題答案2023年注冊稅務師《稅法二》考試真題及試題答案。2023年公司申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額()萬元。Ａ.7B．9C．12D.22【參考答案】B6、2023年１月１日某有限責任公司向銀行借款28OO萬元,期限1年；同時公司接受張某投資,約定張某于4月1日和７月１日各投入4０0萬元;張某僅于10月1日投入６00萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司２023年公司所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。A.１7１.5Ｂ.1７8.5C．175D.196【參考答案】A7、下列說法符合公司所得稅關于公益性捐贈支出相關規(guī)定的是（)。A.公司通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的,屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出Ｂ.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團隊，5年內不得重新申請扣除資格Ｃ.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的,可按市場價格開具捐贈票據(jù)D.公益性社會團隊前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于８0％的，應取消捐贈稅前扣除資格【參考答案】A8、２023年某商貿公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期2023。2023年3月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。2023年注冊稅務師《稅法二》考試真題及試題答案文章202３年注冊稅務師《稅法二》考試真題及試題答案出自,此鏈接!。關于裝修費用的稅務解決，下列說法對的的是()。A.改建費用應作為長期待攤費用解決B.改建費用應從20２３年１月進行攤銷C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除D.改建費用應在3年的期限內攤銷【參考答案】Ａ９、下列關于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中,錯誤的是(）。Ａ.公司各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除B.公司無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采用專項申報的方式申報扣除C．公司申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法規(guī)定并拒絕改正的，稅務機關有權不予受理D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定期限內報送相關資料的,經(jīng)公司核算可以延期申報【參考答案】Ｄ10、202３年8月甲公司以吸取方式合并乙公司,合并業(yè)務符合特殊性稅務解決條件。合并時乙公司凈資產(chǎn)賬面價值１100萬元,市場公允價值1３０0萬元,填補期限內的虧損70萬元,年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4．5%。2023年由甲公司填補的乙公司的虧損額為()萬元。A.３.１５B.４9.50C.58.5０Ｄ.70.０0【參考答案】C11、2023年甲居民公司(經(jīng)認定為高新技術公司)從境外取得應納稅所得額100萬元,公司申報已在境外繳納的所得稅稅款為2０萬元，因客觀因素無法進行核算。后經(jīng)公司申請，稅務機關核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為(）萬元。2０23年注冊稅務師《稅法二》考試真題及試題答案財會題庫。A．12.5B.１5C.20D.25【參考答案】A12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額20０萬元,稅務機關對其２0２3年經(jīng)營業(yè)務進行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入１萬元，但無法査實成本費用,稅務機關采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2023年該食品加工廠應繳納公司所得稅（)萬元。Ａ.1.５B.1．6２【參考答案】D13、20２３年股權分置改革時,張某個人出資購買甲公司限售股并由乙公司代為持有,乙公司合用公司所得稅稅率為２5%。2023年12月乙公司轉讓已解禁的限售股取得收入200萬元,無法提供原值憑證;相關款項已經(jīng)交付給張某。該轉讓業(yè)務張某和乙公司合計應繳納所得稅()萬元A.ＯＢ.7.5C.42.5<divcｌasｓ＝'ｐageｓ'<ulｉd='p