2023年上半年吉林省注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試試卷

２023年上半年吉林省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題,每題２分,每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、甲公司接受外單位捐贈(zèng)的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，擬定的實(shí)際成本為２４０0０0元,作為無(wú)形資產(chǎn)入賬，擬定的攤銷(xiāo)期限為2０２3。甲公司在使用該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)18個(gè)月后又將其所有權(quán)出售給其他單位,取得價(jià)款180000元,并按5％營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。甲公司合用的所得稅率為33%。甲公司因該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)增長(zhǎng)的資本公積為＿_(dá)元。A．1６0８00B.１７1000C.207０0０D．2400002、甲公司將所屬設(shè)備租賃給乙公司使用。租賃期間,甲公司將用于出租的設(shè)備賣(mài)給丙公司。根據(jù)協(xié)議法律制度的規(guī)定,下列表述對(duì)的的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣(mài)出租設(shè)備B．買(mǎi)賣(mài)協(xié)議有效,原租賃協(xié)議繼續(xù)有效C．買(mǎi)賣(mài)協(xié)議有效,原租賃協(xié)議自買(mǎi)賣(mài)協(xié)議生效之日起終止D．買(mǎi)賣(mài)協(xié)議有效，原租賃協(xié)議須經(jīng)丙公司批準(zhǔn)后方繼續(xù)有效３、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定,被代理人出具的授權(quán)委托書(shū)授權(quán)不明的,應(yīng)當(dāng)由__。A．被代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任B.代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任,被代理人不負(fù)責(zé)任C.被代理人對(duì)第三人承擔(dān)責(zé)任,代理人負(fù)連帶責(zé)任D.先由代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人無(wú)法承擔(dān)責(zé)任的，由被代理人承擔(dān)責(zé)任4、甲欠乙人民幣３000元,而甲為乙修電腦，乙應(yīng)向甲支付修理費(fèi)1００0元。則乙的所有債務(wù)與甲的部分債權(quán)可以合用＿＿。A．混同B．提存C．抵消D．免去5、財(cái)務(wù)分析中的凈利潤(rùn)在我國(guó)會(huì)計(jì)制度中是指＿_(dá)。A.利潤(rùn)總額B.息稅前利潤(rùn)C(jī).稅后利D.息后稅前利潤(rùn)６、19９9年,甲犯詐騙罪，法定刑為3年以上2023以下的有期徒刑,2023年,甲又犯盜竊罪,法定刑為３年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯詐騙罪的追訴期限于__屆滿(mǎn)。A．2023年B．202３年C.2０2３年Ｄ．2023年7、外商投資公司和外國(guó)公司通過(guò)指定機(jī)構(gòu)用于中國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)支出,其解決辦法是__。A.允許稅前扣除應(yīng)稅所得額的5%B.允許稅前扣除應(yīng)稅所得額的8%C.允許稅前全額列支D．允許稅前扣除應(yīng)稅所得額的3％8、下列做法中,不違反罪刑法定原則規(guī)定的是__。A．重法效力溯及既往B.法律規(guī)定不擬定的刑罰C．合用行為后的輕法D.合用類(lèi)推解釋9、下列各項(xiàng)中,__屬于公民、法人或其他組織可以提出附帶審查申請(qǐng)的抽象行政行為。Ａ.國(guó)務(wù)院作出的規(guī)定Ｂ.國(guó)務(wù)院部門(mén)作出的規(guī)定C.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)作出的規(guī)定D．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府作出的規(guī)定10、甲公司按應(yīng)收款項(xiàng)余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。２０2３年１2月３1日應(yīng)收款項(xiàng)余額為450萬(wàn)元。20２3年發(fā)生壞賬50萬(wàn)元,收回已核銷(xiāo)的壞賬30萬(wàn)元，２０23年1２月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額為400萬(wàn)元。則甲公司2023年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．-5Ｂ.１５C．-2５D.４5?11、取得報(bào)刊連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為＿_(dá)元。A．２023Ｂ．3６0０C．288０D.2６1212、居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)__的個(gè)人。Ａ．90天B.183天C．１年D．5年１3、某公司２02３年4月12日被工商局吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,則該公司應(yīng)當(dāng)在＿_(dá)之前(含本日)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A．5月1１日B．５月10日C．４月2５日D.4月2６日１4、公司從被投資方分派取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外,均應(yīng)按＿_(dá)擬定投資所得。A.有關(guān)協(xié)議價(jià)格B.被投資公司賬面價(jià)值Ｃ．該非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格15、刑事訴訟中所說(shuō)的犯罪地理論上不涉及＿_(dá)。Ａ．犯罪預(yù)備地B．犯罪行為實(shí)行地C．銷(xiāo)贓地D．被告住所地１6、注冊(cè)稅務(wù)師李某代理２02３年某個(gè)人獨(dú)資公司的所得稅納稅申報(bào),該獨(dú)資公司全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元(未扣除個(gè)人投資者的工資),則應(yīng)＿＿。A．按45萬(wàn)元繳納公司所得稅Ｂ.按45萬(wàn)元扣除個(gè)人投資者允許稅前扣除的工資后繳納公司所得稅C.按45萬(wàn)元繳納個(gè)人所得稅D．按45萬(wàn)元扣除個(gè)人投資者的每月基本費(fèi)用８０0元后繳納個(gè)人所得稅17、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是_＿。Ａ．提供非專(zhuān)利技術(shù)的所得B．提供稿件取得的稿酬所得Ｃ.文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得Ｄ．提供專(zhuān)利取得的所得1８、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是__。Ａ.直系親屬繼承的房屋Ｂ．合作建房后將分得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)茫康禺a(chǎn)出租Ｄ.無(wú)償贈(zèng)與直系親屬的房屋１9、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)是（；)。A．材料費(fèi)B．人工費(fèi)和管理費(fèi)C.料工費(fèi)全額D.三者都不是20、目前,我國(guó)在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，在計(jì)算增值稅時(shí)，允許納稅人將納稅期內(nèi)購(gòu)入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請(qǐng)一次性抵扣,這種增值稅類(lèi)型屬于_＿。A.生產(chǎn)型增值稅B．收入型增值稅C．消費(fèi)型增值稅D．支出型增值稅２1、對(duì)于包裝物已經(jīng)作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的，為了促使購(gòu)貨人將包裝物退回而此外加收的押金，假如逾期的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入__科目進(jìn)行核算。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C．營(yíng)業(yè)外收入D．資本公積２2、某納稅人需辦理變更稅務(wù)登記,在納稅人報(bào)送資料齊全的前提下,稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)放“稅務(wù)登記變更表”一式三份,納稅人應(yīng)于__日內(nèi)將填登完畢的稅務(wù)登記變更表交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。Ａ．7Ｂ．10C．１5D.3０2３、某日化廠為增值稅一般納稅人,２02３年３月香水生產(chǎn)成本20元/瓶,不含稅售價(jià)2５元/瓶，香粉生產(chǎn)成本18元/瓶，不含稅售價(jià)2０元/瓶;該公司將自產(chǎn)的30００瓶香水和２023瓶香粉移送用于連續(xù)生產(chǎn)套裝化妝品;將自產(chǎn)的香水和香粉各５00瓶分給職工用作福利,該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅__元。Ａ.０B.21６0０Ｃ．1７34.7８D.67５02４、某財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)公司２023年3月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額1180000元,已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1３３20元(專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證);支付運(yùn)費(fèi)1500０元,取得的國(guó)有運(yùn)送公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的增值稅為_(kāi)＿元。Ａ.27000B.２16００C.30６０0Ｄ．3５４0025、李某為M公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳,２０２3年1月份稅款為1２5元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)解決_＿。A．借：營(yíng)業(yè)外支出125貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅12５Ｂ.借：所得稅１25貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付個(gè)人所得稅1２5Ｃ.借:管理費(fèi)用125貸：應(yīng)付工資１25D.借:應(yīng)付工資12５貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅125二、多項(xiàng)選擇題（共2５題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有１個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．５分）１、某獨(dú)立礦山公司２023年4月外出到外地收購(gòu)鐵礦石4萬(wàn)噸，該4萬(wàn)噸鐵礦石合用＿_(dá)。A．礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額C.礦產(chǎn)品收購(gòu)地的單位稅額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額2、根據(jù)我國(guó)《出口貨品退(免）稅管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定,可以退(免）稅的出口貨品一般應(yīng)具有的條件是__。Ａ．必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨品B．必須是報(bào)關(guān)離境的貨品C．事實(shí)上銷(xiāo)售即可,不必是在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售解決的貨品Ｄ．必須是出口收匯并已核銷(xiāo)的貨品３、唐朝中期實(shí)行的“兩稅法”，具體內(nèi)容涉及__。A.采用“量出制入”原則B．實(shí)物稅與貨幣稅并重，并以實(shí)物稅為主C.稅款分春秋兩次繳納Ｄ．“戶(hù)稅”按十等分?jǐn)偅?鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征4、根據(jù)《公司破產(chǎn)法》的規(guī)定，__屬于破產(chǎn)債權(quán)。A.破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立的、經(jīng)依法申報(bào)確認(rèn)的、有保證人擔(dān)保的債權(quán)B.無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后產(chǎn)生的利息C.破產(chǎn)申請(qǐng)受理后管理人為管理破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所形成的債權(quán)D．破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立的經(jīng)依法申報(bào)確認(rèn)的、債權(quán)人未放棄優(yōu)先受償權(quán)的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)5、稅率式減免是指通過(guò)直接減少稅率的方式實(shí)行的減免稅,下列屬于稅率式減免的是＿_(dá)。A.零稅率Ｂ．選用其他稅率C.減半征收Ｄ．核定減免率Ｅ.重新擬定稅率6、按《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，存在下列__跡象的,表白固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)也許發(fā)生了減值。Ａ．資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌,其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌B(niǎo).市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高,從而影響公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)鈔票流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率,導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度減少C.有證據(jù)表白資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞D.資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置Ｅ.根據(jù)生產(chǎn)需要,已停工進(jìn)行季節(jié)性大修理7、下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目填列方法的表述中，對(duì)的的有__。Ａ．應(yīng)付賬款項(xiàng)目=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額－應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額Ｂ．應(yīng)付賬款項(xiàng)目=應(yīng)付賬款總賬科目余額C.應(yīng)付賬款項(xiàng)目=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額D．預(yù)付賬款項(xiàng)目=預(yù)付賬款總賬科目余額E．預(yù)付賬款項(xiàng)目=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額+預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額8、影響財(cái)務(wù)管理目的的因素有__。A.風(fēng)險(xiǎn)的大小B．財(cái)務(wù)管理水平C．每股股利D．投資報(bào)酬率Ｅ．公司所處行業(yè)9、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入產(chǎn)品成本的有__。A．獨(dú)立銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員的工資B．醫(yī)務(wù)福利部門(mén)人員的工資Ｃ．生產(chǎn)技術(shù)人員的工資D.職工食堂炊事人員的工資E.車(chē)間核算員的工資１０、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，對(duì)的的有__。A.金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E．成品油稅費(fèi)改革后,在零售環(huán)節(jié)納稅?１１、應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A.以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款Ｂ.以分期付款方式購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款C.具有融資性質(zhì)的延期付款購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)Ｄ．應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)E.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)１2、該廠5月份應(yīng)納增值稅為_(kāi)_元。Ａ.1641６1.9B．1743２2．3５Ｃ．１８9936.43D．2023３2.4513、下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A.電信局為客戶(hù)安裝電話(huà)時(shí)，隨同銷(xiāo)售的電話(huà)機(jī)取得的收入B．燃?xì)夤敬嘘P(guān)部門(mén)向購(gòu)買(mǎi)方收取的管道煤氣初裝費(fèi)Ｃ．隨汽車(chē)銷(xiāo)售提供的汽車(chē)按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)D.郵電局出售的郵寄物品包裝紙箱14、稅源是稅款的最終來(lái)源。以下關(guān)于稅源的表述中,對(duì)的的是＿_(dá)。A．稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的承擔(dān)能力B．稅源是稅收承擔(dān)的最終歸宿Ｃ．稅源和課稅對(duì)象是一致的D.稅源和課稅對(duì)象是不一致的Ｅ．在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中,可以成為稅源的不單是國(guó)民收入分派中形成的各種收入１5、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，臨時(shí)離境不扣除天數(shù)，在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)的天數(shù)是__。Ａ.60B．50C．30D.9016、下列關(guān)于設(shè)立有限責(zé)任公司的表述中,符合《公司法》規(guī)定的有__。A.股東可以用貨幣、勞務(wù)、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資B．公司股東出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)實(shí)際價(jià)額顯著低于章程所定價(jià)額的，其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任C．全體股東的非貨幣出資比例不能超過(guò)注冊(cè)資本的7０％D.公司全體股東初次出資額不得低于注冊(cè)資本的30%17、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的項(xiàng)目有＿_(dá)。Ａ．工資、薪金所得;個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包，承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得Ｃ．稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得Ｄ.財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶爾所得以及其他所得E．托兒補(bǔ)貼費(fèi)；差旅費(fèi)津貼；誤餐補(bǔ)貼1８、以下統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式中,合用于財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人的是＿_(dá)。A．驗(yàn)舊購(gòu)新B．交舊買(mǎi)新C.批量供應(yīng)D．小額購(gòu)買(mǎi)１9、以下關(guān)于白灑消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定對(duì)的的是_＿。A．白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白灑乍產(chǎn)公司自行申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B．消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以上范圍內(nèi)核定C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)公司實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的,按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅D．已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)公司實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按核定的最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅Ｅ.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格連續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格20、發(fā)生下列應(yīng)稅行為的納稅人,既是增值稅納稅人,又是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是_＿。Ａ.進(jìn)口化妝品B．經(jīng)銷(xiāo)或代銷(xiāo)白酒C．受托加工酒精D.生產(chǎn)銷(xiāo)售液晶彩電２１、下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。A．存貨計(jì)價(jià)方法由本來(lái)的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法Ｂ．因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)改為融資租賃會(huì)計(jì)C.投資人新投入的某項(xiàng)專(zhuān)利按２023期限攤銷(xiāo)Ｄ.因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而改變長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn)Ｅ．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的２023元改為3０00元22、在公訴案件的審理過(guò)程中,下列情形中,＿_(dá),影響審判進(jìn)行的，可以延期審理。A.需要告知新的證人到庭,調(diào)取新的證據(jù)的B．檢察人員發(fā)現(xiàn)提起公訴的案件需要補(bǔ)充偵查，提出建議的Ｃ．當(dāng)事人申請(qǐng)回避而不能進(jìn)行審判的D.被告人患嚴(yán)重疾病，致使案件在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)無(wú)法繼續(xù)審理的E．被告患精神病使案件在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)無(wú)法審判23、在民事訴訟中,由人民法院負(fù)責(zé)調(diào)查收集的證據(jù)涉及__。A．人民法院認(rèn)為需要鑒定、勘驗(yàn)的B.當(dāng)