2022年稅務師之涉稅服務實務考前沖刺模擬試卷B卷含答案

2022年稅務師之涉稅服務實務考前沖刺模擬試卷B卷含答案單選題（共50題）1、下列各項中，關(guān)于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費【答案】C2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A.對原有房屋進行改擴建的，要相應增加房屋的原值B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產(chǎn)原值C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B3、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的C.未按照規(guī)定使用稅務登記證件D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】C4、稅務師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是（）。A.獨生子女補貼B.退休人員再任職收入C.差旅費補貼D.托兒補助費【答案】B5、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅【答案】A6、下列關(guān)于定期定額戶停（復）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關(guān)辦理停業(yè)報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到稅務機關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)經(jīng)營，稅務機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A7、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A8、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費用、損失和罰款C.成本、費用和損失D.成本、費用【答案】C9、下列行為應計繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產(chǎn)評估增值C.贈與直系親屬D.存量房地產(chǎn)的買賣【答案】D10、以下不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額【答案】A11、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購入一批新設(shè)備轉(zhuǎn)產(chǎn)醫(yī)療防護產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場監(jiān)管部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業(yè)（涉及主管稅務機關(guān)變動），有關(guān)各方的稅務登記，正確的做法是（）。A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)C.乙公司應先辦注銷稅務登記，再辦設(shè)立稅務登記；丙商場辦理變更稅務登記D.乙公司辦理變更稅務登記；丙商場應先辦注銷稅務登記，再辦設(shè)立稅務登記【答案】D12、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，依據(jù)（）填報。A.應稅所得表B.留存利潤表C.小企業(yè)會計準則D.資產(chǎn)負債表【答案】A13、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。A.6個月B.24個月C.36個月D.12個月【答案】C14、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務應納企業(yè)所得稅（）萬元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設(shè)備一臺，取得處置價款70.2萬元（含稅），該設(shè)備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應納增值稅（）萬元。A.0B.0.09C.1.36D.8.08【答案】D16、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應納稅額為-100萬元，免抵退稅額為120萬元。則該企業(yè)的賬務處理為（）。A.借：應收出口退稅款100應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）20貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）120B.借：應收出口退稅款100貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100C.借：應收出口退稅款120貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）20D.借：應收出口退稅款20貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）20【答案】A17、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。A.稅務師事務所所長B.輔助人員C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復核人員D.項目負責人【答案】D18、當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起（）日內(nèi)向上級人民法院提起上訴。A.5B.10C.15D.30【答案】C19、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)政策的表述錯誤的是（）。A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅C.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用【答案】A20、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人B.納稅信用級別設(shè)A.BC.D四級C上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的，本年度評價指標得分90分以上的，可以評為A級D.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的，本評價年度直接判為D級【答案】A21、企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》中所列業(yè)務招待費支出屬于（）。A.收入類調(diào)整項目B.資產(chǎn)類調(diào)整項目C.扣除類調(diào)整項目D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目【答案】C22、下列稅務處理正確的是（）。A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務，其安裝服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“加工修理修配勞務”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“建筑服務”繳納增值稅【答案】B23、稅務機關(guān)按照（）設(shè)置報驗管理的有效期。A.30天B.60天C.180天D.跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限【答案】D24、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務的說法，正確的是（）。A.納稅人與稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款B.納稅人對稅務機關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院訴訟C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息D.納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)為自己的財務狀況包括偷逃稅款的情況保密【答案】B25、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元，業(yè)務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B26、2018年10月，國家稅務總局發(fā)布（），進一步加強涉稅專業(yè)服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務制度。A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務基本信息和業(yè)務信息有關(guān)事項的公告》B.《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》C.《關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》D.《涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用積分指標體系及積分規(guī)則》【答案】B27、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務人B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務機關(guān)核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D28、（2015年真題）關(guān)于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是（）。A.可以接受委托代收代繳消費稅B.可以開展稅收籌劃業(yè)務C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證D.可以接受委托代理記賬【答案】A29、關(guān)于科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關(guān)備案。A.完成股權(quán)交易后次日B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)C.發(fā)生股權(quán)變動后的當月內(nèi)D.授（獲）獎的次月15日內(nèi)【答案】D30、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任稅務顧問D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問【答案】C31、某增值稅一般納稅人購進一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項業(yè)務處理正確的是（）。A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額B.由省級稅務機關(guān)認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額C.可以用途確認后，抵扣進項稅額D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額【答案】C32、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當月上述業(yè)務應納增值稅是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B33、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當期的銷項稅額為（）萬元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】B34、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C35、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關(guān)B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認【答案】D36、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人在稅務機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設(shè)立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后應結(jié)出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C37、（2016年）下列房產(chǎn)中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療服務中心自用房產(chǎn)C.某公園的辦公用房D.某大學出租的房屋【答案】D38、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法不正確的是（）。A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計征B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅C.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B39、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅額B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的記賬聯(lián)復印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D40、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運費，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，其水果入庫時，正確的賬務處理是（）。A.借：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款11090B.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1090貸：銀行存款11090C.借：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）990貸：銀行存款11090D.借：原材料9800應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】C41、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按（）并經(jīng)主管稅務機關(guān)確認的評估舊房及建筑物價格。A.現(xiàn)值法B.假設(shè)開發(fā)法C.殘余法D.重置成本法【答案】D42、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中，需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除B.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額，并如實入賬C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】D43、稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，股東由稅務師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務師占比應高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A44、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D45、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】A46、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。A.最先收到起訴狀的B.稅務機關(guān)決定C.納稅人自由決定D.人民法院自由決定【答案】A47、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細B.附列資料（二）本期進項稅額明細C.附列資料（三）服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】C48、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本B.被沒收的財產(chǎn)損失C.稅款的滯納金D.行政罰款支出【答案】A49、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)B.接受贈與的房屋由稅務機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】C50、行政機關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機關(guān)負責人按日處（）的罰款。A.10～50元B.25～50元C.50～100元D.100～200元【答案】C多選題（共20題）1、委托方()，稅務師事務所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為A.更換法定代表人B.實施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止C.不按期支付代理費用D.提供虛假的財務會計資料，造成代理錯誤E:被稅務機關(guān)查實有偷稅行為，并被處以稅務行政懲罰【答案】BD2、下列關(guān)于金融服務的說法，正確的有（）。A.金融服務包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉(zhuǎn)讓B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務免征增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的保本收益按照貸款服務繳納增值稅D.金融商品轉(zhuǎn)讓可以開具增值稅專用發(fā)票E.納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓【答案】ABC3、下列關(guān)于稅收征管的表述正確的有（）。A.所有的企業(yè)均應辦理稅務登記B.企業(yè)應自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)辦理稅務登記C.企業(yè)需辦理銀行開戶后將所有銀行賬號向主管稅務機關(guān)報告D.企業(yè)申請減免稅期間應正常進行納稅申報E.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人跨區(qū)域外出經(jīng)營時，需要開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》【答案】ABCD4、下列屬于稅務行政訴訟特有原則的有（）。A.審判權(quán)獨立原則B.依法審查原則C.有限變更原則D.被告舉證原則E.訴訟不停止執(zhí)行原則【答案】BCD5、下列關(guān)于跨區(qū)域涉稅信息報告的說法，正確的有（）A.納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應向機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》B.跨區(qū)域信息報告的有效期為180天C.合同延期的，納稅人必須向經(jīng)營地稅務機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)D.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應當結(jié)清經(jīng)營地的稅務機關(guān)的應納稅款以及其他涉稅事項，并填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》E.納稅人結(jié)清經(jīng)營地的稅務機關(guān)應納稅款以及其他涉稅事項后，才能填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》【答案】AD6、保險公司代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明的信息有（）。A.保險單號B.代收車船稅金額C.稅款所屬期D.繳納車船稅車輛牌照號碼E.保險公司所在地【答案】ABC7、稅務機關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。A.處罰權(quán)B.核定稅款權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅收保密權(quán)E.稅收強制行使權(quán)【答案】ABC8、納稅人取得的下列應稅收入，可以作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額基數(shù)的有（）。A.出售固定資產(chǎn)收入B.銷售材料收入C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入D.自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入E.包裝物出租收入【答案】BD9、下列各選項的表述，正確的有（）。A.稅務登記是一種法定手續(xù)，它是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)B.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應當結(jié)清經(jīng)營地的稅務機關(guān)的應納稅款以及其他涉稅事項，并填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》C.需要辦理稅務登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務機關(guān)受理后7個工作日內(nèi)辦理稅務登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報告其全部賬戶賬號E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報告【答案】ABD10、企業(yè)繳納的下列稅費中，計入“稅金及附加”科目核算的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅E.車輛購置稅【答案】BD11、一般納稅人銷售的下列貨物、服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.自產(chǎn)的自來水B.公共交通運輸服務C.非學歷教育服務D.鐵路旅客運輸服務E.電影放映服務【答案】ABC12、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于適用9%低稅率貨物范圍的有（）。A.淀粉B.煙絲C.酸奶D.花椒油E.蜂窩煤【答案】D13、下列說法正確的有（）。A.省稅務機關(guān)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務局和辦稅服務場所發(fā)布公告，于每月10日前對公告內(nèi)容進行動態(tài)調(diào)整B.稅務機關(guān)需要采取約談方式的，應當事先向當事人送達《稅務事項通知書》，通知當事人約談的時間、地點和事由C.可以由1名稅務人員進行約談D.屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄E.稅務機關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務，可以通過縣級稅務局局長辦公會方式向涉稅專業(yè)服務機構(gòu)購買【答案】ABD14、下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按9%的稅率征收增值稅的有（）。A.搬家公司從事的搬家業(yè)務B.無運輸工具承運業(yè)務C.貨運代理業(yè)務D.倉儲服務E.出租建筑施工設(shè)備并配備操作人員【答案】B15、企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有()。A.攤派支出可以稅前扣除B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過20萬元D.稅務機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日E:企業(yè)當期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷【答案】D16、某汽車制造企業(yè)取得的下列收入，應計入業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費計算企業(yè)所A.技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.國債利息收入C.自產(chǎn)貨物對外捐贈的視同銷售收入D.出售固定資產(chǎn)收入E.銷售邊角料取得收入【答案】AC17、研發(fā)費用加計扣除鑒證服務應關(guān)注的事項包括（）。A.研發(fā)活動以及為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動是否客觀真實B.研發(fā)費用支出在不同項目間的歸集和分配是否合理C.委托境內(nèi)開發(fā)項目是否按實際發(fā)生額的80%計算加計扣除D.委托境外進行研發(fā)活動簽訂的技術(shù)開發(fā)合同，被鑒證人是否到科技行政主管部門進行登記，是否有銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)E.研發(fā)費用稅前加計扣除是否到主管稅務機關(guān)進行備案【答案】ABCD18、（2016年）下列關(guān)于稅務師對印花稅計稅依據(jù)的審核，錯誤的有（）。A.合同簽訂時無法確定金額的，先定額貼花，待金額確定后再補貼印花稅B.按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，應按合同所載購、銷數(shù)量，依照國家牌價或市場價格計算應納稅額C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、使用費的合計金額計稅【答案】C19、稅務機關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。A.保密權(quán)B.稅收強制執(zhí)行權(quán)C.稅務檢查權(quán)D.核定稅款權(quán)E.處罰權(quán)【答案】BCD20、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務業(yè)務成果的表述中，正確的有（）。A.涉稅服務人員可以根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和業(yè)務需求調(diào)整或增減書面業(yè)務成果的內(nèi)容B.在正式出具業(yè)務成果前，涉稅服務人員為了保持獨立性，不得與委托人及其指向第三人就擬出具業(yè)務成果的有關(guān)內(nèi)容進行溝通C.對委托人及其指向第三人提出的修改業(yè)務成果結(jié)論的要求，涉稅服務人員應當保持、調(diào)整或者修改結(jié)論例題多選題D.稅務師事務所應當在履行內(nèi)部審批復核程序及簽章手續(xù)后，在書面業(yè)務成果上加蓋印章并送達委托人E.稅務師事務所應當于每年5月31日前，按照要求向稅務機關(guān)報送《年度涉稅專業(yè)服務總體情況表》【答案】AD大題（共10題）一、某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年7月企業(yè)發(fā)生的與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務如下：（1）銷售自有廠房取得含稅收入1549.37萬元。該廠房系2008年購入，購入原價1380萬元，目前已提折舊600萬元，企業(yè)選擇簡易辦法計稅。（2）銷售自己使用過的設(shè)備，共取得銷售收入291.82萬元，其中A設(shè)備含稅銷售收入83.2萬元，B設(shè)備含稅銷售收入208.62萬元。A設(shè)備系2008年購入，購入時取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額為100萬元，目前已提折舊20萬元，該企業(yè)就該項業(yè)務未放棄減稅；B設(shè)備系2010年購入，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款220萬元，目前已提折舊30萬元。（3）將一輛小汽車自2020年7月1日起對外出租，按月收取不含稅月租金6萬元。已知：當月可抵扣的進項稅額23.8萬元；銷售的上述固定資產(chǎn)，均仍有使用價值。要求：（1）計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。（2）根據(jù)上述業(yè)務，作出相應的會計分錄。【答案】二、某企業(yè)為新辦企業(yè)，該企業(yè)辦稅人員就首次申領(lǐng)發(fā)票的相關(guān)事宜向稅務師咨詢：（1）若該企業(yè)直接登記為一般納稅人，則什么時候可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票？（2）增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關(guān)是什么？（3）企業(yè)申請辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限額后多少日內(nèi)稅務機關(guān)會作出行政許可決定？（4）首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的新辦納稅人的最高開票限額以及最高領(lǐng)用數(shù)量分別為多少？【答案】三、簡述目前6種收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票情形。（1）簡述目前6種收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票情形?！敬鸢浮浚?）【正確答案】（1）預付卡銷售和充值。這種發(fā)票主要適用于單用途商業(yè)預付卡（簡稱單用途卡）和支付機構(gòu)預付卡（簡稱多用途卡）售卡或充值時開具。單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅，售卡方可按照規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票；支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅，支付機構(gòu)可按照規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票。（2）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款。這種發(fā)票在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取房地產(chǎn)項目預售款時開具。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收取預收款時，應開具增值稅普通發(fā)票。（3）通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票。即左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發(fā)票，這種發(fā)票目前都在發(fā)票服務平臺暫由ETC客戶服務機構(gòu)開具，主要適用如下兩種情形：①ETC后付費客戶和用戶卡客戶通過政府還貸性收費公路部分的通行費；②ETC預付費客戶選擇在充值后索取發(fā)票的預付款。（4）建筑服務預收款。自2017年7月1日起，建筑服務收到預收款不再作為納稅義務發(fā)生時間，由此，建筑服務收取預收款需要開具發(fā)票時，需開具這種發(fā)票。（5）不征稅自來水。在水資源費改稅試點期間，按照不增加城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)負擔的原則，城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅所對應的水費收入不征收增值稅，按“不征稅自來水”項目開具增值稅普通發(fā)票。（6）代理進口免稅貨物貨款。納稅人代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。此外，代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎發(fā)票獎金支付等情形，都是未發(fā)生銷售行為，不征收增值稅，而開具的此類發(fā)票。四、A房地產(chǎn)開發(fā)公司位于北京，于2017年6月開發(fā)建設(shè)A樓盤。為開發(fā)建設(shè)該樓盤，A公司支付給政府部門的土地價款3億元，繳納了900萬的契稅；支付給個人的拆遷補償款5000萬。2018年6月房屋取得預售許可證，預售房屋，收取了1.2億元的首付款，之后該公司在2019年3月份之前陸續(xù)收取了7.3億預收款。2020年4月份將房屋交付業(yè)主，交付業(yè)主時房屋銷售了65%，已經(jīng)收到8.5億元的房屋預收款。對于該項業(yè)務A公司選擇了一般計稅方法，請回答下列問題。（以萬元為單位）問題（1）：A公司支付土地價款、契稅、拆遷補償款時應如何進行賬務處理？問題（2）：2018年6月A公司收到業(yè)主的首付款是否需要預繳增值稅？預繳多少？如何進行賬務處理？問題（3）：將房屋交付業(yè)主時如何進行賬務處理？問題（4）：A公司預交的增值稅什么時候進行結(jié)轉(zhuǎn)？請做出相應的結(jié)轉(zhuǎn)分錄?！敬鸢浮课?、2020年初稅務稽查局在稽查過程中，對某公司取得的異?？鄱悜{證認定為虛開的增值稅專用發(fā)票，其已抵扣的進項稅額造成少繳增值稅30萬元?；榫职凑找?guī)定程序，于2020年2月15日分別下達了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，決定補繳稅款30萬元，按規(guī)定加收滯納金，并處少繳稅款一倍的罰款。該企業(yè)不服，認為是善意取得增值稅發(fā)票，并于2月16日就補繳稅款和滯納金的稅務處理決定向該稽查局的上級稅務機關(guān)市稅務局申請行政復議，市稅務局于收到復議申請后的第二天以“未繳稅款及滯納金”為由決定不予受理。請回答下列問題：（1）該公司是否可以直接向人民法院起訴？請簡述理由。（2）市稅務局作出不予受理的決定是否正確？依據(jù)是什么？（3）請說出2種以上增值稅異?？鄱悜{證?！敬鸢浮浚?）不可以。根據(jù)規(guī)定，申請人對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關(guān)申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。稅務機關(guān)作出的征稅行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。本題中稽查局作出的補繳稅款和加收滯納金屬于征稅行為，因此必須先進行行政復議。（2）稅務機關(guān)作出的處理是正確的。根據(jù)規(guī)定，申請人按照規(guī)定申請行政復議的，必須依照稅務機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關(guān)確認之日起60日內(nèi)提出行政復議申請，申請人提供擔保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押。（3）符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入增值稅異?？鄱悜{證范圍：①納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票；②非正常戶納稅人未向稅務機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；③增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票；④經(jīng)國家稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的；⑤走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，所對應屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證：商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的；生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的；直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務機關(guān)審核比對，進行虛假申報的；⑥增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合下列情形的，其對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%（含）以上的；異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。六、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月1日物業(yè)公司與乙餐飲集團簽訂房屋出租合同，將其自有商鋪出租給乙餐飲集團，月租金4萬元（含稅），租期3年，其中合同約定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。問題：商鋪免租期內(nèi)物業(yè)公司是否需要繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。【答案】七、中國公民李某為某大學的教授，每月工資為10000元，2019年1～12月除了從所在大學取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入50000元。（2）4月份與朋友王某共同出版一本小說，共取得稿酬50000元，李某與王某平分稿酬，各取得收入25000元。（3）5月份將自己的一本小說手稿復印件在國內(nèi)市場上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。（4）6月份與一家培訓機構(gòu)簽訂了半年的勞務合同，合同規(guī)定，從6月起每周六為該培訓機構(gòu)授課一次，每次報酬700元，每月為培訓機構(gòu)授課4次。（5）7月份出版短篇小說一篇，取得稿酬收入3000元。（6）8月份按市場價格出租住房，取得不含增值稅的租金收入4000元，當月發(fā)生的準予扣除項目金額合計為160元，修繕費用1300元，均取得合法票據(jù)。（其他相關(guān)資料：李某每月自行負擔“三險一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元、其獨生女剛就讀小學二年級，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）李某3月份審稿所得預扣預繳個人所得稅；（2）李某4月份出版小說所得預扣預繳個人所得稅；（3）李某5月份拍賣小說手稿復印件預扣預繳個人所得稅；（4）李某6月份授課收入預扣預繳個人所得稅；【答案】八、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價12萬元，不含稅售價共計300萬元。合同約定，汽車銷售公司應于8月30日結(jié)清貨款，當月實際收到240萬元，其余款項下月才能收回。（2）銷售C型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500萬元、增值稅稅額65萬元，因特約經(jīng)銷商當月支付了全部貨款，汽車制造廠給予其原不含稅售價3％的銷售折扣。（3）從輪胎制造廠購買汽車輪胎，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元，該批輪胎當月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車。（4）將新研制生產(chǎn)的5輛D型小汽車獎勵給公司高管，D型小汽車尚無市場售價，每輛車成本價為10萬元。（5）銷售自己使用多年的進口小汽車1輛（該汽車購入時間為2012年12月），該企業(yè)采取簡易計稅方法（未放棄減稅），取得銷售收入33.28萬元并開具了增值稅普通發(fā)票。（6）為企業(yè)管理部門購進高級小轎車一輛，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價款40萬元，進項稅額5.2萬元，該轎車當月投入管理部門使用。（7）當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額600萬元、進項稅額78萬元；支付購進原材料的含稅運輸費用22萬元，并取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的普通發(fā)票。（8）從小規(guī)模納稅人處購進工具一批，取得當?shù)囟悇諜C關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額60萬元，增值稅稅額1.8萬元；支付不含增值稅運輸費用2萬元并取得了稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（9）當月將一批6月份購進的用于生產(chǎn)小汽車的鋼板投入使用企業(yè)的