山西注冊會計(jì)師考試審計(jì)：注冊會計(jì)師審計(jì)性質(zhì)模擬試題

山西省注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：注冊會計(jì)師審計(jì)性質(zhì)模擬

試題本卷共分為2大題60小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分120分，80分及格。一、單項(xiàng)選擇題（在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。）1、內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是累計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？A：傳聞證據(jù)B：依情況而定的證據(jù)C：次要證據(jù)D：意見證據(jù)2、在對某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)？A：每年只測試幾個(gè)系統(tǒng)B：熱站合同有兩年時(shí)間了C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場D：測試?yán)昧嘶謴?fù)腳本3、以下哪項(xiàng)內(nèi)容肯定是存貨計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成內(nèi)容A：存貨損耗費(fèi)用B：年度銷售預(yù)報(bào)C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策D：賣方定價(jià)政策4、工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿；B：在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護(hù)；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門對工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任；D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。5、假設(shè)一個(gè)員工承認(rèn)偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財(cái)務(wù)報(bào)表上有什么影響？A：直接影響留存收益，因?yàn)樗粠硎找妗?：歸入損失，在損益表上作為一個(gè)項(xiàng)目披露。^歸入產(chǎn)品成本。因?yàn)樨浳锊辉谑?，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關(guān)注。D：原來被劃分為應(yīng)收賬款，因?yàn)閱T工對貨物負(fù)責(zé)，但由于他們無法賠償，這一損失就從應(yīng)收賬款沖銷。6、如果即時(shí)采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？A：采購成本增加，缺貨成本降低B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低C：缺貨成本增加，儲存成本降低D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低7、風(fēng)險(xiǎn)評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)和分類。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)？A：審計(jì)委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。8、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會。9、一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項(xiàng)不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點(diǎn)A：調(diào)查問卷提供了一個(gè)盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；B：調(diào)查問卷容易完成；C：調(diào)查問卷在設(shè)計(jì)和應(yīng)用上具有靈活性；D：完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計(jì)師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。10、某個(gè)企業(yè)家購買了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？A：作一個(gè)備份B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件D：將電子表格軟件重新出售11、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費(fèi)用的增長。D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。12、為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是八：平行模擬薪金總額的計(jì)算B：薪金扣減的例外測試C：重新計(jì)算凈工資口：跟蹤檢查薪金稅率的變動(dòng)13、某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為14、”模式(schema)”一詞用在數(shù)據(jù)庫中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。15、運(yùn)用團(tuán)隊(duì)之所以能促進(jìn)全面質(zhì)量管理計(jì)劃的有效運(yùn)方，一個(gè)主要的原因在于A：員工在協(xié)作環(huán)境中工作通常比獨(dú)立工作更有動(dòng)力。B：團(tuán)隊(duì)更為有效，也有利于機(jī)構(gòu)精簡。C：團(tuán)隊(duì)的使用意味著可以取消監(jiān)督，使公司組織機(jī)構(gòu)得以精簡。D：團(tuán)隊(duì)能集思廣益，可以進(jìn)一步改進(jìn)工序。16、某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計(jì)師應(yīng)該A：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。C：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。17、某內(nèi)部審計(jì)部門采用整體測試技術(shù)來測試其工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門確定了計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以得出結(jié)論A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計(jì)算。B：系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進(jìn)行了正確的處理。C：計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。18、在對資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了A：審計(jì)委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。19、以下各項(xiàng)均是對利用問題清單來評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評，除了A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。20、內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定何種事項(xiàng)來評估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？A：員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致B：管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍C：當(dāng)舊的業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D：是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法21、對于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。22、首席審計(jì)執(zhí)行官正在設(shè)法建立一個(gè)能用于整個(gè)公司的標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序，公司在各邊遠(yuǎn)地區(qū)聘用了許多內(nèi)部審計(jì)師。首席審計(jì)執(zhí)行官想要選擇一個(gè)程序，這個(gè)程序能鼓勵(lì)多數(shù)內(nèi)部審計(jì)師的參與、協(xié)調(diào)不同的觀點(diǎn)，并鼓勵(lì)接受因?qū)徲?jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化而產(chǎn)生的變化。最為有效的實(shí)現(xiàn)首席審計(jì)執(zhí)行官目標(biāo)的決策過程是A：程序化決策；B：應(yīng)急方法；C：集體輔助決策；D：決策模型。23、在過去的一周時(shí)間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查A：繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)；B：內(nèi)嵌審計(jì)模塊；^平行模擬；D：桌面方法檢查。24、根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測試是人：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測試。25、內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)對一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司。B：適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。C：適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲膶徲?jì)委員會。D：最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計(jì)職能部門。26、員工工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出A：僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工B：員工是真實(shí)的雇員^按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會計(jì)核算記錄一致27、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒有假定以下哪項(xiàng)A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。28、一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項(xiàng)控制的實(shí)施將最有助于達(dá)到這一控制目標(biāo)？A：程序化終止B：冗余硬件C：活動(dòng)日志考試用書D：交易出錯(cuò)日志29、在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性？A：總體樣本抽取機(jī)會均等B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差C：手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān)D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體30、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？A：窄帶B：音帶C：寬帶D：基帶二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。）1、價(jià)格通貨膨脹會對財(cái)務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？A：價(jià)格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)數(shù)據(jù)的比率。B：價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性。C：價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析，同時(shí)影響公司在不同年度之間的可比性。D：價(jià)格通貨膨脹影響公司在同不年度之間的可比性，但不影響隨時(shí)間的財(cái)務(wù)比率分析。2、對審計(jì)師提出要求的回函屬于A：實(shí)物證據(jù)B：證明證據(jù)C：文書證據(jù)D：分析性證據(jù)3、公司應(yīng)用何種技術(shù)才能確定廣播、電視和報(bào)紙等廣告媒體如何結(jié)合才能使銷售得到最大增加，并使公司的公眾形象得到最佳改善？A：線性回歸B：馬爾可夫(markov)分析過程C：帕累托(pareto)分析D：價(jià)值分析4、利用下列資料回答問題3-4某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租一購買政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租(而非購買)的決定沒有記載文件因而無法審計(jì)。報(bào)告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在出租決策的書面文件存在的情形下才執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的后續(xù)檢查。進(jìn)行后續(xù)檢查的主要原因是A：確保內(nèi)部審計(jì)師的建議及時(shí)得到考慮；B：確定管理當(dāng)局是否針對報(bào)告結(jié)果采取相關(guān)措施；C：內(nèi)部審計(jì)師評價(jià)其建議的有效性；D：記錄管理當(dāng)局對審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時(shí)完成審計(jì)建檔工程。5、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是A：鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)；B：評價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性；C：對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任；D：成為首席道德官。6、某企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)該企業(yè)一家燃?xì)獍l(fā)電廠的生產(chǎn)成本，審計(jì)師確定，由于計(jì)算機(jī)錯(cuò)誤，該發(fā)電廠向環(huán)境監(jiān)管局報(bào)告的二氧化碳排放量在準(zhǔn)確性方面錯(cuò)在嚴(yán)重問題，審計(jì)師應(yīng)該馬上將此問題向以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告？A：環(huán)境監(jiān)管局B：發(fā)電廠管理層C：發(fā)電廠負(fù)責(zé)健康和安全事務(wù)的官員D：風(fēng)險(xiǎn)管理部門7、公司工資部門某文秘已獲得訪問公司局域網(wǎng)(LAN)的授權(quán)，在該授權(quán)下，該文秘可在應(yīng)用程序之外直接更新人事文檔。防止該文秘如此行為的最佳控制手段是什么？A：通過一系列手段(如再事先規(guī)定的鍵盤不活動(dòng)階段結(jié)束后采取自動(dòng)鎖住措施)，限制對局域網(wǎng)(LAN)的訪問B：限制對具有強(qiáng)大更新能力的軟件產(chǎn)品或工具進(jìn)行訪問，并對這些產(chǎn)品或工具的安裝進(jìn)行檢測C：在用戶企圖登錄局域網(wǎng)(LAN)時(shí)，應(yīng)用密碼安全措施，來驗(yàn)證用戶身份D：為工資部門制定禁止直接更新數(shù)據(jù)文檔的安全政策8、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素①、部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力；②、經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內(nèi)會計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是A：風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)模驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級別不可量化；C：權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D：通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?、某公司雖已承諾將其主機(jī)應(yīng)用于制造工廠的運(yùn)營，但它一直在尋找精簡其他應(yīng)用程序的方法。這種精簡工作的目的是A：降低成本。B：減少復(fù)雜性。C：提高安全性。D：提高可靠性。10、準(zhǔn)則要求，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師確定多種因素與可能的欺詐性事件相關(guān)，并懷疑有舞弊發(fā)生時(shí)，他應(yīng)該A：立即通知高級管理層當(dāng)局和董事會。B：立即通知審計(jì)委員會。C：通知公司中的適當(dāng)權(quán)威機(jī)構(gòu)并建議進(jìn)行調(diào)查。D：延伸審計(jì)測試，以確定舞弊范圍。11、在調(diào)查某網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄已被刪除。審計(jì)師應(yīng)該建議A：在單獨(dú)安全的服務(wù)器上生成并維護(hù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。B：只允許管理用戶接觸網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。C：對網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。D：從備份文件將網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄自動(dòng)恢復(fù)到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。12、彈性預(yù)算是對計(jì)劃的一種量化表述，它A：關(guān)注預(yù)算期生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品和服務(wù)所需的活動(dòng)的成本。B：基于對現(xiàn)有操作和程序的改進(jìn)，規(guī)劃預(yù)算期的成本。C：是為預(yù)算期達(dá)到的實(shí)際產(chǎn)出水平編制的。D：包括預(yù)算期的預(yù)計(jì)損益表及其副表。13、作為一家跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對當(dāng)?shù)匾患夜S開展經(jīng)營性審計(jì)。這家工廠的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)成與最近由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險(xiǎn)廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱?bào)告要求是A：將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。B：忽略該問題，因?yàn)榛閱T更有資格對此危險(xiǎn)進(jìn)行評估。C：向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。D：在你的工作底稿中注明此問題，但不做報(bào)告。14、以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)的特征A：CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力；B：CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；C：CAAT可以用于審計(jì)過程的每一個(gè)階段；D：CAAT可以提高審計(jì)過程的成本有效性。15、某審計(jì)人員懷疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇員正提交和和核批發(fā)票以便支付。在與管理當(dāng)局討論潛在舞弊行為之前，審計(jì)人員決定進(jìn)一步收集證據(jù)。下列程序中哪一項(xiàng)最有助于提供更多證據(jù)A：使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號碼及其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對這些事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收報(bào)告等；B：對年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查各筆款項(xiàng)的審批手續(xù)；C：對被調(diào)查期間有代表性的驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤審查經(jīng)批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)；D：對上月接到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，以確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)；并追蹤審查驗(yàn)收報(bào)告等支持文件。16、審計(jì)準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計(jì)人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項(xiàng)要求A：審計(jì)委員會；B：內(nèi)部審計(jì)主管；C：管理層；D：內(nèi)部審計(jì)人員。17、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，以下陳述不正確的是A：用于評估和衡量內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。B：內(nèi)部審計(jì)師道德工作的最低水平標(biāo)準(zhǔn)。C：旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的聲明。D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)。18、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是人：鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化；B：建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性；^鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作；D：為考評內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)（建立依據(jù)）。19、某銀行正在開發(fā)一個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以幫助評估貸款申請。信息系統(tǒng)職員通過和銀行的抵押擔(dān)保人進(jìn)行交談，提煉出后者的知識和決策過程并輸入計(jì)算機(jī)。完成后的系統(tǒng)應(yīng)能以與抵押擔(dān)保人相同的方式處理信息，并做出關(guān)于貸款決定的最后建議。這種方法稱為A：專家系統(tǒng)B：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)C：智能代理D：模糊邏輯20、資源有限的制造商使用哪種技術(shù)最大化利潤？A：德爾菲技術(shù)B：指數(shù)平滑法C：回歸分析D：線性規(guī)劃20、資源有限的制造商使用哪種技術(shù)最大化利潤？A：德爾菲技術(shù)B：指數(shù)平滑法C：回歸分析D：線性規(guī)劃21、兩家從事同種業(yè)務(wù)的公司采購了同樣的設(shè)備，設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，沒有剩余價(jià)值。第一家公司應(yīng)用直線折舊法，第二家公司應(yīng)用加速折舊法。假定兩家公司之間不存在任何其他區(qū)別，那么，A：如果該設(shè)備在其使用周期的第4年年末被處置，則第一家公司更有可能報(bào)告處置資產(chǎn)所獲收益B：在設(shè)備使用周期的第1年，第一家公司的折舊費(fèi)用會比第二家公司高C：在設(shè)備使用周期的第8年，第一家公司的凈收入會比第二家公司低D：在設(shè)備的10年使用期限中，第二家公司將對該設(shè)備提取更多的折舊費(fèi)22、公司倉庫最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫保險(xiǎn)索賠，其中需要使用內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿來填寫申請。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，管理人員A：在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以不用內(nèi)部審計(jì)工作底稿；B：在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到首席審計(jì)執(zhí)行官的批準(zhǔn)；C：不應(yīng)填寫保險(xiǎn)索賠，該職責(zé)應(yīng)屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)；D：在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到公司外部獨(dú)立審計(jì)師的批準(zhǔn)。23、在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會對以下哪項(xiàng)有幫助A：取得控制的初步調(diào)查B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議D：評價(jià)控制的充分性和有效性24、根據(jù)以下信息回答9-10題。內(nèi)部審計(jì)師向業(yè)務(wù)提交了審計(jì)報(bào)告的初稿，為結(jié)束會議做準(zhǔn)備，以下內(nèi)容摘自報(bào)告初稿所開展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項(xiàng)目標(biāo)①證實(shí)倉庫中存儲的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性；②確定在存儲過程中機(jī)器是否有損壞的狀況；③審核倉庫工作人員所開展的操作程序；④確定倉庫中的機(jī)器是否按恰當(dāng)?shù)臅?jì)程序記賬；⑤計(jì)算倉庫中存貨的當(dāng)前公允價(jià)；⑥將機(jī)器的總值與賬面記錄進(jìn)行比較。從采購記錄中抽取30臺機(jī)器作為樣本，證實(shí)有13臺在倉庫中，另外5臺在碼頭準(zhǔn)備運(yùn)往生產(chǎn)車間，其余12臺已運(yùn)到生產(chǎn)車間。對倉庫采用的會計(jì)程序的檢查表明倉庫會計(jì)職員沒有按政策規(guī)定在每月核對存貨記錄。在抽取25臺機(jī)器樣本來測試機(jī)器的損壞情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)只有一臺沒有損壞。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)列在倉庫政策手