衢州A卷-2019年內(nèi)控風(fēng)控知識(shí)競(jìng)賽附答案

衢州A卷-2019年內(nèi)控風(fēng)控知識(shí)競(jìng)賽[復(fù)制]

貫徹落實(shí)集團(tuán)公司“聚焦防范風(fēng)險(xiǎn)夯實(shí)基礎(chǔ)，全面提升經(jīng)營(yíng)管理”工作部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向和目標(biāo)引領(lǐng)，突出風(fēng)險(xiǎn)防控，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域，嚴(yán)格制度剛性執(zhí)行，強(qiáng)化監(jiān)督考核，持續(xù)提升內(nèi)控制度執(zhí)行有效性，夯實(shí)筑牢依法依規(guī)管理基礎(chǔ)?；拘畔ⅲ篬矩陣文本題]*姓名：________________________部門(mén)：________________________石化郵箱:________________________單選題1、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，正確的是（）[單選題]*A、公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)B、信息化要大力推進(jìn)，各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開(kāi)發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)C、加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)(正確答案)D、已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)變更單選題2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的（）循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。[單選題]*A、體內(nèi)B、體外(正確答案)C、短期D、長(zhǎng)期單選題3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以（）作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。[單選題]*A、1月1日B、6月1日C、11月1日D、12月31日(正確答案)單選題4、根據(jù)功能分類(lèi)，可以將控制分為預(yù)防性控制和（）[單選題]*A、發(fā)現(xiàn)性控制(正確答案)B、反饋性控制C、矯正性控制D、系統(tǒng)性控制單選題5、2011年,甲公司針對(duì)各類(lèi)資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專(zhuān)門(mén)的制度。2012年,甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（）缺陷。[單選題]*A、設(shè)計(jì)缺陷(正確答案)B、運(yùn)行缺陷C、既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷D、制度缺陷和運(yùn)行缺陷單選題6、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型不包括（）[單選題]*A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)(正確答案)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)單選題7、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中不包括（）[單選題]*A、評(píng)價(jià)要素B、企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(正確答案)C、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)D、采取的控制措施單選題8、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的是（）[單選題]*A、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告B、一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告C、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)告D、一般缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告(正確答案)單選題9、企業(yè)（）部門(mén)負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。[單選題]*A、債務(wù)B、經(jīng)營(yíng)C、監(jiān)督D、財(cái)務(wù)(正確答案)單選題10、企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，合理（）減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。[單選題]*A、處置B、計(jì)提(正確答案)C、攤銷(xiāo)D、核銷(xiāo)單選題11、下列各項(xiàng)中不符合有效控制原則的是（）[單選題]*A、為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢(xún)公司做投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容B、與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款C、企業(yè)研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)D、資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個(gè)IP地址操作(正確答案)單選題12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人通過(guò)（）等方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。[單選題]*A、函證(正確答案)B、電話C、對(duì)賬D、談判單選題13、內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是（）[單選題]*A、特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性(正確答案)B、整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性C、被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告D、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告單選題14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售策略，靈活運(yùn)用銷(xiāo)售（）、信用銷(xiāo)售、代銷(xiāo)和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷(xiāo)方式，促進(jìn)銷(xiāo)售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率。[單選題]*A、談判B、協(xié)議C、預(yù)付D、折讓(正確答案)單選題15、重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離（）。[單選題]*A、控制目標(biāo)(正確答案)B、發(fā)展戰(zhàn)略C、經(jīng)濟(jì)預(yù)期D、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)單選題16、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法不正確的是（）[單選題]*A、預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén)B、在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作C、對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控D、為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序(正確答案)單選題17、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法不正確的是（）[單選題]*A、企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目B、工程項(xiàng)目可行性研究必須由企業(yè)自行開(kāi)展，不得委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展(正確答案)C、企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄單選題18、下列選項(xiàng)中，通常不能表明企業(yè)存在內(nèi)控重大缺陷的是（）[單選題]*A、把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng)(正確答案)B、企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序C、違反國(guó)家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰D、管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%單選題19、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的。[單選題]*A、科學(xué)管理B、內(nèi)部牽制(正確答案)C、內(nèi)部審計(jì)D、管理控制單選題20、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項(xiàng)中不屬于不相容職務(wù)的是（）[單選題]*A、可行性研究與決策審批B、執(zhí)行與監(jiān)督檢查C、決策審批與執(zhí)行D、決策審批與監(jiān)督檢查(正確答案)多選題21、油源管理中的“三不采”原則是指：（

）*A、未提供資金擔(dān)保的中間商不采B、油源向上追溯三級(jí)，生產(chǎn)企業(yè)不在規(guī)定目錄范圍內(nèi)的不采(正確答案)C、供應(yīng)商未提供合格質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告的不采(正確答案)D、無(wú)法確定油品生產(chǎn)企業(yè)的不采(正確答案)E、沒(méi)有提供合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的不采多選題22、站長(zhǎng)要及時(shí)核對(duì)銀行回單，銀行繳款單的金額應(yīng)與(

)對(duì)應(yīng)金額進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后監(jiān)交簽字。*A、零管系統(tǒng)(正確答案)B、加油站管控系統(tǒng)(正確答案)C、加油卡管系統(tǒng)(正確答案)D、充值卡系統(tǒng)(正確答案)E、便利店系統(tǒng)等(正確答案)多選題23、充值網(wǎng)點(diǎn)的款額核對(duì)。售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)對(duì)當(dāng)天收到的充值、售卡款額與加油卡、充值卡管理系統(tǒng)中(

)顯示的充值金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)是否一致。核對(duì)不一致的必須查明原因，原因不明的必須當(dāng)天逐級(jí)上報(bào)銷(xiāo)售企業(yè)地市分公司、省市分公司相關(guān)部門(mén)予以解決。*A、《發(fā)卡充值點(diǎn)業(yè)務(wù)報(bào)表》(正確答案)B、《IC卡銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表》;C、《發(fā)卡充值點(diǎn)預(yù)收款報(bào)表》(正確答案)D、《營(yíng)業(yè)款上繳臺(tái)賬》E、《充值卡銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表》(正確答案)多選題24、銷(xiāo)售企業(yè)省市分公司要建立異常卡數(shù)據(jù)監(jiān)控和清查制度，加強(qiáng)對(duì)異常卡的系統(tǒng)監(jiān)控，落實(shí)異常卡清查核實(shí)工作。對(duì)于()等情況要及時(shí)核查,并按照公司相關(guān)規(guī)定處理。*A、大額充值卡異常消費(fèi)(正確答案)B、副卡數(shù)量過(guò)多(正確答案)C、加油站維修用卡D、一卡一天多次消費(fèi)(正確答案)E、加油站員工使用用戶卡代替員工卡加油(正確答案)多選題25、銷(xiāo)售企業(yè)開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)各類(lèi)單證，確保（

）四單各項(xiàng)信息的一致性。直分銷(xiāo)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)直分銷(xiāo)銷(xiāo)售資金的安全及回籠負(fù)責(zé)。*A、代保管訂單B、發(fā)票(正確答案)C、訂單(正確答案)D、提單(正確答案)E、進(jìn)賬單(正確答案)判斷題26、企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)判斷題27、股份有限公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)判斷題28、對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)判斷題29、穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營(yíng)管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，以此測(cè)試控制措施運(yùn)行的有效性。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)判斷題30、企業(yè)至少每半年開(kāi)展一次全面盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)判斷題31、銷(xiāo)售企業(yè)實(shí)行資金收支兩條線管理。銷(xiāo)售企業(yè)的各項(xiàng)資金收入，應(yīng)直接歸集到企業(yè)的財(cái)務(wù)公司總分賬戶、指定賬戶。各項(xiàng)資金支出均應(yīng)按照預(yù)算，通過(guò)財(cái)務(wù)公司總分賬戶、經(jīng)審批的銀行賬戶集中辦理對(duì)外支付。各銷(xiāo)售企業(yè)不得利用本企業(yè)賬戶為改制單位、委托管理單位、關(guān)聯(lián)單位等代收代付、代墊資金，不得出借銀行賬戶。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)判斷題32、銷(xiāo)售數(shù)據(jù)從管控系統(tǒng)、液位儀系統(tǒng)強(qiáng)制取數(shù)。零管系統(tǒng)班次交接中的泵碼班交接，付油班交接中的客戶卡付油升數(shù)及金額必須從管控系統(tǒng)強(qiáng)制取數(shù)，且不可修改。管控系統(tǒng)已升級(jí)為支持微信等支付方式收銀的企業(yè)，零管系統(tǒng)班次交接中的員工卡各類(lèi)明細(xì)付油數(shù)據(jù)也要從管控系統(tǒng)強(qiáng)制取數(shù);管控系統(tǒng)尚未升級(jí)的企業(yè)，要積極推動(dòng)系統(tǒng)升級(jí)工作，在未實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制取數(shù)期間，財(cái)務(wù)、零售部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)該類(lèi)站點(diǎn)的資金盤(pán)點(diǎn)與檢查。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)判斷題33、加油卡清戶操作時(shí)售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)員必須收回該賬戶下持有的所有加油卡，并與系統(tǒng)卡賬核對(duì)，同時(shí)收回充值時(shí)已開(kāi)具未消費(fèi)的發(fā)票,自售卡網(wǎng)點(diǎn)受理清戶手續(xù)日起，3個(gè)工作日后方可辦理賬務(wù)清算手續(xù)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)判斷題34、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)判斷題35、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢(xún)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)，兩個(gè)部門(mén)之間相互獨(dú)立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)和咨詢(xún)服務(wù)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)判斷題36、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃合理選擇采購(gòu)方式。大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)判斷題37、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)判斷題38、某企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)正在開(kāi)發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)判斷題39、對(duì)于使用承兌匯票結(jié)算的客戶，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)石油化工股份有限公司票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格控制一人受托多家單位辦理資金結(jié)算及領(lǐng)取發(fā)票業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁開(kāi)展“走單”、“空轉(zhuǎn)”等缺乏實(shí)物流或現(xiàn)金流的無(wú)實(shí)質(zhì)性貿(mào)易業(yè)務(wù)，嚴(yán)加防范融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定要求開(kāi)展線上交易活動(dòng)。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)判斷題40、便利店必須按照“先進(jìn)先出”原則銷(xiāo)售商品;門(mén)店銷(xiāo)售必須第一時(shí)間錄入系統(tǒng)，加油泵島銷(xiāo)售應(yīng)在加油空余時(shí)間錄入系統(tǒng)，原則上不允許一次性集中補(bǔ)錄，禁止“積零為整”做團(tuán)購(gòu)銷(xiāo)售;嚴(yán)禁私自為他人代售、代存商品;微信收款須以海信系統(tǒng)確認(rèn)結(jié)果作為支付到賬的依據(jù)。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)簡(jiǎn)答題41、內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？[填空題]_________________________________(答案：請(qǐng)?jiān)O(shè)置答案)答案解析：內(nèi)部控制貫穿于整個(gè)企業(yè)管理，與其他管理體系相輔相成、密不可分，是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)現(xiàn)有管理體系的設(shè)計(jì)、運(yùn)行以及審核認(rèn)證需要遵循已經(jīng)發(fā)布的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的原則和要求并不矛盾。在實(shí)際工作中，個(gè)別企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)與管理體系運(yùn)行發(fā)生沖突，原因可能是企業(yè)采用的方式方法出現(xiàn)了偏差，如簡(jiǎn)單照搬內(nèi)部控制應(yīng)用指引的規(guī)定，沒(méi)有考慮企業(yè)的實(shí)際情況，為控制而控制，導(dǎo)致控制設(shè)計(jì)不合理，出現(xiàn)控制過(guò)度或控制冗余；也可能是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，不愿意受到更多的牽制和監(jiān)督，從而以影響經(jīng)營(yíng)效率和目標(biāo)為借口，拒絕必要的內(nèi)部控制等等。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足管