全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的涵義企業(yè)為什么要全面預(yù)算管理企業(yè)全面預(yù)算管理編制的秘訣怎樣編制全面預(yù)算全面預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控2023/2/152全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。2023/2/1531723465它至少是一個(gè)關(guān)于未來支出的計(jì)劃，而不是事后報(bào)賬

它是一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃，包括企業(yè)所有部門的開支它是一個(gè)詳盡的計(jì)劃，可以分門別類，列舉所有項(xiàng)目的開支根據(jù)列支計(jì)劃中每項(xiàng)開支的理由，區(qū)分它的輕重緩急程度這個(gè)計(jì)劃需要有約束力，沒有列支的項(xiàng)目不能開支，不得挪做他用這個(gè)計(jì)劃必須得到權(quán)力部門的批準(zhǔn)，并接受其監(jiān)督為了便于監(jiān)督，預(yù)算的過程和預(yù)算的內(nèi)容應(yīng)該適當(dāng)?shù)耐该魅骖A(yù)算管理的判定標(biāo)準(zhǔn)2023/2/154為什么要進(jìn)行全面預(yù)算管理行業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理的公司占比%銀行98各種金融、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)93各種服務(wù)機(jī)構(gòu)100醫(yī)療機(jī)構(gòu)100人壽保險(xiǎn)96大型生產(chǎn)制造公司100批發(fā)與零售商97交通運(yùn)輸企業(yè)94公共事業(yè)96其他832023/2/1551.預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎？2.預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事，拍拍腦袋即可嗎？3.計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算沒有實(shí)際價(jià)值嗎？4.預(yù)算是過程控制還是結(jié)果控制？5.預(yù)算是規(guī)劃“防火”還是“救火”？常見問題分析2023/2/156案例分享某飲料公司開發(fā)了新飲料，由于市場(chǎng)定位比較準(zhǔn)確，市場(chǎng)研究部認(rèn)為飲料會(huì)暢銷，可是營(yíng)銷部不同意他們的觀點(diǎn)，在編制營(yíng)銷預(yù)算時(shí)，市場(chǎng)研究部認(rèn)為今年可以銷售至少1000萬箱；營(yíng)銷部認(rèn)為只有800萬箱；生產(chǎn)部害怕沒有庫存不能及時(shí)供貨，于是，生產(chǎn)部在制定生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，確定了700萬箱；財(cái)務(wù)部考慮到公司對(duì)本部門的財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)考核問題，為降低利息支出，把預(yù)算確定為600萬箱。2023/2/157重要性（一）全面預(yù)算是單位奮斗目標(biāo)的具體化（二）全面預(yù)算是協(xié)調(diào)各部門的重要手段（三）全面預(yù)算是控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工具（四）全面預(yù)算是業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)2023/2/158企業(yè)編制全面預(yù)算的秘訣秘訣一生命周期初創(chuàng)期成長(zhǎng)期成熟期衰退期確定全面預(yù)算管理的起點(diǎn)2023/2/159企業(yè)編制全面預(yù)算的秘訣秘訣二建立完善的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)或部門主要成員主要職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)董事長(zhǎng)審議確定政策目標(biāo)財(cái)務(wù)總監(jiān)組織協(xié)調(diào)預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)經(jīng)理、主觀編制預(yù)算。測(cè)定目標(biāo)，協(xié)調(diào)解決問題各職能部門部門負(fù)責(zé)人編制上報(bào)本部門預(yù)算作業(yè)單位車間、班組相關(guān)人員提供預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)2023/2/1510企業(yè)編制全面預(yù)算的秘訣秘訣三確定全面預(yù)算編制流程

首先，編制業(yè)務(wù)預(yù)算；

其次，編制資本預(yù)算、籌資預(yù)算；

接著，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、損益表。秘訣四合理安排全面預(yù)算編制時(shí)間通常從第7～9個(gè)月開始，一般都要對(duì)公司戰(zhàn)略進(jìn)行細(xì)分，分解到年度，制定出公司年度的戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃。

在第10～12個(gè)月左右，各部門根據(jù)公司年度的戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)，制定本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃。①每年的10～12月份，公司和部門協(xié)調(diào)，制定公司和部門的預(yù)算；②每年的1～4月份，每個(gè)部門制定績(jī)效考核指標(biāo)和績(jī)效考核體系；③每年的4～6月份，進(jìn)行半年度的調(diào)整和半年度績(jī)效考核；④每年1月份進(jìn)行年終考核。2023/2/1511企業(yè)編制全面預(yù)算的秘訣秘訣五確定全面預(yù)算目標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)非財(cái)務(wù)指標(biāo)平衡計(jì)分卡財(cái)務(wù)表現(xiàn)：收入、利潤(rùn)、成本等顧客：顧客滿意度內(nèi)部流程：訂單周期組織成長(zhǎng)：人力資源、培訓(xùn)2023/2/1512企業(yè)編制全面預(yù)算的秘訣秘訣六確定全面預(yù)算目標(biāo)聯(lián)合基數(shù)法所謂“聯(lián)合基數(shù)法理論”，即讓下級(jí)自己定一個(gè)能完成的利潤(rùn)基數(shù)，在這個(gè)基數(shù)的基礎(chǔ)上按這個(gè)基數(shù)的90％確認(rèn)為正式的預(yù)算基數(shù)。超過預(yù)算基數(shù)的利潤(rùn)，全部歸下級(jí)作為獎(jiǎng)勵(lì)。在年終對(duì)年初預(yù)算數(shù)和年終實(shí)際完成數(shù)進(jìn)行比較,如果年初預(yù)算數(shù)小于年終實(shí)際完成數(shù)，按差距的95％對(duì)下級(jí)進(jìn)行罰款。營(yíng)銷部經(jīng)理在編制預(yù)算時(shí)，自報(bào)完成利潤(rùn)300萬，而實(shí)際完成利潤(rùn)700萬。如果按自報(bào)完成利潤(rùn)300萬，具體計(jì)算如下：預(yù)算基數(shù)＝300萬X90%=270萬超基數(shù)應(yīng)獲獎(jiǎng)＝700萬－270萬＝430萬少報(bào)預(yù)算罰款＝（700－300）X95%＝380萬實(shí)際獲得獎(jiǎng)金＝430萬－380萬＝50萬如果按實(shí)際完成的700萬利潤(rùn)自報(bào)，則具體計(jì)算如下：預(yù)算基數(shù)＝700萬X90%＝630萬超基數(shù)應(yīng)獲獎(jiǎng)＝700萬－630萬＝70萬少報(bào)預(yù)算罰款＝（700－700）X95%＝0萬實(shí)際獲得獎(jiǎng)金＝70萬－0萬＝70萬2023/2/1513怎樣編制全面預(yù)算首先要考慮公司的目標(biāo)是什么？公司的策略是什么？也就是考慮公司未來三五年的整體目標(biāo)。

然后把整體目標(biāo)分解到年度；

再將年度戰(zhàn)略進(jìn)行分解。全面預(yù)算管理2023/2/1514案例分享一個(gè)鞋廠老板派了兩個(gè)業(yè)務(wù)員去非洲考察皮鞋在當(dāng)?shù)氐匿N售市場(chǎng)。一個(gè)銷售員回來匯報(bào)，非洲人不穿皮鞋，所以鞋的產(chǎn)品沒有市場(chǎng)。而另外一個(gè)業(yè)務(wù)員說，非洲所有的人都不穿皮鞋，所以市場(chǎng)無限大。非洲鞋子的故事老板不放心，到底誰說的對(duì)呢？于是又派了第三個(gè)業(yè)務(wù)員去調(diào)查市場(chǎng)。這個(gè)業(yè)務(wù)員一去一個(gè)月，沒有消息。老板急了，給他打電報(bào)詢問。業(yè)務(wù)員說別著急，再給我半個(gè)月。一個(gè)半月后，第三個(gè)業(yè)務(wù)員回來了，給老板做了如下報(bào)告：

第一，這里所有人都不穿鞋子，所以他們的腳有毛病，他們需要穿鞋；

第二，因?yàn)樗麄兊哪_有毛病，不穿鞋子，他們的腳比較寬，所以公司現(xiàn)有的產(chǎn)品不適合他們用，需要給他們量身定做；

第三，這個(gè)市場(chǎng)要進(jìn)入，預(yù)測(cè)一年可以進(jìn)入這個(gè)市場(chǎng)，能賣3萬雙鞋子左右，利潤(rùn)率會(huì)達(dá)到50萬，投資回報(bào)率會(huì)在30％；

第四，這個(gè)市場(chǎng)是一個(gè)原始部落，進(jìn)入市場(chǎng)有一個(gè)游戲規(guī)則，是什么呢？酋長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，所以要進(jìn)入市場(chǎng)需要公關(guān)，把酋長(zhǎng)搞定，公關(guān)費(fèi)要5萬塊，并且這個(gè)公關(guān)還有個(gè)捷徑，這個(gè)酋長(zhǎng)有一個(gè)美麗的千金，所以最好派一個(gè)帥哥過來。結(jié)果，公司按照第三個(gè)業(yè)務(wù)員的報(bào)告進(jìn)行了營(yíng)銷推廣，市場(chǎng)迅速打開，企業(yè)取得了意想不到的利潤(rùn)。2023/2/1515怎樣編制全面預(yù)算銷售預(yù)算執(zhí)行銷售預(yù)算預(yù)算需要不斷滾動(dòng)進(jìn)行企業(yè)建立信息系統(tǒng)誰來做銷售預(yù)算銷售預(yù)算和銷售任務(wù)分開2023/2/1516怎樣編制全面預(yù)算成本預(yù)算從嚴(yán)從緊、精打細(xì)算先進(jìn)合理的成本定額根據(jù)企業(yè)情況選擇預(yù)算方法降低成本費(fèi)用2023/2/1517怎樣編制全面預(yù)算人力資源預(yù)算搜集關(guān)于下一期工作量信息使用數(shù)據(jù)模型計(jì)算出基礎(chǔ)成本2023/2/1518全面預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行過程中，一定要嚴(yán)格履行審批權(quán)限。預(yù)算的程序，在實(shí)際執(zhí)行時(shí)，可以適當(dāng)簡(jiǎn)化，甚至可以適當(dāng)合并，但是對(duì)某些費(fèi)用一定要嚴(yán)格加以控制。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控時(shí)，應(yīng)該考慮預(yù)算的剛性和柔性，預(yù)算不能朝令夕改，要保證一定的剛性，否則，預(yù)算制定出來形同虛設(shè)，但是預(yù)算也要有一定的靈活性，要設(shè)立一些范圍，包括什么情況下可以例外等。如果出現(xiàn)了預(yù)算差異，就要做差異分析，找出其中一些原因，判斷哪些