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盡職調(diào)查報(bào)告范文(通用11篇)盡職調(diào)查報(bào)告范文(通用11篇)
盡職調(diào)查報(bào)告范文篇1
根據(jù)律師工作方案,我們對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查,先后到南明工商局和金陽(yáng)開發(fā)區(qū)管委會(huì),南明區(qū)房屋管理局等部門查閱了目標(biāo)公司(貴陽(yáng)某科技有限公司)的工商檔案材料,房屋產(chǎn)權(quán)登記材料;到目標(biāo)公司進(jìn)行實(shí)地考察,并與目標(biāo)公司股東、高管人員進(jìn)行了溝通和溝通。
律師審查了以下法律文件:
1、目標(biāo)公司章程、歷次章程修正案;工商檔案材料
2、歷次股東會(huì)決議;
3、歷次股東出資、增資驗(yàn)資報(bào)告;
4、目標(biāo)公司20xx年5月財(cái)務(wù)報(bào)表;
5、20xx年5月17日中和信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司出具的《審計(jì)報(bào)告》;
6、房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車產(chǎn)權(quán)證;
7、員工勞動(dòng)合同;
8、20xx年6月12日目標(biāo)公司股東會(huì)決議;
9、20xx年6月12日,目標(biāo)公司《股東放棄股份優(yōu)先購(gòu)買權(quán)聲明》;
10、20xx年6月12日,目標(biāo)公司《股權(quán)出讓方的承諾與保證》;
11、目標(biāo)公司《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》;
12、20xx年6月13日南明區(qū)工商局出具的《私營(yíng)公司基本狀況(戶卡)》。
一、關(guān)于目標(biāo)公司名稱的變更
目標(biāo)公司名稱曾先后做過(guò)三次變更:
20xx年5月10日,公司成立時(shí),其名稱為“貴陽(yáng)市某某安全科技詢問(wèn)有限公司”,
20xx年10月15日變更為“貴陽(yáng)市某某安全科技有限公司”;
20xx年11月名稱變更為“貴陽(yáng)市某科技有限公司”,即現(xiàn)在使用的名稱。
由于目標(biāo)公司名稱的變更導(dǎo)致其房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車輛產(chǎn)權(quán)證等證件上產(chǎn)權(quán)人的名稱與目標(biāo)公司的名稱不全都,但這并不會(huì)對(duì)目標(biāo)公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)構(gòu)成法律障礙。
二、關(guān)于目標(biāo)公司股東變更的沿革:
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體是股東,而目標(biāo)公司的股東從設(shè)立之初到現(xiàn)在曾做過(guò)以下5次變更:
(一)、目標(biāo)公司成立于20xx年5月10日,注冊(cè)資本10萬(wàn)元人民幣,當(dāng)時(shí)公司有2名股東:
貴州某某集團(tuán)有限公司,投資8.4萬(wàn)元人民幣,占84%股份;宋某,投資1.6萬(wàn)元人民幣,占16%股份。
(二)、20xx年5月8日,進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增加注冊(cè)資本。
貴州某某集團(tuán)公司將其持有的股份分別轉(zhuǎn)讓給王某(占40%)、何某(占40%)、宋某某(4%)
宋某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給宋某某(16%)
原股東不再持有公司股權(quán),3名新股東持有的公司股份分別為:
王某40%、何某40%、宋某某20%。
注冊(cè)資本由10萬(wàn)元增加至30萬(wàn)元,增資部分由3名股東按持股比例繳付出資。
(三)、20xx年10月15日,股東宋某某將其持有的全部股份分別轉(zhuǎn)讓給股東王某、何某,股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:
王某持股比例50%;何某持股比例50%。
(四)、20xx年1月3日,王某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給孫某(50%),注冊(cè)資本增至300萬(wàn)元人民幣。增資270萬(wàn)元,由何某、孫某分別出自135萬(wàn)元,持股比例各占50%。
(五)、20xx年6月12日,孫某將其全部股份分別轉(zhuǎn)讓給王某某(占35%)、何某(15%),股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,股權(quán)結(jié)構(gòu)為:何某占65%、王某占35%。
(六)、20xx年10月14日,王某某將其持有的全部股份(35%)轉(zhuǎn)讓給何某。
目標(biāo)公司注冊(cè)資本增至500萬(wàn)元,增資200萬(wàn)元由何某、田某分別投資,持股比例分別為:何某占85%;田某占15%。
至20xx年6月11日,目標(biāo)公司的股東仍為何某(占85%股份)、田某(占15%股份)。
也就是說(shuō),目標(biāo)公司現(xiàn)在的股東是:何某、田某,只有他們才有權(quán)與貴討論所簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,其他任何單位和個(gè)人均不具備合同主體資格。
三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)
從工商登記材料看,上述股東所持有的股權(quán)沒(méi)有被司法機(jī)關(guān)實(shí)行查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施,也沒(méi)有進(jìn)行質(zhì)押,其對(duì)外轉(zhuǎn)讓不存在權(quán)利瑕疵。
經(jīng)與轉(zhuǎn)讓方溝通,其稱所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)沒(méi)有被司法機(jī)關(guān)實(shí)行強(qiáng)制措施,也不存在質(zhì)押等股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制,并承諾和保證一旦所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)存在上述強(qiáng)制措施或限制,則應(yīng)無(wú)條件賠償股權(quán)受讓方的全部經(jīng)濟(jì)損失。
四、關(guān)于目標(biāo)公司股東出資是否全部到位,是否存在瑕疵
經(jīng)查,目標(biāo)公司股東的各次出資、增資,均實(shí)行現(xiàn)金出資方式,驗(yàn)資報(bào)告顯示現(xiàn)金出資已全部到賬,不存在瑕疵。
五、關(guān)于目標(biāo)公司的章程、合同對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制
章程、合同對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)不存在特殊限制商定。20xx年6月12日,目標(biāo)公司的股東召開股東會(huì),股東何某、田某均同意向某工程科學(xué)討論所轉(zhuǎn)讓其所持有的股份。
六、關(guān)于目標(biāo)公司的資產(chǎn)
目標(biāo)公司的資產(chǎn)主要包括:房屋、機(jī)動(dòng)車和其他辦公設(shè)施、對(duì)外投資、其他應(yīng)收款和貨幣資金。
(一)、房屋
1、目標(biāo)公司對(duì)房屋享有全部權(quán)。
房屋共有五套,均已取得房屋產(chǎn)權(quán)證,其中有2套房屋被抵押給中國(guó)工商銀行股份有限貴陽(yáng)市支行,抵押狀況如下:
信誠(chéng)大廈1-20xx室:
房屋產(chǎn)權(quán)證記載:他項(xiàng)權(quán)利范圍130.17平米,權(quán)利價(jià)值48萬(wàn)元,抵押期限:20xx-9-27至20xx-9-26。
信誠(chéng)大廈1-20xx室:
房屋產(chǎn)權(quán)證記載:他項(xiàng)權(quán)利范圍202.54平米,權(quán)利價(jià)值73萬(wàn)元,抵押期限:20xx-9-27至20xx-9-26。
2、上述房屋不存在被司法機(jī)關(guān)實(shí)行查封等強(qiáng)制措施。
經(jīng)向南明區(qū)房管局進(jìn)一步調(diào)查取證,上述房屋產(chǎn)權(quán)清楚,均為目標(biāo)公司全部;除上述兩套房屋存在抵押情形外,其他房屋不存在任何限制。
(二)、機(jī)動(dòng)車輛
目標(biāo)公司名下有3輛機(jī)動(dòng)車,分別是捷達(dá)、豐田銳志和福特蒙迪歐。上述車輛未被抵押,也不存在被司法機(jī)關(guān)實(shí)行查封等強(qiáng)制措施的情形?,F(xiàn)由公司管理人員正常使用。
(三)、對(duì)外投資
對(duì)外股權(quán)投資人民幣50萬(wàn)元,系目標(biāo)公司投資設(shè)立“貴陽(yáng)某管理詢問(wèn)有限公司”,該公司正在辦理注銷登記手續(xù),估計(jì)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂以前,辦理完畢注銷登記手續(xù)。
七、關(guān)于訴訟、仲裁案件及或有負(fù)債
目標(biāo)公司不存在未結(jié)訴訟、仲裁案件,也不存在其他賠償未了事宜及或有負(fù)債。
八、目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)期限與年檢狀況
經(jīng)查,目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)期限為10年,經(jīng)營(yíng)期限截止日期為20xx年5月9日。
《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》《私營(yíng)公司基本狀況(戶卡)》分別記載目標(biāo)公司已通過(guò)20xx年度和20xx年度年檢。20xx年度通過(guò)年檢時(shí)間為20xx年6月11日。
八、結(jié)論:
目標(biāo)公司依法存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)。公司的兩名股東依法持有目標(biāo)公司的股權(quán),該股權(quán)沒(méi)有被司法機(jī)關(guān)實(shí)行查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施,也不存在質(zhì)押的情形,股東何某、田某可分別依法將其對(duì)外轉(zhuǎn)讓。
建議股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方依法簽訂“股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同”,并全面履行。
一、我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)現(xiàn)狀
隨著我國(guó)改革開放的不斷深化,我國(guó)企業(yè)在走出去的戰(zhàn)略指引下,不斷加快海外并購(gòu)的步伐。依據(jù)德勤發(fā)布的《崛起的曙光:中國(guó)海外并購(gòu)新篇章》的報(bào)告。報(bào)告中稱,20xx年下半年至20xx年上半年,中國(guó)的海外并購(gòu)活動(dòng)數(shù)量消失爆發(fā)式增長(zhǎng),中國(guó)境外并購(gòu)交易總共有143宗,總金額達(dá)342億美元。20xx年中國(guó)企業(yè)的海外并購(gòu)?fù)顿Y者中排名第三,僅次于美國(guó)和法國(guó)。
雖然,我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)的增速極快。但中國(guó)企業(yè)還普遍缺乏海外并購(gòu)的實(shí)踐閱歷,依據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)失敗的很大一部分緣由是由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查流于形式、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查不到位。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查審計(jì)主要對(duì)盡職調(diào)查的調(diào)查方式的規(guī)范性、調(diào)查內(nèi)容的完整性、調(diào)查結(jié)果的合理性進(jìn)行審計(jì),是完善盡職調(diào)查,防范企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
二、財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告中存在的問(wèn)題
(一)財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告只是對(duì)于目標(biāo)企業(yè)全部的資料進(jìn)行簡(jiǎn)潔的排列
目前相當(dāng)一部分財(cái)務(wù)盡職報(bào)告并未深化地對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出分析。這主要是由于目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)人員對(duì)盡職調(diào)查普遍存在抵觸心理,而且目標(biāo)企業(yè)大多數(shù)財(cái)務(wù)核算較為薄弱,資料管理較為混亂,財(cái)務(wù)部門迫于某種壓力,存在許多隱瞞事項(xiàng)。因此,這種方法會(huì)減弱盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的作用,拿不到并購(gòu)方想要的真實(shí)、完整的信息資料,使得盡職報(bào)告對(duì)于削減信息不對(duì)稱的作用不甚明顯。
(二)對(duì)于并購(gòu)方的投入產(chǎn)出價(jià)值調(diào)查不精確?????,簡(jiǎn)單落入并購(gòu)陷阱
我國(guó)企業(yè)的很多海外并購(gòu)案被媒體進(jìn)行大肆宣揚(yáng),但其結(jié)果并沒(méi)有如預(yù)期的提高股東的價(jià)值。這主要是由于對(duì)并購(gòu)的投入產(chǎn)出調(diào)查分析不準(zhǔn),未能推斷有沒(méi)有掌握并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的力量,對(duì)并購(gòu)所要付出的成本和擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)估量不足,未能精確?????評(píng)價(jià)并購(gòu)?fù)顿Y的回報(bào)率,未能有效地回避并購(gòu)陷阱,導(dǎo)致并購(gòu)失敗。
(三)財(cái)務(wù)盡職報(bào)告過(guò)于高估目標(biāo)企業(yè)的進(jìn)展?jié)摿?/p>
在并購(gòu)虧損企業(yè)時(shí),很多企業(yè)對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的進(jìn)展?fàn)顩r盲目樂(lè)觀。缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)力量的分析和考察,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目表面,沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的市場(chǎng)份額、人力資源和銷售渠道等狀況來(lái)綜合考慮,導(dǎo)致過(guò)高估量目標(biāo)企業(yè)的進(jìn)展?jié)撃?,分散并?gòu)方的資源,甚至使并購(gòu)方背上沉重的包袱。
(四)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金獲得力量調(diào)查分析不足,導(dǎo)致現(xiàn)金流危機(jī)
目標(biāo)企業(yè)在肯定程度上掌握現(xiàn)金流的方向,在不同項(xiàng)目間進(jìn)行現(xiàn)金流調(diào)整。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關(guān)注最多,它最簡(jiǎn)單被調(diào)整,人為提高其報(bào)告值,誤導(dǎo)會(huì)計(jì)信息使用者。同時(shí)目標(biāo)企業(yè)往往是消失財(cái)務(wù)逆境的企業(yè),企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場(chǎng)收購(gòu)活動(dòng),而且要負(fù)擔(dān)起目標(biāo)企業(yè)的債務(wù)、員工下崗補(bǔ)貼等等。這些需要支付的現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金獲得力量提出了要求,假如處理不當(dāng),會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金流危機(jī),使目標(biāo)企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞。
三、審計(jì)在財(cái)務(wù)調(diào)查盡職報(bào)告中的作用
(一)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的程序
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)是識(shí)別并量化對(duì)交易及交易定價(jià)有重大影響的事項(xiàng),因此,主要的工作就是對(duì)收益質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析。在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的實(shí)施階段應(yīng)依據(jù)具體的調(diào)查方案和企業(yè)實(shí)際狀況,實(shí)施規(guī)范性的調(diào)查程序,促進(jìn)調(diào)查結(jié)果的有效性,為企業(yè)的并購(gòu)決策供應(yīng)合理的推斷依據(jù)。
首先,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方案進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容有整體操作思路是否符合規(guī)范要求。以及審計(jì)盡職調(diào)查設(shè)立的調(diào)查方案中有關(guān)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要調(diào)查程序,從而促進(jìn)盡職調(diào)查方案的全面性[3]。
其次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方法進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告的整體框架進(jìn)行審計(jì),是否采納多種調(diào)查方法,以便得出盡可能全部的調(diào)查報(bào)告,避開做出不正確的決策。
再次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的步驟進(jìn)行審計(jì)。合理的調(diào)查步驟是避開并購(gòu)陷阱的必要條件,審計(jì)人員應(yīng)對(duì)每一階段的調(diào)查進(jìn)行審計(jì),依據(jù)不同的并購(gòu)類型、目的、內(nèi)容來(lái)審查并購(gòu)中財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的處理步驟是否符合目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值調(diào)查業(yè)務(wù)規(guī)范、企業(yè)盈利力量分析規(guī)范等要求,確保企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)的順當(dāng)進(jìn)行。
(二)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告并不是審計(jì)目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,而是了解并分析目標(biāo)公司的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)狀況、銷售收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面調(diào)查,充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,更好地為企業(yè)的并購(gòu)決策供應(yīng)依據(jù)。
首先,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的主體和目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查要全面的理解企業(yè)的實(shí)施并購(gòu)的目的和戰(zhàn)略,從而把握調(diào)查的方向,確定調(diào)查的內(nèi)容。為防止財(cái)務(wù)盡職調(diào)查對(duì)于調(diào)查目標(biāo)和主體的不確定,審計(jì)過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于盡職調(diào)查活動(dòng)中的目標(biāo)和主體的審核,以避開盡職調(diào)查的盲目性。
其次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容的審計(jì)。合理的評(píng)估目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值,做出正確的并購(gòu)決策,需要全部的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告作支持。因此,盡職調(diào)查假如僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及其附注實(shí)施調(diào)查程序,可能無(wú)法全面分析目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查范圍和內(nèi)容的審計(jì)主要包括:
對(duì)目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的審計(jì),對(duì)于不同的評(píng)估項(xiàng)目是否確定合理的價(jià)值評(píng)估類型和評(píng)估范圍,以及反映目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行有效的審計(jì),促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的正確性。
對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì),對(duì)于盡職調(diào)查是否全面了解目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織構(gòu)建狀況,以及目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)價(jià)值等進(jìn)行審計(jì)。同時(shí),審計(jì)盡職調(diào)查是否對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查,促進(jìn)財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)查的全面性。
對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)公司交易的審計(jì),關(guān)聯(lián)交易的簡(jiǎn)單性和隱藏性使投資者對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值無(wú)法做出合理的推斷,審計(jì)的主要目的是對(duì)盡職調(diào)查中目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方的識(shí)別以及對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部掌握制度進(jìn)行合規(guī)性和實(shí)質(zhì)性的測(cè)試。從而促進(jìn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)力量的正確評(píng)價(jià),促進(jìn)投資決策的合理性。
(三)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的結(jié)果
有效的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果,可以關(guān)心企業(yè)推斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則,合理評(píng)估和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的審計(jì),主要是在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查實(shí)施程序和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)并購(gòu)活動(dòng)的調(diào)查結(jié)構(gòu)的真實(shí)、有效的審計(jì),進(jìn)一步完善盡職調(diào)查的合理性和有效性。
盡職調(diào)查報(bào)告范文篇2
一、項(xiàng)目組成員介紹
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:從業(yè)10年的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師
項(xiàng)目組成員1我:從業(yè)第33個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
項(xiàng)目組成員2:從業(yè)第16個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
項(xiàng)目組成員3:從業(yè)第36個(gè)月的審計(jì)員
二、項(xiàng)目組任務(wù)
我們此次的工作性質(zhì)是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,目標(biāo)對(duì)象是對(duì)X集團(tuán)下屬開采鎳礦石為主的A公司和B公司及C公司組成的資產(chǎn)包進(jìn)行初步審慎性調(diào)查。
三、項(xiàng)目組背景
X集團(tuán)為一在全國(guó)有近40處有色金屬礦產(chǎn)資源的企業(yè),其中集中于鎳、銅等金屬。該公司目前戰(zhàn)略方案為擬將其前述資產(chǎn)包通過(guò)買殼上市或則借殼上市的方案實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)包流通于證券二級(jí)市場(chǎng)。
重組上市一般分為兩種:1、買殼上市即先買殼取得上市公司掌握權(quán)后,再增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。2、借殼上市則是在實(shí)施前即已擁有某上市公司的掌握權(quán),然后增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。而買殼上市的操作方式也有許多不同,有直接在二級(jí)市場(chǎng)通過(guò)要約收購(gòu)的方式取得掌握權(quán);也有通過(guò)定向增發(fā)的形式擴(kuò)股取得掌握權(quán),然后再用增發(fā)的資金購(gòu)買優(yōu)良資產(chǎn);也有通過(guò)特別方式在證監(jiān)會(huì)豁免全面要約的形式下取得掌握權(quán)等等。
依據(jù)不同的操作方式,面對(duì)的監(jiān)管層也不一樣。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的,都要通過(guò)發(fā)審委。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核,所以很少會(huì)有選擇兩種方式都進(jìn)行的運(yùn)作。
四、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程
1、出師不利未獵取業(yè)務(wù)商定書
在初步實(shí)施該項(xiàng)目的過(guò)程中,我們遇到的第一個(gè)困難是,從接到通知出差至我們到達(dá)客戶現(xiàn)場(chǎng),總共不到24小時(shí)。了解客戶的環(huán)境和實(shí)體就更不用談了,最基本的一點(diǎn),我們連工作目標(biāo)都不知道是什么。于是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)商定書。在此,我個(gè)人的體會(huì)是,從業(yè)審計(jì)兩年多,我做的業(yè)務(wù)主要集中在IPO和年審,這也是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù),而通用業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)商定書也都是大同小異。
所以,我也很少意識(shí)到業(yè)務(wù)商定書對(duì)于我們工作范圍和方式的影響有多大。在此,有必要返回理論層面提起業(yè)務(wù)商定書的概念:業(yè)務(wù)商定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的,用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的托付與受托關(guān)系、工作目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。
A、托付與受托關(guān)系可以打算我們以什么樣的身份與被審計(jì)單位溝通,假如托付方是被審計(jì)單位,即托付方=工作對(duì)象責(zé)任方,那么我們的身份就是直接受雇者,溝通的方式可以不至于太謹(jǐn)慎和尷尬。假如托付方不是被審計(jì)單位,那么我們的身份就是間接受雇者,實(shí)行的溝通方式可能需要委婉和謹(jǐn)慎些。特殊是在涉及權(quán)益性交易時(shí)的前期調(diào)查,就更應(yīng)當(dāng)持謹(jǐn)慎態(tài)度,適當(dāng)?shù)狞c(diǎn)到為止就可以了,但又必需完成托付方交給我們的任務(wù)。由于,有些適可而止的問(wèn)題可以在后續(xù)的審計(jì)過(guò)程中解決。
B、工作目標(biāo)和范圍打算了我們實(shí)施程序的性質(zhì)、范圍、及工作重點(diǎn)?;蛟S,業(yè)務(wù)商定書規(guī)定我們的工作任務(wù)就不是審計(jì),甚至我們使用的指導(dǎo)性準(zhǔn)則就不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等。如筆者參加的X項(xiàng)目指導(dǎo)性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》,在這個(gè)文件的指導(dǎo)下實(shí)施我們的專業(yè)程序和做出專業(yè)推斷,才能制作出一個(gè)托付方需要的成果財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告(對(duì)于該描述,我將在下文連續(xù))。
C、報(bào)告的格式,通常來(lái)說(shuō)假如是審計(jì)業(yè)務(wù),報(bào)告格式一般來(lái)說(shuō)大家都知道,無(wú)明顯差異,而且大多事務(wù)所都有自己的模版??墒牵偃鐦I(yè)務(wù)商定書商定不是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù),那么我們就要依據(jù)商定書中托付方的需求做出其需要的模板,披露充分的信息。
盡管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)商定書的要求,但是要求未果。只獵取了一個(gè)信息上市公司重大資產(chǎn)重組。于是,我們開頭嘗試?yán)斫庠凇蹲C券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》中要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在前期需要執(zhí)行的工作,在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作。
2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
經(jīng)過(guò)了解,我們此次項(xiàng)目的任務(wù)是受某私募托付對(duì)某即將注入上市公司的資產(chǎn)進(jìn)行初步調(diào)查。之后,依據(jù)實(shí)際的可行性投資狀況,該私募將進(jìn)行權(quán)益性投資,并在之后將其注入上市公司并獵取同等對(duì)價(jià)股權(quán)。由此,我們的任務(wù)就是對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)包進(jìn)行一個(gè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查(也叫財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查),關(guān)注的重點(diǎn)主要集中在對(duì)重組上市的實(shí)質(zhì)性障礙(同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、股權(quán)關(guān)系、可持續(xù)經(jīng)營(yíng)等)、資產(chǎn)的合法屬性、或有債務(wù)和事項(xiàng)的描述及評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)告的合理性、根據(jù)上市公司額定標(biāo)準(zhǔn)要求,供應(yīng)管理層建議書提示公司待完善和整改的地方等等。
所謂財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,應(yīng)當(dāng)是沒(méi)有一個(gè)精確?????的概念能夠賜予定性。但是,不管是何種定性方式,他們都有一個(gè)共同點(diǎn),即利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)力量為托付方針對(duì)被調(diào)查單位的財(cái)務(wù)狀況做出一個(gè)合理推斷和預(yù)期規(guī)劃。這也是為什么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的模版,由于依據(jù)不同的托付方,在不同的戰(zhàn)略階段,會(huì)做出不同的推斷和規(guī)劃,那么報(bào)告的重點(diǎn)和格式自然不一樣。
故而,目前財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的水平從肯定意義上打算了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力層次,這種水平?jīng)]有大所、小所之分,沒(méi)有審計(jì)系統(tǒng)好壞之分,純粹就是個(gè)人綜合力量(包含項(xiàng)目管理力量)的呈現(xiàn)。一般來(lái)講,審計(jì)業(yè)務(wù)只會(huì)涉及如何設(shè)計(jì)程序去發(fā)覺(jué)問(wèn)題和規(guī)避法律責(zé)任,往往不會(huì)從實(shí)際意義角度關(guān)心企業(yè)解絕問(wèn)題(我們暫且不考慮職業(yè)道德規(guī)范),而財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作所涉及的不僅僅是發(fā)覺(jué)問(wèn)題,更重要的是設(shè)計(jì)出解決問(wèn)題的方案(獨(dú)立性可以以后再考慮)。
依據(jù)個(gè)人的理解,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查根據(jù)需求可以分為以下幾大類:
A:權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
所謂權(quán)益性融資,即公司的全部者將發(fā)生適當(dāng)?shù)淖兏?,其中包含有定向者亦有不定向者。在此,我依?jù)預(yù)期使用者的不同將權(quán)益性融資有分為以下兩種:
A1:IPO目標(biāo)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
該種類型的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是當(dāng)下最為廣泛和綜合的盡職調(diào)查之一,且是最具挑戰(zhàn)的工作。這其中要求項(xiàng)目工作組不單只是具備扎實(shí)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》,而且要求其能嫻熟的把握《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)》。而真真意義上具備這幾項(xiàng)力量的財(cái)務(wù)工必定已經(jīng)承接過(guò)N次IPO財(cái)務(wù)審計(jì)工作,而且在當(dāng)下這種金融行業(yè)高收益的環(huán)境下,只有少數(shù)者依舊堅(jiān)守在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的崗位上。所以,這也成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力的因素之一。
這種類型的財(cái)務(wù)盡調(diào)查要求我們必需關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的合法屬性、產(chǎn)品的盈利模式、以往肯定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略的推斷及其相應(yīng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇、行業(yè)進(jìn)展的前景、行業(yè)特別的法律限制和或有事項(xiàng)、企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)成果的規(guī)劃、融資成本的測(cè)算(我們所能測(cè)算的一般是稅務(wù)成本,這在更大程度上也涉及到了企業(yè)上市的實(shí)質(zhì)性障礙)等。
A2;股權(quán)收購(gòu)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
股權(quán)收購(gòu)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查相對(duì)而言就沒(méi)有A1簡(jiǎn)單,所以更多是我們工作重點(diǎn)集中在企業(yè)的歷史沿革、盈利模式、以往肯定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、行業(yè)進(jìn)展的前景、行業(yè)特別的法律限制和或有事項(xiàng)、內(nèi)部掌握的了解和評(píng)價(jià)及建議、盈利猜測(cè)等。由于股權(quán)收購(gòu)大部分不是面對(duì)大眾,而是定向性質(zhì)的股權(quán)交易,所以從監(jiān)管層角度上限制少了許多,為此我們的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的著陸點(diǎn)也應(yīng)報(bào)告使用者的不同而不同。
B:債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般適用于銀行和擔(dān)保類企業(yè),該類調(diào)查工作相比A類權(quán)益性融資而言,工作內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)潔。主要關(guān)注意點(diǎn)在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)背景和歷史沿革、債務(wù)款項(xiàng)所投向的標(biāo)的資產(chǎn)、針對(duì)標(biāo)的的盈利及預(yù)期收益的模式和風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)整體的資產(chǎn)狀況和以往年度的經(jīng)營(yíng)成果分析、企業(yè)將來(lái)的資本性支出和潛在債務(wù)。
C:自我完善型及稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
該大類財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是依據(jù)企業(yè)自身的進(jìn)展需要,而專向性的查找具備肯定專業(yè)閱歷的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其解決和設(shè)計(jì)專項(xiàng)方案。此種財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的報(bào)告使用者和托付方必定是同一方,為此在很大程度上,我們對(duì)于所取得的資料的真實(shí)性和完整性認(rèn)定都不需要考慮。而相比較A和B類的報(bào)告在肯定程度上需要消極觀看和考慮起真實(shí)性和完整性,特殊是在托付方與責(zé)任方及報(bào)告預(yù)期使用者不統(tǒng)一時(shí),我們的工作從自身的報(bào)告持續(xù)進(jìn)展上講,是應(yīng)當(dāng)將其做為鑒證業(yè)務(wù)的。
PS:以我們項(xiàng)目組為例,雖然此次我們的工作任務(wù)不是審計(jì),而只是做為資產(chǎn)重組上市前的前期調(diào)查工作。可是由于我們的報(bào)告預(yù)期使用者和報(bào)告工作對(duì)象的責(zé)任方及托付方各不全都。而又涉及權(quán)益性交易,所以我們的報(bào)告在肯定程度上會(huì)影響預(yù)期使用的決策。而我們又特別盼望我們能夠長(zhǎng)期將該項(xiàng)目持續(xù)性的經(jīng)營(yíng)下去,為此,我們有責(zé)任將該報(bào)告從鑒證業(yè)務(wù)角度上執(zhí)行,這樣也才能保證我們工作質(zhì)量(其實(shí),我們也可以完全充分信任被調(diào)查方供應(yīng)信息的真實(shí)性和完整性,但這樣,我們的工作在某種程度上已失去意義)。雖然,這樣會(huì)增加我們的工作強(qiáng)度和報(bào)告格式,但是,當(dāng)下會(huì)計(jì)師事務(wù)所正需要以這種責(zé)任心的態(tài)度去爭(zhēng)取托付方的信任。最終,也并非所以的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告不需要復(fù)印或則不需要底稿,隨著該類業(yè)務(wù)的廣泛推行,雖然在外部責(zé)任的要求下,我們不需要底稿,但是從事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量掌握和員工考核而言,不需要底稿的做法不能一概而論。
C1:自我完善型財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
該類盡職調(diào)查集中在內(nèi)部掌握詢問(wèn),由于筆者對(duì)該類業(yè)務(wù)接觸較少,只能分個(gè)也許,詳細(xì)請(qǐng)參考其他文獻(xiàn)。
C2:稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
通過(guò)以上幾大類的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的分類和解釋,筆者簡(jiǎn)潔歸納了在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中一般共同需要完成的工作內(nèi)容及留意事項(xiàng)有如下:
A:企業(yè)經(jīng)營(yíng)背景及歷史沿革問(wèn)題
B:公司實(shí)際掌握人、關(guān)聯(lián)方及其業(yè)務(wù)范圍介紹
C:公司經(jīng)營(yíng)范圍(包含與B中的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易的描述)及盈利模式(包含收入成原來(lái)源、核心競(jìng)爭(zhēng)力、收入確認(rèn)方式、業(yè)務(wù)模式與會(huì)計(jì)處理的磨合)簡(jiǎn)述。
D:公司托付會(huì)計(jì)期間的實(shí)際與表現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果分析及其存在問(wèn)題和整改建議、存在的特別行業(yè)或有事項(xiàng)與其建議。
E:公司以往及預(yù)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果分析與其規(guī)劃
F:管理層建議書
筆者將當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查大致的分為以上六大塊,其中每一部分都可以根據(jù)不同的需求而做出一份詳盡不一的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。
回歸我所在的X項(xiàng)目,在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,我們發(fā)覺(jué)幾個(gè)實(shí)質(zhì)性問(wèn)題,即公司實(shí)際掌握人除持有即將注入某上市公司的資產(chǎn)包所附的有色金屬礦產(chǎn)資源外,還持有全國(guó)各地相同礦產(chǎn)資源不下40處,所可能產(chǎn)生的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)基本不太可能剝離。此外,行業(yè)特許的礦產(chǎn)資源采礦權(quán)費(fèi)用的補(bǔ)繳問(wèn)題也是困擾了我們和律師很長(zhǎng)時(shí)間,即使到最終,我們也是依據(jù)謹(jǐn)慎性原則將其披露為一潛在的或有事項(xiàng)。
盡職調(diào)查報(bào)告范文篇3
有限公司:
上海市律師事務(wù)所接受貴司托付,指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師、對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱“w公司”)進(jìn)行了盡職調(diào)查。
在與貴司的多輪磋商中,我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍,并以托付合同書的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一:盡職調(diào)查范圍)。
依據(jù)本案的工作范圍,本次盡職調(diào)查工作采納仔細(xì)閱讀w公司供應(yīng)的文件(詳見(jiàn)附件二:w供應(yīng)文件名目),進(jìn)行書面審查;與w公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式,在供應(yīng)本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí),我們得到的承諾為:
1、w公司提交給我們的文件上的全部簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的全部文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且全部的復(fù)印件與原件是全都的;
2、我們審查的文件中全部的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;
3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的,是客觀、真實(shí)的;
4、w公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;
5、同時(shí),我們沒(méi)有得到任何示意表明以上承諾是不合法的。
基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息,依據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策,依據(jù)w公司供應(yīng)的文件,依據(jù)我們指派律師的工作閱歷,我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容:
一、w公司基本狀況
1、基本信息(略)
2、w公司歷次變更狀況(略)
(詳情見(jiàn)附件三:w公司變更具體)
3、w公司實(shí)際掌握人(略)
二、w公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)
外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。外國(guó)人某某為“隱名股東”,中國(guó)自然人為“顯名股東”。
1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定
依據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐,一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可,必需具備以下條件:
(1)隱名股東必需實(shí)際出資。詳細(xì)體現(xiàn)為,隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東全部;
(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);
(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可,既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)當(dāng)了執(zhí)行職務(wù)的董事,實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份,亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。
(4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如,外國(guó)投資者采納隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。
2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定
依據(jù)指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定以及外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)名目,中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓舞類、允許類、限制類和禁止類。
貿(mào)易類外商投資企業(yè)由于屬于中國(guó)政府規(guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè),而被納入“限制類”進(jìn)行特殊管理。
3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)
(1)中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序,這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān),沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的,不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō),目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)zhèngfǔ部門登記過(guò)的股東,登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人;
(2)中國(guó)自然人、具有實(shí)際支配w公司股權(quán)的權(quán)利,假如顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán),將造成隱名股東的投資失敗;
(3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí),他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得w公司股份,從而影響隱名股東的利益;
(4)中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律愛(ài)護(hù)。在司法實(shí)踐中,一般認(rèn)為:外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的,法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效,真正的股東為顯名投資者,隱名股東(外商)與顯名股東(中國(guó)自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;w公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類,因此外國(guó)人某某的隱名投資行為,一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議,法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效,外國(guó)人某某將失去對(duì)w公司的掌握權(quán);
(5)依據(jù)我們處理類似案例的閱歷,外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資,初始時(shí)一般合作良好,但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí),顯名股東(中國(guó)自然人或法人)經(jīng)常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求,從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。
三、關(guān)于w公司的經(jīng)營(yíng)范圍
本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)w公司的并購(gòu)、增資,增資之后,w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制,因此w公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。
依據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的閱歷,變更后的w公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為:從事……等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù),國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。
四、w公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
1、概述
w公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度,但未依據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定,制定適合本公司詳細(xì)狀況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度,而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)掌握度或稱管理制度。
由于w公司沒(méi)有詳細(xì)適合公司實(shí)際狀況的公司會(huì)計(jì)核算制度,相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員依據(jù)閱歷或習(xí)慣確定),既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理,又簡(jiǎn)單導(dǎo)致w公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨便性。
我們建議w公司依據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,制定出適合本公司詳細(xì)狀況的公司會(huì)計(jì)核算制度。
2、w公司的會(huì)計(jì)政策
(1)執(zhí)行中國(guó)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度;
依據(jù)中國(guó)法律規(guī)定,依據(jù)w公司的規(guī)模,可以使用企業(yè)會(huì)計(jì)制度或者小企業(yè)會(huì)計(jì)制度,w公司目前實(shí)際執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。
(2)會(huì)計(jì)期間:公歷1月1日至xx月31日;
(3)記賬本位幣及外幣核算方法:
記賬本位幣為人民幣;
外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià),折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。
我們認(rèn)為,外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣),匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,既不符合小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。
我們建議w公司依照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,期末(包括月末、季末、年末)準(zhǔn)時(shí)對(duì)各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整,以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。
(4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。
(5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法:
①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);
②低值易耗品攤銷方法:采納一次性攤銷法;
③存貨的盤點(diǎn)制度:采納永續(xù)盤點(diǎn)制,即根據(jù)賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。
(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及估計(jì)使用年限
固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià),根據(jù)平均年限法計(jì)算折舊。
(7)收入確認(rèn)原則:
①銷售商品:公司已經(jīng)將商品全部權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方;
②公司不再對(duì)該商品實(shí)施連續(xù)管理權(quán)和實(shí)際掌握權(quán),與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);
③相關(guān)的收入和成本能夠牢靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)提示:w公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異,詳細(xì)詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。
五、w公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止20xx年10月底)
1、會(huì)計(jì)報(bào)表
(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期:20xx年10月31日;貨幣單位:人民幣,元)
(略)
(2)損益表(所屬期間:20xx年1-10月;貨幣單位:人民幣,元)
(略)
(3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示:
(略)
2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)
六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),違反了中國(guó)現(xiàn)行增zhíshuì和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);
(1)w公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中,當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物,
①20xx年9月份之前,該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增zhíshuì發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;
②20xx年9月份(包括)之后的貨物銷售業(yè)務(wù),該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增zhíshuì發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;
(2)依據(jù)中華人民共和國(guó)增zhí第19條,以及中華人民共和國(guó)增zhí第38條的有關(guān)規(guī)定,增zhíshuì納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,實(shí)行賒銷方式銷售貨物,為書面合同商定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有商定收款日期的(w公司該類業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書面合同)(見(jiàn)本報(bào)告四、w公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋),為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
另外,依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知(國(guó)稅函[20xx]875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)銷售商品同時(shí)滿意下列4個(gè)條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):
①商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品全部權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;
②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效掌握;
③收入的金額能夠牢靠地計(jì)量;
④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠牢靠地核算。
(3)我們認(rèn)為,依照上述稅務(wù)法規(guī),w公司的商品銷售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn),可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);
2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外,我們未發(fā)覺(jué)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說(shuō)明
1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi),使用有限的手段,依據(jù)本案的特別性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此,我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不行能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn),存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏,特予以說(shuō)明,請(qǐng)貴司予以充分留意。
2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)問(wèn)和專業(yè)閱歷,我們雖有中國(guó)執(zhí)業(yè)律師參加本案并負(fù)責(zé)調(diào)查,但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問(wèn)題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等,是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任,本報(bào)告并未涉及。
3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的全部附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件,不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的務(wù)托付合同書的基礎(chǔ)上作出的。
本盡職調(diào)查報(bào)告除托付人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外,不得用于任何其他目的。
盡職調(diào)查報(bào)告范文篇4
根據(jù)律師工作方案,我們對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查,先后到南明工商局和金陽(yáng)開發(fā)區(qū)管委會(huì),南明區(qū)房屋管理局等部門查閱了目標(biāo)公司(貴陽(yáng)某科技有限公司)的工商檔案材料,房屋產(chǎn)權(quán)登記材料;到目標(biāo)公司進(jìn)行實(shí)地考察,并與目標(biāo)公司股東、高管人員進(jìn)行了溝通和溝通。
律師審查了以下法律文件:
1、目標(biāo)公司章程、歷次章程修正案;工商檔案材料
2、歷次股東會(huì)決議;
3、歷次股東出資、增資驗(yàn)資報(bào)告;
4、目標(biāo)公司20xx年5月財(cái)務(wù)報(bào)表;
5、20xx年5月17日中和信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司出具的《審計(jì)報(bào)告》;
6、房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車產(chǎn)權(quán)證;
7、員工勞動(dòng)合同;
8、20xx年6月12日目標(biāo)公司股東會(huì)決議;
9、20xx年6月12日,目標(biāo)公司《股東放棄股份優(yōu)先購(gòu)買權(quán)聲明》;
10、20xx年6月12日,目標(biāo)公司《股權(quán)出讓方的承諾與保證》;
11、目標(biāo)公司《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》;
12、20xx年6月13日南明區(qū)工商局出具的《私營(yíng)公司基本狀況(戶卡)》。
一、關(guān)于目標(biāo)公司名稱的變更
目標(biāo)公司名稱曾先后做過(guò)三次變更:
20xx年5月10日,公司成立時(shí),其名稱為"貴陽(yáng)市某某安全科技詢問(wèn)有限公司',
20xx年10月15日變更為"貴陽(yáng)市某某安全科技有限公司';
2023年11月名稱變更為"貴陽(yáng)市某科技有限公司',即現(xiàn)在使用的名稱。
由于目標(biāo)公司名稱的變更導(dǎo)致其房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車輛產(chǎn)權(quán)證等證件上產(chǎn)權(quán)人的名稱與目標(biāo)公司的名稱不全都,但這并不會(huì)對(duì)目標(biāo)公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)構(gòu)成法律障礙。
二、關(guān)于目標(biāo)公司股東變更的沿革:
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體是股東,而目標(biāo)公司的股東從設(shè)立之初到現(xiàn)在曾做過(guò)以下5次變更:
(一)、目標(biāo)公司成立于20xx年5月10日,注冊(cè)資本10萬(wàn)元人民幣,當(dāng)時(shí)公司有2名股東:
貴州某某集團(tuán)有限公司,投資8.4萬(wàn)元人民幣,占84%股份;宋某,投資1.6萬(wàn)元人民幣,占16%股份。
(二)、20xx年5月8日,進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增加注冊(cè)資本。
貴州某某集團(tuán)公司將其持有的股份分別轉(zhuǎn)讓給王某(占40%)、何某(占40%)、宋某某(4%)
宋某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給宋某某(16%)
原股東不再持有公司股權(quán),3名新股東持有的公司股份分別為:
王某40%、何某40%、宋某某20%。
注冊(cè)資本由10萬(wàn)元增加至30萬(wàn)元,增資部分由3名股東按持股比例繳付出資。
(三)、20xx年10月15日,股東宋某某將其持有的全部股份分別轉(zhuǎn)讓給股東王某、何某,股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:
王某持股比例50%;何某持股比例50%。
(四)、20xx年1月3日,王某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給孫某(50%),注冊(cè)資本增至300萬(wàn)元人民幣。增資270萬(wàn)元,由何某、孫某分別出自135萬(wàn)元,持股比例各占50%。
(五)、20xx年6月12日,孫某將其全部股份分別轉(zhuǎn)讓給王某某(占35%)、何某(15%),股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,股權(quán)結(jié)構(gòu)為:何某占65%、王某占35%。
(六)、20xx年10月14日,王某某將其持有的全部股份(35%)轉(zhuǎn)讓給何某。
目標(biāo)公司注冊(cè)資本增至500萬(wàn)元,增資200萬(wàn)元由何某、田某分別投資,持股比例分別為:何某占85%;田某占15%。
至20xx年6月11日,目標(biāo)公司的股東仍為何某(占85%股份)、田某(占15%股份)。
也就是說(shuō),目標(biāo)公司現(xiàn)在的股東是:何某、田某,只有他們才有權(quán)與貴討論所簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,其他任何單位和個(gè)人均不具備合同主體資格。
三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)
從工商登記材料看,上述股東所持有的股權(quán)沒(méi)有被司法機(jī)關(guān)實(shí)行查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施,也沒(méi)有進(jìn)行質(zhì)押,其對(duì)外轉(zhuǎn)讓不存在權(quán)利瑕疵。
經(jīng)與轉(zhuǎn)讓方溝通,其稱所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)沒(méi)有被司法機(jī)關(guān)實(shí)行強(qiáng)制措施,也不存在質(zhì)押等股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制,并承諾和保證一旦所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)存在上述強(qiáng)制措施或限制,則應(yīng)無(wú)條件賠償股權(quán)受讓方的全部經(jīng)濟(jì)損失。
四、關(guān)于目標(biāo)公司股東出資是否全部到位,是否存在瑕疵
經(jīng)查,目標(biāo)公司股東的各次出資、增資,均實(shí)行現(xiàn)金出資方式,驗(yàn)資報(bào)告顯示現(xiàn)金出資已全部到賬,不存在瑕疵。
五、關(guān)于目標(biāo)公司的章程、合同對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制
章程、合同對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)不存在特殊限制商定。20xx年6月12日,目標(biāo)公司的股東召開股東會(huì),股東何某、田某均同意向某工程科學(xué)討論所轉(zhuǎn)讓其所持有的股份。
六、關(guān)于目標(biāo)公司的資產(chǎn)
目標(biāo)公司的資產(chǎn)主要包括:房屋、機(jī)動(dòng)車和其他辦公設(shè)施、對(duì)外投資、其他應(yīng)收款和貨幣資金。
(一)、房屋
1、目標(biāo)公司對(duì)房屋享有全部權(quán)。
房屋共有五套,均已取得房屋產(chǎn)權(quán)證,其中有2套房屋被抵押給中國(guó)工商銀行股份有限貴陽(yáng)市支行,抵押狀況如下:
信誠(chéng)大廈1-20xx室:
房屋產(chǎn)權(quán)證記載:他項(xiàng)權(quán)利范圍130.17平米,權(quán)利價(jià)值48萬(wàn)元,抵押期限:2023-9-27至2023-9-26。
信誠(chéng)大廈1-2023室:
房屋產(chǎn)權(quán)證記載:他項(xiàng)權(quán)利范圍202.54平米,權(quán)利價(jià)值73萬(wàn)元,抵押期限:2023-9-27至2023-9-26。
2、上述房屋不存在被司法機(jī)關(guān)實(shí)行查封等強(qiáng)制措施。
經(jīng)向南明區(qū)房管局進(jìn)一步調(diào)查取證,上述房屋產(chǎn)權(quán)清楚,均為目標(biāo)公司全部;除上述兩套房屋存在抵押情形外,其他房屋不存在任何限制。
(二)、機(jī)動(dòng)車輛
目標(biāo)公司名下有3輛機(jī)動(dòng)車,分別是捷達(dá)、豐田銳志和福特蒙迪歐。上述車輛未被抵押,也不存在被司法機(jī)關(guān)實(shí)行查封等強(qiáng)制措施的情形。現(xiàn)由公司管理人員正常使用。
(三)、對(duì)外投資
對(duì)外股權(quán)投資人民幣50萬(wàn)元,系目標(biāo)公司投資設(shè)立"貴陽(yáng)某管理詢問(wèn)有限公司',該公司正在辦理注銷登記手續(xù),預(yù)#from本文來(lái)自高考資源網(wǎng)end#計(jì)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂以前,辦理完畢注銷登記手續(xù)。
七、關(guān)于訴訟、仲裁案件及或有負(fù)債
目標(biāo)公司不存在未結(jié)訴訟、仲裁案件,也不存在其他賠償未了事宜及或有負(fù)債。
八、目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)期限與年檢狀況
經(jīng)查,目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)期限為2023年,經(jīng)營(yíng)期限截止日期為2023年5月9日。
《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》《私營(yíng)公司基本狀況(戶卡)》分別記載目標(biāo)公司已通過(guò)20xx年度和20xx年度年檢。20xx年度通過(guò)年檢時(shí)間為20xx年6月11日。
八、結(jié)論:
目標(biāo)公司依法存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)。公司的兩名股東依法持有目標(biāo)公司的股權(quán),該股權(quán)沒(méi)有被司法機(jī)關(guān)實(shí)行查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施,也不存在質(zhì)押的情形,股東何某、田某可分別依法將其對(duì)外轉(zhuǎn)讓。
建議股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方依法簽訂"股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同',并全面履行。
盡職調(diào)查報(bào)告范文篇5
這種形式是最近十年漸漸傳入中國(guó),現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告,聞名的摩托羅拉公司在打算進(jìn)入中國(guó)投資之前,所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。
什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告?律師盡職調(diào)查報(bào)告,是指通過(guò)律師了解目標(biāo)公司的狀況,發(fā)覺(jué)潛在法律風(fēng)險(xiǎn)和可能增加交易成本的問(wèn)題,為企業(yè)并購(gòu)的科學(xué)決策供應(yīng)依據(jù)。通俗一點(diǎn)來(lái)講,就是在雙方達(dá)成交易之前,一方托付律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解狀況,并形成書面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱到對(duì)稱的過(guò)程,從而有效削減或最大限度消退由于信息不對(duì)稱對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此,盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著特別關(guān)鍵的作用。
律師盡職調(diào)查也就是法律風(fēng)險(xiǎn)管理,目的是使買方盡可能地發(fā)覺(jué)有關(guān)他們要購(gòu)買的股份或資產(chǎn)的全部狀況,查明潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和它們對(duì)收購(gòu)及預(yù)期投資收益的可能的影響。對(duì)投資者而言,投資本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),例如:目標(biāo)公司可能消失的法律風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)賬冊(cè)的精確?????性,相關(guān)資產(chǎn)是否具有目標(biāo)公司給予的相應(yīng)價(jià)值。
盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查,就是要通過(guò)律師的專業(yè)眼光,發(fā)覺(jué)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完善之處,因此買方更情愿盡可能多了解賣方的狀況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣方而言,協(xié)作律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易勝利的前提條件,但是,賣方必需在盡量供應(yīng)足夠多的信息和盡量少供應(yīng)負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡,若信息供應(yīng)過(guò)于全面,則可能導(dǎo)致買方將來(lái)的法律索賠訴訟,賣方會(huì)有心理顧慮;若過(guò)份夸大負(fù)面信息,則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以,律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮,對(duì)于賣方關(guān)鍵材料供應(yīng)不足之處,應(yīng)當(dāng)窮追猛打,鍥而不舍,如此才真正顯示出律師的作用;對(duì)于次要問(wèn)題,則應(yīng)當(dāng)在提示買方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下敏捷處理,避開成為交易殺手。
合理有效的律師盡職調(diào)查有利于合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。投資行為很多環(huán)節(jié)要接受法律的監(jiān)管,往往觸及合同法、公司法、勞動(dòng)法、學(xué)問(wèn)產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境愛(ài)護(hù)法等問(wèn)題,這些因素必將增加收購(gòu)后整合的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)盡職調(diào)查,可以關(guān)心投資人獵取更多的包括財(cái)務(wù)、人事、管理、市場(chǎng)等各方面的高質(zhì)量信息,從而緩解信息不對(duì)稱性,盡可能地削減由于缺乏信息或信息錯(cuò)誤等緣由而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還能為確定收購(gòu)價(jià)格供應(yīng)依據(jù)。在投資談判過(guò)程中,雙方的焦點(diǎn)一般集中在收購(gòu)價(jià)格的確定上,然而價(jià)格又是基于對(duì)目標(biāo)企業(yè)本身價(jià)值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)覺(jué)被并購(gòu)企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn),收購(gòu)方在對(duì)各項(xiàng)或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評(píng)估后,即可作為向出售方就收購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判的依據(jù),并確定在收購(gòu)協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。
律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標(biāo)企業(yè)的重要信息并以此推斷收購(gòu)中的法律風(fēng)險(xiǎn),調(diào)查的范圍很廣,調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬(wàn)別,每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。律師盡職調(diào)查基本工作程序如下:
1、托付方與律師事務(wù)所簽訂托付律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的托付合同;
2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》;
3、律師依據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問(wèn)卷表;
4、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出補(bǔ)充的文件清單或要求;
5、經(jīng)托付方確認(rèn)后,律師將預(yù)備好的盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷發(fā)至目標(biāo)企業(yè);
6、收到目標(biāo)企業(yè)供應(yīng)的資料后,核對(duì)復(fù)印件與原件,做好資料清單并預(yù)備資料索引,由雙方代表簽字;
7、律師根據(jù)托付合同商定對(duì)所收資料進(jìn)行討論并向托付方匯報(bào);
8、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行討論推斷,打算是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問(wèn)卷表,直至查明狀況為止;
9、律師對(duì)盡職調(diào)查所獵取的全部資料,反復(fù)地討論推斷,進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證,在核查驗(yàn)證過(guò)程中,制作工作筆錄;
10、假如資料不全、狀況不詳,律師會(huì)要求對(duì)方做出聲明和保證;
11、對(duì)全部文件資料進(jìn)行整理和歸檔,并制訂工作底稿;
12、律師起草并向托付方提交精確?????、完整、詳實(shí)的律師盡職調(diào)查報(bào)告。
有一個(gè)需要留意的問(wèn)題是,鑒于大部分供調(diào)查的文件材料都是由目標(biāo)公司供應(yīng)的,所以,有些律師在操作時(shí)并沒(méi)有主動(dòng)的去工商局等有關(guān)部門進(jìn)行再次的核實(shí),這同樣是不妥的,由于目標(biāo)公司存在供應(yīng)虛假文件的可能性。并購(gòu)律師應(yīng)對(duì)其供應(yīng)文件中的最關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行再次核實(shí),例如,其合法主體性應(yīng)到工商局核實(shí),其房產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)到房管局核實(shí)等等。
法律盡職調(diào)查的完成后,并購(gòu)律師肯定要給收購(gòu)方一個(gè)真實(shí)的、牢靠的結(jié)論,不能有任何虛假和水分,要將風(fēng)險(xiǎn)要充分的向收購(gòu)方予以揭示,即使收購(gòu)方因此而放棄了收購(gòu)。由于并購(gòu)律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的是為了提示與防范風(fēng)險(xiǎn),而不是為了極力的促成交易
盡職調(diào)查報(bào)告范文篇6
一、借款人狀況
(一)、基本狀況
借款人姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職稱、婚姻狀況、現(xiàn)居住地址及工作地址、聯(lián)系方式、家庭成員、個(gè)人及家庭有無(wú)不合理大額負(fù)債、個(gè)人及家庭成員有無(wú)重大慢性疾病、有無(wú)賭博、吸毒等不良嗜好。
備注:
1.婚姻狀況說(shuō)明(已婚者供應(yīng)結(jié)婚證、未婚者供應(yīng)未婚證明、離婚者供應(yīng)離婚證)。
2.職稱:自然人客戶具有的重要專業(yè)資格(包括經(jīng)濟(jì)師、會(huì)計(jì)師等專業(yè)資格)與職業(yè)資格(包括律師、醫(yī)生、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等職業(yè)資格。
3.居住地址通過(guò)查驗(yàn)自然人客戶真實(shí)住址的水電費(fèi)單、固定電話費(fèi)單、物業(yè)管理費(fèi)單等,并檢查相關(guān)費(fèi)用額發(fā)生及支付是否具有連貫性,是否存在拖欠等相關(guān)狀況。
4.聯(lián)系方式包括但不限于家庭固定電話,借款人移動(dòng)電話,借款人單位固定電話,借款人配偶移動(dòng)電話,借款人配偶工作固定電話。
(二)、信用狀況
通過(guò)人民銀行征信系統(tǒng)和有無(wú)利害關(guān)系第三方評(píng)價(jià)(從親戚,鄰居,以往合作關(guān)聯(lián)人):,查詢借款人是否有惡意拖欠銀行、其他單位和個(gè)人借款及貨款的歷史,恪守信用等狀況。有無(wú)犯罪記錄及糾紛。
(三)、收入支出狀況
個(gè)人及家庭總收入及來(lái)源,上家庭總支出及去向,家庭純收入及上年度人均收入等狀況及相關(guān)證明文件原件(如工資存折、房屋出租租賃合同協(xié)議、村民分紅憑證、相關(guān)股權(quán)證明及其他收入證明文件)。
(四)、資產(chǎn)負(fù)債狀況
1、不易變現(xiàn)財(cái)產(chǎn):房屋間數(shù)及結(jié)構(gòu),平方面積、座落位置、購(gòu)建時(shí)間、變現(xiàn)價(jià)值;其他不易變現(xiàn)財(cái)產(chǎn)及變現(xiàn)價(jià)值。
2、主要可變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn):
(1)、機(jī)械設(shè)備名稱、數(shù)量及變現(xiàn)價(jià)值;
(2)、交通運(yùn)輸工具及變現(xiàn)價(jià)值;
(3)、家電器具及變現(xiàn)價(jià)值;
(4)、存貨及變現(xiàn)價(jià)值;
(5)、存款及其他變現(xiàn)價(jià)值等;
(6)、主要可變現(xiàn)價(jià)值合計(jì)。
3、負(fù)債狀況
寫清原貸款金額,貸款金融機(jī)構(gòu),貸款形態(tài)、欠息金額和其它負(fù)債(比如私人借款)等,計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債比例。
二、調(diào)查貸款用途及還款狀況
借款主要用于干什么?是否符合國(guó)家政策,市場(chǎng)前景如何?項(xiàng)目行業(yè)現(xiàn)狀及進(jìn)展前景如何借款人的從業(yè)閱歷如何?借款人的經(jīng)營(yíng)理念及管理模式如何?生產(chǎn)技術(shù)水平、原材料供貨及銷售狀況,結(jié)算方式,估計(jì)效益如何?借款人的自有資金多少,尚缺資金多少,多長(zhǎng)時(shí)能收回成本,什么時(shí)間能還清貸款。
三、調(diào)查抵押物狀況
屬于保證擔(dān)保方式的貸款,寫清保證擔(dān)保人基本狀況(同借款人基本狀況)與資產(chǎn)負(fù)債狀態(tài)、分析評(píng)估擔(dān)保資格,擔(dān)保人的資金來(lái)源等;屬于抵押擔(dān)保的貸款,要寫清抵押物的名稱,存放詳細(xì)地點(diǎn)、數(shù)量、(房產(chǎn)寫明座落位置結(jié)構(gòu)、間數(shù)、層數(shù)、平方面積,寫清占地和建筑面積、附簡(jiǎn)易平面圖)估價(jià)、變現(xiàn)力量等。
四、總訴
通過(guò)對(duì)借款人基本狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況個(gè)效益狀況的分析,結(jié)合抵押擔(dān)保狀況對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)分析,測(cè)試本筆貸款給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益和合作潛力,調(diào)查人要在進(jìn)行貸款綜合效益分析的基礎(chǔ)上,總體評(píng)價(jià)客戶的“經(jīng)濟(jì)實(shí)力、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),信用,風(fēng)險(xiǎn)狀況”結(jié)合借款用途、還款來(lái)源和方案明確以下事項(xiàng):
1、貸與不貸;
2貸款方式;
3貸款金額;
4貸款期限;
5貸款利率;
6還款方式
7.出帳前須落實(shí)的限制及愛(ài)護(hù)性條款等。
盡職調(diào)查報(bào)告范文篇7
市民政局:
XX醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年,在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng),本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的醫(yī)療價(jià)格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)為"'創(chuàng)下了良好的口碑?,F(xiàn)將20xx年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:
一、本年度收入分析
本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入X.27萬(wàn)元,比上年度的X.09萬(wàn)元削減了10%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X.27萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入X萬(wàn)元,分別比去年削減了10%和20%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中,門診收入X.3萬(wàn)元,比去年增加了8%,其中門診收入8.42萬(wàn)元,比去年的X.75萬(wàn)元增加了25%;住院收入X.94萬(wàn)元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年削減了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬(wàn)元,其中:防疫站收入為X.47萬(wàn)元,比去年X.73萬(wàn)元增加了16%,房租及利息收入X.8萬(wàn)元。
二、本年度主要成本費(fèi)用分析
本年度共發(fā)生成本費(fèi)用X.51萬(wàn)元,比上年度X.10萬(wàn)元削減了7%,主要表現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗X.88萬(wàn)元,衛(wèi)生材料消耗X.69萬(wàn)元,分別比去年的X.86萬(wàn)元和X.6萬(wàn)元下降了12%和20%,主要是受收入削減的影響。本年度藥品收入達(dá)到X.71萬(wàn)元,與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到X.56萬(wàn)元,比去年削減了15%。2、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)X.18萬(wàn)元,比上年度X.44萬(wàn)元增加支出X.74萬(wàn)元,增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬(wàn)元。其中:耗電22.8萬(wàn)度21.4萬(wàn)元,用汽962.3噸12.5萬(wàn)元,支付水費(fèi)2.1萬(wàn)元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9.5萬(wàn)元。4、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊X.3萬(wàn)元,與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費(fèi)1.3萬(wàn)元,差旅及交通費(fèi)2.5萬(wàn)元,印刷及復(fù)印費(fèi)5.5萬(wàn)元,購(gòu)辦公用品及消耗用物資7.2萬(wàn)元,款待費(fèi)支出X.9萬(wàn)元,計(jì)量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測(cè)證件年審等1.4萬(wàn)元,寬帶網(wǎng)及醫(yī)??ㄊ褂觅M(fèi),軟件服務(wù)費(fèi)4.85萬(wàn)元,門診及住院票據(jù)費(fèi)1.48萬(wàn)元,刷卡手續(xù)費(fèi)1.38萬(wàn)元,汽車加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)5萬(wàn)元,垃圾清運(yùn)費(fèi)0.38萬(wàn)元,購(gòu)工裝及醫(yī)用圖書報(bào)刊費(fèi)1.2萬(wàn)元等。6、本年計(jì)提董事長(zhǎng)基金X.89萬(wàn)元,推銷上年待攤費(fèi)用X萬(wàn)元。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目
1、CT后續(xù)維護(hù)費(fèi),移機(jī)費(fèi)X.78萬(wàn)元。2、廣告宣揚(yáng)及招牌制作費(fèi)X.4萬(wàn)元。3、設(shè)備修理及汽管安裝。修理。保養(yǎng)。改造費(fèi)X.5萬(wàn)元。4、醫(yī)療賠償支出X.83萬(wàn)元。5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬(wàn)元。6、門診房屋改造裝修支出X.5萬(wàn)元。7、防水處理改造工程X.04萬(wàn)元。8、本年度新增設(shè)備投資X.1萬(wàn)元。主要購(gòu)置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護(hù)儀等。
四、本年度結(jié)余狀況
本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額X.76萬(wàn)元,加年初的安排結(jié)余X.64萬(wàn)元,期末賬面未安排利潤(rùn)為X.4萬(wàn)元。
五、現(xiàn)金流量分析
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬(wàn)元,除定期存款戶X萬(wàn)元外,實(shí)際可用貨幣資金X.42萬(wàn)元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為X.34萬(wàn)元,占71%,收到銀行存款利息流入X.75萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入X.2萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流入的X.5%,其他流入為1.5%.主要為財(cái)局06~07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)X.02萬(wàn)元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29萬(wàn)元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出X.25萬(wàn)元,占87.6%;固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出X.1萬(wàn)元,占3.1%;房屋改造支出X.5萬(wàn)元,占10.2%;污水處理工程投入12.04萬(wàn)元,占2.2%;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買藥品及材料支出X.65萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的42%;用于職工方面支出X萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的53.5%;CT維護(hù)以及移機(jī)支出X.78萬(wàn)元。
六、20xx年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和掌握的方面
1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的方案,選購(gòu),銷售和庫(kù)存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及掌握職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。5、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理,準(zhǔn)時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、連續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)省的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動(dòng)員工樂(lè)觀性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
盡職調(diào)查報(bào)告范文篇8
致:先生
北京市康德律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“本所”)接受先生的托付,依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,就北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“*公司”)資信調(diào)查事宜出具關(guān)于北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱“本調(diào)查報(bào)告”)。
重要聲明:
(一)本所律師依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報(bào)告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí),基于對(duì)法律的理解和對(duì)有關(guān)事實(shí)的了解,并根據(jù)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報(bào)告。
(二)本所律師依據(jù)*公司供應(yīng)的相關(guān)資料,已對(duì)*公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證,并已對(duì)本所律師認(rèn)為出具本調(diào)查報(bào)告所需的文件進(jìn)行了審慎批閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報(bào)告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。
(三)*公司已向本所律師保證和承諾,其已供應(yīng)本所律師為出具本調(diào)查報(bào)告所必需的、真實(shí)的、完整的復(fù)印材料;其所供應(yīng)資料上的簽字/或印章均真實(shí)、有效;其所供應(yīng)的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全全都;其所供應(yīng)的資料文件均為真實(shí)、精確?????、完整,無(wú)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。
(四)本所律師僅依據(jù)*公司供應(yīng)的相關(guān)資料對(duì)其資信狀況相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表法律看法,并不涉及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部掌握等非本所律師專業(yè)事項(xiàng)。
(五)本調(diào)查報(bào)告僅供先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書面同意,先生及其他任何法人、非法人組織或個(gè)人不得將本調(diào)查報(bào)告用作任何其他目的。
基于上述聲明,本所律師依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,根據(jù)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,對(duì)*公司供應(yīng)的有關(guān)文件和事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證,以先生特聘專項(xiàng)法律顧問(wèn)身份,現(xiàn)出具法律看法如下:
第一節(jié)釋義、引言
一、釋義
在本調(diào)查報(bào)告中,除非另有說(shuō)明,下列詞語(yǔ)具有如下特定含義:
公司法指1999年12月25日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議修正,1994年7月1起施行的中華人民共和國(guó)公司法和20xx年10月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議修訂,自20xx年1月1日起施行的中華人民共和國(guó)公司法;
公司章程指北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程;
本所指北京市康德律師事務(wù)所;
本調(diào)查報(bào)告指關(guān)于北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報(bào)告。
二、引言
本所接受先生的托付,作為其特聘專項(xiàng)法律顧問(wèn),對(duì)北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信狀況進(jìn)行了核查與驗(yàn)證,詳細(xì)內(nèi)容如下:
1、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格;
2、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程;
3、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東;
4、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);
5、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù);
6、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù),訴訟、仲裁狀況。
其次節(jié)正文
一、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格
(一)北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊(cè),領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào):11022800334;
2、公司住宅:北京市工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路號(hào);
3、法定代表人:;
4、注冊(cè)資本:1000萬(wàn)元人民幣;
5、實(shí)收資本:1000萬(wàn)元人民幣;
6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);
7、經(jīng)營(yíng)范圍:一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售;房地產(chǎn)信息詢問(wèn)(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計(jì);自有房屋的物業(yè)管理、接受托付從事物業(yè)管理;
8、成立日期:20xx年10月23日;
9、營(yíng)業(yè)期限:自20xx年10月23日至20xx年10月22日。
(二)北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過(guò)北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗(yàn)。
(三)北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司領(lǐng)有北京市密云縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證(代碼:80298503-2),有效期:20xx年02月12日至20xx年02月11日,登記號(hào):組管代110228-1458、
(四)依據(jù)北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司供應(yīng)的由北京市城市建設(shè)綜合開發(fā)辦公室于20xx年11月26日出具的(20xx)京開辦經(jīng)字第943號(hào)關(guān)于北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的批復(fù),內(nèi)容顯示:一、你公司已在我辦備案,批準(zhǔn)你公司納入北京市房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)管理。二、核定你公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì),符合項(xiàng)目資本金的規(guī)定,可擔(dān)當(dāng)10萬(wàn)平方米以下的住宅項(xiàng)目或3萬(wàn)平方米以下的公建項(xiàng)目,或相當(dāng)投資規(guī)模的其它項(xiàng)目。三、你公司應(yīng)按規(guī)定到我辦辦理資質(zhì)年檢。
綜上,本所律師認(rèn)為,依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法(1999)第8條、第9條、第10條、第11條和組織機(jī)構(gòu)代碼管理方法第8條、第9條以及中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法第29條、30條和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定第3條、第4條、第5條規(guī)定,*公司系依法設(shè)立且有效存續(xù)的有限責(zé)任公司,具有公司法及其他規(guī)范性文件規(guī)定的主體資格。
本所律師提示:*公司僅向本所供應(yīng)了上述(四)中對(duì)核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為“待定資質(zhì)”的批復(fù)文件,并未供應(yīng)暫定資質(zhì)證書或其他資質(zhì)等級(jí)證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。
二、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程
公司章程,是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范,對(duì)公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)章、權(quán)利義務(wù)安排等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動(dòng)的基本依據(jù)。
依據(jù)*公司向本所供應(yīng)的北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程,章程內(nèi)容對(duì)公司的名稱和住宅、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)章等作了具體的商定,全體股東均在公司章程上簽名。
本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:依據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定,*公司成立時(shí)的公司章程對(duì)注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生方法、議事規(guī)章等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時(shí),公司章程正式成立,且對(duì)全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。
本所律師提示:本所律師僅對(duì)*公司供應(yīng)的*公司成立之時(shí)公司章程的內(nèi)容、形式的合法性作出推斷,并不對(duì)*公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過(guò)修改或變動(dòng)作出任何評(píng)價(jià)或推斷。
三、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東
依據(jù)*公司向本所供應(yīng)的北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程,本所律師查明:*公司于20xx年10月23日成立。*公司成立時(shí)由崔曉玲(出資150萬(wàn)元人民幣,占公司15%股權(quán))、王衛(wèi)軍(出資200萬(wàn)元人民幣,占公司20%股權(quán))、許隨義(出資250萬(wàn)元人民幣,占公司25%股權(quán))、宜敬東(出資150萬(wàn)元人民幣,占公司15%股權(quán))、崔白玉(出資250萬(wàn)元人民幣,占公司25%股權(quán))五個(gè)自然人股東共同出資組建。
本所律師認(rèn)為:*公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清楚,其將該等資產(chǎn)投入*公司的股東不存在法律障礙。依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法(1999)第20條規(guī)定,*公司的股東人數(shù)符合法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。
四、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)
(一)*公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本、實(shí)收資本
依據(jù)*公司向本所供應(yīng)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和公司章程內(nèi)容顯示:北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元人民幣,實(shí)收資本為1000萬(wàn)元人民幣。
(二)*公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)
經(jīng)核查,*公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:
股東姓名出資額(萬(wàn)元)出資比例(%)
崔曉玲150、0015%
王衛(wèi)軍200、0020%
許隨義250、0025%
宜敬東150、0015%
崔白玉250、0025%
本所律師認(rèn)為:
*公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本符合公司法等相關(guān)規(guī)定。
股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在*公司章程中作出了明確商定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記,體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意思表示,產(chǎn)權(quán)界定清楚,合法有效。
本所律師提示:*公司未向本所供應(yīng)設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資相應(yīng)的驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)文件,本所律師僅對(duì)*公司供應(yīng)的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問(wèn)題的推斷,對(duì)*公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)不作任何評(píng)價(jià)或推斷。
五、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)
(一)*公司未向本所供應(yīng)銀行開戶許可證;
(二)*公司未向本所供應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表;
(三)*公司未向本所供應(yīng)貸款卡;
(四)*公司未向本所供應(yīng)稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。
本所律師認(rèn)為:*公司作為合法成
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