一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)必考知識點(diǎn)大全

一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)必考知識點(diǎn)大全工程經(jīng)濟(jì)（第一節(jié)、資金時間價值的計算及應(yīng)用）一、資金時間價值的概念：影響資金時間價值的因素1資金的使用時間2資金數(shù)量的多少3資金投入和回收的特點(diǎn)：前期投入越多，資金負(fù)效率越大；離現(xiàn)在的時間回收資金越多，價值就越多；4資金周轉(zhuǎn)的速度二、利息與利率的概念：利息常常被看成資金的一種機(jī)會成本；利率高低的因素1、首先取決于社會平均利潤率的高低，社會平均利潤里是利率的最高界限；2、在社會平均利潤率不變的情況下，取決于借貸資本的供求情況。供大于求，利率下降；3、風(fēng)險：風(fēng)險越大，利率越高；4、通貨膨脹：資金貶值往往會使利息無形中成為負(fù)值；5、期限長短：期限長，利率就高；利息和利率是以信用方式動員和籌資的動力，以信用方式籌集資金有一個特點(diǎn)是自愿，而自愿的動力在于利息和利率；三、利息的計算（先判別后計算）1、單利（一般題目會有“并支付利息”的字樣）例題：1.某公司以單利方式一次性借入資金2000萬元，借款期限3年，年利率8%，到期一次還本付息，則第三年末應(yīng)當(dāng)償還的本利和為()萬元。A.2160B.2240C.2480【答案】C。2480【解析】2000*(1+8%*3)=2480(萬元)2、復(fù)利例題：1、某企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款100萬元，月利率1%，按月復(fù)利計息，每季度付息一次，則該企業(yè)一年需向金融機(jī)構(gòu)支付利息()萬元。A、12.00；B、12.12；C、12.55；D、12.68解析：1、P=100萬元2、月利率1%，按月復(fù)利計息，每季度付息一次：季度利率為：(1+1%)^3-1=3.03%3、每季度付息一次。(單利)一年四季。4、100*3.03%*4=12.12故選B本金越大，利率越高，計息周期越多時，兩者差距就越大；第二小節(jié)、資金等值計算及應(yīng)用一、現(xiàn)金流量圖的繪制：1、現(xiàn)金流量圖的三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向、作用點(diǎn)。2、制圖方法和規(guī)則：（1）以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續(xù)；（2）相對于時間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況，現(xiàn)金流量的性質(zhì)（流入或流出）是對特定的人而言的。對投資人來說，在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，（3）箭線長短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小應(yīng)成比例；（4）箭線與時間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點(diǎn)；3、影響資金等值因素有三個：資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率（折現(xiàn)率）的大小。其中利率是一個關(guān)鍵因素；★記住這兩個公式，其他就推導(dǎo)①終值計算(已知P求F)F=P*(1+i)n②等額終值計算(已知A求F)F=A*(1+i)n-1/(1+i)n第三小節(jié)、名義利率與有效利率的計算一、名義利率的計算（以年為單位名義上給看的）R＝i×m二、有效利率的計算年有效利率ieef＝（1＋R／m）m次方-1年有效利率和名義利率的關(guān)系實質(zhì)上與復(fù)利和單利的關(guān)系一樣的。每年計息周期M越多，ieef與R相差越大；計算周期與利率周期相同時，同期名義利率與有效利率相當(dāng)；單利計息時，名義利率和有效利率沒有差別三、計息周期小于（或等于）資金收付周期時的等值計算：★注意：不管什么情況下，請按收付周期來計算；工程經(jīng)濟(jì)（第二節(jié)、技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價）第一小節(jié)、經(jīng)濟(jì)效果評價的內(nèi)容1、是對技術(shù)方案的財務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理進(jìn)行分析論證，為選擇方案提供科學(xué)的決策依據(jù)；2、經(jīng)濟(jì)效果評價的基本內(nèi)容：盈利能力、償債能力、財務(wù)生存能力；3、財務(wù)可持續(xù)性應(yīng)首先體現(xiàn)有做夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，這是基本條件；其次是在整個運(yùn)營期間，允許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，但各年累計盈余資金（凈現(xiàn)金流量）不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)值，這是財務(wù)生存的必要條件；4、對于經(jīng)營性方案（如工廠）分析盈利能力、償債能力、財務(wù)生存能力；對于非經(jīng)營性方案（如學(xué)校），經(jīng)濟(jì)效果評價應(yīng)主要分析擬定技術(shù)方案的財務(wù)生存能力；5、經(jīng)濟(jì)效果評價方法：經(jīng)濟(jì)效果評價方法基本方法1、確定性評價方法2、不確定評價方法性質(zhì)分類1、定量分析2、定性分析是否考慮時間因素1、靜態(tài)分析2、動態(tài)分析是否融資1、融資前分析2、融資后分析評價的時間1、事前評價2、事后評價3、事中評價1、應(yīng)堅持定量分析和定性分析相結(jié)合，以定量分析為主的原則；2、應(yīng)堅持動態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合，以動態(tài)分析為主的原則；6、經(jīng)濟(jì)效果評價方案：（一）獨(dú)立型方案：方案間互不干擾；其實質(zhì)就是在做與不做之間選擇；自身的經(jīng)濟(jì)性的檢驗叫做“絕對經(jīng)濟(jì)效果檢驗”；（二）互斥型方案：方案具有排他性；因此，互斥方案經(jīng)濟(jì)評價包含兩部分內(nèi)容：一是先進(jìn)行“絕對經(jīng)濟(jì)效果檢驗”；二是考察哪個方案相對經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即“相對經(jīng)濟(jì)效果檢驗”7、技術(shù)方案的計算期：技術(shù)方案的計算期1、建設(shè)期2、運(yùn)營期1）投產(chǎn)期：指方案投入生產(chǎn)，但生產(chǎn)能力尚未完全達(dá)到設(shè)計能力時的過度階段；2）達(dá)產(chǎn)期：生產(chǎn)運(yùn)營達(dá)到設(shè)計預(yù)期水平后的時間運(yùn)營期一般根據(jù)主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期等多種因素確定；第二小節(jié)、經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)體系靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)是不考慮時間因素，計算方便。適用于粗略評價，或?qū)Χ唐谕顿Y方案進(jìn)行評價，或?qū)χ鹉晔找娲笾孪嗟鹊姆桨冈u價。第三小節(jié)、投資收益率分析（一）總投資收益率：（考概念）總投資收益率＝正常年份的年息稅前利潤或年平均息稅前利潤／技術(shù)方案總投資（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和全部流動資金）×100%（二）資本金凈利潤率：資本金凈利潤率＝正常年份的年凈利潤或年平均凈利潤／資本金（自己拿出來的錢）；凈利潤＝利潤總額－所得稅例題：12年真題4.某技術(shù)方案的總投資1500萬元，其中債務(wù)資金700萬元，技術(shù)方案在正常年份年利潤總額400萬元，所得稅100萬元，年折舊費(fèi)80萬元。則該方案的資本金凈利潤率為()。A.26.7%B.37.5%C.42.9%D.47.5%【答案】B。37.5%【解析】(400-100)/(1500-700)=37.5%，參見教材P201、資本金凈利潤則是用來衡量方案資本金的獲利能力，指標(biāo)越高，權(quán)益投資盈利水平也就越高；2、優(yōu)劣：優(yōu)點(diǎn)：計算簡單，可適用各種投資規(guī)模；籌資決策的參考依據(jù)；缺點(diǎn)：忽略了時間具有時間價值；主觀隨意性太強(qiáng)，不能作為主要的決策依據(jù)不太可靠；適用范圍：計算期短；早期階段或研究過程；工藝簡單而生產(chǎn)情況變化不大的方案；第四小節(jié)、投資回收期分析1、概念：靜態(tài)投資回收期是不考慮時間價值條件下，以方案的凈收益回收其總投資（包括建設(shè)投資和流動資金）所需要的時間；投資回收期是評價企業(yè)投資回收能力的指標(biāo)；就是現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出等于零的時候就是回收期（以年為單位）第一步：先算每年末的累計凈現(xiàn)金流量；12年37題2、優(yōu)劣：優(yōu)點(diǎn)：反映方案抗風(fēng)險能力強(qiáng)弱；缺點(diǎn)：沒有全面考慮整個計算期內(nèi)的現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，只能作為輔助評價指標(biāo)；適用范圍：技術(shù)上更新迅速；或資金相當(dāng)短缺；或未來的情況很難預(yù)測而投資者又特別關(guān)心補(bǔ)償?shù)姆桨福坏谖逍」?jié)、財務(wù)凈現(xiàn)值分析一、概念財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)是反映技術(shù)方案在計算期內(nèi)盈利能力的動態(tài)評價指標(biāo)；計算公式：FNPV＝現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和－現(xiàn)金流出現(xiàn)金之和（結(jié)合圖26）例題：2011年6、某技術(shù)方案的凈現(xiàn)金流量見表1。若基準(zhǔn)收益率大于等于0，則方案的凈現(xiàn)值()A、等于是900萬元；B、大于900萬元，小于1400萬元；C、小于900萬元D、等于1400萬元表1某技術(shù)方案的凈現(xiàn)金流量表解析：簡單加一下累計凈現(xiàn)金流量，即可看出，在不考慮時間價值的情況下，合計為900萬元。但本題基準(zhǔn)收益率大于等于0。故其方案的凈現(xiàn)值一定小于900萬元。故選C。P24二、判別準(zhǔn)則：財務(wù)凈現(xiàn)值是評價方案盈利能力的絕對指標(biāo)。當(dāng)FNPV>0時，說明該技術(shù)方案除了滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利之外，還得到超額收益（盈利能力強(qiáng)）當(dāng)FNPV≥0時，方案是可行的，當(dāng)FNPV＜0時，方案不可行；三、優(yōu)劣：必須先確定一個符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實的基準(zhǔn)收益率，而這往往比較困難；沒有給出確切的收益大小，也不能反映投資回收速度；主要是對獨(dú)立型方案的分析，而不是互斥型方案；第六小節(jié)、財務(wù)內(nèi)部收益率分析一、財務(wù)內(nèi)部收益率的概念：7.某常規(guī)技術(shù)方案,FNPV(16%)=160萬元,FNPV(18%)=-80萬元,則方案的FIRR最可能為()A.15.98%；B.16.21%C.17.33%D.18.21%答案:C（注意要記得畫出圖26的函數(shù)曲線）解析:參見教材P25,判斷:一正一負(fù),那么肯定在16-18%之間,因為離18%的絕對值要小,所以該系數(shù)肯定接近18%,故C.二、優(yōu)劣：不僅反映投資過程的收益程度，而且FIRR的大小不受基準(zhǔn)收益率的影響；跟基準(zhǔn)收益率沒有關(guān)系；三、FIRR與FNPV比較：反映投資過程的收益程度，而且FIRR的大小不受外部參數(shù)（基準(zhǔn)收益率）的影響，完全取決于投資過程現(xiàn)金流量；第七小節(jié)、基準(zhǔn)收益率的確定一、基準(zhǔn)收益率的概念：基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點(diǎn)說確定的，可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平，是投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利率水平；二、基準(zhǔn)收益率的確定：1、在政府和企業(yè)各類的經(jīng)濟(jì)效果評價中采用行業(yè)財務(wù)基準(zhǔn)收益率；2、在中國境外的測定首先先考慮國家的風(fēng)險因素；3、考慮以上因素之外還應(yīng)根據(jù)自身的資金成本、機(jī)會成本、投資風(fēng)險和通貨膨脹；總之，合理確定基準(zhǔn)收益率，對于投資決策極為重要。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會成本，而投資風(fēng)險和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素；第八小節(jié)、償債能力分析償還貸款的資金來源1、利潤2、固定資產(chǎn)折舊3、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)4、其他還款資金：減免的營業(yè)稅金；一、還款方式及還款順序：一般情況下，按照先代后還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序會還國內(nèi)借款；二、償債能力分析：償債能力分析的指標(biāo)1、借款償還期2、利息備付率：應(yīng)當(dāng)大于1，而國內(nèi)不宜低于2；3、償債備付率：應(yīng)當(dāng)大于1，而國內(nèi)不宜低于1.34、資產(chǎn)負(fù)債率5、流動比率6、速動比率總結(jié)：FNPV與FIRR在獨(dú)立方案時是等價關(guān)系；FNPV與IC的關(guān)系，反向遞減因為IC是分母，IC越大FNPV越小；工程經(jīng)濟(jì)（第三節(jié)、技術(shù)方案不確定性分析）第一小節(jié)、不確定分析不確定分析的方法1、盈虧平衡分析2、敏感性分析1）敏感度系數(shù)2）臨界點(diǎn)1、固定成本：如工資及福利費(fèi)（計件工資除外）、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)及長期借款利息；2、可變成本：原材料、燃料、動力費(fèi)、包裝費(fèi)和計件工資；3、半可變（或半固定）成本：消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)；4、量本利模型：（必考點(diǎn)）B=PQ-[(Cu+Tu)Q+CF]，利潤＝單價*產(chǎn)量-[（變動成本+附加稅收）*產(chǎn)量+固定成本]例：13年真題求解：產(chǎn)銷量=0=1000Q-[（350+150）*Q+3600000]0=500Q-3600000那么Q=3600000/500=7200件平衡點(diǎn)=7200/60000*100%=12%例：10.某技術(shù)方案設(shè)計年產(chǎn)量為5000件，單位產(chǎn)品售價為2500元，單位產(chǎn)品變動成本是750元，單位產(chǎn)品的營業(yè)稅及附加為370元，年固定成本為240萬元，該項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力時年稅前利潤為()萬元。A.450B.135C.635D.825【答案】A。450求解：利潤=2500*5000-[（750+370）*5000+2400000]=12500000-8000000=4500000第二小節(jié)、敏感性分析一、單因素敏感分析的步驟：（一）確定分析指標(biāo)（二）選擇不確定性因素（三）分析波動程度對指標(biāo)帶來的增減變化情況（四）確定敏感性因素（五）選擇方案1、如果分析投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)；2、如果分析超額凈收益的影響，則可選用財務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)；3、如果分析投資大小對方案資金回收能力的影響，則可選用財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)；4、比如折現(xiàn)率因素對靜態(tài)評價指標(biāo)不起作用5、敏感度系數(shù)=指標(biāo)變化率/因素變化率∣SAF∣越大，表明評價指標(biāo)A對于不確定因素F越敏感；反之則不敏感求：建設(shè)投資=564-505=59；營業(yè)收入=735-564=171；經(jīng)營成本=564-516=48則敏感性系數(shù)：建設(shè)投資59/10%=590；營業(yè)收入171/10%=1710；經(jīng)營成本=48/10%=480；越大越敏感所以營業(yè)收入>建設(shè)投資>經(jīng)營成本；6、敏感性分析圖中的斜率（斜線越陡）越大敏感度越高；7、選擇方案：一般應(yīng)選擇敏感程度小，承受風(fēng)險能力強(qiáng)、可靠性大的項目或方案。8、敏感性分析的缺點(diǎn)是它主要靠分析人員憑借主觀經(jīng)驗來分析判斷，存在片面性；工程經(jīng)濟(jì)（第四節(jié)、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制）第一小節(jié)、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表類型從（）角度出發(fā)或進(jìn)行設(shè)置以（）作為計算基礎(chǔ)以（）現(xiàn)金流入和流出可以計算（）財務(wù)指標(biāo)現(xiàn)金流量表的四張表格1、投資現(xiàn)金流量表以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)建設(shè)所需的總投資整個計算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期）財務(wù)內(nèi)部收益率；財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期；可考察融資前的盈利能力2、資本金現(xiàn)金流量表從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項目法人）資本金借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出資本金財務(wù)內(nèi)部收益率3、投資各方現(xiàn)金流量表各個投資者投資者的出資額財務(wù)內(nèi)部收益率4、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表投資、融資及經(jīng)營活動累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力；1、投資現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出包括：建設(shè)投資、流動資金、經(jīng)營成本、營業(yè)稅及附加、維持運(yùn)營投資；2、資本金現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出包括：技術(shù)方案本金、借款本金償還、借款利息支付、經(jīng)營成本、營業(yè)稅及附加、所得稅、維持運(yùn)營投資；3、財政補(bǔ)貼應(yīng)計入經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量表中；4、現(xiàn)金流量的基本要素：投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入和稅金；5、經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費(fèi)＋工資福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋其他費(fèi)用12年75題：下列成本費(fèi)用中，屬于經(jīng)營成本的有()A.修理費(fèi)B.外購原材料費(fèi)C.外購燃料及動力費(fèi)D.折舊費(fèi)E.利息支出工程經(jīng)濟(jì)（第五節(jié)、設(shè)備更新分析）第一小節(jié)、設(shè)備磨損與補(bǔ)償設(shè)備磨損的類型一、有形磨損（又稱物質(zhì)磨損）1、第一種有形磨損：在使用過程中，在外力的作用下。2、第二種有形磨損：在閑置過程中，在自然力的作用下如：金屬件生銹、腐蝕；二、無形磨損（精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損）1、第一種無形磨損：技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)水平提高，同類設(shè)備的再生產(chǎn)價值降低（貶值），不會影響原有設(shè)備的使用；2、第二種無形磨損：技術(shù)進(jìn)步，創(chuàng)新出新型設(shè)備，使原有設(shè)備落后，其經(jīng)濟(jì)效益貶值；考慮用新設(shè)備代替原設(shè)備的問題；有形和無形磨損的相同點(diǎn)是都引起設(shè)備原始價值的貶值；區(qū)別在于有形磨損在修理前無法正常工作，而無形磨損任然可以使用，只不過是使用它在經(jīng)濟(jì)上是否合算，需要考慮分析；1、設(shè)備的無形磨損不是由生產(chǎn)過程中使用或自然力的作用造成的，而是由社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化造成的設(shè)備價值貶值，是技術(shù)進(jìn)度的結(jié)果；2、設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式：（必考點(diǎn)）設(shè)備磨損形式可消除性有形磨損設(shè)備磨損形式可消除性有形磨損不可消除性的有形磨損第二種無形磨損大修理更新現(xiàn)代化改裝設(shè)備磨損的補(bǔ)償形式第二小節(jié)、設(shè)備更新方案的比選原則1、通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是：（1）設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后精度不能滿足工藝要求的；（2）設(shè)備耗損在容許范圍內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)落后的；（3）設(shè)備役齡長，經(jīng)濟(jì)效果上不如更新的；2、比選原則：（1）設(shè)備跟新分析應(yīng)站在客觀的立場分析問題；（2）不考慮沉沒成本：沉沒成本＝設(shè)備賬面價值－當(dāng)前市場價值。沉沒成本＝(設(shè)備原值－累計折舊)－當(dāng)前市場價值。（3）逐年滾動比較；第三小節(jié)、設(shè)備更新方案的比選方法設(shè)備的壽命分類1、設(shè)備的自然壽命：是因物質(zhì)磨損嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、報廢為止的全部時間；主要是有設(shè)備的有形磨損所決定；做好設(shè)備維修和保養(yǎng)可延長設(shè)備的物質(zhì)壽命，但不能從根本上避免設(shè)備的磨損；2、設(shè)備的技術(shù)壽命：是因技術(shù)落后而被淘汰所延續(xù)的時間；主要是由設(shè)備的無形磨損所決定的；它一般比自然壽命要短，而且科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快，技術(shù)壽命越短；3、設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：是從開始使用到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新經(jīng)歷的時間；是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價值的降低決定的；是從經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn)（成本觀點(diǎn)或收益觀點(diǎn)）確定的設(shè)備更新的最佳時刻；一、設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算：1、★上圖中的N0就是經(jīng)濟(jì)壽命2、靜態(tài)模式下，不考慮資金的時間價值，則經(jīng)濟(jì)壽命=（消耗成本+運(yùn)行成本）的最小值；3、低劣化數(shù)值法：工程經(jīng)濟(jì)（第六節(jié)、設(shè)備租賃與購買方案的必選分析）第一小節(jié)、設(shè)備租賃與購買的影響因素一、設(shè)備租賃的概念：在融資租賃中，租賃雙方承擔(dān)確定時期的租讓和付費(fèi)義務(wù)，而不得任意中止和取消租約，貴重的設(shè)備（如重型機(jī)械設(shè)備等）宜采用這種方法；而在經(jīng)營租賃中，租賃雙方的任何一方可以隨時以一定方式在通知對方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約，臨時使用的設(shè)備（如車輛、儀器等）通常采用這種方式；租賃設(shè)備與購買設(shè)備相比較的優(yōu)越性：1、可用較少資金獲得急需設(shè)備及引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備；2、獲得良好的技術(shù)服務(wù)；3、保持資金流動不會負(fù)債狀況惡化；4、減少投資5、能享受稅費(fèi)上的利益；不足之處：1、設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)；2、租金總額比直接購買的費(fèi)用要高；3、常年支付租金，形成長期負(fù)債4、容易毀約造成賠償損失；第二小節(jié)、設(shè)備租賃與購買方案的必選分析1、對技術(shù)過時風(fēng)險大、保養(yǎng)維護(hù)復(fù)雜、使用時間短的設(shè)備，可以考慮經(jīng)營租賃方案；對技術(shù)過時風(fēng)險小、使用時間長的大型專用設(shè)備則融資租賃方案或購置方案均是可以考慮的方式；2、租賃費(fèi)用包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)；3、對于租金的計算主要有附加率法和年金法；附加率法：租金＝租賃資產(chǎn)的價格×（1／租賃周數(shù)＋與租賃期數(shù)相對應(yīng)的利率＋附加率）12年也考過【例】租賃公司擬出租給某企業(yè)一臺設(shè)備，設(shè)備的價格為68萬元，租期為5年，每年年末支付租金，折現(xiàn)率為10％，附加率為4％，問每年租金為多少?解：R=68×(1+5*10%)/5+68+4%=23．12(萬元)工程經(jīng)濟(jì)（第七節(jié)、價值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用）第一小節(jié)、提高價值的途徑1、價值工程中所訴的“價值”也是一個相對的概念，是作為某種產(chǎn)品所具有的功能與獲得功能的全部費(fèi)用的比值。價值＝功能／壽命周期成本2、價值工程是以產(chǎn)品功能為中心分析成本的事前成本計算方法，保證了成本的正確可靠性；3、價值工程涉及eq\o\ac(○,1)價值；eq\o\ac(○,2)功能和eq\o\ac(○,3)壽命周期成本等三個基本要素組成；壽命周期成本是由生產(chǎn)成本和使用及維護(hù)成本組成；價值工程的目標(biāo)：是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能；4、價值工程的核心，是對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析；5、對于建設(shè)工程，應(yīng)用價值工程的重點(diǎn)是在規(guī)劃和設(shè)計階段；提高價值的途徑1、雙向型：最理想的途徑，提高功能同時降低產(chǎn)品成本；2、改進(jìn)型：（不花錢）人防工程3、節(jié)約型：（不影響功能）電影院4、投資型：（花錢）發(fā)射電視和廣播節(jié)目5、犧牲型：（影響功能）老人手機(jī)第二小節(jié)、應(yīng)用中的實施步驟1、價值工程對象選擇的常用方法有：因素分析法；ABC分析法；強(qiáng)制確定法；百分比分析法；價值指數(shù)法；功能按用戶的需求分類1、必要功能1）使用功能2）美學(xué)功能3）基本功能4）輔助功能2、不必要功能1）多余功能2）重復(fù)功能3）過剩功能2、價值工程是以功能為中心，在可靠地實現(xiàn)必要的功能基本上來考慮降低產(chǎn)品成本的。3、價值工程的成本有兩種，一種是現(xiàn)實成本，是指目前的實際成本；另一種是目標(biāo)成本；價值系數(shù)＝功能評價值（目標(biāo)成本）／現(xiàn)實成本如價值系數(shù)小于1，此時功能現(xiàn)實成本大于評價值。表明評價對象的現(xiàn)實成本偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著過剩的功能；另一種可能是雖無功能過剩，但實現(xiàn)功能或方法不佳；工程經(jīng)濟(jì)（第八節(jié)、三新應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析）第一小節(jié)、新技術(shù)、新工藝、新材料應(yīng)用方案的選擇原則一、原則：1、技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理；2、經(jīng)濟(jì)上合理（是主要原則）；二、分析方案的分析（互斥型）1、靜態(tài)分析1）增量投資分析收益法2）年折算費(fèi)用法3）綜合總費(fèi)用法2、動態(tài)分析1）凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法2）凈年值（年成本）法三、計算（必考點(diǎn)：計算并選擇方案）1、增量投資收益率＝舊方案的經(jīng)營成本（或生產(chǎn)成本）－新方案的經(jīng)營成本（或生產(chǎn)成本）／新方案的投資額－舊方案的投資額當(dāng)增量投資收益率大于等于基準(zhǔn)投資收益率時，表明新方案可行的，可采用；2、折算費(fèi)用法：在采用方案要增加投資時：折算費(fèi)用＝生產(chǎn)成本＋投資額×基準(zhǔn)收益率選擇折算費(fèi)用最小的方案為最優(yōu)方案；在采用方案不增加投資時：折算費(fèi)用＝固定成本＋可變成本×生產(chǎn)的數(shù)量選擇折算費(fèi)用最小的方案為最優(yōu)方案；工程財務(wù)（第一節(jié)、財務(wù)會計基礎(chǔ)）第一小節(jié)、財務(wù)會計的職能會計1、財務(wù)會計：則重點(diǎn)在于為企業(yè)外界利害關(guān)系提供服務(wù)，屬于報告型會計；2、管理會計：作為企業(yè)會計的內(nèi)部管理系統(tǒng)，屬于經(jīng)營型會計；管理會計所需的許多資料來源于財務(wù)會計系統(tǒng)；1、財務(wù)會計的內(nèi)涵決定了財務(wù)會計具有核算和監(jiān)督兩項基本職能；2、核算是基礎(chǔ)的、首要的，核算是監(jiān)督的前提和基礎(chǔ)；反之，監(jiān)督是核算的保證；第二小節(jié)、會計核算的原則會計計量屬性1、歷史成本：資產(chǎn)按照購置時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時所付出的代價的公允價值計量。（以前的）2、重置成本：資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同的金額計量；（現(xiàn)在的）3、可變現(xiàn)凈值：資產(chǎn)按照其現(xiàn)在正常對外銷售所能收到的金額4、現(xiàn)值：最終處置所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入的折現(xiàn)金額。5、公允價值：資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，自愿的金額計量；企業(yè)在對會計要素進(jìn)行計量時，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本；第三小節(jié)、會計核算的基本前提會計核算的基本假設(shè)包括1、會計主體假設(shè)：這個組織實體從空間上界定會計工作的具體核算范圍；法人主體一定是會計主體，而會計主體不是法人主體；2、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)：假定企業(yè)將長期以現(xiàn)時的形式和目標(biāo)不斷經(jīng)營下去。3、會計分期假設(shè)：假設(shè)規(guī)定了會計對象的時間界限；我國通常日歷年作為企業(yè)的會計年度，1月1日4、貨幣計量假設(shè)：應(yīng)當(dāng)以貨幣計量，我國通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣；會計核算的基礎(chǔ)：1、針對交易或則事項的發(fā)生時間與先關(guān)貨幣收支時間不一致的情況，會計核算的處理分為收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告；3、權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會計分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營為前提的會計基礎(chǔ)；4、權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)要求，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項（貨幣）是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計入利潤表。工程財務(wù)（第二節(jié)、成本與費(fèi)用）第一小節(jié)、費(fèi)用與成本的關(guān)系費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途：1、生產(chǎn)費(fèi)用：計入工程成本，與產(chǎn)品生產(chǎn)直接發(fā)生的費(fèi)用1）直接費(fèi)用材料費(fèi)用人工費(fèi)用機(jī)械費(fèi)用其他間接費(fèi)用2）間接費(fèi)用2、期間費(fèi)用：無關(guān)，不計入成本；1）營業(yè)費(fèi)用2）管理費(fèi)用3）財務(wù)費(fèi)用支出的分類1、資本性支出：無形資產(chǎn)及長期投資支出，不能作為當(dāng)期的費(fèi)用；2、收益性支出：在一個會計期間內(nèi)確認(rèn)為費(fèi)用；如生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的外購材料、支付工資及其他支出，以及發(fā)生的期間費(fèi)用；繳納的稅金；3、營業(yè)外支出：與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系，如罰款、捐贈支出、非常損失；4、利潤分配支出：如股利分配支出；1、合同的成本：應(yīng)當(dāng)包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；2、工程成本的計算方法：建設(shè)工程價款結(jié)算可以采取1、按月結(jié)算；2、分段結(jié)算；3、竣工后一次性結(jié)算；4、按雙方約定的其他方式結(jié)算；第二小節(jié)、工程成本的核算一、間接費(fèi)用是指企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費(fèi)用如：差旅費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)及排污費(fèi)；合同成本不包括期間費(fèi)用。因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，也直接進(jìn)入期間費(fèi)用里；二、其他直接費(fèi)用包括施工過程中發(fā)生的1、材料二次搬運(yùn)費(fèi)；2、臨時設(shè)施攤銷費(fèi)；3、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)；4、檢驗試驗費(fèi)；5、工程定位復(fù)測費(fèi)；6、場地清理費(fèi)；三、間接費(fèi)用不包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)活動所發(fā)生的費(fèi)用第三小節(jié)、期間費(fèi)用的核算期間費(fèi)用1、管理費(fèi)用：1）管理人員的工資2）固定資產(chǎn)使用費(fèi)3）勞動保護(hù)費(fèi)4）職工教育經(jīng)費(fèi)5）稅金：房產(chǎn)稅、土地使用稅及印花稅；6）其他：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、法律顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)等；2、財務(wù)費(fèi)用1）利息支出2）匯兌損失3）相關(guān)手續(xù)費(fèi)4）其他財務(wù)費(fèi)用：包括融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)；1、施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用；工程財務(wù)（第三節(jié)、收入）第一小節(jié)、收入的分類及確認(rèn)收入的分類按收入的性質(zhì)：1、建造（施工）合同收入：施工合同2、銷售商品收入1）產(chǎn)品銷售：自行加工的碎石、商品混凝土和各種門窗制品等；2）材料銷售：原材料、低價易耗品、周轉(zhuǎn)材料、包裝物等；（沒有加工的）3、提供勞務(wù)收入：非主營收入，包括機(jī)械作業(yè)、運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計業(yè)務(wù)、安裝產(chǎn)品、餐飲住宿等；4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：如金額企業(yè)放貸取得的收入按企業(yè)營業(yè)的主次分類1、主營業(yè)務(wù)收入：建筑企業(yè)主要是建造（施工合同）2、其他業(yè)務(wù)收入：建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入主要包括產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等；1、合同收入的內(nèi)容：合同規(guī)定的初始收入（它是構(gòu)成合同收入的基本內(nèi)容）和合同變更、索賠、獎勵等形成的收入；2、建造合同不能可靠的估計，就不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入；3、固定造價合同結(jié)果能否可靠的標(biāo)準(zhǔn)：記憶要點(diǎn)（三計量一流入）；成本加成合同：（一計量一流入）4、完工百分比法（考點(diǎn)）第一步：確定建造合同的完工進(jìn)度，計算出完工百分比；第二步：根據(jù)完工百分比確認(rèn)和計量當(dāng)期的合同收入；確定建造合同的完工進(jìn)度有以下三種方法：（1）根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定（常用、投入衡量法）合同完工進(jìn)度＝累計實際發(fā)生的合同成本／合同預(yù)計總成本×100%（2）根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量比例確定（適用工作量比較容易確定如道路和土方工程；）合同完工進(jìn)度＝已經(jīng)完成的合同工程量／合同預(yù)計總工程量×100%（3）根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測量確定（特殊合同如水下施工工程）5、當(dāng)期完成建造（施工）合同收入的確認(rèn)建造（施工）合同收入的確定分類1、當(dāng)期完成建造（施工）合同收入的確定：當(dāng)期確認(rèn)的合同收入＝實際合同總收入－以前會計期間累計已確認(rèn)收入2、在資產(chǎn)負(fù)債表日建造（施工）合同收入的確認(rèn)：當(dāng)期確認(rèn)的合同收入＝合同總收入×完工進(jìn)度－以前會計期間累計已確認(rèn)收入工程財務(wù)（第四節(jié)、利潤和所得稅費(fèi)用）第一小節(jié)、利潤的計算一、利潤的計算：可以將利潤分為以下三層次的指標(biāo)；1、營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本（或營業(yè)費(fèi)用）－營業(yè)稅金附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價值變動收益（損失為負(fù)）＋投資收益（損失為負(fù)）12年也考過2、利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出3、凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用第二小節(jié)、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)1、企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)稅率為20%，小型微利企業(yè)稅率15%；2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納所得稅額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額3、計稅是以歷史成本為計稅基礎(chǔ)；企業(yè)納稅你那度發(fā)生虧損的，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年；工程財務(wù)（第五節(jié)、企業(yè)財務(wù)報表）第一小節(jié)、財務(wù)報表的構(gòu)成財務(wù)報表列報的基本要求：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)；2、各個會計期間保持一致，不得變更；3、重要項目單獨(dú)列報，從性質(zhì)和金額大小兩個方面予以判斷；4、報表列示項目不應(yīng)相互抵消；5、至少應(yīng)當(dāng)按年編制財務(wù)報表；的構(gòu)成1、資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表；2、利潤表：反映一定會計期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表；12年也考過3、現(xiàn)金流量表：反映會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表；4、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表：各組成部分當(dāng)期增減變動情況的報表；5、附注：列示項目的文字描述或明細(xì)資料，對各個財務(wù)報表一些補(bǔ)充和說明；第二小節(jié)、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和作用1、資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，即“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”；資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容1、第一部分是資產(chǎn)類（即把資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金所需要的時間大小排序）流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)2、第二部分是負(fù)債類（按債務(wù)必須支付的時間順序排列）流動負(fù)債非流動負(fù)債注意：對于在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，企業(yè)預(yù)計能夠自主地將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的，應(yīng)當(dāng)歸類為非流動負(fù)債；不能自主將清償義務(wù)展期的，即使在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前簽訂了重新安排清償計劃協(xié)議，該項負(fù)債仍為歸類為流動負(fù)債；企業(yè)在負(fù)債表日或之前違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人可隨時要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動負(fù)債；2、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)一般采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表的作用1、反映企業(yè)資源總量及其分布情況；分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成，以便進(jìn)行調(diào)整；2、反映企業(yè)的償債能力3、反映企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成情況；第三小節(jié)、利潤表的內(nèi)容和作用利潤表的作用1、表明企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系；2、預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力；3、分析企業(yè)利潤增減變化原因；第四小節(jié)、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用1、現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的；現(xiàn)金的類型：1、庫存現(xiàn)金；2、可以隨時用于支付的存款；3、其他貨幣資金4、現(xiàn)金等價物1）購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰靹?）貨幣市場基金3）可轉(zhuǎn)換定期存單4）商業(yè)本票及銀行承兌匯票現(xiàn)金等價物（短期投資必須同時滿足四個條件）注意：股票不屬于，因為它的風(fēng)險大；1、期限短；2、流動性強(qiáng)；3、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金4、價值變動分險?。滑F(xiàn)金流量表的內(nèi)容：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）收到的稅費(fèi)返還購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付職工的現(xiàn)金支付各項稅費(fèi)2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置規(guī)定資產(chǎn)、收回的現(xiàn)金凈額處置子公司或其他收到的現(xiàn)金凈額取得子公司及支付的現(xiàn)金凈額3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金作用1、有助于使用者對企業(yè)整體財務(wù)狀況作出客觀評價；為分析和預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營前景提供服務(wù)；2、有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；3、有助于使用者預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展情況工程財務(wù)（第六節(jié)、財務(wù)分析）第一小節(jié)、財務(wù)分析方法財務(wù)分析的方法1、趨勢分析法：又稱水平分析法，是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)，確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來說明的分析方法1）定基指數(shù)2）環(huán)比指數(shù)2、比率分析法：是通過計算各種比率來確定經(jīng)濟(jì)活動變動程度的分析法；是財務(wù)分析最基本、最重要的方法；1）構(gòu)成比率2）效率比率3）相關(guān)比率3、因素分析法：依據(jù)分析指標(biāo)與其驅(qū)動因素之間的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)的影響方向及程度的分析方法；1）連環(huán)替代法2）差額計算法第二小節(jié)、基本財務(wù)比率的計算和分析一、償債能力比率：(是反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力)1、資產(chǎn)負(fù)債率：從企業(yè)債權(quán)人角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越低，說明企業(yè)償債能力越強(qiáng)，權(quán)益就越有保障；該指標(biāo)為50%比較合適；2、流動比率：是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，主要反映企業(yè)的償債能力。生產(chǎn)性行業(yè)平均值為2；3、速動比率：是指企業(yè)的速度資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的比率關(guān)系，反映企業(yè)對短期債務(wù)償付能力的指標(biāo)；速度比率為1就說明企業(yè)有償債能力，低于1則說明能力不強(qiáng)，該指標(biāo)越低，企業(yè)償債能力越差；二、資產(chǎn)管理比率：(是用于衡量公司資產(chǎn)管理效率的指標(biāo))1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：周轉(zhuǎn)率越高，反映企業(yè)銷售能力越強(qiáng)；2、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3、存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則企業(yè)的變現(xiàn)能力越差；4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映某一定時間收回賒銷賬款的能力，收回速度快，不易發(fā)生壞賬；三、盈利能力比率：(指企業(yè)賺取利潤的能力)1、凈資產(chǎn)收益率：該指標(biāo)越高，凈利潤越多，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)盈利能力越好；2、總資產(chǎn)報酬率：反映公司資產(chǎn)的利用效率，綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)，指標(biāo)越高，利用效率越高，盈利能力越強(qiáng)，該指標(biāo)越高越好；四、發(fā)展能力比率：(反映企業(yè)的發(fā)展能力)1、營業(yè)增長率：是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)；2、資本積累率：是企業(yè)當(dāng)年所有權(quán)益總的增長率，反映了所有者權(quán)益的當(dāng)年的變動水平。是評價企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)；財務(wù)指標(biāo)綜合分析—杜邦財務(wù)分析體系：1、是利用各主要財務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合系統(tǒng)評價的方法；2、該體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)；3、該體系是一個多層次的財務(wù)比率分解體系；工程財務(wù)（第七節(jié)、籌資管理）第一小節(jié)：資金成本的作用和計算一、概念：資金成本1、資金占用費(fèi)：如銀行借款利息和債券利息2、籌資費(fèi)用：如借款手續(xù)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)二、作用：從企業(yè)投資決策角度，資金成本率視為項目的最低收益率和報酬率；三、計算：資金成本率＝資金占用費(fèi)／籌資凈額＝年利率×（1－所得稅）／1—手續(xù)費(fèi)第二小節(jié)：短期籌資的特點(diǎn)和方式一、特點(diǎn)：1、速度快；2、彈性好、靈活；3、成本較低；4、風(fēng)險高二、方式：商業(yè)信用應(yīng)付賬款銀行發(fā)行短期借款的信用條件應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票預(yù)收賬款：工程預(yù)付款短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款臨時借款1、信貸限額：最高額，通常1年2、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：未使用部分付給銀行的一筆承諾費(fèi)3、補(bǔ)償性余額：最低存款額（10%～20%）結(jié)算借款4、借款抵押5、償還條件6、其他承諾三、計算：借款利息的支付方法：1、收款法（常用的）；2、貼現(xiàn)法（實際利率高于名義利率＝實際利息／實際本金）；3、加息法（名義利率的2倍）工程財務(wù)（第七節(jié)、流動資產(chǎn)財務(wù)管理）第一小節(jié)：現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理現(xiàn)金是企業(yè)流動最強(qiáng)的資產(chǎn)。具體包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯款；一、目標(biāo)：置存現(xiàn)金的原因：主要滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要目標(biāo)：要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲最大的長期利益。二、收支管理：注意做好以下工作：1、力爭現(xiàn)金流量同步；2、使用現(xiàn)金浮游量；3、加速收款；4、推遲應(yīng)付款的支付；三、最佳現(xiàn)金持有量：方法：1、成本分析模式；2、存貨模式；3、隨機(jī)模式；成本分析模式1、機(jī)會成本：與現(xiàn)金持有量成正比2、管理成本：與現(xiàn)金持有量無明顯比例關(guān)系3、短缺成本：隨持有量的增加而下降，減少而上升上述三項成本和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量；第二小節(jié)：應(yīng)收賬款的財務(wù)管理一、目標(biāo)：應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物二、信用政策的確定：包括：1、信用期間；2、信用標(biāo)準(zhǔn)；3、現(xiàn)金折扣政策信用標(biāo)準(zhǔn)是通過“5C”系統(tǒng)來進(jìn)行的，是評價顧客信用品質(zhì)的五個方面:1、品質(zhì)；2、能力；3、資本；4、條件；5、抵押；第三小節(jié)：存貨的財務(wù)管理一、儲備存貨的有關(guān)成本：存貨的總成本＝取得成本＋儲存成本＋缺貨成本二、計算：經(jīng)濟(jì)采購批量＝（2×年需量×訂變動成本／儲變動成本）開根號三、存貨管理的ABC分析法：存貨劃分為：1、A（種類較少，集中精力，嚴(yán)格控制，重點(diǎn)管理）；2、B（介于A和C之間，一般控制）3、C（種類較多，可憑經(jīng)驗確定進(jìn)貨量，靈活掌握）建設(shè)工程估價（第一節(jié)、建設(shè)工程項目總投資）第一小節(jié)：建設(shè)工程項目總投資的概念項目總投資生產(chǎn)性建設(shè)工程建設(shè)投資1、設(shè)備及工器具購置費(fèi)靜態(tài)投資部分2、建筑安裝工程費(fèi)3、工程建設(shè)其他費(fèi)用4、預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價預(yù)備費(fèi)動態(tài)投資部分5、建設(shè)期利息鋪底流動資金一般按流動資金的30%計算非生產(chǎn)性建設(shè)工程只包括建設(shè)投資第二小節(jié)：設(shè)備及工器具購置費(fèi)的組成一、設(shè)備購置費(fèi)的組成和計算：設(shè)備及工器具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)原價：帶有備件的出廠價計算國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)原價：接近實際出廠價進(jìn)口設(shè)備抵岸價設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)1、國產(chǎn)：制造廠至工地倉庫的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)；進(jìn)口：到岸港口、邊境至工地倉庫的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)2、沒有包含的包裝及包裝材料器具費(fèi)3、供銷部門手續(xù)費(fèi)4、采購與倉庫保管費(fèi)5、如果成套設(shè)備供應(yīng)，服務(wù)費(fèi)也應(yīng)計入工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)二、進(jìn)口設(shè)備抵岸價的構(gòu)成及計算：1、進(jìn)口設(shè)備的交貨方式：1）內(nèi)陸交貨類；2）目的地交貨類；3）裝運(yùn)港交貨類（最常用）；2、進(jìn)口設(shè)備抵岸價＝貨價＋國外運(yùn)費(fèi)＋國外運(yùn)輸保險費(fèi)＋銀行財務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅3、貨價＝離岸價×人民幣外匯牌價；國外運(yùn)費(fèi)＝離岸價×運(yùn)費(fèi)率；國外運(yùn)輸保險＝（離岸價＋國外運(yùn)費(fèi)）／1－國外運(yùn)輸保險費(fèi)率×國外運(yùn)輸保險費(fèi)率；銀行財務(wù)費(fèi)＝離岸價×人民幣外匯牌價×銀行財務(wù)費(fèi)率＝貨價×銀行財務(wù)費(fèi)率；外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅以上是以到岸價為計算基數(shù)的；到岸價＝離岸價＋國外運(yùn)費(fèi)＋國外運(yùn)輸保險費(fèi)4、裝運(yùn)港交貨類主要有裝運(yùn)港船上交貨價習(xí)慣稱為離岸價；運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)在內(nèi)價習(xí)慣稱為到岸價第三小節(jié)：工程建設(shè)其他費(fèi)的組成工程建設(shè)其他費(fèi)第一類：土地使用費(fèi)農(nóng)用土地征用費(fèi)：土地管理費(fèi)取得國有土地使用費(fèi)：城市建設(shè)配套費(fèi)第二類：與項目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用第三類：與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用一、與項目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用：與項目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用1、建設(shè)管理費(fèi)建設(shè)單位管理費(fèi)：設(shè)計審查費(fèi)、工程招標(biāo)費(fèi)、竣工驗收費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)2、可行性研究費(fèi)3、研究試驗費(fèi)不包括：科技三項費(fèi)用（新產(chǎn)品）；施工企業(yè)對材料的一般鑒定及技術(shù)革新的研究試驗費(fèi)4、勘察設(shè)計費(fèi)5、環(huán)境影響評價費(fèi)6、勞動安全衛(wèi)生評價費(fèi)7、場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費(fèi)不包括：建筑安裝費(fèi)用中的施工單位臨時設(shè)施費(fèi)用8、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)9、工程保險費(fèi)10、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費(fèi)11、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)二、與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用：與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用1、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)2、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)1）生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)2）生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參加施工人員的工資、補(bǔ)貼、福利費(fèi)、餐旅交通費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)3、辦公和生活家居購置費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)用開支的調(diào)試及試車費(fèi)用，以及暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費(fèi)用；不發(fā)生試運(yùn)轉(zhuǎn)或試運(yùn)轉(zhuǎn)收入大于（或等于）費(fèi)用支出的工程，不列此項費(fèi)用；聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指所發(fā)生的費(fèi)用凈支出（運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的產(chǎn)額部分費(fèi)用）第四小節(jié)：預(yù)備費(fèi)的組成一、基本預(yù)備費(fèi)：是指在項目實施中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用，又稱不可預(yù)見費(fèi)；主要是指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費(fèi)用；基本預(yù)備費(fèi)＝（設(shè)備及工器具購置費(fèi)＋建筑安裝工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)）×基本預(yù)備費(fèi)率二、漲價預(yù)備費(fèi)：是指建設(shè)工程項目在建設(shè)期內(nèi)由于價格等變化引起投資增加，需要事先預(yù)留的費(fèi)用。漲價預(yù)備費(fèi)是以設(shè)備及工器具購置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)之和為計算基數(shù)；第五小節(jié)：建設(shè)期利息的計算各年應(yīng)計利息＝（上年的本息累計和＋本年借款額的0.5倍）×年利率12年也考建設(shè)工程估價（第二節(jié)、建筑安裝工程費(fèi)用項目的組成與計算）第一小節(jié)：按費(fèi)用構(gòu)成要素劃分的項目組成按費(fèi)用構(gòu)成劃分1、人工費(fèi)（蔣家鐵書記）1）、計時工資或計件工資2）、獎金3）、津貼、補(bǔ)貼：如流動施工津貼；4）、加班加點(diǎn)工資5）、特殊支付工資：如產(chǎn)假、定期休假、停工學(xué)習(xí)支付的；2、材料費(fèi)（原價好運(yùn)夠）1）、材料原價2）、運(yùn)雜費(fèi)3）、運(yùn)輸損耗費(fèi)4）、采購及保管費(fèi)：包括采購費(fèi)、倉儲費(fèi)、工地保管費(fèi)、倉儲損耗；3、施工機(jī)具使用費(fèi)（浙大人安然入睡）1）、施工機(jī)械使用費(fèi)折舊費(fèi)大修理費(fèi)經(jīng)常修理費(fèi)安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)：除大型機(jī)械除外；人工費(fèi)：機(jī)上司機(jī)和操作人員的人工費(fèi)；燃料動力費(fèi)稅費(fèi)：車船使用稅、保險費(fèi)及年檢費(fèi)；2）、儀器儀表使用費(fèi)4、企業(yè)管理費(fèi)1）、管理人員工資2）、辦公費(fèi)3）、差旅交通費(fèi)：職工因公出差；4）、固定資產(chǎn)使用費(fèi)5）、工具用具使用費(fèi)6）、勞動保險和職工福利費(fèi)：退休金、降溫費(fèi)、交通補(bǔ)貼；7）、勞動保護(hù)費(fèi)：發(fā)放勞動用品的支出；如手套、工作服；8）、檢驗試驗費(fèi)：新增；不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗費(fèi)★9）、工會經(jīng)費(fèi)10）、職工教育經(jīng)費(fèi)11）、財產(chǎn)保險費(fèi)：施工管理用財產(chǎn)、車輛等的保險費(fèi)用；12）、財務(wù)費(fèi)13）、稅金：房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅；14）、其他：投標(biāo)費(fèi)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)、綠化費(fèi)、顧問費(fèi)；5、利潤：不低于5%且不高于7%的費(fèi)率計算；6、規(guī)費(fèi)(五險一金+排污)1）、社會保險費(fèi)養(yǎng)老保險費(fèi)失業(yè)保險費(fèi)醫(yī)療保險費(fèi)生育保險費(fèi)工傷保險費(fèi)2）、住房公積金3）、工程排污費(fèi)7、稅金（營地監(jiān)獄）1）、營業(yè)稅2）、城市維護(hù)建設(shè)稅3）、教育費(fèi)附加4）、地方教育附加：新增★第二小節(jié)：按造價形成劃分的項目組成按造價形成劃分1、分部分項工程費(fèi)2、措施項目費(fèi)1）安全文明施工費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)文明施工費(fèi)安全施工費(fèi)臨時設(shè)施費(fèi)2）夜間施工增加費(fèi)：夜班補(bǔ)助費(fèi)3）二次搬運(yùn)費(fèi)4）冬雨期施工增加費(fèi)5）已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)：指竣工驗收前6）工程定位復(fù)測費(fèi)7）特殊地區(qū)施工增加費(fèi)8）大型機(jī)械進(jìn)出場及安拆費(fèi)9）腳手架工程費(fèi)3、其他項目費(fèi)1）暫列金額：指發(fā)包人暫定并包括在合同價款的一筆款項，用于可能發(fā)生的變更價款調(diào)整發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認(rèn)等的費(fèi)用2）計日工：施工圖紙以外的零星項目3）總承包服務(wù)費(fèi)：配合協(xié)調(diào)專業(yè)發(fā)包。保管業(yè)主材料、施工管理、整理資料服務(wù)所需的費(fèi)用；4、規(guī)費(fèi)5、稅金第三小節(jié)：建筑安裝工程費(fèi)用的計算方法各費(fèi)用構(gòu)成要素計算方法：1、人工費(fèi)：最低日工資單價不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的：普工1.3倍；一般技工2倍；高級技工3倍；2、施工機(jī)具使用費(fèi)：機(jī)械臺班單價＝臺班折舊費(fèi)＋大修費(fèi)＋經(jīng)常修理費(fèi)＋按拆費(fèi)和場外運(yùn)費(fèi)＋人工費(fèi)＋燃料動力費(fèi)＋車船稅費(fèi)臺班折舊費(fèi)＝機(jī)械預(yù)算價格×（1－殘值率）／耐用總臺班數(shù)★臺班大修理費(fèi)＝一次大修理費(fèi)×大修次數(shù)／耐用總臺班數(shù)★3、利潤：應(yīng)以定額人工費(fèi)或定額人工費(fèi)與定額機(jī)械費(fèi)之和作為計算基礎(chǔ)。4、社會保險費(fèi)和住房公積金：應(yīng)以定額人工費(fèi)作為計算基礎(chǔ)。5、城市維護(hù)建設(shè)稅以營業(yè)額為計算基礎(chǔ)。綜合稅率市區(qū)：3.48%；城鎮(zhèn)：3.41%農(nóng)村：3.28%；二、建筑安裝工程計價公式：綜合單價包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)和利潤以及一定范圍的風(fēng)險費(fèi)用；安全文明施工費(fèi)以（定額分部分項工程費(fèi)+定額中可以計量的措施項目費(fèi)）、定額人工費(fèi)或（定額人工費(fèi)+定額機(jī)械費(fèi)）作為計算基礎(chǔ)；建設(shè)工程估價（第三節(jié)、建設(shè)工程定額）第一小節(jié)：建設(shè)工程定額的分類定額的分類一、按生產(chǎn)要素內(nèi)容1、人工定額2、材料消耗定額3、施工機(jī)械臺班使用定額二、按編制程序和用途1、施工定額：以同一性質(zhì)的施工過程―工序為對象；屬于企業(yè)定額；分項最細(xì)、子目最多；是編制預(yù)算定額的基礎(chǔ)；2、預(yù)算定額：以建筑物或構(gòu)筑物各個部分分項工程為對象；是編制概算定額的基礎(chǔ)；是社會性的定額；是編制施工圖預(yù)算的主要依據(jù)；3、概算定額：以擴(kuò)大的分部分項工程為對象，是初步設(shè)計階段編制設(shè)計概算的依據(jù)；確定項目投資額的依據(jù)；用于方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較；是編制概算指標(biāo)的基礎(chǔ)；4、概算指標(biāo)：以整個建筑物和構(gòu)筑物為對象；是在概算定額和預(yù)算定額的基礎(chǔ)上編制的；可作為編制估算指標(biāo)的基礎(chǔ)；5、投資估算指標(biāo)：以獨(dú)立的單項工程或完整的工程項目為對象；在項目建議書和可行性研究階段的一種指標(biāo)；確定項目投資的基礎(chǔ)三、按編制部門和適用范圍1、國家定額2、行業(yè)定額3、地區(qū)定額4、企業(yè)定額：指施工企業(yè)自行組織，主要根據(jù)企業(yè)的自身情況，包括人員素質(zhì)、機(jī)械裝備程度、技術(shù)和管理水平等編制，在本企業(yè)內(nèi)部使用的定額四、按投資的費(fèi)用性質(zhì)1、建筑工程定額2、設(shè)備安裝工程定額3、建筑安裝工程費(fèi)用定額4、工具、器具定額5、其他費(fèi)用定額第二小節(jié)：人工定額的編制（一）編制人工定額主要包括擬定正常的施工條件以及擬定定額時間兩項工作；工人工作時間的分類必須消耗的時間1、有效工作時間1）基本工作時間2）準(zhǔn)備與結(jié)束工作時間3）輔助工作時間2、休息時間3、不可避免的中斷時間損失時間1、多余和偶然工作時間多余，不應(yīng)計入；偶然如抹灰工補(bǔ)上墻洞，應(yīng)適當(dāng)考慮；2、停工時間1）施工本身造成：不應(yīng)計入；2）非施工本身造成：如停水電，應(yīng)給予考慮；3、違背勞動紀(jì)律損失時間：不考慮（二）擬定施工正常條件包括：1、擬定施工作業(yè)的內(nèi)容；2、擬定施工作業(yè)的方法；3、擬定施工作業(yè)地點(diǎn)的組織；4、擬定施工作業(yè)人員的組織；（三）擬定作業(yè)定額的時間，是在擬定基本工作時間、輔助工作時間、準(zhǔn)備與結(jié)束時間、不可避免的中斷時間及休息時間的基礎(chǔ)上編制的。人工定額的制定方法1、技術(shù)測定法：根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)和施工組織條件，各工序再對所資料分析制定的方法；2、統(tǒng)計分析法：適合施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序重復(fù)量大和制度健全的施工過程，反映生產(chǎn)平均水平；3、比較類推法：同類產(chǎn)品規(guī)格多、工序重復(fù)、工作量小的施工過程4、經(jīng)驗估計法：通常作為一次性定額使用。第三小節(jié)：材料消耗定額的編制（一）材料的損耗一般以損耗率表示。材料損耗率可以通過觀察法或統(tǒng)計法計算確定。（二）周轉(zhuǎn)材料消耗量指標(biāo)：一次使用量是供施工企業(yè)組織施工用；攤銷量是供施工企業(yè)成本核算或投標(biāo)報價使用；（三）按其使用性質(zhì)、用途和用量大小劃分四類：1、主要材料；2、輔助材料；3、周轉(zhuǎn)材料；4、零星材料；編制材料消耗定額，主要包括確定直接使用在工程上的材料凈用量和施工現(xiàn)場內(nèi)運(yùn)輸及操作過程中的不可避免的廢料和損耗；★第四小節(jié)：施工機(jī)械臺班使用定額的編制機(jī)械工作時間消耗的分類必須消耗的時間有效工作時間1、正常負(fù)荷下2、有根據(jù)地降低負(fù)荷下：如重量輕而體積大的貨物時，不能充分利用而不得不降低負(fù)荷的不可避免的無負(fù)荷工作時間：如筑路機(jī)在工作區(qū)末端調(diào)頭。不可避免的中斷時間：1、與工藝過程的特點(diǎn)有關(guān)2、與機(jī)械有關(guān)（保養(yǎng)）3、工人休息時間損失時間多余工作時間：如工人沒有及時供料而使機(jī)械空轉(zhuǎn)時間停工時間1、施工本身：組織不好引起的2、非施工本身：如暴雨時壓路機(jī)的停工違背勞動紀(jì)律時間：遲到、早退或擅自離崗低負(fù)荷下工作時間：如裝車數(shù)量不足引起低負(fù)荷的，不予計入計算第五小節(jié)：施工定額和企業(yè)定額的編制施工定額是企業(yè)管理的基礎(chǔ)；是定額體系的基礎(chǔ)；施工定額的作用1、是企業(yè)計劃管理的依據(jù)；編制施工組織設(shè)計的依據(jù)；編制施工工作計劃的依據(jù)；2、是組織和指揮施工生產(chǎn)的有效工具；3、是計算工人勞動報酬的依據(jù)；4、有利于推廣先進(jìn)技術(shù)，施工定額水平中包含某些已成熟的先進(jìn)的技術(shù)和經(jīng)驗；5、是編制施工預(yù)算，加強(qiáng)成本管理和經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)企業(yè)定額反映企業(yè)的施工生產(chǎn)與生產(chǎn)消費(fèi)之間的數(shù)量關(guān)系，是企業(yè)生產(chǎn)能力水平的體現(xiàn)。是進(jìn)行施工管理和投標(biāo)報價的基礎(chǔ)和依據(jù)，也是企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)。企業(yè)定額的作用1、是施工企業(yè)計算和確定工程施工成本的依據(jù)2、是施工企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)、編制工程投標(biāo)價格的基礎(chǔ)和主要依據(jù)。3、是施工企業(yè)編制施工組織設(shè)計的依據(jù)；編制企業(yè)定額最關(guān)鍵的工作是確定人工、材料和機(jī)械臺班的消耗量，以及計算分項工程單價或綜合單價。人材機(jī)的單價都是市場價格來確定的。人工幅度差用工：指人工定額中未包括的，而在一般正常施工情況下又不可避免的一些零星用工建設(shè)工程估價（第四節(jié)、建設(shè)工程項目設(shè)計概算）第一小節(jié)：設(shè)計概算的內(nèi)容和作用設(shè)計概算由設(shè)計單位負(fù)責(zé)編制，并對其編制質(zhì)量負(fù)責(zé)。是由建設(shè)單位報送。設(shè)計概算是由設(shè)計單位根據(jù)初步設(shè)計圖紙及說明等資料編制和確定的建設(shè)工程項目從籌建至竣工交付使用所需全部費(fèi)用的文件；設(shè)計概算級別（三級）1、工程概算分類：1、建筑工程概算（不含“設(shè)備”的都是）：材料預(yù)算價格的審查，以耗用量最大的主要材料作為審查重點(diǎn)2、設(shè)備及安裝工程概算：是以設(shè)備清單與安裝費(fèi)用的計算作為審查重點(diǎn)作用：1、是制定和控制建設(shè)投資的依據(jù)。是總造價的最高限額，不得任意突破，如有須報原審批部門批準(zhǔn)2、是編制建設(shè)計劃的依據(jù)；3、是進(jìn)行貸款的依據(jù)；4、是簽訂工程總承包合同的依據(jù)；5、是考核方案的經(jīng)濟(jì)合理性和控制施工圖預(yù)算和施工圖設(shè)計的依據(jù)；6、是考核和評價項目成本和投資效果的依據(jù)；2、工程綜合概算3、工程項目總概算編制方法：單位工程概算1、概算定額法：又叫擴(kuò)大單價法或擴(kuò)大結(jié)構(gòu)定額法；適合初步設(shè)計達(dá)到一定深度，建筑結(jié)構(gòu)比較明確時采用；計算精度較高；2、概算指標(biāo)法：適用設(shè)計深度不夠，不能明確地計算工程量，但技術(shù)比較成熟而又類似工程概算指標(biāo)時采用，計算精度較低；3、類似工程預(yù)算法：適用于擬建工程初步設(shè)計與已完工程或在建工程的設(shè)計相類似且沒有可用的概算指標(biāo)時采用；設(shè)備安裝工程概算1、預(yù)算單價法：當(dāng)初步設(shè)計有詳細(xì)設(shè)備清單時，可直接按預(yù)算單價；計算比較具體，精確性較高；2、擴(kuò)大單價法：當(dāng)初步設(shè)計的設(shè)備清單不完備，或僅有成套設(shè)備的重量時3、概算指標(biāo)法：當(dāng)初步設(shè)計的設(shè)備清單不完備，或安裝預(yù)算單價及擴(kuò)大綜合單價不全，無法采用預(yù)算單價和擴(kuò)大單價時，可采用概算指標(biāo)編制概算；1、百分比指標(biāo)2、噸位指標(biāo)3、臺、套、座、組指標(biāo)4、建筑面積指標(biāo)單項工程綜合概算：是以其所包含的建筑工程概算表和設(shè)備及安裝工程概算表為基礎(chǔ)匯總編制的。建設(shè)工程項目總概算：是以整個建設(shè)工程項目為對象，去頂項目從立項開始，到竣工交付使用整個過程費(fèi)用的文件審查內(nèi)容：1、合法性審查：未經(jīng)過批準(zhǔn)不得采用2、時效性審查：3、適用范圍審查：材料預(yù)算價格區(qū)域性差別較大，給予高度重視審查的方法：1、對比分析法：有依據(jù)、立文和標(biāo)準(zhǔn)對比；2、查詢核實法：關(guān)鍵設(shè)備的圖紙不全，難以核算的較大投資進(jìn)行多方查詢核對，逐項落實的方法；3、聯(lián)合會審法：有很多單位和專家參加；建設(shè)工程估價（第五節(jié)、建設(shè)工程項目施工圖預(yù)算）施工圖預(yù)算計價模式：1、傳統(tǒng)計價模式：由主管部門制定工程預(yù)算定額，并且規(guī)定間接費(fèi)的內(nèi)容和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；2、工程量清單計價模式：全國統(tǒng)一計算規(guī)則，企業(yè)自身的定額水平和市場價格進(jìn)行計價的模式；對施工單位的作用：1、是確定投標(biāo)報價的依據(jù)2、是進(jìn)行施工準(zhǔn)備的依據(jù)3、是控制施工成本的依據(jù)編制方法：1、單價法1）定額單價法2）清單單價法2、實物量法：工作量較大、計算過程繁瑣；單價均是當(dāng)時當(dāng)?shù)氐膶嶋H價格，適用于市場經(jīng)濟(jì)條件波動較大的情況；審查內(nèi)容：1、工程量計算是否準(zhǔn)確2、定額套用、各項取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定3、單價計算是否合理審查的方法：1、全面審查法：優(yōu)點(diǎn)是全面、效果好；缺點(diǎn)是工作量大、時間較長；適用工程量較小、工藝比較簡單的工程；2、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法：是對利用標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通用圖紙施工的工程；優(yōu)點(diǎn)是時間短、效果好、易定案；缺點(diǎn)是適用范圍??；僅適用于采用標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程；3、分組計算審查法：利用同組分項工程間具有相同或相近計算基數(shù)的關(guān)系；特點(diǎn)是審查速度快、工作量??；4、對比審查法：是當(dāng)工程條件相同時，用已完工程的預(yù)算或未完但已經(jīng)過審查修正的工程預(yù)算對比審查擬建工程的同類工程預(yù)算的一種方法；5、篩選審查法：優(yōu)點(diǎn)是易懂、速度快，便于發(fā)現(xiàn)問題；但問題出現(xiàn)的原因尚需繼續(xù)審查；適用于住宅工程或不具備全面審查條件的工程；6、重點(diǎn)審查法：是抓住預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核的方法；重點(diǎn)是工程量大或者造價較高的費(fèi)用。優(yōu)點(diǎn)是突出重點(diǎn)，時間短、效果好計算人、料、機(jī)費(fèi)用時需注意的的內(nèi)容：1、分項工程的名稱、規(guī)格、計量單位與定額單價或單位估價表所列的內(nèi)容完全一致，可直接套用定額單價；2、主要材料品種與規(guī)定材料不一致時，需要按實際使用材料價格換算定額單價；3、施工工藝條件與規(guī)定不一致而造成人工、機(jī)械的數(shù)量增減時，一般調(diào)量不調(diào)價4、不能直接套定額、不能換算和調(diào)整時，應(yīng)編制補(bǔ)充單位估價表；建設(shè)工程估價（第六節(jié)、工程量清單編制）使用國有資金投資的建設(shè)工程發(fā)承包，必須采用工程量清單計價；非國有資金，宜采用工程量清單計價；工程量清單作用：1、提供一個平等共同的基礎(chǔ)；2、是建設(shè)工程計價的依據(jù)；3、是工程付款和結(jié)算的依據(jù)；4、是調(diào)整工程價款、處理工程索賠的依據(jù)；招標(biāo)工程量清單必須作為招標(biāo)文件的組成部分，由招標(biāo)人提供，并對其準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)；是工程量清單計價的基礎(chǔ)，應(yīng)作為招標(biāo)控制價、投標(biāo)報價、計算或調(diào)整工程量、索賠的依據(jù)之一；分部分項工程項目清單的編制：1、項目編碼：同一招標(biāo)工程的項目編碼不得有重復(fù)；第一級是工程分類；第二級是附錄分類；第三級為分部工程；第四級為分項工程；第五級為工程量清單項目2、項目名稱：為分項工程項目名稱，一般以工程實體命名；3、項目特征（主要涉及）1、自身特征；2、工藝特征；3、施工方法可能產(chǎn)生影響的特征4、計量單位：“噸”保留小數(shù)點(diǎn)后三位；“項”、“個”應(yīng)取整數(shù)；其他都保留二位；5、工程量計算：以實體工程量為準(zhǔn)，并以完成后的凈值來計算；措施項目清單的編制：1）暫列金額：暫定并包括合同中的一筆款項?？赡馨l(fā)生的費(fèi)用；2）暫估價（必然發(fā)生的費(fèi)用）材料暫估單價工程設(shè)備暫估價專業(yè)工程暫估價3）計日工：零星工作或額外工作發(fā)生的費(fèi)用4）總承包服務(wù)費(fèi)：建設(shè)工程估價（第七節(jié)、工程量清單計價）工程量清單計價過程可以分為兩個階段：工程量清單編制和工程量清單應(yīng)用；利用綜合單價法計算分部分項工程費(fèi)需要解決兩個核心問題，即確定各分部分項工程的工程量及其綜合單價；工程量的確定是工程量清單編制人按施工圖圖示尺寸和工程量清單計算規(guī)則計算得到的工程凈量；但不能作為承包人在履行合同義務(wù)中應(yīng)予完成的實際和準(zhǔn)確的工程量，工程竣工結(jié)算時應(yīng)按合同約定應(yīng)予計量且實際完成的工程量確定。綜合單價的計算通常采用定額組價的方法；措施項目費(fèi)的計算方法1、綜合單價法：適用于可以計算工程量的措施項目，如混凝土模板、腳手架、垂直運(yùn)輸?shù)龋?、參數(shù)法計價：適用于施工過程中必須發(fā)生，但很難具體分析預(yù)測如夜間施工、二次搬運(yùn)費(fèi)、冬雨期施工等3、分包法計價：適用于可以分包的獨(dú)立項目，如室內(nèi)空氣污染測試；暫列金額和暫估價由招標(biāo)人按估算金額確定；二、招標(biāo)控制價的概念：招標(biāo)控制價是對招標(biāo)工程項目限定的最高工程造價。1、國有資金投資的建設(shè)工程招標(biāo)，招標(biāo)人必須編制招標(biāo)控制價；2、招標(biāo)控制價超過批準(zhǔn)的概算時，招標(biāo)人應(yīng)將其報原概算審批部門審核；3、投標(biāo)人的投標(biāo)報價高于招標(biāo)控制價的，其投標(biāo)應(yīng)予拒絕；4、招標(biāo)控制價應(yīng)由具有編制能力的投標(biāo)人或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢?nèi)司幹坪蛷?fù)核；5、招標(biāo)控制價應(yīng)在招標(biāo)文件中公布，不應(yīng)上調(diào)或下降。招標(biāo)控制價不同與標(biāo)底，無需保密；三、總承包服務(wù)費(fèi)：1、對專業(yè)工程協(xié)調(diào)和管理、對竣工資料匯總整理服務(wù)的。按專業(yè)工程估算造價的1.5%左右計算；2、對專業(yè)工程協(xié)調(diào)和管理又要求提供相應(yīng)配合服務(wù)時，按3%--5%計算；3、招標(biāo)人自行供應(yīng)的材料、設(shè)備的。按價值的1%計算；四、投訴處理（新增）：投標(biāo)人應(yīng)在招標(biāo)控制價公布后5天內(nèi)投訴，造價管理機(jī)構(gòu)接到2個工作日內(nèi)進(jìn)行審查，應(yīng)當(dāng)在受理投訴的10天內(nèi)完成復(fù)查，如誤差＞±3%時則應(yīng)當(dāng)要求招標(biāo)人改正；五、投標(biāo)價的編制原則：1、投標(biāo)報價由投標(biāo)人自主確定；2、不得低于工程成本；3、必須按招標(biāo)工程量清單填報價格；4、設(shè)定的承發(fā)包雙方的責(zé)任劃分，作為設(shè)定投標(biāo)報價費(fèi)用項目和費(fèi)用計算的基礎(chǔ)。5、應(yīng)以施工方案、技術(shù)措施等作為投標(biāo)報價計算的基礎(chǔ)條件；六、投標(biāo)價的編制與審核：在編制投標(biāo)報價之前，需要先對清單工程量進(jìn)行復(fù)核；在招投標(biāo)過程中，若出現(xiàn)清單特征與圖紙不符的，應(yīng)以招標(biāo)工程量清單的項目特征為準(zhǔn)，確定投標(biāo)報價的綜合單價；若施工中圖紙或設(shè)計變更與清單特征描述不一致，按發(fā)承包雙方按實際施工的項目特征依據(jù)合同約定重新確定綜合單價；七、其他項目費(fèi)1、暫列金額不得變動；2、暫估價不得變動和更改；3、計日工自主確定；4、總承包服務(wù)費(fèi)自主確定；八、投標(biāo)總價不能進(jìn)行投標(biāo)總價優(yōu)惠（或降價、讓利），任何優(yōu)惠均應(yīng)反映在相應(yīng)清單項目的綜合單價中；合同三種類型：1、總價合同：建設(shè)規(guī)模小，技術(shù)難度較低，工期較短且施工圖設(shè)計已審查批準(zhǔn)的建設(shè)工程；2、單價合同：實行工程量清單計價的工程；3、成本加酬金合同：緊急搶險，救災(zāi)以及施工技術(shù)特別復(fù)雜的建設(shè)工程；計價形式主要依據(jù)：1、設(shè)計圖紙深度2、工期長短3、工程規(guī)模4、復(fù)雜程度影響：1、采用單價合同形式時，其中工程量一般具備合同約束力（量可調(diào)）2、采用總價合同形式時，工程量具備合同約束力（量不可調(diào)）；合同約定不得違背招、投標(biāo)文件中關(guān)于工期、造價、質(zhì)量等方面的實質(zhì)性內(nèi)容，招標(biāo)文件與中標(biāo)文件不一致的地方應(yīng)以投標(biāo)文件為準(zhǔn)；建設(shè)工程估價（第八節(jié)、計量與支付）第一小節(jié)、工程計量工程計量的依據(jù)1、質(zhì)量合格證書：只有質(zhì)量達(dá)到合同標(biāo)準(zhǔn)的已完工程才予以計量；2、計量規(guī)范和技術(shù)規(guī)范：計量規(guī)范和技術(shù)規(guī)范是確定計量方法的依據(jù)；3、設(shè)計圖紙：一、單價合同的計量：（一）工程量必須以承包人完成合同工程應(yīng)予計量的工程量確定；（二）承包人應(yīng)當(dāng)按照合同約定的計量周期和時間向發(fā)包人提交當(dāng)期已完工程量報告，發(fā)包人應(yīng)收到報告后7天內(nèi)核實；（三）發(fā)包人需要計量核實，應(yīng)24小時通知承包人，承包人提供條件并派人參加；二、監(jiān)理工程師一般只對以下三方面的工程項目進(jìn)行計量：（一）工程量清單中的全部項目；（二）合同文件中規(guī)定的項目；（三）工程變更項目；工程