高校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

高校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章總

則第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(國(guó)家審計(jì)署令第11號(hào))和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(國(guó)家教育部令第17號(hào))等關(guān)于法律、規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。第三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守關(guān)于法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員不得參加可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員管理第四條學(xué)校審計(jì)處是代表學(xué)校開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的職能機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在學(xué)校黨委、校長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專(zhuān)業(yè)能力。學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障審計(jì)處通過(guò)多種途徑開(kāi)展繼續(xù)教育，提高審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。第六條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)依據(jù)工作需要，合理配備審計(jì)人員。除涉密事項(xiàng)外，可以依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采納的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)保障審計(jì)處和審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第八條審計(jì)處履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入學(xué)校預(yù)算。第九條對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成果顯著的審計(jì)人員，由學(xué)校予以表彰。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限和程序第十條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家關(guān)于規(guī)定和學(xué)校的要求，履行下列職責(zé)：（一）對(duì)財(cái)務(wù)方案或預(yù)算的執(zhí)行和決算進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)所有教育資金的撥付、籌措、管理和使用進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)與財(cái)務(wù)收支關(guān)于的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用進(jìn)行審計(jì)；（五）對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；（六）對(duì)xx、修理修繕工程項(xiàng)目的招標(biāo)、施工協(xié)議簽訂和預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)；（七）對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門(mén)、學(xué)校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)；（八）對(duì)學(xué)校及所屬單位內(nèi)部監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審計(jì)；（九）對(duì)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況進(jìn)行審計(jì)；（十）對(duì)上級(jí)部門(mén)和學(xué)校要求辦理的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第十一條審計(jì)處應(yīng)有下列權(quán)限：（一）依據(jù)審計(jì)工作的需要，要求關(guān)于單位及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)方案、預(yù)算、決算、報(bào)表和關(guān)于資料文件、資料文件資料等；（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加學(xué)校關(guān)于會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于的會(huì)議；（三）參加爭(zhēng)論??制定關(guān)于的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；（四）檢查關(guān)于財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料文件資料、資料文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；（五）檢查關(guān)于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料文件資料；（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的關(guān)于問(wèn)題，向關(guān)于單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違法違規(guī)、嚴(yán)峻損失鋪張行為及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告，經(jīng)同意做出臨時(shí)制止確定；（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)于的資料文件資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫且封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的建議或意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失鋪張的被審計(jì)單位和人員，賜予通報(bào)批判或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向?qū)W校黨委、校長(zhǎng)提出表彰建議。第十二條學(xué)校黨委、校長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)定時(shí)聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)方案、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控、問(wèn)題整改和隊(duì)伍xx等重要事項(xiàng)的管理。第十三條內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十四條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題和提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書(shū)面反饋審計(jì)處。第十五條學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)覺(jué)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析爭(zhēng)論??，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)控措施。第十六條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作協(xié)作，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改狀況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第十七條學(xué)校對(duì)審計(jì)處發(fā)覺(jué)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)依照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。第五章責(zé)任追究第十八條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、校長(zhǎng)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不協(xié)作內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于的資料文件資料，或者提供資料文件資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第十九條審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：（一）未按關(guān)于法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)致使應(yīng)當(dāng)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題未被發(fā)覺(jué)并造成嚴(yán)峻后果的；（二）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；（三）泄露國(guó)家隱秘或者商業(yè)隱秘的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十條

審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，學(xué)校黨委、校長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)行愛(ài)護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第六章附

則第二十一條

本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)說(shuō)明，自印發(fā)之日起施行，原《xx高校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（xx［xx］51號(hào)）同時(shí)廢止。

高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定第一章總則第一條為健全完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、中共中心辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則、《教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（教財(cái)〔xx〕2號(hào)）等關(guān)于法律、規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱(chēng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)對(duì)學(xué)校各中層單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的行為。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以促進(jìn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)學(xué)?？茖W(xué)進(jìn)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財(cái)務(wù)收支以及關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)狀況，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行和黨風(fēng)廉政xx主體責(zé)任，推動(dòng)學(xué)校治理體系和治理能力現(xiàn)代化。第四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)堅(jiān)持任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，對(duì)重點(diǎn)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少審計(jì)一次。對(duì)各中層黨、政主要領(lǐng)導(dǎo)干部可以同步組織實(shí)施，分別認(rèn)定責(zé)任，分別出具審計(jì)報(bào)告。第二章組織領(lǐng)導(dǎo)第五條學(xué)校設(shè)立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)小組），統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。組長(zhǎng)由主管內(nèi)部審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，黨委組織部、紀(jì)委辦公室、監(jiān)察處和審計(jì)處的負(fù)責(zé)人為小組建員。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是貫徹落實(shí)上級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作政策和要求，領(lǐng)導(dǎo)和部署學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，審議、爭(zhēng)論??和制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)章制度，審定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案，聽(tīng)取和審議經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展?fàn)顩r、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用狀況和審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題查處狀況報(bào)告，專(zhuān)題爭(zhēng)論??經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題并提出處理建議或意見(jiàn)。領(lǐng)導(dǎo)小組建員列為被審計(jì)對(duì)象時(shí)，應(yīng)執(zhí)行回避制度。第六條領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在審計(jì)處，負(fù)責(zé)爭(zhēng)論??提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案建議，督促落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組確定事項(xiàng)，爭(zhēng)論??起草經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)章制度，向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，提出建議方案等日常工作。第七條各成員單位應(yīng)當(dāng)依照領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度規(guī)定，各負(fù)其責(zé)、協(xié)作協(xié)作，形成制度健全、管理規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)有序、工作高效率的運(yùn)行機(jī)制。第三章審計(jì)對(duì)象第八條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象包括學(xué)校各中層單位黨委（包括分黨委、黨總支（直屬支部））正職主要領(lǐng)導(dǎo)干部和行政（含機(jī)關(guān)部門(mén)等職能部門(mén)）正職主要領(lǐng)導(dǎo)干部，以及主持工作一年以上的副職黨政領(lǐng)導(dǎo)干部。學(xué)校（或?qū)W校下級(jí)單位）所屬、所辦或占出資主體地位的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)校辦企業(yè)）負(fù)責(zé)人。第九條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的年限，原則上以學(xué)校黨委組織部確定的屆期年限為主，必要時(shí)可延伸至其它年限。第四章審計(jì)內(nèi)容第十條學(xué)?；鶎狱h委正職主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家、上級(jí)和學(xué)校黨委重大經(jīng)濟(jì)政策及決策部署狀況；（二）遵守關(guān)于法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律狀況；（三）重大經(jīng)濟(jì)決策狀況；（四）單位預(yù)算支配和重大調(diào)整的爭(zhēng)論??決策狀況；（五）重要項(xiàng)目的爭(zhēng)論??確定狀況;（六）單位重要管理制度的審議、督查狀況；（七）機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制使用事項(xiàng)的決策狀況；（八）對(duì)黨委關(guān)于工作部門(mén)管理和使用的重大專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)管狀況，以及厲行節(jié)省反對(duì)鋪張狀況；（九）履行關(guān)于黨風(fēng)廉政xx第一責(zé)任人職責(zé)狀況，以及本人遵守關(guān)于廉潔自律規(guī)定狀況；（十）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)覺(jué)問(wèn)題的督促整改狀況；（十一）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。第十一條學(xué)校中層行政正職主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家、上級(jí)和學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策和部署，履行關(guān)于職責(zé)，推動(dòng)單位科學(xué)進(jìn)展?fàn)顩r；（二）遵守關(guān)于法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律狀況；（三）關(guān)于目標(biāo)責(zé)任制履行狀況；（四）重大經(jīng)濟(jì)決策狀況；（五）單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和績(jī)效狀況；（六）政府采購(gòu)和國(guó)有資產(chǎn)管理狀況；（七）重要項(xiàng)目的投資、xx和管理及效益狀況；（八）單位管理制度的健全和完善，特殊是內(nèi)部監(jiān)控制度的制定和執(zhí)行狀況，厲行節(jié)省反對(duì)鋪張狀況；（九）機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制使用以及關(guān)于規(guī)定的執(zhí)行狀況；（十）履行關(guān)于黨風(fēng)廉政xx第一責(zé)任人職責(zé)狀況，以及本人遵守關(guān)于廉潔從政規(guī)定狀況；（十一）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)覺(jué)問(wèn)題的整改狀況；（十二）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。第十二條校辦企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）遵守關(guān)于法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律狀況；（二）關(guān)于目標(biāo)責(zé)任制履行狀況；（三）重大經(jīng)濟(jì)決策狀況；（四）企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益狀況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益狀況；（五）國(guó)有資本保值增值和收益上繳狀況；（六）重要項(xiàng)目的投資、xx、管理及效益狀況；（七）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)行狀況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行狀況，厲行節(jié)省反對(duì)鋪張和職位消費(fèi)狀況；（八）本人遵守關(guān)于廉潔從業(yè)規(guī)定狀況；（九）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)覺(jué)問(wèn)題的整改狀況；（十）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。第五章審計(jì)實(shí)施第十三條審計(jì)處依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案和黨委組織部委托書(shū)，設(shè)立審計(jì)組，組織實(shí)施審計(jì)。校辦企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由主管部門(mén)委托。第十四條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)３日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在或原任職單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所在單位）送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。第十五條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)由審計(jì)組主要成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位關(guān)于人員參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，支配審計(jì)工作關(guān)于事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)小組建員單位依據(jù)工作需要可以派人參加。實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)公示。第十六條審計(jì)時(shí)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位以及其他關(guān)于單位應(yīng)當(dāng)提供被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)于的下列資料文件資料：財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料文件資料；（二）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及債權(quán)、債務(wù)資料文件資料；（三）內(nèi)部制度、工作方案、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)協(xié)議、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料文件資料；（四）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況的述職報(bào)告；（五）其他關(guān)于資料文件資料。第十七條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料文件資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并做出書(shū)面承諾。第十八條在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，遇有被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部被關(guān)于部門(mén)依法依規(guī)實(shí)行強(qiáng)制措施、立案調(diào)查或者死亡等特殊狀況，以及不宜再繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)的其他情形的，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，可以中止或者終止審計(jì)項(xiàng)目。第六章審計(jì)評(píng)價(jià)第十九條審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持，應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一。一般包括領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的業(yè)績(jī)、主要問(wèn)題以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第二十條審計(jì)評(píng)價(jià)重點(diǎn)關(guān)注單位事業(yè)進(jìn)展的質(zhì)量、效益和可連續(xù)性，關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)于的管理和決策的狀況和效益，關(guān)注任期內(nèi)財(cái)務(wù)管理、舉借債務(wù)、資金資產(chǎn)（資源）管理等重要事項(xiàng)，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的問(wèn)題。第二十一條審計(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)一般包括：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性資料文件，中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)法規(guī)和規(guī)范性資料文件；（二）國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度；（三）國(guó)家和教育行業(yè)的關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)；（四）國(guó)家關(guān)于部委發(fā)布或者認(rèn)可的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評(píng)價(jià)建議或意見(jiàn)；（五）學(xué)校章程、單位三重一大決策制度、進(jìn)展規(guī)劃、年度方案和責(zé)任制考核目標(biāo)；（六）單位關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)分工資料文件，關(guān)于會(huì)議記錄、紀(jì)要、決議和確定，關(guān)于預(yù)算、決算和協(xié)議，關(guān)于內(nèi)部管理制度和績(jī)效目標(biāo)；（七）其他依據(jù)。第二十二條對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在的問(wèn)題，依照權(quán)利義務(wù)全都原則，依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工，充分考慮相關(guān)事項(xiàng)的歷史背景、決策程序等要求和實(shí)際決策過(guò)程，以及是否簽批資料文件、是否分管、是否參加特定事項(xiàng)的管理等狀況，依法依規(guī)認(rèn)定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的問(wèn)題或者事項(xiàng)，可以提出責(zé)任追究建議。第二十三條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的，具體包括以下情形：（一）本人或者與他人共同違反關(guān)于法律法規(guī)、國(guó)家關(guān)于規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的；（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下級(jí)人員違反關(guān)于法律法規(guī)、國(guó)家關(guān)于規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的；（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議爭(zhēng)論??或者資料文件傳簽等規(guī)定的程序，直接確定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失、公共資金或國(guó)有資產(chǎn)（資源）嚴(yán)峻鋪張等后果的；（四）主持相關(guān)會(huì)議爭(zhēng)論??或者以資料文件傳簽等其他方式爭(zhēng)論??，在多數(shù)人不同意的狀況下，直接確定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失、公共資金或國(guó)有資產(chǎn)（資源）嚴(yán)峻鋪張等后果的；（五）對(duì)關(guān)于法律法規(guī)和資料文件制度規(guī)定的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）的事項(xiàng)、簽訂的關(guān)于目標(biāo)責(zé)任事項(xiàng)或者應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，由于授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失、公共資金或國(guó)有資產(chǎn)（資源）嚴(yán)峻鋪張等后果的；（六）其他失職、瀆職或者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的。第二十四條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的，具體包括以下情形：（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接分管或者主管的工作，不履行或者不準(zhǔn)確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的；（二）除直接責(zé)任外，主持相關(guān)會(huì)議爭(zhēng)論??或者資料文件傳簽等其他方式爭(zhēng)論??，并且在多數(shù)人同意的狀況下，確定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失、公共資金或國(guó)有資產(chǎn)（資源）嚴(yán)峻鋪張等后果的；（三）疏于監(jiān)管，致使分管單位和部門(mén)發(fā)生重大違紀(jì)違法問(wèn)題或者造成重大損失鋪張等后果的；（四）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的情形。第二十五條領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者不準(zhǔn)確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第七章審計(jì)報(bào)告第二十六條審計(jì)處收到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告后，整理形成審計(jì)報(bào)告征求建議或意見(jiàn)稿并書(shū)面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的建議或意見(jiàn)。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求建議或意見(jiàn)稿之日起10日內(nèi)提出書(shū)面建議或意見(jiàn)；10日內(nèi)未提出書(shū)面建議或意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。審計(jì)報(bào)告中涉及的重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，可以不征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的建議或意見(jiàn)。第二十七條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提出的書(shū)面建議或意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)狀況，對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要的修改，報(bào)送審計(jì)處。第二十八條審計(jì)處依照規(guī)定程序?qū)徲?jì)報(bào)告報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組和主管校領(lǐng)導(dǎo)審定，經(jīng)簽發(fā)后，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位出具正式經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，并提交學(xué)校黨委組織部。第二十九條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：基本狀況，包括審計(jì)依據(jù)、實(shí)施審計(jì)的基本狀況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所任職單位的基本狀況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的任職及分工狀況等；被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要狀況，其中包括以往審計(jì)確定執(zhí)行狀況和審計(jì)建議采納狀況等；審計(jì)發(fā)覺(jué)的主要問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定，其中包括審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題的事實(shí)、定性、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任以及關(guān)于依據(jù)，審計(jì)期間被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題已經(jīng)整改的，可以包括關(guān)于整改狀況；審計(jì)建議或意見(jiàn)和建議；（五）其他必要的內(nèi)容。審計(jì)發(fā)覺(jué)的關(guān)于重大事項(xiàng)，可以直接形成專(zhuān)題報(bào)告報(bào)送學(xué)校，不在審計(jì)報(bào)告中反映。第八章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第三十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為干部考核、任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第三十一條領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)工作制度，充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果。包括在一定范圍內(nèi)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，依紀(jì)依法依規(guī)受理問(wèn)題線索、查處違紀(jì)違法行為，及時(shí)爭(zhēng)論??審計(jì)結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題等。第三十二條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)當(dāng)充分利用審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)建議或意見(jiàn)和建議實(shí)行以下措施實(shí)施整改：（一）明確單位主要負(fù)責(zé)人的整改第一責(zé)任人職責(zé)，在黨政領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)審計(jì)結(jié)果和整改要求；（二）及時(shí)制訂整改方案，認(rèn)真進(jìn)行整改，及時(shí)將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告學(xué)校審計(jì)處；（三）依據(jù)審計(jì)結(jié)果反映出的問(wèn)題，追究關(guān)于責(zé)任人員的責(zé)任；（四）依據(jù)審計(jì)建議，實(shí)行措施，健全制度，加強(qiáng)管理。第九章

附則第三十三條本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)說(shuō)明，自印發(fā)之日起施行，原《xx高校處級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（xx[xx]52號(hào)）同時(shí)廢止。高校xx工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定第一章

總

則第一條

為了進(jìn)一步健全完善內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范xx工程項(xiàng)目管理，提高xx資金的使用效益，依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、教育部《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范xx工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的建議或意見(jiàn)》及《x省教育系統(tǒng)基建投資項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行方法》等關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條xx工程項(xiàng)目審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工程審計(jì)”），是指審計(jì)部門(mén)對(duì)xx工程項(xiàng)目全過(guò)程的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性進(jìn)行的一系列審計(jì)監(jiān)督，包括開(kāi)工前審計(jì)、施工期間跟蹤審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)和財(cái)務(wù)決算審計(jì)。第三條學(xué)校及學(xué)校所屬各單位各類(lèi)資金來(lái)源且造價(jià)在一萬(wàn)元（含）以上的新建、改擴(kuò)建及修繕工程項(xiàng)目，均納入審計(jì)范圍。造價(jià)在一萬(wàn)元以下的工程項(xiàng)目，由項(xiàng)目所在單位自審，并將審核結(jié)果報(bào)學(xué)校審計(jì)處備案，由審計(jì)處隨機(jī)抽查審計(jì)。

對(duì)于資金數(shù)額較大或列入學(xué)校重點(diǎn)的工程項(xiàng)目，審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)。第四條工程審計(jì)工作由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施。依據(jù)工程項(xiàng)目具體狀況，審計(jì)處可組織自行審計(jì)，也可依照國(guó)家關(guān)于規(guī)定，委托具有相應(yīng)資質(zhì)、審計(jì)質(zhì)量好、信譽(yù)高的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。委托費(fèi)用依照規(guī)定列入工程xx成本。審計(jì)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。對(duì)于委托審計(jì)的xx工程項(xiàng)目，審計(jì)處負(fù)責(zé)溝通協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)單位、使用部門(mén)、xx項(xiàng)目管理部門(mén)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)以及施工單位之間的工作，并對(duì)初步審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。第五條審計(jì)處是學(xué)校負(fù)責(zé)工程審計(jì)的職能機(jī)構(gòu)。學(xué)校其他部門(mén)應(yīng)遵守回避制度。第二章

開(kāi)工前審計(jì)第六條

開(kāi)工前審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)對(duì)xx工程項(xiàng)目程序的合法合規(guī)性、投資概算、招標(biāo)監(jiān)控價(jià)的真實(shí)合理性進(jìn)行的審核。第七條

開(kāi)工前審計(jì)主要包括下列內(nèi)容：（一）xx工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、可行性爭(zhēng)論??報(bào)告、設(shè)計(jì)概算等審批狀況；（二）xx資金來(lái)源和落實(shí)狀況；（三）勘察設(shè)計(jì)狀況；（四）施工圖設(shè)計(jì)狀況，包括初步設(shè)計(jì)的依據(jù)和設(shè)計(jì)方案的論證；（五）招標(biāo)監(jiān)控價(jià)及工程量清單的編制狀況；（六）設(shè)計(jì)、施工、專(zhuān)業(yè)工程及暫估項(xiàng)目、監(jiān)理等招投標(biāo)資料文件和協(xié)議；（七）與xx工程項(xiàng)目關(guān)于的其它狀況。第八條xx工程項(xiàng)目招標(biāo)監(jiān)控價(jià)及工程量清單由審計(jì)處自行編制或依照關(guān)于規(guī)定委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)編制。第九條

在簽訂施工協(xié)議前，xx項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)將施工圖紙、施工組織方案、招投標(biāo)資料文件、中標(biāo)通知書(shū)等送審計(jì)處審核。第三章

施工期間跟蹤審計(jì)第十條施工期間跟蹤審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)在工程施工期間對(duì)工程管理、施工進(jìn)度、隱蔽工程、工程材料、變更洽商等事項(xiàng)的跟蹤監(jiān)督。第十一條施工期間跟蹤審計(jì)主要包括下列內(nèi)容：（一）內(nèi)部監(jiān)控制度的建立和執(zhí)行狀況；（二）隱蔽工程；（三）主要設(shè)備材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)；（四）設(shè)計(jì)變更及工程洽商費(fèi)用；（五）工程索賠費(fèi)用；（六）與工程施工期間管理關(guān)于的其他狀況。第十二條審計(jì)處參加工程施工過(guò)程中隱蔽工程的審核與取證。尤其是對(duì)工程造價(jià)影響較大的、圖紙以外的隱蔽工程的施工記錄，應(yīng)由xx項(xiàng)目管理部門(mén)、施工單位、監(jiān)理單位三方現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)，并由審計(jì)處取證審核。第十三條涉及工程造價(jià)變化的各類(lèi)工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)洽商記錄，應(yīng)由xx項(xiàng)目管理部門(mén)簽認(rèn)，并及時(shí)報(bào)送審計(jì)處審核備案。第十四條xx工程項(xiàng)目所需用的設(shè)備、材料應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校關(guān)于的招標(biāo)規(guī)定。施工過(guò)程中須由xx單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)的設(shè)備、材料，xx項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)組織簽認(rèn)該類(lèi)設(shè)備材料價(jià)格，并報(bào)審計(jì)處備案，有樣品的封存樣品。第十五條審計(jì)處參加協(xié)議外報(bào)價(jià)的審核。當(dāng)發(fā)生協(xié)議外報(bào)價(jià)事項(xiàng)時(shí)，xx項(xiàng)目管理部門(mén)提供相關(guān)資料文件資料。審計(jì)處對(duì)影響工程造價(jià)的因素進(jìn)行調(diào)查爭(zhēng)論??，提出建議或意見(jiàn)或建議。第十六條審計(jì)處在對(duì)工程項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，對(duì)采納的新材料、新工藝的性能、價(jià)格、消耗量等進(jìn)行跟蹤記錄，作為竣工結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)資料文件資料。第十七條審計(jì)處應(yīng)參加與工程審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于的所有會(huì)議，并及時(shí)深化工地現(xiàn)場(chǎng)了解狀況，對(duì)影響工程造價(jià)的項(xiàng)目作必要的現(xiàn)場(chǎng)文字記錄和影像記錄。第四章

竣工結(jié)算審計(jì)第十八條竣工結(jié)算審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)對(duì)工程竣工后所有工程