集團公司財務(wù)管理制度(9篇)

集團公司財務(wù)管理制度(9篇)【第1篇】集團公司財務(wù)管理制度

集團公司財務(wù)管理制度

****集團有限公司財務(wù)管理辦法

第一章總則

1.1**集團有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度,財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》,結(jié)合集團公司實際情況制定,并報主管財稅機關(guān)審核備案。

1.2本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細則,報集團公司批準后執(zhí)行。

第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

2.1集團公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。

集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。

2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責任:

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;

5、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責是:

1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標;

3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務(wù)意見;

4、負責編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;

7、調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責:

具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支,依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,作出處理;

3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進行全過程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機構(gòu)負責人、財會主管的聘任應(yīng)當經(jīng)過上一級單位同意。

集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負責人。

財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行;財務(wù)部經(jīng)理的交接,由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行;集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財會人員的后續(xù)教育制度:

1、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時;

2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進行培訓(xùn)。

3、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

第三章會計核算的原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度,及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù),進行會計核算:

1、有價證券的收付;

2、財物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;

5、收入、成本、費用的計算;

6、財務(wù)成果的計算和處理等。

3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)集團公司董事會同意,任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:

(1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額,收到實物的日期作為記帳依據(jù),有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的,還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);

(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);(4)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準的會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額入帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資收益科目反映。

7、長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。

8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提5的壞帳準備。

第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1、庫存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時有兩個人前往辦理。

③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,則由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。

⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。

⑥差旅費的借款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額[按"車費+(住宿費+生活補助)出差天數(shù)"計算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。

其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字,并由簽字人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由簽字人負責。

⑦、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

2、銀行存款的管理

1)、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2)、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報集團公司財務(wù)部批準,已經(jīng)開設(shè)的,需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。

3)、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即:財務(wù)章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4)、銀行支票的使用規(guī)定:

a、業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;

b、會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;

c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上"$"。

d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;

e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應(yīng)到財務(wù)部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。

g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5)、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳。

6)、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。

同一項目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7)、根據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位。

8)、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。

9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10)、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

3、應(yīng)收款的管理

1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。

2)應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準。

3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收;對超期一個

【第2篇】建設(shè)集團公司財務(wù)管理制度

建設(shè)集團有限公司財務(wù)管理制度

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1、負責公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行**結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白**,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人**復(fù)印件)。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的**須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

b出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本

的構(gòu)成及用款計劃。

⑵負責工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。

⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物**及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點。

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

【第3篇】集團公司財務(wù)管理中心工作構(gòu)想

集團公司財務(wù)管理中心工作構(gòu)想

1、成立財務(wù)管理中心的必要性:

a、構(gòu)建規(guī)范、高效、廉政的財務(wù)管理模式,提高各個企業(yè)財務(wù)管理水平。主要是為生產(chǎn)經(jīng)營前期提供決定數(shù)據(jù)支持和后期的數(shù)據(jù)分析

b、有利于企業(yè)間資金的統(tǒng)一利用和調(diào)度,提高財務(wù)管理資金效益

c、實行會計委派制,有利于財務(wù)政策的統(tǒng)一執(zhí)行

d、及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險

e、規(guī)范企業(yè)的成本核算,提供盈虧平?點,為各個公司以后kpi考核做準備

2、財務(wù)管理中心的主要管控手段:

a、模擬集團企業(yè)間的預(yù)算管理:

b、模擬集團企業(yè)間資金管理

c、模擬集團財務(wù)核算管理

d、模擬集團財務(wù)報告管理

e、模擬集團內(nèi)控與風(fēng)險管理

f、模擬集團財務(wù)基礎(chǔ)政策管理

g、推廣戰(zhàn)略導(dǎo)向的模擬集團財務(wù)管理

h、模擬集團財務(wù)管理信息化統(tǒng)一管理

3、財務(wù)管理中心的資源支持:

a、行政支持。財務(wù)管理中心應(yīng)先有名份,之后才有跨企業(yè)的財務(wù)管理職責和義務(wù)。因此,必須納入財務(wù)管理中心管理企業(yè)負責人召開統(tǒng)一會議,簽名確認同意成立財務(wù)管理中心。當然,有的企業(yè)可實行密集型管理(國盛、凱利、革廠),有的企業(yè)可實行半密集型管理(華夏)。

b、辦公場所及人員支持:單獨一個辦公室,向擬納入管理企業(yè)說明財務(wù)管理中心職責,目前情況下,設(shè)一名總會計師即可,視以后情況而定,可增配一至二名的管理會計做為助理或?qū)徲嬋藛T。

c、管理制度支持:財務(wù)管理中心成立后,將針對整個模擬集團出臺一系列制度,也可以針對某個企業(yè)的財務(wù)管理出臺財務(wù)特別管理制度。

【第4篇】集團公司財務(wù)管理制度

集團公司的財務(wù)管理制度(五)

第一章總則

為了全面加強集團的財務(wù)管理和會計核算工作,提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率,充分發(fā)揮財務(wù)工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用,便于客觀、公正地核算、評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績,為決策者提供及時、準確、完整的會計信息,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實際情況,依據(jù)"集團財務(wù)工作方案",特制定本制度。

第二章集團財務(wù)中心職能

集團財務(wù)中心為集團資金管理、審計監(jiān)督和會計核算的核心機構(gòu),由資金部、審計部和核算部組成,在集團財務(wù)負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下主持集團及各子公司的財務(wù)管理、稽查審計和會計核算工作,具體職能如下:

1.貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)稅收政策、法律、法規(guī)及集團的各項規(guī)章制度。

2.按時編制上報集團財務(wù)計劃,負責各子公司經(jīng)營目標和財務(wù)收支計劃的審核與修訂。

3.按時編制上報集團資金預(yù)算和資金預(yù)算執(zhí)行分析。

4.負責集團的資金籌集和資金管理工作,及時搜集并整理各種銀行信貸資料。

5.負責集團各公司全部現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的檢查工作,并負責各公司備用金的清理與核對。

6.按月分析集團各子公司的經(jīng)營目標執(zhí)行、完成情況,并進行全面審計。

7.負責集團的稅務(wù)管理和各子公司的稅務(wù)協(xié)調(diào)工作。

8.負責集團的資產(chǎn)管理和各子公司的財產(chǎn)清查工作。

9.負責集團財務(wù)管理制度的修訂及各子公司財務(wù)制度的落實檢查工作。

10.負責集團各公司財務(wù)人員的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作,并對財務(wù)人員的各項工作進行考核。

11.負責集團財務(wù)報表的編制、上報及分析工作,為管理者提供及時、準確的會計信息。

12.按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),做好會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、移交、銷毀以及會計檔案的安全和保密工作。

第三章資金管理

集團財務(wù)中心資金部全面負責集團的資金管理、資金調(diào)配、資金預(yù)算和融資工作,并負責集團總出納及下屬各公司出納人員的管理工作,其主要內(nèi)容是:

一、對集團各公司出納的庫存現(xiàn)金經(jīng)常進行抽查盤點,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,必須保證帳實相符。

二、對集團各公司的銀行存款經(jīng)常進行檢查核對,必須保證帳實相符、帳帳相符、帳表一致。

三、督催各公司財務(wù)人員按時編報用款計劃,于每月28日前歸集匯總次月資金預(yù)算(資金收支計劃),并及時將資金預(yù)算匯總結(jié)果上報集團董事長審批。

四、根據(jù)各公司資金預(yù)算(資金收支計劃)合理調(diào)配資金,及時分析資金預(yù)算的執(zhí)行情況。

五、經(jīng)常檢查集團全部資金的收付款憑證,發(fā)現(xiàn)資金缺口,及時向集團財務(wù)負責人和董事長匯報,并設(shè)法籌集資金彌補缺口;遇到與資金有關(guān)的重大問題,必須立即以書面形式向集團董事長匯報。

六、妥善保管財務(wù)印章,對財務(wù)專用章和法人章必須嚴加保管。

七、加強支票管理,對現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票的使用必須嚴格管理,作廢支票更要妥善保管,嚴禁撕毀支票,嚴禁填寫空頭支票;支票丟失時必須及時掛失。

八、對庫存現(xiàn)金必須妥善保管,嚴禁設(shè)立"小金庫";嚴禁私設(shè)帳外帳;大額現(xiàn)金庫存必須及時存入銀行。

九、按時填報"貨幣資金收支日報表",及時將各公司每天的"現(xiàn)金"和"銀行存款"收付情況以及資金結(jié)余情況上報集團財務(wù)負責人和集團董事長。

第四章審計監(jiān)督

集團財務(wù)中心審計部全面實行審計監(jiān)督與合同管理工作,并負責財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題及時解決問題,其主要內(nèi)容是:

一、對各種原始憑證和記賬憑證定期進行全面檢查,并及時向集團董事長和財務(wù)負責人匯報。

二、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,必須及時查明原因,并按照有關(guān)規(guī)定進行處理。

三、嚴格審查會計核算的真實性,發(fā)現(xiàn)會計紀錄錯誤或財務(wù)核算失真時,必須立即糾正,情節(jié)嚴重的要追究相關(guān)人員的責任。

四、嚴格審查各類經(jīng)濟合同,尤其要對集團各公司的工程合同、購銷合同、加工合同、土地租賃合同和盆景租賃合同的履行情況要經(jīng)常進行跟蹤檢查,涉及經(jīng)濟糾紛的法律事項,要及時與相關(guān)當事人協(xié)調(diào)解決。

五、全面規(guī)范合同管理,凡是集團各公司的建設(shè)工程施工合同、購銷合同、加工合同、土地租賃合同和盆景租賃合同必須統(tǒng)一編號、統(tǒng)一登記、統(tǒng)一歸檔。

六、對集團下屬各公司的經(jīng)營指標完成情況進行全面審計,按月進行匯總,并及時提交審計分析報告。

七、妥善保管營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開戶許可證和貸款卡等各種證照,按時辦理各種證照的年檢手續(xù),并負責相關(guān)證照的變更和增補手續(xù),同時健全各種證照的管理檔案。

八、每月底監(jiān)督檢查各公司的實物盤點和財產(chǎn)清查工作。

九、必須全面加強內(nèi)部審計,真正做到防患于未然。

第五章會計核算

集團財務(wù)中心核算部全面負責集團各公司的財務(wù)管理和會計核算工作,并負責集團及下屬各公司會計人員的專業(yè)考核工作,其主要內(nèi)容是:

一、不斷完善集團及下屬各公司的"財務(wù)管理制度"與"會計核算辦法"。

二、嚴格按照《會計法》規(guī)定的"會計年度"和"記帳本位幣"進行會計核算。

三、嚴格按照《新企業(yè)會計準則》、《新企業(yè)會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的具體要求合理使用會計科目,準確填制記帳憑證,及時登記會計帳簿。

四、嚴格按照《稅法》要求并結(jié)合企業(yè)實際確定合理避稅辦法。

五、認真審核各種原始憑證,尤其要審核各種原始憑證的審批手續(xù)是否健全。對記載不準確、不完整的原始憑證要求立即更正或補充,對不合理、不合法的原始憑證必須及時退回當事人予以更正。

六、凡是大樹、苗木、賞石和盆景的收購業(yè)務(wù),必須對實物"驗收單"與供貨清單進行嚴格審核,手續(xù)不全時必須盡快督催健全。

七、必須據(jù)實核算,如實編制財務(wù)會計報告;不得以虛假會計資料設(shè)置帳簿,不準設(shè)置帳外帳,私設(shè)"小金庫"。

八、及時核對往來帳,經(jīng)常與供應(yīng)商對帳,每月底全面核實"供應(yīng)商往來"、"客戶往

來"和"其他往來"明細帳。

九、定期進行存貨盤點,每月底,由各公司會計和實物負責人共同負責對各公司的財產(chǎn)物資和庫存材料進行全面盤點,盤點時必須使用規(guī)范的"盤點表",必須由實物負責人、監(jiān)盤人和會計簽字確認,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,并將盤點結(jié)果及時報送集團財務(wù)中心。

十、按時申報納稅,及時向稅務(wù)機關(guān)報送"納稅申報表"。

十一、按時報送財務(wù)報表及相關(guān)核算報表,并及時裝訂歸檔。

十二、妥善保管會計檔案,并及時將會計資料整理歸檔。

十三、定期進行財務(wù)分析,及時編制財務(wù)分析報告。

第六章財務(wù)收支管理制度

為了全面、準確地歸集集團的各項收入,并嚴格控制和監(jiān)督集團的各項支出,從而堵塞漏洞、杜絕不合理開支,促使企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范化、科學(xué)化,根據(jù)集團各公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,結(jié)合目前的實際情況,特制定如下"財務(wù)收支管理制度"。

一、收入

(一)、按照集團各公司目前的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),公司收入可分為主營業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

(二)、集團各公司的所有收入必須按照集團財務(wù)指定的銀行帳戶轉(zhuǎn)款,轉(zhuǎn)款時必須提供完整、準確的銀行轉(zhuǎn)款憑證,并及時將轉(zhuǎn)款憑證交公司財務(wù)進行入帳。

(三)、嚴禁將公司收入私自轉(zhuǎn)入個人名下進行"體外循環(huán)",凡是未通過集團董事長和集團財務(wù)負責人擅自公款私存者,視同貪污、挪用公款依法追究責任。

二、支出

集團各公司的各項支出必須根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要有計劃地開支,必須結(jié)合公司的實際情況按照資金計劃嚴格執(zhí)行。公司的支出分為兩種形式進行開支,一種是以借款或匯款形式進行開支,另一種是以費用報銷形式進行開支,無論是借款或匯款形式,還是費用報銷形式進行開支,必須嚴格執(zhí)行審批程序,必須由經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫集團財務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定的"借(付)款審批單"或"費用報銷單",并按照集團財務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定的"借(付)款審批流程"或"費用報銷流程"辦理相關(guān)審批手續(xù)。

(一)借(付)款審批流程及相關(guān)規(guī)定

1、采購物資或者購進其他商品時,必須使用規(guī)范的"付款審批單",并由經(jīng)辦人填寫付款金額和用途,經(jīng)部門負責人驗證后,交公司財務(wù)審核,報公司總經(jīng)理或單位負責人審批后才能支付。其付款審批流程為:

(1)經(jīng)辦人填寫付款審批單

(2)部門負責人驗證

(3)公司會計簽字

(4)資金部負責人復(fù)核

(5)財務(wù)負責人審核

(6)上報總經(jīng)理批準

2、各公司之間的借款或拆借資金,必須使用規(guī)范的"收款收據(jù)",必須經(jīng)集團董事長同意后才能辦理,特殊情況需事先電話請示董事長同意,或者該事確實急需辦理但又與董事長無法聯(lián)系時,可酌情處理,待董事長回來后及時匯報并補齊簽字手續(xù)。其審批流程為:

(1)經(jīng)辦人填寫付款審批單

(2)單位負責人驗證

(3)集團資金部負責人復(fù)核

(4)集團財務(wù)負責人審核

(5)上報董事長批準

(6)出納核對無誤后付款

(7)收款單位填開收款收據(jù)

3、各公司員工的個人借款必須嚴格控制,原則上不允許任何員工在公司借款,因特殊情況確實需要在公司借款時,必須填寫規(guī)范的"借款單",交公司會計審核,經(jīng)單位負責人批準后,報集團資金部負責人和集團財務(wù)負責人審批,發(fā)工資時予以扣除;借款金額超過5000元時必須上報集團董事長批準。其付款審批流程為:

(1)借款人填寫借款單

(2)單位負責人審批

(3)資金部負責人復(fù)核

(4)財務(wù)負責人審核

(5)出納核對無誤后付款

(6)借款金額超過5000元時必須上報集團董事長批準

4、各部門借用款項(支票和現(xiàn)金)一般限制在3筆以內(nèi),前借款項超過3筆未清的,不能再借新的款項。不論是借用支票或現(xiàn)金,報銷時間一律限定在一周之內(nèi),超過上述天數(shù)未報帳的,財務(wù)部門將停止其再借款。因上述原因借不到款項而影響工作或造成損失的,由借款單位或個人負責。

5、各類借款、預(yù)付款、代墊款,凡不按本規(guī)定清理報銷,造成帳目混亂,無法清理,或單據(jù)丟失無法報銷,或造成呆帳,由當事人承擔一切經(jīng)濟責任,情節(jié)嚴重的對當事人進行嚴肅處理。

(二)費用報銷流程及相關(guān)規(guī)定

1、集團各公司的員工報銷費用時,由經(jīng)辦人按要求粘貼費用單據(jù),并在粘貼完整的費用單據(jù)前面附上規(guī)范的"費用報銷單",然后由經(jīng)辦人寫清報銷金額和用途,驗證人和公司負責人簽字后,轉(zhuǎn)給各相關(guān)公司會計人員填制"記帳憑證",由集團資金部負責人和集團財務(wù)負責人簽字審核,經(jīng)出納核對無誤后再予付款,金額超過5000元時由各相關(guān)公司總經(jīng)理或單位負責人統(tǒng)一上報集團董事長審批。流程圖為:

(1)經(jīng)辦人粘貼單據(jù)

(2)經(jīng)辦人填寫費用報銷單

(3)部門負責人驗證

(4)公司負責人審批

(5)會計填制記帳憑證

(6)資金部負責人復(fù)核

(7)財務(wù)負責人審核

(8)出納核對無誤后付款

(9)金額超過5000元時由各相關(guān)公司總經(jīng)理或單位負責人統(tǒng)一上報集團董事長審批

2、集團董事長助理和各公司總經(jīng)理報銷費用時,也必須在粘貼完整的費用單據(jù)前面附上規(guī)范的"費用報銷單",同樣要求由經(jīng)辦人寫清報銷金額和用途,經(jīng)公司會計填制"記帳憑證"后,交集團審計部復(fù)核,轉(zhuǎn)集團財務(wù)負責人審核后,上報集團董事長簽字審批,最后交出納核對付款,報帳流程圖為:

(1)經(jīng)辦人粘貼單據(jù)

(2)經(jīng)辦人填寫費用報銷單

(3)證明人驗證

(4)會計填制記帳憑證

(5)審計部負責人復(fù)核

(6)集團財務(wù)負責人審核

(7)上報董事長審批

(8)出納核對無誤后付款

3、日常費用支出必須在原始票據(jù)上寫清具體內(nèi)容,尤其是招待費或餐費支出,必須在票據(jù)上寫清宴請人數(shù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容;交通費支出,必須在票據(jù)上寫清起止地點和業(yè)務(wù)內(nèi)容;差旅費支出,必須寫清出差地點、出差時間和業(yè)務(wù)內(nèi)容;辦公費支出必須附清單或在票據(jù)上注明具體內(nèi)容;電費支出,必須附供電部門的用電清單和正式發(fā)票。

4、人力費用支出必須使用規(guī)范的表格反映,尤其是工資表,必須使用標準格式,必須有制表人、會計和單位負責人簽字,經(jīng)集團資金部負責人

和集團財務(wù)負責人復(fù)核后,轉(zhuǎn)集團辦公室統(tǒng)一審核,最后由集團辦公室統(tǒng)一上報董事長審批,每月8日由集團資金部負責籌集資金發(fā)放工資。

5、材料采購支出(包括基建用材料采購),必須按規(guī)定程序進行,購進材料時,必須由購料經(jīng)辦人和實物保管員辦理入庫手續(xù),然后按費用報銷流程進行審批,購料單據(jù)后必須附上"實物入庫憑證";領(lǐng)用材料時,必須由領(lǐng)料人和實物保管員辦理出庫手續(xù),并由實物保管員將"實物出庫憑證"交公司會計入帳。

(三)各項支出的管理、監(jiān)督和控制

1、集團及各公司的全部支出由集團資金部統(tǒng)一管理,由集團審計部進行監(jiān)督,由支出單位與集團財務(wù)中心共同控制。

2、各項支出必須嚴格履行簽字審批手續(xù),需要集團董事長簽字審批的票據(jù)必須由各單位負責人集中報董事長審批,嚴禁任何單位的員工個人獨自找董事長審批票據(jù),尤其是外來人員更不能找董事長簽批票據(jù),如果有員工個人或外來人員獨自找董事長簽批票據(jù)的現(xiàn)象,將對員工所在單位的負責人或外來人員服務(wù)的單位負責人進行嚴肅處理。

3、各項支出必須有計劃地進行開支,各單位必須及時向集團資金部報送"資金計劃"。遇到突發(fā)事件急需支付的款項,必須請示集團董事長同意。

4、用款單位必須以"開源節(jié)流"為目的,徹底杜絕一切浪費行為,保證各項支出既合理、又節(jié)約。

5、各項支出必須在資金預(yù)算范圍內(nèi)進行嚴格控制,必須按照"誰支出,誰預(yù)算,誰控制"的原則進行開支。

(四)各項支出的具體要求

為加強財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,根據(jù)財務(wù)管理的要求,對各項具體支出特作如下規(guī)定:

1、凡要支取支票、匯票、電匯的各種借款和報銷業(yè)務(wù),必須詳細填明收款單位全稱、銀行帳號和結(jié)算行全稱。

2、凡是簽訂有涉及資金收支類合同或協(xié)議的,必須將簽定的合同或協(xié)議書交財務(wù)備案,并要求根據(jù)合同或協(xié)議填報資金預(yù)算。

3、報銷用的票據(jù)必須是稅務(wù)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票或該有單位印章的其他票據(jù),不符合規(guī)定的票據(jù),原則上不予報銷。報銷購物發(fā)票,無論金額大小,原則上要有購物清單。售貨單位不給開清單的,由經(jīng)辦人根據(jù)購物單價、購物數(shù)量等補列購物清單后,財務(wù)人員方可憑正式發(fā)票和購物清單給予報帳。

4、各單位購買物品、辦公用品、技術(shù)圖書、資料等,必須嚴格執(zhí)行驗收制度,任何人不得在未見實物的報銷單上簽署驗收人。如有發(fā)現(xiàn)假發(fā)票、假報銷、虛報假帳時,要按違反財經(jīng)紀律處分,情節(jié)嚴重的要按貪污金額大小追究責任。

5、每年度票據(jù)的報銷截止日期為當年12月31日。

(五)在各項支出中,凡屬預(yù)算外支出一律應(yīng)追加資金計劃,并按審批程序報批后才能執(zhí)行。

第七章差旅費管理辦法

為了保證出差人員工作與生活的實際需要,并貫徹勤儉節(jié)約的原則,結(jié)合集團及各公司的實際情況,特制定如下差旅費管理辦法。

一、出差申請

1、集團及各公司所有人員因公務(wù)出差,必須提供出差目的、任務(wù)等方面的申請報告,經(jīng)單位負責人批準,集團辦公室核準,并報董事長同意后,才能出差。

2、如需預(yù)借差旅費,必須填寫"借款單",并按規(guī)定的借款審批程序辦理。

二、出差期間的工作要求

1、入駐當日,應(yīng)向主管上級報告入駐地點、電話。

2、實行日匯報制,出差人員每日應(yīng)向主管上級匯報當日工作進展情況。

三、差旅費開支標準及報銷規(guī)定

(一)住宿費開支辦法

出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷辦法。在限額內(nèi)按規(guī)定出差時間的實際住宿天數(shù)計算報銷。限額標準如下:

1、集團董事長、董事長助理、財務(wù)負責人及各公司總經(jīng)理的差旅費按實報銷。

2、部門經(jīng)理或中層管理人員出差,每人每天住宿費限額標準為:一般地區(qū)80元,北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為130元。

3、普通員工出差,每人每天住宿費限額標準為:一般地區(qū)60元,北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為100元。

4、出差期間,實際住宿天數(shù)超過規(guī)定出差天數(shù)的部分,費用自理。因特殊原因需要延期的,經(jīng)單位負責人批準后,方可報銷有關(guān)費用。

5、出差人員由接待單位免費接待或住在親友家,無正式住宿費票據(jù)的,一律不予報銷住宿費。

6、各種出差住宿費超過上述規(guī)定限額標準的,一般不予報銷。特殊情況超標,經(jīng)董事長批準后才能報帳。

(二)交通費開支辦法

1、集團董事長、董事長助理、財務(wù)負責人及各公司總經(jīng)理出差期間的交通費按實報銷。

2、其他工作人員出差可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙,出租車以外的其他交通工具按實報銷。

3、乘坐長途汽車,按實際票價報銷。夜間乘坐長途汽車超過六小時的,每人每夜除領(lǐng)取正常的在途伙食補貼外,另外加發(fā)一天的伙食補助費。

4、工作人員趁出差期間,事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準,就近回家探親或旅行的,其繞道車、船費,扣除出差直線車、船費外,多開支部分由個人自理?？鄢龢藴拾闯霾钏嘶疖噷嶋H票價計算;往返均繞道者,按到達出差地點的直線特快或直快標準計算。繞道車船費小于直線車船費時,憑車船票按實報銷。

5、乘坐公司交通工具者不得另行報銷交通費,司機按實際加油費報銷。

6、下級人員隨同上級人員出差的,視實際需要,同上級人員搭乘同級標準車船。

7、夜間連續(xù)乘坐火車6小時以上,并符合乘坐火車硬臥條件而乘坐火車硬座的,按列車硬座票價的55%發(fā)給補助。

8、出差期間市內(nèi)交通費按照每人每天15元標準憑票報銷。

(三)伙食補助辦法

工作人員的出差伙食補助,按出差自然天數(shù)計算,不分途中和住勤,每人每天補助標準為:一般地區(qū)補助20元;北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省等特殊地區(qū)補助50元。事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家探親辦事或旅游的,不予補助繞道或在家期間的伙食費和其他費用。

第八章發(fā)票管理辦法

本管理辦法依據(jù)國家稅法的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合集團各公司的實際情況制訂。

一、發(fā)票的領(lǐng)購、登記及保管

集團各公司開展業(yè)務(wù)所需的各種發(fā)票均由各公司會計根據(jù)需求量向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)取。從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票必須按照發(fā)票種類設(shè)置帳簿,認真登記填寫。使用完的發(fā)票,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核對后,由各公司會計裝訂存檔,妥善保管。

二、發(fā)票的使用及開具

各單位對外開具的稅務(wù)發(fā)票只限于單位對單位之間使用,所有發(fā)票由會計人員負責填開,必須如實填開,開完的發(fā)票存根

按稅務(wù)要求核對無誤后,方可領(lǐng)用新發(fā)票。

三、發(fā)票填寫要求

1、字跡清楚,不得涂改,必須保持票面干凈、整潔。

2、項目填寫必須齊全,各項目內(nèi)容必須真實、準確、完整、無誤。

3、票、物必須相符,票面金額與實收金額必須一致。

4、全部聯(lián)次必須一次填開,上、下聯(lián)內(nèi)容金額必須一致。

5、不得非法虛開、代開發(fā)票。

四、如果發(fā)票丟失,必須立即登報掛失,并及時按規(guī)定程序向主管稅務(wù)機關(guān)和公安機關(guān)申請報失。

五、所開發(fā)票必須及時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

第九章財產(chǎn)物資管理制度

為了規(guī)范集團及各公司的財產(chǎn)物資管理,并保證財產(chǎn)物資的安全性和完整性,特制定本制度。

一、集團及各公司財產(chǎn)物資的管理范圍包括:房屋及建筑物、設(shè)備和器具、車輛、辦公家俱等固定資產(chǎn),以及各種工具、各種配件和經(jīng)營過程中的材料物資等流動資產(chǎn)。

二、集團及各公司的一切財產(chǎn)物資歸企業(yè)所有,每一位員工都有保護其安全完整的義務(wù),任何人不得損壞和侵占。

三、集團及各公司的全部資產(chǎn)由集團財務(wù)中心監(jiān)督管理,按照歸口分級管理的原則,房屋及建筑物由集團辦公室統(tǒng)一管理并維護;所有車輛由集團車務(wù)部統(tǒng)一管理并維護;辦公家俱和各種工具、設(shè)施、器皿等由各使用部門負責管理并維護;其他流動資產(chǎn)由資產(chǎn)占有單位負責管理并維護。

四、各公司新建的房屋及建筑物,以及各類設(shè)施、設(shè)備的安裝,必須按照工程預(yù)算方案及時進行決算,并將工程決算結(jié)果及時報公司財務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)"固定資產(chǎn)";各公司拆遷房屋及建筑物,或轉(zhuǎn)移設(shè)施、設(shè)備,必須將拆遷方案或轉(zhuǎn)移計劃及時報集團董事長審批后轉(zhuǎn)集團財務(wù)中心備案,否則,因此造成的一切損失將依法追究當事人和相關(guān)單位經(jīng)理的責任。

五、集團及各公司的所有工具由使用單位負責管理,尤其是修理用的各種工具,必須責任到人。工具保管不善或丟失必須進行嚴肅處理,并追究當事人和使用單位經(jīng)理的責任。

六、集團及各公司的貨幣資產(chǎn)(包括現(xiàn)金和有價證券等)由集團總出納及各公司出納員負責保管,并接受集團財務(wù)中心的監(jiān)督管理,必須按規(guī)定及時記帳,定期進行對帳,保證帳帳相符、帳實相符。

七、集團各公司的庫存物資(包括產(chǎn)成品和原材料等)由各公司庫管員負責保管,并接受集團財務(wù)中心的監(jiān)督管理,必須按規(guī)定及時記帳,定期進行對帳,保證帳帳相符、帳實相符。

八、任何人不得隨意改變公司財產(chǎn)物資的使用性質(zhì)和位置,不得將公司財產(chǎn)搬出使用或轉(zhuǎn)讓他人使用。

九、由于財產(chǎn)物資保管不善造成的損失,按損失程度對當事人進行處罰,并追究單位負責人或公司總經(jīng)理的責任。

十、凡因操作不當造成公司財產(chǎn)損壞的,由使用人負責維修,并按損壞程度進行處罰;凡故意破壞公司財產(chǎn)的行為,給予解聘,并視情節(jié)輕重追究當事人的責任。

十一、各公司每月底進行財產(chǎn)物資大盤點,年終進行全面清查,對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理,重大問題要及時向董事長匯報。

第十章附則

一、本制度由集團財務(wù)中心負責解釋。

【第5篇】后勤服務(wù)集團公司財務(wù)管理辦法

大學(xué)后勤服務(wù)集團公司財務(wù)管理辦法

為保證公司的工作正常開展,嚴格執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度,及時、合理有計劃地使用各項經(jīng)費,建立正常的財務(wù)管理制度,特制訂本辦法。

一、總則

飲食服務(wù)公司的財務(wù)工作實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分開負責,權(quán)責結(jié)合"的原則。整個中心的財務(wù)實行經(jīng)理負責制,建立經(jīng)費使用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批的制度。

二、經(jīng)費管理

(一)管理組織

由經(jīng)理、副經(jīng)理按有關(guān)財務(wù)規(guī)定處理公司財務(wù)事宜。

(二)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費管理

1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費、勞保用品、低值易耗品、小型設(shè)備維修、差旅費、員工教育費、辦公費嚴格按照有關(guān)規(guī)定開支,由經(jīng)理簽名審批使用;

2、經(jīng)費使用情況由財務(wù)結(jié)算中心每月編制報表上交總公司。

(三)預(yù)算外經(jīng)費管理

1、一切現(xiàn)金收入都必須經(jīng)公司電腦房統(tǒng)一收款入賬,不得私設(shè)小金庫;

2、收費標準應(yīng)按照財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

3、各餐廳的收入分成應(yīng)及時上交,嚴格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協(xié)議規(guī)定執(zhí)行;

4、加班、勞務(wù)開支必須編制名單清冊,由分管經(jīng)理審批核準后發(fā)放。

(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發(fā)放管理

1、崗位津貼、效益工資等根據(jù)各餐廳考核、考勤結(jié)果,按照協(xié)議書規(guī)定編制清單由分管經(jīng)理審批發(fā)放;

2、半年獎、年終獎的發(fā)放,由財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一制表,經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放;

3、非在編人員工資根據(jù)各餐廳實際使用非在編人數(shù)(招聘或解聘人員必須上報公司辦公室),按規(guī)定編制清單,經(jīng)經(jīng)理審核批準后發(fā)放。

(五)借款、領(lǐng)用支票、報銷的管理

1、借款的管理:

①因工作需要到財務(wù)結(jié)算中心借款者,填寫好借款單后,由經(jīng)理簽字同意后到財務(wù)結(jié)算中心辦理借款手續(xù),對前賬未清者,原則上不予再借;

②借款人在辦事結(jié)束后,應(yīng)及時(三天內(nèi))到財務(wù)結(jié)算中心報銷結(jié)賬,各餐廳、各組負責人有責任協(xié)助財務(wù)結(jié)算中心清理借、欠款。

2、領(lǐng)用支票的管理:

①采購各項物資,金額在100元以上的一般都需使用轉(zhuǎn)賬支票(農(nóng)副產(chǎn)品除外),異地支付可用信匯或匯票;

②領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫用款申請單,并由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)取支票。

3、報銷的管理:

①各種報銷憑證都必須是合法、正規(guī)的發(fā)票,憑證內(nèi)容真實正確,不得涂改;

②報銷手續(xù)必須齊全,材料、物資采購必須專人驗收核對,有經(jīng)手人、驗收人、負責人簽字才能報銷,審批應(yīng)注明費用開支渠道;

③注意事項:

ⅰ員工培訓(xùn)費報銷必須附成績單復(fù)印件;

ⅱ會議費用報銷必須附會議通知單;

ⅲ差旅費報銷按照差旅費有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(六)財產(chǎn)物資管理

1、飲食服務(wù)公司的財產(chǎn)物資包括原材料、低值易耗品、設(shè)備、有價證券,各餐廳要由專人負責管理,建立備查賬;

2、設(shè)備、低值易耗品由專人采購,專人驗收入賬保管;

3、凡屬報廢、報損的財產(chǎn)(包括炊事用品、低值易耗品及其它設(shè)備等),列出清單,報公司經(jīng)理批準后方可處理,收入一律交財務(wù)結(jié)算中心入賬;

4、有價證券(包括餐飲部收據(jù)、開水票、臨時餐券等)由公司財務(wù)或?qū)Ｈ吮９堋Ｈ祟I(lǐng)用,定期交款結(jié)算;

5、大型設(shè)備的購置、大型項目的維修,應(yīng)有計劃、有步驟地進行,經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意,總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

三、餐廳現(xiàn)金管理

1、各餐廳出售點心、鹵味、盒飯等現(xiàn)金收入,必須由專人負責收款,當場清點。結(jié)束后由本餐廳保管員負責驗收、清點,每次應(yīng)有正規(guī)記錄,由保管員和當事人簽字后交財務(wù)入賬;

2、財務(wù)結(jié)算中心有權(quán)定期或不定期根據(jù)財務(wù)開出的收據(jù)與各餐廳登記的數(shù)字對餐廳電腦房現(xiàn)金收入、交款進行核查,并上報核查結(jié)果;

3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費10元;本校學(xué)生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費20元,由電腦房統(tǒng)一收取;

4、非師范類學(xué)生的開水供應(yīng),按0.20元/瓶收取,由電腦房統(tǒng)一收取;

5、集體宿舍收費標準:

①在編員工午休用房不收費;

②值班用房不收費;

③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財務(wù)結(jié)算中心。

四、其他

1、嚴格遵守總公司財務(wù)管理制度和公司的現(xiàn)金管理制度;

2、嚴格按規(guī)定限額領(lǐng)用備用金;

3、及時上交收入款,不得有坐支現(xiàn)象(坐支超過10天,按照挪用公款處理);

4、按期報送財務(wù)報表,接受公司財務(wù)結(jié)算中心、校財務(wù)處的監(jiān)督;

5、會計憑證、賬冊、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)報表必須按有關(guān)財務(wù)規(guī)定、會計檔案管理、保存制度進行管理保存。

【第6篇】集團公司財務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定

集團公司所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定

第一章總則

第一條依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條總公司財務(wù)本部代表總公司對ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對其它公司各級財務(wù)負責人有建議任免權(quán)。

第二章財會機構(gòu)設(shè)置

第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責。

第三章財務(wù)人員調(diào)配

第五條專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員,但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。

第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧?wù)負責人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責人報總公司財務(wù)本部備案。

第八條根據(jù)工作需要,總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責人。

第九條財務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。

第十條總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)能力。

第十一條決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書。

第十二條總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

第十三條總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責人職責

第十四條根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。

第十六條按照總公司財務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

第十七條執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。

第十九條接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。

第二十條加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實履行當家理財?shù)穆氊?做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章會計交接

第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第二十三條一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章考評辦法

第二十四條各級財務(wù)人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進行相應(yīng)處理。

第二十五條為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績,總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條考評結(jié)果,將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧?wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。

第七章附則

第二十七條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。

【第7篇】h集團公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)部基本職責概括的講是反映、監(jiān)督、納稅,財務(wù)部在公司起著關(guān)鍵性的作用,下面企業(yè)管理網(wǎng)提供的集團公司財務(wù)管理制度,僅供參考。

一、總則

1.依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度;

2.本制度適用于________各分子公司;

3.為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

4.本制度的解釋權(quán)在________財務(wù)中心。

財務(wù)管理細則

一、總原則

1.公司財務(wù)實行"計劃"為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2.嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責

大區(qū)財務(wù)實行分級管理、分工負責的管理制度,各分公司財務(wù)人員接受本公司財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo),各財務(wù)主管對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負責,財務(wù)經(jīng)理對集團財務(wù)中心和大區(qū)總裁負責。財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位,實行崗位責任制,做到錢帳分開,各負其責。

(一)財務(wù)經(jīng)理職責

1.組建大區(qū)財務(wù)機構(gòu),對大區(qū)財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2.貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度,同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4.其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責

1.負責管理公司的日常財務(wù)工作,直接對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負責,由大區(qū)財務(wù)經(jīng)理報集團財務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

2.負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3.負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4.負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

6.參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7.組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8.負責公司資產(chǎn)管理,監(jiān)督其增減變化,負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。

9.及時報送會計報表及相關(guān)信息資料,向大區(qū)財務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況及經(jīng)營成果,并接受監(jiān)督指導(dǎo)。

10.負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11.參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責

1.按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2.發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3.會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4.完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責

1.建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3.對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

4.每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1.所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2.建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

3.庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4.出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5.任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6.收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1.支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2.建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3.出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4.支票的使用必須填寫"支票領(lǐng)用單",由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5.所開出支票必須封填收款單位名稱。

6.所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1.銀行印鑒必須分人保管。

2.財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1.出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制"出納報告表",并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

2.出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進行檢查核對。

3.其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1.為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2.防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,各單位(專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門)經(jīng)理/負責人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。

(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

1.固定授權(quán)

1)授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2)運營管理中心在認證此文件之有效性后,既兩個工作日之內(nèi),將已被運營中心確認的復(fù)制樣本交給財務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。

3)財務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合,及時針對財務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討,并在三個工作日之內(nèi),向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財務(wù)措施。如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。

4)部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動的詳細資料。

2.臨時授權(quán)

1)一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下,經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務(wù)部。

2)在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方,原因,權(quán)限和期限。如時間緊迫,發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。(臨時授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責任,由此,經(jīng)理應(yīng)認真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。)

三、審批程序

1.計劃內(nèi)報銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務(wù)部

2.超計劃報銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、大區(qū)總裁、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1.購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2.固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設(shè)備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報大區(qū)總裁審批。

3.參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的,報銷車票與差旅補助。

3.凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理(大區(qū)總裁)提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4.差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5.工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

6.業(yè)務(wù)費用:業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。