存貨管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣(制度范本、DOC格式)

7.2存貨理業(yè)務(wù)部控制陣業(yè)目

業(yè)風(fēng)

控點(diǎn)1.存入1.2

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：庫存貨質(zhì)不合格固體態(tài)存貨（子公倉儲質(zhì)檢部門要對存貨數(shù)量質(zhì)進(jìn)行2.1

數(shù)量不正確導(dǎo)致資產(chǎn)失。

審核到貨清、產(chǎn)品交清單及剩存貨的退料清單，并與實(shí)物一一核財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：庫存貨質(zhì)、數(shù)量后ERP】及時(shí)具入庫單或憑據(jù)）驗(yàn)收入庫，入庫單要由采原始單據(jù)不，導(dǎo)致財(cái)報(bào)告不儲等相關(guān)責(zé)人簽字】在ERP系統(tǒng)辦理入庫相關(guān)單據(jù)實(shí)。

購（或生產(chǎn)儲相關(guān)責(zé)任簽字。一般物資采質(zhì)量檢驗(yàn)見1.4般物資采供應(yīng)業(yè)務(wù)流程》控制點(diǎn)61.2

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：庫存貨質(zhì)不合格液體形存貨：分子）公司儲（儲運(yùn)）部門根據(jù)倉儲、質(zhì)檢部2.1

數(shù)量不正確導(dǎo)致資產(chǎn)失。產(chǎn)調(diào)或業(yè)務(wù)部門預(yù)報(bào)的通知做好接卸準(zhǔn)，貨到后責(zé)質(zhì)檢、卸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：庫存貨質(zhì)、數(shù)量由經(jīng)人員核對無誤后，原始單據(jù)不，導(dǎo)致財(cái)報(bào)告不】辦入庫手續(xù)及時(shí)開具入庫單（或憑據(jù)）并簽字由采購（實(shí)。

倉儲等有關(guān)任人審核字?！綞RP】ERP系統(tǒng)辦理入庫，關(guān)表單由（生產(chǎn)儲等關(guān)審核簽字。1.2

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：庫存貨質(zhì)不合格直接運(yùn)抵現(xiàn)使用的存貨分（子）司采購、檢、倉儲及使用部2.1

數(shù)量不正確導(dǎo)致資產(chǎn)失。關(guān)人必須到現(xiàn)場驗(yàn)收辦理接手續(xù)并簽字確在系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：庫存貨質(zhì)、數(shù)量庫和庫,打印系生成的庫單和出單，入庫單交采購員簽字確原始單據(jù)不，導(dǎo)致財(cái)報(bào)告不交領(lǐng)部門簽字確認(rèn)。實(shí)。1.2

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：庫存貨質(zhì)不合格對于抵債償?shù)膶?shí)物資產(chǎn)經(jīng)分（子公司相關(guān)任部門鑒定后比照2.1

數(shù)量不正確導(dǎo)致資產(chǎn)失?？刂?.1、和1.3執(zhí)行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：庫存貨質(zhì)、數(shù)量與原始單據(jù)不，導(dǎo)致財(cái)報(bào)告不真實(shí)。2.登存賬、1.2

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)置實(shí)物細(xì)賬并【】分（子）司倉儲部設(shè)置實(shí)物細(xì)賬，倉儲人員根據(jù)存2.1

確記錄，造損失。單，細(xì)登記存貨的類別、編號、名稱、格、型號計(jì)量單位數(shù)量等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)置實(shí)物細(xì)賬并管代暫存受托加工的存應(yīng)單獨(dú)記避免與單位存貨2.1

確記錄，影財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：始單據(jù)不實(shí)或賬分（子公司財(cái)務(wù)門審核采合同、采購發(fā)票、退料清單和入庫處理不正確導(dǎo)致財(cái)務(wù)告不真實(shí)、準(zhǔn)，經(jīng)審核無誤后ERP】按股份公司內(nèi)部計(jì)行賬務(wù)處理會憑證須經(jīng)相容崗位員稽核在ERP統(tǒng)中票校驗(yàn)并打會計(jì)憑證會計(jì)憑證經(jīng)不相容崗位人員稽核。2.1

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：貨出入庫庫存不【】分（子）司財(cái)務(wù)部稽核人員每月末對入庫、出庫和2.31.23.11.2

確，影響財(cái)報(bào)告。存的量、金額等情況進(jìn)行稽核確認(rèn)。3.存?zhèn)}保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)范存貨理。3.1分（子）公倉儲、供及相關(guān)部門擬定倉儲保管工作規(guī)程經(jīng)分合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：反國家有安全、公司管副經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。消防、環(huán)保規(guī)定。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)安全風(fēng)：未對各級倉人員按照儲保管規(guī)，對存貨分類保管；倉儲部門負(fù)責(zé)貨規(guī)范保管致資產(chǎn)損。每月查一次并做好查記錄及處理安全患。對違規(guī)程造成的，要追究任人責(zé)任經(jīng)分（子公司經(jīng)理批準(zhǔn)，依據(jù)價(jià)值損失的大等級做出相處罰。

業(yè)目

業(yè)風(fēng)

控點(diǎn)1.1

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不分（子）司相關(guān)責(zé)部門確定要存貨目錄，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營儲量過高，成存貨成過大。財(cái)務(wù)預(yù)和市場情況，對重要存貨擬定合理存，報(bào)分副經(jīng)理審后【ERP】ERP系中進(jìn)行相維護(hù)。1.2

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：部移庫手不規(guī)范【非】內(nèi)移庫，倉部門按照務(wù)部門開具的移庫通知單辦影響正常生。移庫庫過程中應(yīng)分別填寫出庫入庫或據(jù)編出入庫日系統(tǒng)生成的)，倉儲部門責(zé)任人審核簽字?！綞RP】內(nèi)移庫，倉按照業(yè)務(wù)部開具的移通知單在系統(tǒng)辦理移庫；移庫單據(jù)須雙方責(zé)任人字確認(rèn)。對于生產(chǎn)環(huán)的內(nèi)部物出入庫或供，以用相應(yīng)報(bào)表（收付存平衡表存平衡表、供量統(tǒng)計(jì)、銷售報(bào)等）代替移庫單據(jù)，但此類報(bào)表須來方責(zé)任人或計(jì)量人/統(tǒng)計(jì)人員）倉儲部門任人審核字。1.1

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：掌握存貨使用及【非ERP】分（）公司倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況，每月存情況，導(dǎo)存貨不足積壓。使用及存情況報(bào)表】分子）公司儲部門根存貨庫存收發(fā)系中生成存使用及結(jié)情況報(bào)表報(bào)告需采購點(diǎn)的儲量至少每半年行一次存貨狀態(tài)分析對常情況示。供應(yīng)、產(chǎn)、營銷財(cái)務(wù)等部共同研究降低（提高）庫存方案，經(jīng)理（或總計(jì)師）審。1.2

資產(chǎn)安全風(fēng)：因意外件或事分（子）公對屬于參加份公司內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)存貨，按照股份公2.1

導(dǎo)致資產(chǎn)損。保險(xiǎn)一規(guī)定執(zhí)行不于此范圍的貨根需要可由儲部門和務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：易不真實(shí)影響財(cái)議，出存貨的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)方案，報(bào)分管副理（或總計(jì)師）審后報(bào)告。2.1

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)安全風(fēng)：存貨存貨的請領(lǐng)審批、保管記賬應(yīng)由同的人員責(zé)，并與負(fù)責(zé)采購2.3

采購、保管領(lǐng)用未進(jìn)職責(zé)分職責(zé)分。出現(xiàn)舞弊行導(dǎo)致資產(chǎn)失?！痉恰糠郑ㄗ庸緜}儲部對存貨收進(jìn)行日清（日）結(jié)，匯財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：貨賬實(shí)不導(dǎo)致財(cái)耗用并由倉儲部門負(fù)責(zé)人審核簽字；生、營銷、計(jì)部門（位報(bào)告不真實(shí)

上報(bào)、統(tǒng)計(jì)核對存貨量，部門間統(tǒng)計(jì)的存貨數(shù)量產(chǎn)生差異，要分因。【ERP】（子）公司倉儲部門對存貨收發(fā)及在系統(tǒng)中維護(hù)進(jìn)月（日）結(jié)4.存出經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：貨多領(lǐng)、領(lǐng)等造一存貨領(lǐng)用】分（子）公使用部門根據(jù)批準(zhǔn)的需1.2

資產(chǎn)損失。

供應(yīng)部門開領(lǐng)料單倉儲部門據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出貨物。領(lǐng)料單要由領(lǐng)用人2.1

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：庫單據(jù)有，影響部門責(zé)人、倉儲保管員簽字。財(cái)務(wù)報(bào)告。

【ERP司使用門根據(jù)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃供應(yīng)部門具發(fā)貨通倉儲部門根領(lǐng)用單位責(zé)人簽字認(rèn)的發(fā)貨通知單在系統(tǒng)發(fā)貨并打印實(shí)發(fā)量出庫單由領(lǐng)用人字確認(rèn)。1.2

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：貨隨意、貨數(shù)量銷售商ERP分（子）公司倉儲部門審核發(fā)貨通單及有關(guān)2.1

經(jīng)確認(rèn)、貨結(jié)算依據(jù)充分造發(fā)貨并填寫出庫日報(bào)表ERP】分（子公司倉儲門根據(jù)營銷資產(chǎn)損失。

等相關(guān)部門認(rèn)的實(shí)際貨計(jì)量單在系統(tǒng)中發(fā)貨賬，并打印財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)過賬致財(cái)務(wù)責(zé)任簽字。告不完整。

單位（廠區(qū)門衛(wèi)憑出證并核實(shí)關(guān)單據(jù)后放行。

業(yè)目

業(yè)風(fēng)

控點(diǎn)對于管線出的液體庫商品:（子）司有關(guān)部門辦理相關(guān)合規(guī)手續(xù)生產(chǎn)調(diào)度部安排儲運(yùn)門輸送液產(chǎn)品，根據(jù)管道流量表計(jì)算發(fā)出商發(fā)出商品數(shù)經(jīng)供方確，營銷部審核后，由財(cái)務(wù)部門審核有關(guān)業(yè)務(wù)理貨款結(jié)算續(xù)。2.1

5.存盤資產(chǎn)安全風(fēng)：存貨實(shí)與賬面分類盤：分（子公司倉儲門根據(jù)存貨的品種按月分類盤點(diǎn)，2.3

錄不符，導(dǎo)資產(chǎn)損失查的果與財(cái)務(wù)部門的賬表數(shù)據(jù)核對。盤差異須進(jìn)分析，并采購或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：實(shí)不符導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)、營、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字復(fù)核后報(bào)總計(jì)師。不真實(shí)。2.1

資產(chǎn)安全風(fēng)：存貨實(shí)與賬面全面盤（子公司根據(jù)際情況至少每半年行一次全面2.3

錄不符，導(dǎo)資產(chǎn)損失

底必須進(jìn)行點(diǎn)出具殘冷背存貨報(bào)告。存貨全面盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：實(shí)不符導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)儲部門用部門物盤點(diǎn)寫盤點(diǎn)表并與實(shí)物冊財(cái)務(wù)賬不真實(shí)。

由不相容部人員監(jiān)督審核簽字不相符的要查明原因提出處理經(jīng)總會計(jì)師核后，報(bào)（子）公經(jīng)理審批,并對相關(guān)責(zé)人進(jìn)行處理1.3

清查結(jié)果上財(cái)務(wù)部。6.存處資產(chǎn)安全風(fēng)：未經(jīng)批處置資分（子公司對清中發(fā)現(xiàn)的盈、盤虧、毀損以及經(jīng)過技術(shù)鑒定2.1

導(dǎo)致資產(chǎn)損。

的存貨，按定權(quán)限批后處置，報(bào)財(cái)務(wù)部備案；超過分（子）公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)處置響財(cái)務(wù)主管業(yè)部，主管事業(yè)部審（一般物需會同物裝備部審）后告。

部，財(cái)務(wù)部出處理意并按規(guī)定限逐級報(bào)批。1.3

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)閑置占資金導(dǎo)分（子公司對無用方向的置存貨，由倉儲、供應(yīng)、生產(chǎn)、營資產(chǎn)損失。

務(wù)、設(shè)備、程等部門同組成的合小組審核后，分析造成閑置的原處置意見及范措施。1.3

資產(chǎn)安全風(fēng)：資產(chǎn)處未經(jīng)批分（）公司聯(lián)小組根據(jù)場情況或評估結(jié)果，確定閑置存貨基礎(chǔ)導(dǎo)致資產(chǎn)損。通過拍、出租、轉(zhuǎn)讓（出售投資等方式置閑置存,按定權(quán)限批2.1

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)處置響財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)部備案；超過分（子）司處置權(quán)的報(bào)主管業(yè)部，主告。

審核（一般資需會同資裝備部核）后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部提出處理規(guī)定權(quán)限逐報(bào)批。閑置存貨評（出租不評估）應(yīng)分（子）公司在財(cái)務(wù)部確定的中介內(nèi)選聘評估構(gòu)財(cái)務(wù)部面批復(fù)估告須經(jīng)存貨所屬單位蓋。公司財(cái)務(wù)部提出初審見，報(bào)財(cái)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評估備案手續(xù)1.3

資產(chǎn)安全風(fēng)：資產(chǎn)處超權(quán)限分（子公司在允的年累計(jì)度內(nèi)按規(guī)定權(quán)限自行處置存貨資產(chǎn)2.1

致資產(chǎn)損失

超過年累計(jì)度的存貨置要上報(bào)務(wù)部由財(cái)務(wù)會同相關(guān)事業(yè)部物財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)處置響財(cái)務(wù)部門核，提出處置意見按規(guī)定權(quán)限逐級批。告。7.存核

業(yè)目

業(yè)風(fēng)

控點(diǎn)2.2

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：貨核算不確，影分（子）公財(cái)務(wù)部門照股份公規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法,正確財(cái)務(wù)報(bào)告。

的實(shí)際成本財(cái)務(wù)部監(jiān)檢查分（）公司存貨計(jì)價(jià)方法是否正確。存法變更由財(cái)部上報(bào)總班子審批對外披露后，在下一年度實(shí)施。2.1

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：估入賬不確，影【非ERP分（子）司財(cái)務(wù)部門對在途存貨、貨到票未的，月財(cái)務(wù)報(bào)告。

股份公司內(nèi)會計(jì)制度估入賬。務(wù)部門負(fù)責(zé)人對賬表進(jìn)行審核并簽【ERP月對單到貨未到的在途存貨應(yīng)根業(yè)務(wù)部門供的有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及發(fā)票、款憑據(jù)等財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)