房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度

房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度第一章財(cái)務(wù)分析報(bào)告房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是檢查綜合分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，收集整理本單位和同行業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料，定期不定期的進(jìn)行綜合分析和專題分析的報(bào)告。是根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》規(guī)定和集團(tuán)董事局的要求按年、季編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供經(jīng)營(yíng)決策資料。一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)情況分析土地面積、尚未銷售、出租、轉(zhuǎn)讓已開(kāi)發(fā)完成房屋、土地面積，在開(kāi)發(fā)房屋、土地面積，正在征用、批租土地面積等指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與計(jì)劃數(shù)比較，說(shuō)明計(jì)劃完成和程度及其原因，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響進(jìn)行分析。同時(shí)還可以通過(guò)本年度實(shí)際完成數(shù)與上年或以前若干年度的相應(yīng)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)比較，來(lái)分析公司的發(fā)展趨勢(shì)及尚可進(jìn)一步挖掘的潛力。由于房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)很大程度上取決于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、金融政策、房地產(chǎn)市場(chǎng)有效需求以及稅收政策等，如果上述房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，正在或?qū)⒁獙?duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生較大影響時(shí)，也應(yīng)加以說(shuō)明。二、利潤(rùn)完成情況和盈利能力根據(jù)損益表或利潤(rùn)表中的主要項(xiàng)目本年實(shí)際與上年實(shí)際數(shù)及計(jì)劃數(shù)的對(duì)比，分析構(gòu)成利潤(rùn)總額的各個(gè)項(xiàng)目的增減變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)總額的影響。對(duì)影響利潤(rùn)完成較大的項(xiàng)目，應(yīng)分析其產(chǎn)生滑坡原因。主要分析方法是：1、計(jì)算房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)公司房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的盈利水平。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率=×100/%房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入公司的房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率如高于同行業(yè)其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，說(shuō)明公司在房地產(chǎn)市場(chǎng)銷售、出租、轉(zhuǎn)讓房屋、土地時(shí)，在價(jià)格上有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，在降低價(jià)格上有較大的空間。2、計(jì)算營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)公司營(yíng)業(yè)收入的盈利水平。利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=×100/%房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入公司的營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率越高，說(shuō)明公司總體盈利水平越高，投資者權(quán)益越有保障。3、計(jì)算資本利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)投資者投入公司資本的獲利能力。凈利潤(rùn)資本利潤(rùn)率=

×100/%資本總額資本利潤(rùn)率越高，說(shuō)明投資收益越多，投資者的風(fēng)險(xiǎn)越小，值得投資。4、計(jì)算總資產(chǎn)利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)公司運(yùn)用全部資產(chǎn)的獲利能力。利潤(rùn)總額+利息支出

總資產(chǎn)利潤(rùn)率=×100/%資產(chǎn)平均總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額

資產(chǎn)平均總額=2與本期利潤(rùn)一起計(jì)算，使不同資金構(gòu)成的公司總資產(chǎn)利潤(rùn)率具有可比性，能夠全面反映公司全部資產(chǎn)的獲利能力。三、資產(chǎn)負(fù)債水平和償還能力分析1、計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，觀察公司總資產(chǎn)中舉債籌資的比重，評(píng)價(jià)人資金的安全程度。負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率=×100%資產(chǎn)總額2、計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，分析公司償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率=

×100%流動(dòng)負(fù)債200%的流動(dòng)負(fù)債至少有二元的流動(dòng)資產(chǎn)為后盾。速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率=×100%流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率一般要求保持在100%到期短債務(wù)。3和使用效率。1房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本+其他業(yè)務(wù)成本存貨周轉(zhuǎn)率=存貨平均余額存貨平均余額=（期初存貨余額+期末存貨余額）÷2存貨周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明公司存貨周轉(zhuǎn)速度快，能以占用較少的流動(dòng)資金開(kāi)發(fā)完成銷售、轉(zhuǎn)讓較多的房地產(chǎn)，使債務(wù)償還有保障。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=×100已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品平均余額已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)=（品平均余額期初已完開(kāi)期末已完開(kāi)+）÷2發(fā)產(chǎn)品余額發(fā)產(chǎn)品余額已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品包括已完開(kāi)發(fā)土地、房屋、配套設(shè)施、代建工程、分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、出租開(kāi)轉(zhuǎn)讓出去，使公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益；如果低，說(shuō)明已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品滯銷，應(yīng)分析滯銷的原因及哪些開(kāi)發(fā)產(chǎn)品滯銷。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入+其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=×100應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）÷2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明公司結(jié)算資金占用少，收賬速度越快，償還能力越強(qiáng)。上述存貨周轉(zhuǎn)率、已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的補(bǔ)充。如果公司資產(chǎn)負(fù)債率偏高，短期支付能力不強(qiáng)，但只要存貨周轉(zhuǎn)率、已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率快，已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品能夠及時(shí)銷售、應(yīng)完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收率賬款周轉(zhuǎn)率快，已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品能夠及時(shí)銷售、應(yīng)收賬款能夠及時(shí)回籠，到期債務(wù)的償還還是有保障的。4價(jià)，然后再按各個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分析其成本超降的原因。=＿（已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本降低率=已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本降低額已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)劃成本(或預(yù)算成本)×100）2第二章財(cái)務(wù)預(yù)警報(bào)告一、及時(shí)了解國(guó)內(nèi)外房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)掌握具有地區(qū)代表性行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、損益情況等可比性財(cái)務(wù)資料、分析報(bào)告、動(dòng)態(tài)因素、調(diào)整公司發(fā)展策略。二、定期分析國(guó)內(nèi)外房地產(chǎn)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)值、參考評(píng)價(jià)本公司的優(yōu)勢(shì)與差距確定公司最佳標(biāo)準(zhǔn)方案。三、定期分析公司全部財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)出預(yù)警報(bào)告。四、定期不定期分析銀行存款比率波動(dòng)、應(yīng)收賬款明細(xì)賬齡、存貨明細(xì)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)、固定資產(chǎn)明細(xì)結(jié)構(gòu)與運(yùn)用程度、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)情況、投資收益情況、已完工產(chǎn)品的銷售情況、銷售收入與成本結(jié)構(gòu)對(duì)比等情況，報(bào)告全面、局部?jī)?yōu)先的最佳調(diào)整方案。五、建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，提供先進(jìn)、科學(xué)的模式，對(duì)公司未來(lái)的改革與控制方法和效果進(jìn)行預(yù)測(cè)報(bào)告。第三章財(cái)務(wù)分析報(bào)告重要項(xiàng)目說(shuō)明并加以必要的說(shuō)明。一、應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)披露應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的賬齡在1年以下、1~2年、年、3年以上的期末余額、所占比例及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)的理由，以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)但在本年度又全額或部分收回的原因。二、存貨存貨應(yīng)按庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備、在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房等坡露其期初、期末余額及計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的期初、期末余額。對(duì)在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)目披露其開(kāi)工日期、預(yù)計(jì)竣工日期、預(yù)計(jì)投資總額和期初、期末余額。對(duì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)目披露其竣工日期，期初、期末余額和增加、減少數(shù)。減少數(shù)。如果不計(jì)提或計(jì)提跌價(jià)比例較低，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明其理由。三、投資3投資應(yīng)按短期投資、長(zhǎng)期投資中長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資披露其期初、期末余額和本期增加、減少數(shù)。還應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期股票投資披露被投資單位名稱、股份類別、股票數(shù)量、股權(quán)比例、初始投資成本。對(duì)長(zhǎng)期債券投資應(yīng)披露債券種類、面值、年利率、初始投資成本、到期日、本期利息和累計(jì)應(yīng)收或已收利息。說(shuō)明投資的計(jì)價(jià)方法、短期投資的期末市價(jià)、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法。四、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按類別披露其期初、期末余額和本期增加、減少數(shù)；說(shuō)明固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法和抵押和擔(dān)保等情況。五、無(wú)形資產(chǎn)六、遞延資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按類別披露其名稱，期初、期末余額和本期增加和攤銷數(shù)。七、收入收入應(yīng)披露當(dāng)期商品房銷售收入、土地轉(zhuǎn)讓收入、出租產(chǎn)品租金收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、物業(yè)管理收入、其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則、方法和金額。第四章財(cái)務(wù)分析報(bào)告表格財(cái)務(wù)報(bào)告是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料編制、用以反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)增值準(zhǔn)備明細(xì)表，損益表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本表、已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本表。主要有公司主管會(huì)計(jì)編制，公司會(huì)計(jì)同時(shí)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)告，以便綜合反映房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)告。附：房地產(chǎn)公司管理表格4資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者（股東）權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收股利預(yù)收賬款應(yīng)收利息應(yīng)付工資應(yīng)收賬款應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付股利預(yù)付賬款應(yīng)交稅金應(yīng)收補(bǔ)貼款其他應(yīng)交款存貨其他應(yīng)付款待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期投資合計(jì)應(yīng)付借券固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額工程物資在建工程固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用其他長(zhǎng)期資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)遞延稅項(xiàng)遞延稅款借款長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款其他長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)遞延稅項(xiàng)：遞延稅款貸項(xiàng)所有者（股東）權(quán)益實(shí)收資本（股東）資本公積盈余公積其中：法定公益金未分配利潤(rùn)所有者（股東）權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者（股東）權(quán)益總計(jì)5資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表編制單位：年度元項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、壞賬準(zhǔn)備合計(jì)其中：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款二、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中；股票投資債券投資三、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：庫(kù)存商品原材料四、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備合計(jì)其中；長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：房屋建筑物機(jī)械設(shè)備六、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：專利權(quán)商標(biāo)權(quán)七、在建工程減值準(zhǔn)備八、委托貸款減值準(zhǔn)備6損益表編制單位：年月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)（上年累計(jì)數(shù)）本年累計(jì)數(shù)一、經(jīng)營(yíng)收入減：經(jīng)營(yíng)成本銷售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)7利潤(rùn)表編制單位：年月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)（上年實(shí)計(jì)數(shù)）本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)補(bǔ)充資料：項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)上年實(shí)際數(shù)1、出售、處理部門或被投資單位所得稅2、自然災(zāi)害發(fā)生的損失345、債務(wù)重組損失6、其他8利潤(rùn)分配表編制單位：年度元項(xiàng)目本年實(shí)際上年實(shí)際一、凈利潤(rùn)加：年初未分配利潤(rùn)二、可供分配利潤(rùn)加：盈余公積補(bǔ)虧減：提取盈余公積應(yīng)付利潤(rùn)三、年末未分配利潤(rùn)9現(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、轉(zhuǎn)讓土地、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)發(fā)包工程、征用和批租土地、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出的小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流量小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值續(xù)表10補(bǔ)充資料：1、將利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷遞延資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)損廢報(bào)損失屬于投資、籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減：借益）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本表編制單位：年度元本年開(kāi)發(fā)成本開(kāi)發(fā)產(chǎn)品類別及項(xiàng)目名稱開(kāi)工日期計(jì)劃開(kāi)發(fā)面積（平方米）計(jì)劃開(kāi)發(fā)總成本年初開(kāi)發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)或批租地價(jià)前期工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)配套設(shè)施費(fèi)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用合計(jì)年末累計(jì)開(kāi)發(fā)成本總計(jì)12已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本表編制單位：年度元開(kāi)發(fā)產(chǎn)品及項(xiàng)目名稱開(kāi)工日期竣工日期實(shí)際開(kāi)發(fā)面積計(jì)劃開(kāi)發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)或批租地價(jià)前期工程費(fèi)本年開(kāi)發(fā)成本基礎(chǔ)建筑設(shè)施安裝工費(fèi)程費(fèi)配套設(shè)施費(fèi)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用合計(jì)總計(jì)2、財(cái)務(wù)內(nèi)部分析表格13主要財(cái)務(wù)比率分析表項(xiàng)目年年年年同業(yè)平均比率A償債能力分析（1）流動(dòng)比率%%%%（2）速動(dòng)比率%%%%次（天）次（天）次（天）次（天）（3）應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）次（天）次（天）（4）應(yīng)付款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率B資本結(jié)構(gòu)分析（1）負(fù)債款凈值比率%%%%（2）凈值對(duì)固定資產(chǎn)比率%%%%（3）長(zhǎng)期資金對(duì)固定資產(chǎn)比率%%%%C獲得能力分要析（1）銷售增加率%%%%（2）銷售獲得率%%%%（3）凈值獲得率%%%%（4）資產(chǎn)獲利率%%%%（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用率%%%%D經(jīng)營(yíng)管理分析次（天）次（天）次（天）次（天）（1）存貨周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）次（天）次（天）（2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）次（天）次（天）（3）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理14財(cái)務(wù)管理調(diào)查表區(qū)分調(diào)查項(xiàng)目主要檢討事項(xiàng)記事1、規(guī)格會(huì)計(jì)組織與經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否配合會(huì)計(jì)2、結(jié)算體系分類賬及輔助賬對(duì)總結(jié)算的關(guān)系組織3、賬簿輔助賬簿與總控制賬的關(guān)系4、傳票會(huì)計(jì)單位與其他單位的連絡(luò)結(jié)算表的迅速程度1、速度遲延的原因處理手續(xù)2、傳票的流動(dòng)3、賬簿開(kāi)票、檢證、出納等記賬程度及手續(xù)如何傳票的流通及內(nèi)部牽制是否確立傳票樣式的改善與事務(wù)簡(jiǎn)化傳票類的樣式的標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的差額1、余額票據(jù)的利用方法是否適當(dāng)評(píng)價(jià)存貨的方法是否適當(dāng)2、存貨資產(chǎn)賬目上的存量與實(shí)物存量的差異如何處理財(cái)產(chǎn)存貨是否過(guò)多管理賬簿記錄情形3、固定資產(chǎn)賬面價(jià)格與實(shí)際價(jià)格的差額資本支出與費(fèi)用支出之分是否提存4、準(zhǔn)備金壞賬、價(jià)格變動(dòng)、退職金等準(zhǔn)備是否提存5、其他火災(zāi)保險(xiǎn)等的處理是否得當(dāng)15財(cái)務(wù)管理調(diào)查表續(xù)表區(qū)分調(diào)查項(xiàng)目主要檢討事項(xiàng)記事資金表的編制綜合預(yù)見(jiàn)表的編制

1、預(yù)算實(shí)際績(jī)效及計(jì)劃的考慮預(yù)算與績(jī)效的比較檢討1、速度結(jié)算表的迅速程度遲延的原因工程成本計(jì)算方式是否適當(dāng)2、成本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算會(huì)計(jì)各部門收支的計(jì)算組固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用的區(qū)分是否適當(dāng)織處理手3、利潤(rùn)的計(jì)劃能量利用率的計(jì)算是否適當(dāng)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)測(cè)適應(yīng)經(jīng)營(yíng)變化、損益平衡點(diǎn)計(jì)算及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定

續(xù)能量利用率提高與成本降低的關(guān)系現(xiàn)行開(kāi)發(fā)成本是否過(guò)高4、開(kāi)發(fā)費(fèi)用開(kāi)發(fā)成本與人工成本的比較開(kāi)發(fā)成本變化的原因經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)重要性檢討不同期間的比較5、經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)的有效應(yīng)用1、憑證處部憑證與內(nèi)部憑證的整調(diào)2、公告公司決算的公告與調(diào)整是否適當(dāng)稅務(wù)繳稅計(jì)劃與資金計(jì)劃的配合3、繳稅稅準(zhǔn)備金制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理16融資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表單位：年年差異（比重）項(xiàng)目年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降幅度流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益融資總額制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理注：表中平均數(shù)還可以采用按月、季平均的方式計(jì)算，這樣更精確。17資本結(jié)構(gòu)彈性總托分析表單位：元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)差異流動(dòng)負(fù)債彈長(zhǎng)期借款性應(yīng)付債券融未分配利潤(rùn)資盈余公積（公益金）彈性融資合計(jì)非長(zhǎng)期應(yīng)付款彈實(shí)收資本性資本公積融盈余公積（非公益金部分）資彈性融資合計(jì)總?cè)谫Y融資合計(jì)彈性彈性融資合計(jì)資本結(jié)構(gòu)彈性（）融資合計(jì)制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理18應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)狀況控制表年月日應(yīng)收賬款：應(yīng)付賬款：昨日余額+昨日余額本日銷貨—本日發(fā)票付賬+本日退貨折讓—折讓退回+現(xiàn)金銷貨—支付票據(jù)—貨款收回支付現(xiàn)金—本日余額本日余額應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付余額昨日余額張昨日余額張本日收入+張本日支付票據(jù)+張本日兌現(xiàn)—張本日到期—張本日余額張本日余額銀行別昨日結(jié)存本日存入本日支出本日結(jié)存明日應(yīng)付額核準(zhǔn)：復(fù)核：制表：會(huì)計(jì)19項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況綜合評(píng)價(jià)表指標(biāo)單位權(quán)數(shù)上期實(shí)際數(shù)本期目標(biāo)數(shù)本期實(shí)際數(shù)與上期比評(píng)分與目標(biāo)比評(píng)分（一）經(jīng)營(yíng)收益%1、資產(chǎn)報(bào)酬率2、銷售利潤(rùn)率%3、人均利潤(rùn)率

元/人（二）經(jīng)營(yíng)安全%1、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)銷率2、優(yōu)質(zhì)率%3、資產(chǎn)負(fù)債率%（三）經(jīng)營(yíng)效率1、投資回報(bào)產(chǎn)率%2、固定資產(chǎn)利用率%3、原材料利用率%（四）經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)1、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售率%2、存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù)3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)（五）經(jīng)營(yíng)發(fā)展1、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品更新率%2、銷售收入增長(zhǎng)率%3、利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率%生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理20應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項(xiàng)目年年年賒銷收入凈額應(yīng)收賬款年末余額應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)（次數(shù)）率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)制表：會(huì)計(jì)21存貨周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項(xiàng)目年年年銷售成本存貨年末余額存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)（次數(shù)）率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)制表：會(huì)計(jì)22流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項(xiàng)目年年年產(chǎn)品銷售收入凈額流動(dòng)資產(chǎn)年末余額流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)（次數(shù)）率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)制表：會(huì)計(jì)23固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項(xiàng)目年年年銷售收入凈額固定資產(chǎn)年末余額固定資產(chǎn)平均凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)（次數(shù)）率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)制表：主管會(huì)計(jì)24總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項(xiàng)目年年年銷售收入凈額全部資產(chǎn)年末余額全部資產(chǎn)平均凈值全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)制表：主管會(huì)計(jì)25項(xiàng)目投資效益分析表年度投資類別完成程度估計(jì)收益狀況投資項(xiàng)目名項(xiàng)對(duì)預(yù)算已支稱及說(shuō)明目開(kāi)外投財(cái)務(wù)其他投資費(fèi)用付費(fèi)用已完%金額收益期回收年限收益率發(fā)資12345678910合計(jì)制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理26資金運(yùn)用月報(bào)表月份：年月摘要前月累計(jì)本月份累計(jì)預(yù)算實(shí)績(jī)預(yù)算實(shí)績(jī)差額預(yù)算實(shí)績(jī)差額備注上月轉(zhuǎn)入銷售轉(zhuǎn)入收應(yīng)收賬款回收票據(jù)兌現(xiàn)抵押借款票據(jù)催收私人借款

入合計(jì)借長(zhǎng)期借款款短期借款償還小計(jì)材料滯采購(gòu)品銷費(fèi)用償設(shè)備還

支小計(jì)購(gòu)買材料支付采購(gòu)品出費(fèi)用小計(jì)支付利息固定資產(chǎn)購(gòu)入下月轉(zhuǎn)入制表：主管會(huì)計(jì)27費(fèi)用支付月報(bào)表月份：年月年月