貿易型公司財務風險識別與防范探討

貿易型公司財務風險識別與防范探討貿易型公司財務風險辨認與防備探討

國資委早在2022年便出臺了?中央企業(yè)全面風險管理指引》這一文件，對國有大企業(yè)集團的風險管理提供了指導性意見，也讓多數企業(yè)對風險有了更多的認識和防備措施。在指導文件中，國資委將當前經濟形勢下企業(yè)所面臨的風險分為了五個方面，即市場風險，法律風險，財務風險，運營風險和戰(zhàn)略風險。由于資金貫通著企業(yè)運作的全過程，因此這五項風險樣樣都與財務風險有著千絲萬縷的聯系，只有從本源出發(fā)，加強對財務風險的辨認與防備，才能從本質上降低其他種類風險的發(fā)生概率。貿易型公司財務風險是舉債經營給企業(yè)經營帶來的不確定性，資金來源結構和資源配置的不合理。因此財務風險控制本質上屬于企業(yè)內控的一局部，財務風險辨認那么應該是一種系統(tǒng)的，持續(xù)的對可能產生財務風險相關事件進行挖掘和分類管理的過程。

一、貿易型公司財務風險具備哪些特征

貿易型公司是指在當前的市場經濟體制下，主要以商品流通作為盈利伎倆的企業(yè)或者組織。貿易型公司在財務風險特征上與其他性質的企業(yè)既有一些共性，也有自身獨特的地方，風險的特征主要從下列兩個方面表現出來。

〔一〕受市場影響較大

貿易型公司的主要運作方式便是商品流通，企業(yè)本身是為商品流通提供通道和效勞，無論是商品的采購還是發(fā)售，離不開的是市場，往往市場的變化能夠讓企業(yè)陷入財政危機，經過長期的調查和從一些破產的貿易型公司經歷來看，很多企《I由于長期的貨物積壓，出現了資金周轉困難的局面，為了保障企業(yè)的正常運作，往往需要到銀行申請高額貸款，巨大的利息支出壓力使企業(yè)入不敷出，陷入財政危機又無法段時間解決，最終陷入到死循環(huán)中導致了企業(yè)的破產。那貨物積壓問題是怎么產生的呢，一方面是企業(yè)管理者沒有準確的市場定位，對市場行情了解不夠深入，在探究不實的情況下加大貨物儲存量；二是消費市場行情波動較大，企業(yè)剛投資完市場就發(fā)生了較大的變動，由于風險管理伎倆欠缺，企業(yè)會逐漸陷入到財務危機中去，最終被迫退出行業(yè)競爭。

〔二〕風險發(fā)生后修復能力差

貿易型公司屬于完全競爭市場這一類型，商品的毛利潤很低，促銷伎倆也是復雜多樣的，對外投資的可能性不大，這就造成了貿易型公司本質上盈利方式較為單一，由于商品貿易資金流量很大，一旦經營不慎觸發(fā)了財務風險，公司對于風險發(fā)生后由于沒有其他的效益來源，修復能力是很差的。前車之鑒很多貿易型公司正是由于才風險發(fā)生后不足有效的財政鼓勵措施，而一蹶不振甚至關門倒閉。由此可以看出貿易型公司的財務風險破壞力巨大，公司只有從基本從發(fā)，才能從源頭上抑制風險的發(fā)生，降低公司損失。

二、貿易型公司財務風險的成因分析

〔一〕資金流與業(yè)務流沒有實現良好匹配

在貿易型公司中，大局部企業(yè)的營銷模式都存在一定的問題，沒有沒有本著科學合理的選擇設計營銷計劃。資金流和業(yè)務流的不匹配是存在的首要問題，一些應付賬款支付后應收賬款沒有準時的收繳上來，增加了企業(yè)的負債率，這種情況下財務風險是很容易形成的。我們以我國的鋼材貿易企業(yè)為例進行探究，目前鋼貿企業(yè)在剛剛的發(fā)售方面主要以代理和自售的方式進行，那些產品需求量大的直接到鋼廠取貨，而那些散戶那么通過鋼廠設置的代售點進行交易。自營模式下大多采用現金交易，即使采用賒銷模式也是有合同定期付款，而代理經營由于代理總量大，在財務的交易方面主要采用銀行承兌交易模式，與自營相比貨物變成現金的能力較差，如果企業(yè)將大量的貨物用來代理發(fā)售，勢必導致現金流和業(yè)務流失衡，大局部資金以承兌的形式壓在銀行無法取出，資金周轉出現困難，財務風險隨之產生。

〔二〕對外融資相對困難

筆者所在貿易型公司屬于集團企業(yè)下的分公司，在財務風險的成因上除了資金流搭配不合理以外，融資困難導致資金鏈鍛煉也是財務風險發(fā)生的主要原因。目前公司的融資渠道有限，首選的是向集團公司申請貸款，但是金額有限，不能滿足公司日常的經營開展需求；其次是向銀行申請貸款，但是由于貿易企業(yè)的風險特殊性，銀行在貸款方面審查力度較大，審批流程繁瑣，銀行更愿意將更多的錢貸給制造企業(yè)而不是貿易企業(yè)。對外融資困難這一因素導致貿易型企業(yè)資金缺失，資金鏈斷裂的情況時常發(fā)給，給財務管理造成嚴重的隱患。

〔三〕企業(yè)風險管理專業(yè)人員缺失，執(zhí)行力度缺乏

財務風險的產生是內部外部二者的共同作用，外部因素我們不足有效的控制伎倆，但是如果能夠內部加強對風險的預警和管控，風險發(fā)生的幾率也是大大降低。筆者所在公司目前雖然具備健全的內部風險控制體系，但是在執(zhí)行力度上較差，分析原因，主要是在內控方面不足相應的專業(yè)管理人員，很多時候風險控制都是由財務人員兼任，這種做法是不可取的。財務人員雖然具備一定的財會工作經驗和能力，但是財務管理和風險控制是兩回事，風險控制是一門集市場分析，財務管理以及內部控制等多方面的綜合性學科，只有具備專業(yè)的管理人員，風險控制才能夠順利的進行下去，正是由于專業(yè)風險管理人員的缺失，才導致了目前公司在風險管理上較為淺薄，執(zhí)行力度較差。

三、貿易型公司財務風險的防備

〔一〕建立良好的信用根底，拓寬融資渠道財務信用是貿易型公司最為珍貴的無形《Y產，有利于企業(yè)的信用結算，原料的采購賒銷以及集資融資等方面，良好的財務信用是企業(yè)融資順利進行的保證，一旦企業(yè)面臨財務風險，可以憑借良好的財務信用廣闊集資化解風險。首先，小公司要與上級的集團公司以及下級公司維持良好的信譽關系，貨款要按時支付，應收賬款也要及時收回，盡可能的將貨款拖欠問題快速解決。另一方面可以在不違規(guī)的條件下將公司的經營信息分享給貸款銀行，讓銀行及時了解本公司的資金管理現狀，從而獲得銀行的信任。除了貸款以外，公司要加強融資創(chuàng)新，積極拓寬融資渠道，可以充沛利用社會融資等方式，在法律允許的范圍內進行，增長資金鏈，為企業(yè)的健康開展奠定根底。

〔二〕加強風險控制人員培訓，引進專業(yè)人才

針對目前公司風險控制專業(yè)人員數量缺乏的情況，倡議公司要加強人力資源培養(yǎng)力度，要拿出局部資金，對于風險控制人員定期發(fā)展培訓，從而提升他們的專業(yè)能力和素養(yǎng)。公司也可以考慮與一些高校簽訂人才培養(yǎng)方案，從經管專業(yè)的學生當選定一局部作為培養(yǎng)對象，可以提前進入公司實習，以便積累工作經驗，在畢業(yè)后能夠快速的融入到公司的運作當中來，這樣招聘來的具備專業(yè)知識和能力的風險控制人員可以成為部門的領頭羊，在充沛分析當前形勢的情況制定適合本公司實際情況的財務風險控制方案，讓完善的內部控制制度具備一定的可操作性。

〔三〕重點加強流動資產管理

流動資產是貿易型公司的立足之本，只有具備了足夠的流動資產，公司才能夠越做越大。但是由于公司規(guī)模較小，資金缺失情況頻頻發(fā)生，在這種現