貴州2023年內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》：分析性復(fù)核技術(shù)模擬試題

貴州2023年內(nèi)審師?實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)?：分析性復(fù)核技術(shù)模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題〔共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意〕1.測試內(nèi)部控制的審計工作方案應(yīng)該

A：針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。

C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。

D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復(fù)工作。2.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____

A：根據(jù)多年工作體會設(shè)定的酬勞方案。

B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。

D：開展員工以及向員工提供咨詢效勞的非正式方案。

3.以下____項不是企業(yè)風(fēng)險治理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。

A：整合風(fēng)險。

B：創(chuàng)造股東價值。

C：加強股東價值。

D：保護(hù)股東價值。4.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按方案執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出方案不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息

A：審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定；

B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標(biāo)進(jìn)行評判；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少估量到所有可能碰到的情況。5.審計委員會的責(zé)任有

A：選舉內(nèi)部審計主管。

B：制定內(nèi)部審計方案和預(yù)算。

C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程。

D：選擇獨立審計人員。6.以下哪項表達(dá)最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤；

B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；

C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；

D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。7.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種方法似乎延長了系統(tǒng)的反響時間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反響時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成以下哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：c.只有l(wèi)、U神lIV

D：d.只有I和Ⅱ8.對于計算機化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評判這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最正確描述？

A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)本錢太高；

B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。9.內(nèi)部審計主管被任命參加一評估外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)

A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文允許；

B：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系；

C：只要不占用工作時間就可以接受；

D：詢問主計長，這樣做就是違背公司道德守那么。10.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？

A：審計職員的晉升和加薪。

B：內(nèi)部審計報告中的審計觀察結(jié)果和建議。

C：審計工作日程安排。

D：首席審計執(zhí)行官的任命。11.從樣本中可以得出以下哪個邏輯結(jié)論

A：有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯報額低于$100000；

B：有5%的可能認(rèn)為存貨的錯報額為$200000或更多；

C：存貨有實質(zhì)性錯報；

D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。12.以下哪一項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系

A：曲線關(guān)系。

B：正比關(guān)系。

C：反向關(guān)系。

D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。13.某審計師正設(shè)計抽樣方案，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準(zhǔn)確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時到達(dá)頂峰。如果審計師希望應(yīng)用間隔抽樣方案每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？

A：推算總體的錯誤率

B：應(yīng)用多少隨機啟動方法

C：提高置信度

D：提高準(zhǔn)確度14.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為

A：當(dāng)收入提高時，收取更高的稅額

B：稅率對窮人來說更高

C：有較低比例的窮人收入需要計稅

D：有較高比例的窮人收入需要計稅15.在以下哪種情況下，首席風(fēng)險官的職能最有效？

A：作為高級治理層的一員來治理風(fēng)險。

B：與直線治理者一起治理風(fēng)險。

C：與首席審計執(zhí)行官一起治理風(fēng)險。

D：作為企業(yè)風(fēng)險治理團(tuán)隊的一員來監(jiān)督風(fēng)險。16.一家大型公司治理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對治理層提出的對工作進(jìn)行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評判。以下哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評判？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。

B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的時機。

C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反響的能力。

D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。17.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致

A：樣本規(guī)模擴(kuò)大

B：樣本規(guī)?？s小

C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高

D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低18.一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作方案和預(yù)算。該方案包括以下幾個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細(xì)的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項說明了該項方案的主要缺陷？

A：沒有考慮到治理層對特別工程進(jìn)行審計的要求。

B：實現(xiàn)營業(yè)利益的時機被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的方案結(jié)束日期。

D：實施審計所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。19.當(dāng)內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢效勞時

A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證效勞。

B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證效勞，此種效勞有損內(nèi)部審計師的客觀性。

C：此種效勞應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。

D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種效勞不要求審計師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。20.在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構(gòu)利息收入占未歸還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較；

B：隨機選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。21.以下哪項能對制造商的治理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映:

A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售本錢增長25%；

B：比率分析透露銷售本錢占銷售額的一半；

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售本錢占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售本錢占銷售額的50%

D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售本錢占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售本錢占銷售額的40%。22.以下哪項是全面質(zhì)量治理〔TQM〕的特征

A：目標(biāo)治理

B：由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)

C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗

D：教育和自我提高23.以下選項哪個是時間序列的四個組成局部

A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)那么性；

B：趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)那么性；

C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)；

D：趨勢、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。24.內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子

A：趨勢分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的評定或觀察。

D：評級尺度。25.在以下哪種情況下，首席風(fēng)險官的職能最有效？

A：作為高級治理層的一員來治理風(fēng)險。

B：與直線治理者一起治理風(fēng)險。

C：與首席審計執(zhí)行官一起治理風(fēng)險。

D：作為企業(yè)風(fēng)險治理團(tuán)隊的一員來監(jiān)督風(fēng)險。

26.如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財務(wù)報表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內(nèi)容？

A：中期結(jié)束時應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計處理；

B：收入確認(rèn)和存貨計價的時間安排；

C：鑒于過去的實際結(jié)果，有關(guān)會計估算是否合理；

D：會計原那么是否發(fā)生了對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的變化。27.使用PERT(工程評判和復(fù)核技術(shù))時，如果一個活動的樂觀時間是A，悲觀時間是B，最可能時間是M，期望時間由下面哪一個式子表示？

A：(B-A)/2

B：(A+B)/2

C：(A+4M+B)/6

D：(4A+4B+4M)/628.以下情況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是

A：內(nèi)部審計師經(jīng)常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。

B：內(nèi)部審計主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任。

C：內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以防止相互間工作的重復(fù)。

D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。29.面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因為前者

A：沒有設(shè)計文檔。

B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。

C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。

D：屬性可在層次間繼承。30.某機構(gòu)打算推出一項新的效勞，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假設(shè)選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法；

B：價值分析法；

C：頭腦風(fēng)暴法；

D：屬性列表法。31.以下哪一類組織會產(chǎn)生命令的一致性問題(unity-of-commandproblem)，除非在不同的工程職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流

A：直線職能制組織。

B：戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。

C：中央集權(quán)化組織。

D：矩陣式組織。32.內(nèi)部審計師下在審查有關(guān)終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應(yīng)該測試

A：應(yīng)用軟件控制(applicationcontrol)

B：組織控制(organizationalcontrol)

C：環(huán)境控制(environmentalcontrol)

D：系統(tǒng)控制(systemcontrol)33.以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？

A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)

B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)

C：文件傳輸協(xié)議(FTP)

D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議34.假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風(fēng)險進(jìn)行控制的最好方法是

A：方案在原材料耗盡時的實際存貨。

B：雇傭平安警衛(wèi)保護(hù)存貨防止原材料的任何缺失。

C：從一開始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。

D：與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。35.以下哪項技術(shù)能夠最有效地治理控制自我評判研討會上出現(xiàn)的情緒問題？

A：應(yīng)用積極的傾聽技術(shù)，認(rèn)可與會人員的情緒，保持后者的參與精神

B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程

C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經(jīng)同意摘用的會議議程

D：對討論進(jìn)行恰當(dāng)組合，以便對與會人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?6.旁證是

A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù)

C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù)

D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)37.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有摘取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)那么規(guī)定，審計人員應(yīng)該

A：a.和當(dāng)前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

B：b.確定治理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不摘取糾正措施的風(fēng)險。

C：c.對最初糾正措施覓求董事會的批準(zhǔn)。

D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中。38.以下哪一項為哪一項數(shù)據(jù)字典所具有的功能?

A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和平安規(guī)那么。

C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。39.下面哪個例子屬于或有負(fù)債？

A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。

B：公司在中期年報應(yīng)計應(yīng)付所得稅。

C：公司拒絕支付年度審計費用，因為公司認(rèn)為這數(shù)額比與事務(wù)所合伙人協(xié)議的價格要高。

D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。40.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論

A：對工資處理程序控制的充分性

B：該部門現(xiàn)有的績效水平

C：對雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度41.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術(shù)是審計師進(jìn)行

A：編碼比較；

B：運行測試數(shù)據(jù)；

C：編碼檢查；

D：分析性復(fù)核。42.某公司A〞部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變本錢是5美元，分?jǐn)偟降膯挝还潭ū惧X是3美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售本錢。該公司B部門目前從一家外部供應(yīng)商處摘購該產(chǎn)品，但正準(zhǔn)備以18美元的單價從A部門摘購該產(chǎn)品。該過程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價方法？

A：市場價格法

B：以談判未根底法

C：全面吸取本錢法

D：可變本錢法43.以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警覺部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、治理層酬勞中的很大一局部直接與該部門所報告的凈收入有關(guān)

A：只有Ⅰ是對的；

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對；

C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

D：只有Ⅲ是對的。44.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的本錢相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是以下哪一種？

A：a.邏輯模型

B：b.物理模型

C：c.決策模型

D：d.數(shù)據(jù)庫模型45.銀行的內(nèi)部審計師建立了多元回歸模型,用來估量商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了