2021年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南課后習(xí)題及答案

2021年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南課后習(xí)題及答案《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第一講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的部門是（）。A．財政部B．中國人民銀行C．中國注冊會計師協(xié)會D．中國證監(jiān)會ABCD【正確答案】：C【解析】：我國財政部對企業(yè)的會計和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》；中國證監(jiān)會發(fā)布了《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》；中國注冊會計師協(xié)會頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》。第1頁共28頁

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事，一些集團企業(yè)組建后沒有達到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。關(guān)于其主要問題以下說法中正確的有（）。A．管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險B．集團企業(yè)財務(wù)管理難度增加C．公司治理結(jié)構(gòu)不完善D．集團企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：·判斷題（在小每題后面的括號內(nèi)填入果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.管理實踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（）對錯【正確答案】：對【解析】：這是由管理實踐證明的?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第2頁共28頁

第二講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（）。A．年度自我評價報告B．年度自我檢查報告C．年度自我考評報告D．都不是ABCD【正確答案】：A【解析】：執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露年度自我評價報告。·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本原則有（）。A．全面性原則B．重要性原則C．制衡性原則D．適應(yīng)性原則E．公平性原則第3頁共28頁

ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益五個原則?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.企業(yè)有了規(guī)范的財務(wù)制度后，就沒有必要制定重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：《會計法》規(guī)定：“……重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確?！薄镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第三講·單項選擇題(下列各小題備選答案中只，有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各種表述中，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（）。A．防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時的重大錯誤B．防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗C．消除企業(yè)的貪污行為D．回避企業(yè)可能遇到的各種外部風(fēng)險第4頁共28頁

ABCD【正確答案】：A【解析】：因為內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內(nèi)部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內(nèi)部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風(fēng)險因素，故D不正確?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.市場經(jīng)濟中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施有（）。A．會計B．內(nèi)部控制C．財務(wù)管理D．市場營銷ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：會計和內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施。·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個重要標(biāo)志。（）第5頁共28頁

對錯【正確答案】：對【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是中國會計界繼新會計準(zhǔn)則后又一項與國際趨同的成果，是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個重要標(biāo)志?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第四講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進的是（）。A．內(nèi)部環(huán)境B．風(fēng)險評估C．控制活動D．內(nèi)部監(jiān)督ABCD【正確答案】：D【解析】：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控第6頁共28頁

制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（）。A．職責(zé)分工控制B．授權(quán)控制C．審核批準(zhǔn)控制D．預(yù)算控制ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.外部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務(wù)。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務(wù)。第7頁共28頁

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第五講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議的是（）。A．戰(zhàn)略委員會B．審計委員會C．提名委員會D．薪酬與考核委員會ABCD【正確答案】：A【解析】：戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議；審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認(rèn)為是董事會下屬的最重要的委員會之一?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有個兩或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)的社會環(huán)境主要有（）。A．組織因素B．技術(shù)因素C．政治與法律因素D．社會文化因素等第8頁共28頁

ABCDEF【正確答案】：B,C,D【解析】：企業(yè)的社會環(huán)境主要包括：經(jīng)濟因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會文化因素等?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)無關(guān)，所以機構(gòu)和人員的設(shè)置對企業(yè)而言無關(guān)緊要。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，所以機構(gòu)和人員的設(shè)置要堅持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第六講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（）。A．崗位說明制度B．崗位責(zé)任制C．人力資源政策反映渠道D．輪崗制度或強制休假制度第9頁共28頁

ABCD【正確答案】：A【解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于人力資源政策的有（）。A．員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B．員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C．關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D．掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.在兩個其他條都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。（）第10頁共28頁

對錯【正確答案】：對【解析】：企業(yè)文化，會滲透到企業(yè)的一切活動之中，對企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習(xí)慣等各方面。在兩個其他條都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第七講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導(dǎo)致的風(fēng)險是（）。A．產(chǎn)品風(fēng)險B．自然風(fēng)險C．經(jīng)營風(fēng)險D．管理風(fēng)險ABCD【正確答案】：A【解析】：·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.按風(fēng)險形成的原因，可將風(fēng)險分為（）。A．自然風(fēng)險第11頁共28頁

B．市場風(fēng)險C．系統(tǒng)性風(fēng)險D．非系統(tǒng)性風(fēng)險ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小。（）對錯【正確答案】：對【解析】：風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。顯然，這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第八講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.人對風(fēng)險的態(tài)度，即對一項風(fēng)險事的容忍程度是（）。A.風(fēng)險應(yīng)對B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)第12頁共28頁

D.風(fēng)險偏好ABCD【正確答案】：D【解析】：風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風(fēng)險喜好者、風(fēng)險中性者和風(fēng)險厭惡者?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，損失暴露包括的內(nèi)容有（）。A.直接損失暴露B.間接損失暴露C.第三者責(zé)任損失暴露D.不相關(guān)暴露ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：資產(chǎn)——暴露分析表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期也可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）對錯【正確答案】：對【解析】：風(fēng)險應(yīng)對策略與企業(yè)的具體聯(lián)系，不同的業(yè)務(wù)或事項可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的第13頁共28頁

風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期也可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第十講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（）。A.日?？己撕驮露瓤己薆.季度考核和年度考核C.常年考核D.定期和不定期考核ABCD【正確答案】：D【解析】：績效考核有很多劃分的方法。按考核時間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日?？己?、月度考核、季度考核和年度考核?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于企業(yè)財產(chǎn)分類的有（）。A．有形資產(chǎn)B．無形資產(chǎn)C．固定資產(chǎn)D．存貨第14頁共28頁

ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：企業(yè)的財產(chǎn)可以分為兩大類，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.會計人員根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證過程中，不能由一人同時登記總賬和明細(xì)賬。（）對錯【正確答案】：對【解析】：在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點是，不能由一人同時登記總賬和明細(xì)賬，這兩個崗位是不相容的，企業(yè)應(yīng)將其分離?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第十一講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.（）是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事和交易事項的信息。A．信息披露B．信息反饋C．信息傳遞第15頁共28頁

D．以上都不是ABCD【正確答案】：A【解析】：信息披露是企業(yè)建立反舞弊機制的重要環(huán)節(jié)。信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事和交易事項的信息?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.信息分類方法很多，按信息來源可以分為（）。A．內(nèi)部信息B．宏觀信息C．外部信息D．微觀信息ABCDEF【正確答案】：A,C【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內(nèi)部信息和外部信息。·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示錯誤，的用“ד表示。)1.信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體（）。對錯【正確答案】：對【解析】：信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體。第16頁共28頁

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第十二講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，審計人員與被審計單位的有關(guān)人員進行面對面的交談，收集證據(jù)的是（）。A．詢問法B．審核法C．觀察法D．函證法ABCD【正確答案】：A【解析】：·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.內(nèi)部審計章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（）。A．內(nèi)部審計目標(biāo)B．內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位C．內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍D．審計項目業(yè)務(wù)控制ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：內(nèi)部審計章程應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）內(nèi)部審計目標(biāo)；第17頁共28頁

（2）內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位；（3）內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍；（4）其他需要明確的事項?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計都不可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響，所以內(nèi)部控制制度是完美的。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：無論內(nèi)部控制的設(shè)計和運作多么妥當(dāng)，也僅能達成企業(yè)目標(biāo)，對管理階層提供合理的保證。任何內(nèi)部控制制度的設(shè)計都可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響。內(nèi)部控制只能為管理人員達到其目標(biāo)提供合理的確信，因為內(nèi)部控制也有局限。《企業(yè)內(nèi)部控制基本范規(guī)解讀及應(yīng)用指南》第十三講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.內(nèi)部會計控制的主要目的，是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關(guān)方面保證單位的經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。A．降低會計人員的勞動強度B．保證單位資產(chǎn)的安全、完整第18頁共28頁

C．限制有關(guān)人員權(quán)限D(zhuǎn)．與國際接軌ABCD【正確答案】：B【解析】：內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于內(nèi)部會計控制特征的有（）。A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟活動B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標(biāo)準(zhǔn)C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整ABCDEF【正確答案】：A,B,D【解析】：內(nèi)部會計控制具有以下特征：（1）內(nèi)部會計控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價值形式，即能夠用貨幣計量的經(jīng)濟活動；（2）內(nèi)部會計控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標(biāo)準(zhǔn)，而管理控制主要通過制度和方針政策來實施；（3）內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位第19頁共28頁

資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)；（4）從內(nèi)部會計控制與審計的關(guān)系看，財務(wù)審計中所要評審的主要是會計控制制度，而在經(jīng)濟效益等審計中，除了評審會計控制制度外，還必須更多地評審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.實施內(nèi)部會計控制，是加強會計核算，抑制會計造假行為，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量的必然要求。（）對錯【正確答案】：對【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第十四講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（）。A．單位應(yīng)合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限B．單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序D．單位應(yīng)建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法第20頁共28頁

ABCD【正確答案】：B【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。因此，選擇選項B。選項A是不相容職務(wù)控制的要求，選項C、D是會計系統(tǒng)的控制要求?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于財產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（）。A．限制接近B．定期盤點和比較C．會計記錄要妥善保護D．重要資料留有后備記錄ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：財產(chǎn)保全控制主要包括以下四方面內(nèi)容：第一，限制接近；第二，定期盤點和比較；第三，會計記錄要妥善保護；第四，要重資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù)。·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)第21頁共28頁

1.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（）對錯【正確答案】：對【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第十五講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設(shè)置形式的是（）。A．一人一崗B．一人多崗C．一崗多人D．多人多崗ABCD【正確答案】：C【解析】：一崗多人形式適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置出納崗位并配備多名專職的出納人員。第22頁共28頁

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于多重授權(quán)審批模式優(yōu)點或缺點的有（）。A．符合相互牽制原則B．能提高審批質(zhì)量C．審批程序復(fù)雜D．辦事效率降低ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：多重審批模式優(yōu)缺點：符合內(nèi)部控制的相互牽制原則，能提高審批的質(zhì)量。但審批程序復(fù)雜，辦事效率降低?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進行，但極易造成腐敗。（）對錯【正確答案】：對【解析】：“一枝筆”審批模式優(yōu)缺點：使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標(biāo)準(zhǔn)不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第23頁共28頁

第十六講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)因搶險救災(zāi)等其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金時，正確的做法是（）。A．必須遵循支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算B．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行口頭說明C．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行書面說明D．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，事先辦理相關(guān)手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付ABCD【正確答案】：D【解析】：因采購地點不確定，交通不便，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付。·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點有（）等環(huán)節(jié)。A．審批B．會計主管人員審核原始憑證C．記賬第24頁共28頁

D．銀行存款收支ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點的環(huán)節(jié)有：審批、審核原始憑證、現(xiàn)金收支、稽核、記賬和對賬。選項D是銀行存款業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.出納人員每日對現(xiàn)金進行盤點核對，其主要目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：由會計主管人員、內(nèi)部審計人員或稽核人員組成清查小組定期進行的現(xiàn)金清查，其目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。而每日出納人員自行進行的賬款核對，主要目的是為了保證賬實相符?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第十七講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于出納人員辦理收付款項以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。A．收付工作應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)第25頁共28頁

B．收付業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)完整C．表示款項收付完畢，防止重漏收付D．符合本單位對收付業(yè)務(wù)的特殊要求ABCD【正確答案】