完善吉林省個人所得稅征管模式的建議,會計碩士論文

完善吉林省個人所得稅征管模式的建議,會計碩士論文本篇論文目錄導(dǎo)航：【第1部分】【第2部分】【第3部分】【第4部分】【第5部分】完善吉林省個人所得稅征管形式的建議【第6部分】第4章完善吉林省個人所得稅征管形式的建議4.1革新征管理念，將高壓征管常態(tài)化首先，加大對個人所得稅宣傳教育的投入力度。各級地稅局組要高度重視個人所得稅征管工作，對其內(nèi)容進行宣傳，以提高納稅人稅法遵從度。同時，稅務(wù)機關(guān)要努力做好稅法的咨詢輔導(dǎo)工作。當前，吉林省地稅系統(tǒng)各級辦稅服務(wù)廳都設(shè)立了一站式辦結(jié)窗口和咨詢導(dǎo)向臺，一站式辦結(jié)窗口即讓納稅人在一個窗口辦結(jié)所有涉稅業(yè)務(wù)，不需要往返多個窗口之間，減少不必要的文件審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。咨詢導(dǎo)向臺即設(shè)立在辦稅大廳門口，有需要咨詢業(yè)務(wù)的納稅人能夠在這里處咨詢要辦理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程和詳細政策根據(jù)，節(jié)約納稅人辦稅時間。除此之外，稅務(wù)機關(guān)要積極采取獎勵措施，在政策允許范圍內(nèi)，對于那些長期保證自覺納稅、主動納稅、足額納稅的納稅日給予物質(zhì)或政策獎勵，并廣泛宣傳。其次，加強提高地稅部門基層同志的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的提升。長期以來，個人所得稅的征收管理工作由基層的稅務(wù)專管員詳細負責，這些人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平對工作的良性開展至關(guān)重要，所以，加強對稅務(wù)專管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、素質(zhì)提高是一項重要工作。2008年至今，吉林省地稅系統(tǒng)共招錄1500余名公務(wù)員，增添隊伍活力，提升全省地稅系統(tǒng)的整體素質(zhì)。為了擴大基層稅務(wù)人員的隊伍，提升他們的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，省地稅局已經(jīng)下發(fā)文件，要求新招錄的公務(wù)員必須在報考單位或者基層單位工作兩年及以上，一是加強其個人基層工作經(jīng)歷，二是提升基層稅務(wù)人員的服務(wù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。為了提升綜合水平的整體提高，吉林省地稅局采取了多項積極有效的措施，一是與北京對外經(jīng)貿(mào)大學聯(lián)合辦學，每年向?qū)ν饨?jīng)貿(mào)大學輸送100名稅務(wù)進行研究生進修學習，當前已成功招錄三批。二是積極鼓勵全省地稅系統(tǒng)的人員自主學習，對于自主報考研究生、博士生的同志，假如順利完成學業(yè)，該學員所在單位全額報銷學習期間的全部學費，并在以后的提攜錄用中優(yōu)先考慮。三是鼓勵全省各市(州)地稅局、梅河口地稅局、公主嶺地稅局積極開展培訓(xùn)、競賽、學習等活動，省地稅局機關(guān)提早做出表率。吉林省地稅局機關(guān)每周五上午集中學習，請各行各業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、學者等水平較高人員為省局機關(guān)全體做講座，并堅持了三年。省直機關(guān)工委給予高度評價：省地稅局是吉林省直150余家機關(guān)單位第一家開展集中學習的單位，這個做法很好。但是，提升稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)，這些做法還遠遠不夠，需要單位和個人的共同努力，才能實現(xiàn)不斷提高，真正做到高壓征管自覺成為常態(tài)化。4.2健全征管體制，塑造業(yè)務(wù)精湛稅收隊伍首先，加強地稅局基層單位征管隊伍的建設(shè)，同時稽察部門加大稽察力度?；鶎庸芾砜?、稅務(wù)所的建設(shè)關(guān)系著征稅工作的質(zhì)量和效果，所以我們要強化這只基層稅收隊伍。一是加強稽察隊伍建設(shè)。稽察工作在稅收征管中至關(guān)重要，擁有一支業(yè)務(wù)精湛的稽察隊伍會極大提高工作效率。當前，吉林省地稅局稽察局正在籌劃構(gòu)建大稽察的概念，即撤銷各縣區(qū)局稽察局，成立市局稽察分局。目的就是減少貪腐現(xiàn)象的發(fā)生，增加貪腐難度和系數(shù)，但是這項工作牽涉到機構(gòu)編制、人員指數(shù)、權(quán)利劃分等問題，正在進一步討論中，相信很快吉林省的大稽察概念將在實踐中得到應(yīng)用和推廣。二是完善個人所得稅征管體制。至今，吉林省關(guān)于個人所得稅征收管理工作運行平穩(wěn)，推進有序，但是仍然存在問題，最主要的具體表現(xiàn)出就是各級單位對其他稅種的征收管理，例如所得稅分為企業(yè)所得稅和個人所得稅，個別稅務(wù)單位更注重對企業(yè)所得稅的征管，而忽視個人所得稅，原因就是由于企業(yè)所得稅的納稅金額較大，與此同時，忽視了對個人所得稅的詳細征收管理工作，所以，建議完善納稅人服務(wù)體系。當前，吉林省地稅局在所有的辦稅服務(wù)廳都已經(jīng)設(shè)立了咨詢臺，并成立了一站辦結(jié)窗口，極大的便利了納稅人。但是納稅人的認知度不高，主要是由于大家已經(jīng)習慣了老式的在各窗口之間登記、填表、繳費等項目，對于省略審批項目感到不放心，心存疑慮。的群眾道路開展以來，全省各級稅務(wù)機關(guān)，在便利納稅人的政策、措施、辦法已出臺上千條，但是納稅人并不完全了解。今后，各級稅務(wù)機關(guān)需要加大宣傳力度，拓寬宣傳途徑，了解納稅人的需求，提供全面的納稅信息和辦稅流程，使廣大納稅人把握更多知識和了解稅務(wù)機關(guān)的詳細工作，增加對稅務(wù)機關(guān)的認可度，增加對稅法的遵從度，提高他們的思想自覺和行為自覺。同時，以稅收為根據(jù)，規(guī)范各種稅收服務(wù)中介機構(gòu)，提倡今后的工作中實行引導(dǎo)為主、幫扶為輔的工作方式方法，及時把握這些機構(gòu)的工作流程和收費情況，對于不合規(guī)的給予懲治措施，保障合法合規(guī)、運行良好的中介健康發(fā)展。4.3完善征管機制，努力創(chuàng)造優(yōu)良征管平臺第一，進一步完善個人收入支付機制和代扣代繳機制。建立與銀行的合作，降低現(xiàn)金使用率，為個人建立銀行賬戶，并通過此賬戶進行相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的辦理。當今，所有銀行存款業(yè)務(wù)都需要實名登記，所以，能夠以此為依托，與銀行合作，為地稅系統(tǒng)建立統(tǒng)一的信息化管理平臺，加強對社會公民個人收入的監(jiān)督和管控，確保稅源的穩(wěn)定。完善個人所得稅代扣代繳機制，明確責任人的權(quán)利、義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)定期給予表現(xiàn)優(yōu)秀者相應(yīng)獎勵，對影響稅收收入和稅收調(diào)度的單位和個人，要嚴厲批評教育，造成嚴重后果的，嚴重追責。第二，完善全員申報納稅機制。個人所得稅的征管工作需要按部就班的運行，也需要創(chuàng)新性地為工作提供支撐和保障，例如實行全員收入申報制度，在吉林省范圍內(nèi)，要求年滿18周歲的中國公民如實向稅務(wù)機關(guān)申報每年的個人收入情況，同時，為了確保能夠如實申報，稅務(wù)機關(guān)能夠?qū)Σ蝗鐚嵣陥笳呦鄳?yīng)金額懲罰，年終的時候，讓到達繳稅額度的個人到所在地地稅局的辦稅大廳辦理繳稅業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)辦理中，建議使用借記卡、信譽卡等方式支付。能夠在吉林省內(nèi)某個地(市)嘗試建立統(tǒng)一的繳稅登記體系，把個人繳稅登記信息與個人身份證信息綁定，加強管理。同時為了納稅人自行申報稅款，稅務(wù)機關(guān)要完善征管手段，使其逐步信息化。同時，為配合納稅登記體系，稅務(wù)機關(guān)需要設(shè)立一套與之配套的信譽機制，通過網(wǎng)絡(luò)搜索，不僅能夠把握納稅人的個人基本信息，可以以把握該納稅人的納稅信譽等級，對信譽不好的納稅人，加強監(jiān)督和納稅引導(dǎo)，對信譽較好的納稅人給予獎勵。4.4創(chuàng)新征管方式，提高征管效率和水平第一，加強對個人所得稅涉稅信息的宣傳力度。個人所得稅的征收管理職能日趨顯著，不僅關(guān)系著稅收職能的調(diào)控，同時也關(guān)系著財政的二次分配和社會的和諧穩(wěn)定。但是當前，這些作用具體表現(xiàn)出的還不夠充分，而且與公眾的日常生活關(guān)系聯(lián)絡(luò)不夠嚴密，即挫傷稅務(wù)人員的工作積極性，也挫傷納稅人的納稅意識。普遍存在這樣一種質(zhì)疑心里：稅款花到哪里去了，不僅看不到成績，而且信息透明度不高。所以，加大稅收涉稅信息的宣傳力度是當下的重要工作，讓廣大納稅人認識到繳納稅款的責任和義務(wù)，看到稅款的來源和去向。稅務(wù)機關(guān)要擅長運用網(wǎng)絡(luò)、電視等媒體形式，如效仿一臺的公益廣告，在媒體或者省內(nèi)主流媒體中播放吉林省稅務(wù)系統(tǒng)倡導(dǎo)納稅人依法納稅的公益信息和納稅導(dǎo)向?？偠灾?，盡量通太多種把稅法信息宣傳出去。第二，研制、開發(fā)個人所得稅征收管理應(yīng)用程序。當前，吉林省各市(州)地稅局根據(jù)各自工作需要，開發(fā)、啟用了不同版本的軟件，導(dǎo)致全省9個市(州)有的單位有征收軟件、有的單位沒有，而且相互之間的軟件不通用，不能保證信息暢通。為了便于信息綜合、統(tǒng)計，并為全國的個人所得稅稅制改革提供數(shù)據(jù)支持和實踐經(jīng)歷體驗，吉林省地稅局應(yīng)該研究、開發(fā)全省范圍內(nèi)統(tǒng)一的個人所得稅征管軟件，軟件信息要確保做到內(nèi)容詳實、操作便利、公眾認可、社會公信。不能為了軟件應(yīng)用而開發(fā)軟件，也不能為了業(yè)績而臨時開發(fā)軟件，軟件的開發(fā)要通過全盤考慮，深度調(diào)研、認真分析、多方考量，既要傾聽納稅人的意見、建議，也要領(lǐng)會上級部門的指示、精神，在以往的軟件研發(fā)中，普遍存在軟件開發(fā)經(jīng)費高，實際效用低的情況。要想實現(xiàn)征管形式的真正創(chuàng)新，就要做到創(chuàng)新工作的兢兢業(yè)業(yè)，新版軟件要充分考慮多方信息，例如個人基礎(chǔ)信息一項，既要保證信息項目設(shè)置的全面性，也要保證信息更新的及時準確性。真正做到節(jié)約辦公時間，提高工作效率。要通過軟件的統(tǒng)一規(guī)范，減少納稅人的負擔，提高稅務(wù)機關(guān)的工作質(zhì)效，保證稅款應(yīng)收盡收。4.5加強實踐調(diào)研，進一步完善個人所得稅法結(jié)合當下國內(nèi)經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，一成不變的老法律已經(jīng)不能完全適應(yīng)社會的需要，為了把個人所得稅的稅制與征收管理逐步地推向更公平、更合理、更科學的軌道上來，本文對完善個人所得稅法提出下面兩點建議：一是完善我們國家個人所得稅的主體構(gòu)造。當前，我們國家?guī)缀跛械貐^(qū)的個人所得稅的構(gòu)造最主要的部分都是工薪收入，本文建議將此逐步向財產(chǎn)稅收入轉(zhuǎn)移，加大財產(chǎn)性收入征稅的比重。增加財產(chǎn)性收入在個稅中的比重必將成為稅收發(fā)展的總趨勢，這將推動稅收收入構(gòu)造的調(diào)整，并有效緩解貧富差距拉大的情況。對財產(chǎn)性收入征稅與工薪收入完全不同，對工薪收入征稅相比照較容易，而且稅務(wù)機關(guān)的稅源比擬穩(wěn)定，容易核實和征收，而對于財產(chǎn)性收入對于稅務(wù)機關(guān)來講，核定相對困難較大，但是它也是造成貧富差距拉大的主要來源，構(gòu)成貧富差距分化的重要原因之一。當今社會，一些一夜暴富的人不僅對自個的財產(chǎn)收入不報稅、不登記、甚至隱藏財富，或者把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國外去，這些潛在的稅源不能夠做到應(yīng)收盡收，拉大了貧富差距。因而，為了緩解兩級分化、實現(xiàn)共同富有，就要推行財產(chǎn)性收入登記，做好財產(chǎn)性收入的征稅工作，提高稅收收入，轉(zhuǎn)變個稅構(gòu)造，提高公信力，推動社會發(fā)展。二是完善對高收入者、高收入群體征稅的有關(guān)政策。首先要對這類群體進行重新明確界定，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，富有的人群、富有的行業(yè)逐步增加，稅法中本來規(guī)定的計入高收入群體的九個行業(yè)、九類人群、年收入12萬元以上為高收入的界定已經(jīng)不能夠完全知足當今社會需要。所以重新對高收入群體進行細致的核定。其次是堅決杜絕將個人所得稅列入費用、福利、成本等的規(guī)定。當前，部分單位存在單位代繳個人所得稅，個人不從工資中扣除，這種行為是嚴重違法的，所以要嚴格執(zhí)行代扣代繳政策，但凡由單位代扣代繳個人所得稅的，必須嚴格執(zhí)行，不準從成本、費用、福利費中列支。對于出現(xiàn)以上違紀事件，稅務(wù)機關(guān)要嚴肅查