重慶省2023年注冊稅務(wù)師考試題

重慶省2023年注冊稅務(wù)師考試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、以下關(guān)于企業(yè)財務(wù)指標(biāo)作用的表述中，正確的選項是〔〕。A．現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，獲利能力較高B．產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)獲得財務(wù)杠桿利益越多，歸還長期債務(wù)的能力較強(qiáng)C．凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng)，每股收益較高D．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨治理水平較低2、10周歲以上的未成年聾啞人__。A．無民事權(quán)利能力和民事行為能力人B．具有民事權(quán)利能力和完全民事行為能力C．具有民事權(quán)利能力，無民事行為能力D．具有民事權(quán)利能力，無完全民事行為能力；3、甲公司摘用銷貨百分比法預(yù)測資金需要量，估量2023年的銷售收入為7200萬元，估量銷售本錢、銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用占銷售收入的百分比分別為70%、2%、15%、1%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)甲公司2023年方案股利支付率為60%，那么該公司2023年留存收益的增加額應(yīng)為__萬元。A．315.8B．259.2C．972D．6484、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的以下各項交易或事項，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。A．取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用B．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的缺失D．已確認(rèn)過減值缺失的可供出售債務(wù)工具投資公允價值的上升5、某縣衛(wèi)生行政部門因某飯館的衛(wèi)生質(zhì)量存在嚴(yán)重問題，遂以違反?公共場所衛(wèi)生治理條例?為由，對其作出撤消衛(wèi)生許可證的決定。這一行為屬于以下選項中的__。A．行政處分B．行政強(qiáng)制C．行政許可D．行政監(jiān)督檢查6、以下工程應(yīng)計征營業(yè)稅的是__。A．單位向個人贈送不動產(chǎn)B．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入C．保險公司的攤回分保費(fèi)D．中國人民銀行向其他金融機(jī)構(gòu)的貸款收入7、美國一建筑企業(yè)于2023年3月1日與國內(nèi)某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國公司最遲于__申請辦理稅務(wù)登記A．3月15日B．3月16日C．3月30日D．3月31日8、行政許可摘取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，可以延長__。A．45日B．15日C．30日D．90日9、某企業(yè)2023年2月份成立，發(fā)放當(dāng)月工資時，已代扣代繳個人所得稅，那么其應(yīng)在__內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。A．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日B．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日C．設(shè)立之日起30日D．設(shè)立之日起10日10、某中國公民趙某在某市一事業(yè)單位工作，2023年3月份取得設(shè)計勞務(wù)收入20000元，當(dāng)月工資收入2500元，考勤獎200元，趙某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅__元。A．3065B．3285C．3365D．392511、2023年1月1日，甲公司與一化工企業(yè)簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式租人化工企業(yè)一臺機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)N產(chǎn)品，租賃期為4年，年租金為100萬元。因N產(chǎn)品在使用過程中會產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司自2023年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當(dāng)日N產(chǎn)品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2023年度損益的影響額為__萬元。A．0B．100C．200D．40012、按照個人所得稅法規(guī)定，以下工程可以免征個人所得稅的是__。A．外國個人在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)所得B．個人購置福利彩票中獎收入3000元C．個人轉(zhuǎn)讓自用1年的家庭生活用房取得的所得D．國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入13、注冊稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對應(yīng)賬戶正確的選項是__。A．分期收款發(fā)出商品B．銀行存款C．原材料D．應(yīng)付賬款14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，以下表述正確的選項是__。A．代開發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將當(dāng)月所代開發(fā)票逐票填寫?代開發(fā)票開具清單?B．稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具C．增值稅一般納稅人使用稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)逐欄填定?代開發(fā)票抵扣清單?D．對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款15、受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為〔〕元。A．3000B．3053.68C．2850D．2684.2116、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定是__。A．從使用的次月起5-10年免稅B．從使用的月份起5-10年免稅C．從使用的次月起3-5年免稅D．從使用的月份起3-5年免稅17、一般來講，當(dāng)企業(yè)增加債務(wù)資金的數(shù)額時，企業(yè)的加權(quán)平均資金本錢__。A．上升B．不變C．下降D．不一定18、某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價500000元，已提折舊140000元，出售時發(fā)生清理費(fèi)用600元，出售價款為420000元，適用營業(yè)稅稅率為5%。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時的會計分錄為__。A．借：固定資產(chǎn)清理38400貸：營業(yè)外收入38400B．借：固定資產(chǎn)清理34400貸：營業(yè)外收入34400C．借：固定資產(chǎn)清理258600貸：營業(yè)外收入258600D．借：營業(yè)外支出38400貸：固定資產(chǎn)清理3840019、2023年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價為15萬元。由于B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。2023年6月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬股抵償該項債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價為4元。A公司對該項債權(quán)計提了2萬元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，以下說法正確的選項是__。A．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組缺失10萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元B．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組缺失1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元C．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組缺失1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元D．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組缺失3萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元20、某外商投資企業(yè)2002年6月份經(jīng)營期限屆滿，實施了解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)250萬元，未分配利潤50萬元，清算費(fèi)用20萬元，實繳資本100萬元，該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．33B．26.4C．23.1D．16.521、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品本錢為17萬元，費(fèi)用為2萬元，該企業(yè)正常本錢利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照本錢加價法計算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為__元。A．10200B．11400C．12240D．1368022、一個社會的嬰兒死亡率是其整體健康狀況的公認(rèn)標(biāo)志。盡管美國某些地區(qū)的嬰兒死亡率比許多開展中國家高，但美國整體比率一直在下降，但是這種下降并不一定說明：平均說來，美國現(xiàn)在的嬰兒在其出生時比以前更健康了。下面哪項，如果正確，能最強(qiáng)有力地支持上面對嬰兒死亡率下降所作的聲明__A．作為整體計算的嬰兒死亡率數(shù)據(jù)掩蓋了特殊地區(qū)的缺乏B．出生體重低是美國一半嬰兒死亡的主要原因C．大多數(shù)早產(chǎn)和低出生體重的嬰兒都需要在醫(yī)院內(nèi)住較長的時間，而美國在這方面已開展并具有非常精湛的技術(shù)D．那些不能從照看者那里得到充分關(guān)心的嬰兒不能健康地成長，所以其體重增長較慢23、以下房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是__。A．直系親屬繼承的房屋B．有償轉(zhuǎn)讓的合作建房C．房地產(chǎn)評估增值D．無償贈與直系親屬的房屋24、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各工程中，不計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是__。A．納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)B．納稅人發(fā)生非貨幣資產(chǎn)交換C．納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費(fèi)D．納稅人將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)25、以下不屬于擔(dān)保方式的是__。A．保證B．質(zhì)押C．拘留D．定金二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、生產(chǎn)費(fèi)用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計算在產(chǎn)品本錢B．分批法C．約當(dāng)產(chǎn)量法D．定額比例法E．分步法2、資產(chǎn)負(fù)債表的以下工程中，可以直接根據(jù)其總賬科目余額填列的有__。A．長期借款B．應(yīng)付利息C．應(yīng)付賬款D．工程物資E．交易性金融資產(chǎn)3、債務(wù)重組日積欠資產(chǎn)治理公司的債務(wù)總額為__萬元。A．5600B．5625C．5700D．80004、以下各項支出中，應(yīng)在“治理費(fèi)用〞科目核算的有__。A．對外擔(dān)保涉及訴訟時，依據(jù)法院判決承擔(dān)的訴訟費(fèi)B．融資租賃資產(chǎn)的初始直接費(fèi)用C．企業(yè)治理部門經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支付的租金D．取得交易性金融資產(chǎn)時支付的印花稅E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅5、以下各項中，屬于資本性支出的有__。A．購置固定資產(chǎn)支付的車輛購置稅B．購入某項專利權(quán)的支出C．支付給工程工程建設(shè)人員的工資D．支付的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)E．按協(xié)議確認(rèn)的以權(quán)益結(jié)算的股份6、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅額計算征收方法有__。A．按年計算、分期繳納B．按年計算、分季預(yù)繳C．年度終了后4個月匯算清繳，多退少補(bǔ)D．年度終了后5個月匯算清繳，多退少補(bǔ)7、以下有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的選項是__。A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪C．單位犯罪的處分原那么是實行雙罰制D．個人為進(jìn)行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處8、某個人2023年5月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2023年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費(fèi)用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入60萬元，簽訂了二手房轉(zhuǎn)讓合同。現(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．3.38B．3.23C．3.56D．4.559、在公訴案件的審理過程中，以下情形中，__，影響審判進(jìn)行的，可以延期審理。A．需要通知新的證人到庭，調(diào)取新的證據(jù)的B．檢察人員發(fā)現(xiàn)提起公訴的案件需要補(bǔ)充偵查，提出建議的C．當(dāng)事人申請回避而不能進(jìn)行審判的D．被告人患嚴(yán)重疾病，致使案件在較長時間內(nèi)無法繼續(xù)審理的E．被告患精神病使案件在較長時間內(nèi)無法審判10、企業(yè)發(fā)生在產(chǎn)品非正常缺失時，應(yīng)貸記的賬戶有__。A．待處理財產(chǎn)損溢B．生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢C．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)E．制造費(fèi)用11、外國企業(yè)取得的以下所得，為來源于中國境內(nèi)的所得__。A．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金B(yǎng)．提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的使用費(fèi)C．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所所持有的海外股所取得的凈收益D．發(fā)生在境外并與企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得12、用益權(quán)的特征有__A．定限物權(quán)B．他物權(quán)C．請求權(quán)D．完全物權(quán)E．形成權(quán)13、關(guān)于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)計征營業(yè)稅，以下規(guī)定正確的選項是__。A．土地租賃，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅B．對提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，不按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅C．電影發(fā)行單位出租電影拷貝，按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅D．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建工程，按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅E．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建工程，按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅14、假定當(dāng)某稅種適用的稅率為20％，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過20萬元的局部，應(yīng)稅額加征5成，當(dāng)納稅人的應(yīng)稅收入為50萬元時，其應(yīng)納稅額為__萬元。A．7B．8.24C．9.84D．1315、以下行為中，納稅人可自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的有__。A．一般納稅人按照簡易征收方法的銷售自摘砂、土B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D．一般納稅人單摘血漿站按照簡易征收方法銷售非臨床用血液E．一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。16、按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，以下情形的應(yīng)稅消費(fèi)品；以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有__。A．用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B．用于對外投資入股的外購應(yīng)稅消費(fèi)品C．用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D．用于換取消費(fèi)資料的外購應(yīng)稅消費(fèi)品17、根據(jù)有關(guān)法律和司法解釋的規(guī)定，民事訴訟中對__，當(dāng)事人無需舉證。A．定理B．由的事實推定另一個事實C．原告在起訴狀中所闡述的事實D．被告對原告提出的事實不作表示的E．已為有效公證書所證明的事實18、可以用調(diào)解方式結(jié)案的行政訴訟是__訴訟。A．行政確認(rèn)B．行政處分C．行政許可D．行政賠償19、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，以下表述正確的有__。A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅B．企業(yè)移遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D．對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免證土地使用稅20、以下工程中，不影響純利率的有__。A．貨幣供應(yīng)與需求的比率B．通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率C．違約風(fēng)險補(bǔ)償率D．期限風(fēng)險補(bǔ)