330【營銷狂】企業(yè)幷購調(diào)查指引

45/45第一章發(fā)行人基本情況調(diào)查發(fā)行人名稱：索引號：調(diào)查目標和調(diào)查程序是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號備注第一節(jié)發(fā)行人的歷史沿革一、調(diào)查目標1、發(fā)行人設(shè)立前，主發(fā)起人的歷史演變情況二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得主發(fā)起人關(guān)于其歷史沿革的說明,要求其填報主發(fā)起人歷史沿革情況調(diào)查表（表1－1）,并根據(jù)情況分別取得主發(fā)起人設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動等情況,并收集相關(guān)證明文件和資料;第二節(jié)發(fā)行人的設(shè)立及股本演變情況一、調(diào)查目標１、發(fā)行人的設(shè)立是否規(guī)范;2、發(fā)行人的股本變化的行為和程序是否合法、規(guī)范；二、調(diào)查內(nèi)容及方法（一）發(fā)行人的設(shè)立查閱發(fā)行人律師對此問題的調(diào)查清單,與律師進行溝通，就調(diào)查的范圍和方法,進行協(xié)調(diào)，進行統(tǒng)一調(diào)查.1、取得發(fā)行人設(shè)立的所有文件,包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告(含評估機構(gòu)資格證書及評估確認文件）、驗資報告（含驗資機構(gòu)和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府有權(quán)部門批準設(shè)立文件、政府有權(quán)部門關(guān)于股權(quán)設(shè)置的批準文件、創(chuàng)立大會會議紀錄和決議、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。若發(fā)行人為有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，應(yīng)取得變更時的審計報告；若發(fā)行人是由原外商投資企業(yè)改組為股份有限公司的，應(yīng)取得國家外經(jīng)貿(mào)主管部門的批準文件。2、根據(jù)上述文件，檢查發(fā)行人是否發(fā)行過內(nèi)部職工股，是否存在或變相存在職工持股會或工會持股的情形;檢查是否存在自然人持股，若有,是否符合中國證監(jiān)會的規(guī)定(如自然人股東人數(shù)的限制）；３、取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄,檢查其是否依法存續(xù);４、取得發(fā)行人設(shè)立時的驗資日（評估日)資產(chǎn)負債表和注冊登記日（建帳日）資產(chǎn)負債表,檢查發(fā)行人在設(shè)立過程中,從驗資日至注冊登記日期間是否發(fā)生有關(guān)資產(chǎn)、負債、損益的變化.４.１如果存在變化，應(yīng)取得相關(guān)法律文件（如發(fā)起人協(xié)議或決議等），檢查是否明確了有關(guān)利益關(guān)系,以及是否合理、合法;4.2如果上述期間實現(xiàn)的利潤已作出決議分配給發(fā)起人的，且自評估基準日起存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)未根據(jù)評估價值進行成本結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)整折舊或攤銷計提數(shù)的,應(yīng)取得發(fā)行人對上述利潤分配是否會導(dǎo)致發(fā)起人出資不實,影響公司資本保全問題的說明,明確由此產(chǎn)生出資不實或影響資本保全的責(zé)任及具體解決辦法。若沒有，應(yīng)提請發(fā)行人采取措施，以確認發(fā)行人不存在侵害股東利益的情況.５、如果發(fā)行人設(shè)立時涉及對原企業(yè)債務(wù)的處理，則應(yīng)取得原企業(yè)向大額債權(quán)人發(fā)出的詢證函及相關(guān)大額債權(quán)人的書面承諾,檢查是否已取得所有大額債權(quán)人的同意，是否存在任何爭議和金額較大的潛在債務(wù)糾紛；6、若發(fā)起人以實物資產(chǎn)出資的，取得投入的實物資產(chǎn)的明細表，權(quán)屬證明和資產(chǎn)交接單,檢查上述權(quán)屬證明是否已變更在發(fā)行人名下，是否存在障礙,上述資產(chǎn)是否不存在基于第三者的抵押、質(zhì)押、出租等情形；7、若發(fā)起人以股權(quán)作為出資的，取得該公司的公司章程、該公司(有限責(zé)任公司）其他股東同意該股權(quán)出資的承諾函、該公司營業(yè)執(zhí)照、該公司股權(quán)變更工商登記表等文件，檢查其程序是否合法，是否存在糾紛及風(fēng)險；若該等股權(quán)為中外合資公司中的中方股權(quán),尚需取得原審批的外經(jīng)貿(mào)部門的批準;8、若發(fā)起人以現(xiàn)金出資的，取得該資金的銀行進帳單;以債權(quán)出資的，取得債權(quán)確認證明和合同，檢查出資是否真實;9、若發(fā)起人以無形資產(chǎn)出資的,取得無形資產(chǎn)的評估報告,并檢查發(fā)起人協(xié)議，以確定無形資產(chǎn)的內(nèi)容、出資或折股的方式和比例、評估的具體情況等;10、與發(fā)行人律師就調(diào)查結(jié)果等進行協(xié)調(diào)，重點關(guān)注律師對文件真實性和設(shè)立過程中的合法、合規(guī)性的調(diào)查是否盡職，并發(fā)表書面評價。重點關(guān)注出資的確定性(二)發(fā)行人的股本變動1、若發(fā)行人發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大會決議、政府有權(quán)部門批準文件、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等,檢查其股本變動是否經(jīng)過發(fā)行人股東大會特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準,相應(yīng)的法定程序是否得到履行；２、若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓,取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進帳單、股權(quán)變動工商登記表、股權(quán)評估報告或?qū)徲媹蟾娴龋瑱z查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法(如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計價依據(jù)是什么，是否合理公允，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序，若涉及國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，是否得到政府有權(quán)部門的批準等.３、若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會或職工持股會持股的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款證明、內(nèi)部職工及持股會會員清退公告和清退名冊，檢查清退價格的確定依據(jù)及其清退情況,確認是否已履行完有關(guān)法定程序,是否不存在糾紛或潛在糾紛。若沒有完全清退，應(yīng)取得發(fā)行人或政府主管部門關(guān)于清退的有關(guān)說明，說明未完全清退的原因，并對擬采取的措施和相關(guān)責(zé)任進行承諾;4、取得各股東的發(fā)行人股權(quán)登記文件，以及各股東關(guān)于該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書面說明或承諾；若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形的,取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)議或法院通知書等法律文件，并調(diào)查發(fā)行人的股權(quán)是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛；5、查閱發(fā)行人工商登記表，檢查發(fā)行人自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化；6、取得發(fā)行人股權(quán)變化前后的股東大會決議和記錄、董事會決議和記錄以及公司章程等，查看因股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化對公司管理層、業(yè)務(wù)等各方面的影響;重點是股權(quán)轉(zhuǎn)讓第三節(jié)發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標1、了解發(fā)行人各管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分；2、了解發(fā)行人各分公司、控股子公司和參股公司的基本情況;二、調(diào)查內(nèi)容和方法1、取得發(fā)行人關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件;檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確,是否存在管理制度上的漏洞;2、要求發(fā)行人填報分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）情況調(diào)查表（表1—３)；3、取得發(fā)行人下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè))的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告或?qū)徲媹蟾娴?檢查發(fā)行人各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求，發(fā)行人的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛)，與發(fā)行人所填報的調(diào)查表進行對照檢查有關(guān)情況;4、取得發(fā)行人書面承諾，確認發(fā)行人是否存在通過托管、輸出管理、意向收購或投資的企業(yè),或其他有實際控制權(quán)的企業(yè)，若有,按上述程序取得相關(guān)企業(yè)文件和資料;5、在上述調(diào)查的基礎(chǔ)上,繪制發(fā)行人組織結(jié)構(gòu)圖；注:對發(fā)行人損益或資產(chǎn)方面有重大影響的子公司（標準待定），在以下的調(diào)查過程中,特別是經(jīng)營和財務(wù)調(diào)查中，應(yīng)按照對發(fā)行人的調(diào)查程序進行全面調(diào)查。第四節(jié)發(fā)行人人事、勞資、福利及社會保障等情況一、調(diào)查目標1、發(fā)行人的人事、勞資、福利、社保、住房、醫(yī)療制度是否規(guī)范、健全；2、了解發(fā)行人的職工住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況；3、了解發(fā)行人職工情況；二、調(diào)查內(nèi)容與方法１、取得發(fā)行人所在地區(qū)政府及主管部門關(guān)于企業(yè)人事、勞資、福利和社保的有關(guān)規(guī)定，取得發(fā)行人有關(guān)人事、勞資、福利和社保的內(nèi)部規(guī)定,檢查是否符合當?shù)卣爸鞴懿块T的規(guī)定；2、取得發(fā)行人職工住房、醫(yī)療制度改革方案，及發(fā)行人關(guān)于住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況的說明;3、要求發(fā)行人填報職工情況調(diào)查表(表1-4）;編制人：復(fù)核人:日期：?第二章發(fā)行人規(guī)范運行情況調(diào)查發(fā)行人:索引號：調(diào)查目標、調(diào)查內(nèi)容及方法是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號備注第一節(jié)發(fā)行人的法人治理結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標１、公司章程及草案的合法、合規(guī)性;2、股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層的設(shè)立、運作是否規(guī)范；3、董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員的任職及變動是否合法合規(guī)；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得并查閱股東大會和董事會決議和記錄,對照《公司法》等法律法規(guī)，確定發(fā)行人章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序；2、取得并查閱公司章程及草案，對照《公司法》的強制性和禁止性條款，對照《上市公司章程指引》的具體條款和格式,對照《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》，發(fā)行人在境外上市的,對照境外上市的有關(guān)法律法規(guī)和證監(jiān)會的規(guī)定，確認發(fā)行人公司章程及草案符合上述法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；3、取得并查閱發(fā)行人歷次股東大會決議和記錄、董事會決議和記錄、監(jiān)事會決議和記錄，確認發(fā)行人董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的設(shè)立和任免的程序是否合法有效；4、取得并查閱發(fā)行人股東會、董事會、監(jiān)事會的議事規(guī)則，對照法律法規(guī)和證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定,確認發(fā)行人是否具有健全的議事規(guī)則及其合規(guī)性；5、取得歷次股東會、董事會、監(jiān)事會決議,對照公司章程和議事規(guī)則,確認決議內(nèi)容的合法合規(guī)性(如是否在權(quán)限之內(nèi)，相關(guān)利益主體在表決時是否進行了回避等）;6、要求發(fā)行人填報董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員情況調(diào)查表(表2-１），取得其個人資料及承諾(包括獨立董事承諾），對照《公司法》等法律法規(guī)和公司章程,確認上述人員的任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定；7、取得發(fā)行人有關(guān)高級管理人員的選聘、考核、解聘的規(guī)定或管理辦法，檢查其合法性及其執(zhí)行情況；8、取得發(fā)行人制定的董事、監(jiān)事及高管人員薪酬制度，了解高管人員的激勵和制約機制;9、與發(fā)行人律師進行溝通,與律師共同調(diào)查，以確認發(fā)行人近三年沒有發(fā)生重大違法行為。10、管理風(fēng)險因素調(diào)查。(匯總至第十二章）１0．1根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷發(fā)行人是否存在組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險,若有，主要體現(xiàn)在哪些方面？10。2、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷發(fā)行人是否存在大股東控制、發(fā)行后主要股東可能變更等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險;若有，主要體現(xiàn)在哪些方面;１0.３、根據(jù)以上并結(jié)合本章第二節(jié)調(diào)查結(jié)果，分析判斷發(fā)行人是否存在內(nèi)部激勵機制和約束機制不健全的風(fēng)險等，若有,主要表現(xiàn)在哪些方面。重點關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)的搭建和運行情況,以判斷其是否規(guī)范有效第二節(jié)發(fā)行人內(nèi)部控制制度一、調(diào)查目標1、發(fā)行人各項內(nèi)部控制制度是否健全;2、發(fā)行人內(nèi)控制度是否得到切實履行；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、調(diào)查發(fā)行人是否建立了人事管理制度(如人事任免制度、崗位責(zé)任制度、考核考評制度等）、財務(wù)管理制度（如財務(wù)收支管理辦法、對外擔(dān)保管理辦法等）和投融資管理制度，取得相關(guān)制度規(guī)定,檢查各項制度是否形成有效控制體系，其內(nèi)容是否與相關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及股東會或董事會的授權(quán)權(quán)限相沖突；2、重點選擇重大投資、融資和經(jīng)營決策活動，取得相關(guān)決策過程的發(fā)行人內(nèi)部的會議紀錄和相關(guān)文件，對照發(fā)行人公司章程、股東會和董事會議事規(guī)則及內(nèi)部相關(guān)控制制度,檢查是否履行了相應(yīng)規(guī)定程序，是否存在董事會或管理層越權(quán)現(xiàn)象；3、查閱發(fā)行人有關(guān)對外擔(dān)保的相關(guān)制度規(guī)定，檢查董事會在決定為他人提供擔(dān)保之前（或提交股東會之前)是否掌握被擔(dān)保人的資信狀況，并對擔(dān)保事項的利益和風(fēng)險進行充分分析，并在董事會有關(guān)文件中詳盡記載;股東會或董事會對外擔(dān)保事項做出決議時，與該擔(dān)保事項有利害關(guān)系的股東或董事是否回避表決;４、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的決策程序，參見第三章第三節(jié)相關(guān)內(nèi)容；5、取得審計師對發(fā)行人內(nèi)部控制制度的評價報告,并與發(fā)行人審計師進行溝通（口頭交流、筆記），了解其對發(fā)行人內(nèi)部控制的看法，若審計師認為存在重大缺陷和問題,應(yīng)向上級匯報，并進行專項調(diào)查；６、取得發(fā)行人管理層對其內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評估意見,如存在重大缺陷，應(yīng)說明具體改進措施.7、與發(fā)行人律師進行溝通，與律師共同調(diào)查,以確認發(fā)行人近三年不存在財務(wù)會計文件虛假記載的情形.不光看其制度是否健全，更重要的是制度是否得到切實執(zhí)行第三節(jié)發(fā)行人的獨立性一、調(diào)查目標1、發(fā)行人與具有實質(zhì)控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財務(wù)、機構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立以及資產(chǎn)完整；二、調(diào)查內(nèi)容及方法與發(fā)行人律師、審計師溝通，對下述事項的調(diào)查范圍、調(diào)查方法進行協(xié)調(diào)，統(tǒng)一進行調(diào)查.1、人員獨立1．1結(jié)合第三章第一節(jié)調(diào)查的情況，檢查發(fā)行人董事長是否由控股股東及其控股單位的法定代表人、有實質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人、持股５％以上股東的法定代表人兼任；1。2取得發(fā)行人總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、營銷負責(zé)人、董事會秘書、技術(shù)負責(zé)人等高經(jīng)管理人員的工資發(fā)放表，確認其在發(fā)行人處領(lǐng)取薪酬;根據(jù)董監(jiān)事高管人員調(diào)查表，確認其不在發(fā)行人與股東單位中雙重任職,并且不在與其所任職公司經(jīng)營范圍相同的企業(yè)或股東下屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)；1.3取得各股東推薦董事候選人文件、董事會推舉高級管理人員的文件或會議紀錄、股東大會關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄、董事會關(guān)于高經(jīng)管理人員任免的決議和紀錄，檢查其程序是否合法合規(guī)，以確認控股股東和政府部門不存在干預(yù)發(fā)行人董事會、股東大會作出人事任免決定；1．4取得發(fā)行人采購、銷售、財務(wù)部門人員名單及工資發(fā)放表,確認其不存在兼職情況;2、機構(gòu)獨立2。1根據(jù)第一章第二節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，確認發(fā)行人的機構(gòu)設(shè)置是否獨立完整;２、2取得發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營場所和辦公場所位置布局圖,并實地觀察生產(chǎn)和辦公場所,確認與股東單位不存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形；3、業(yè)務(wù)獨立3．1檢查發(fā)行人采購、銷售明細帳，確認與關(guān)聯(lián)方帳務(wù)分離；3．2根據(jù)第三章第三節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，檢查發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方是否存在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售方面的關(guān)聯(lián)交易；若有,是否影響其業(yè)務(wù)獨立性；4、財務(wù)獨立4．１取得發(fā)行人財務(wù)會計人員安排和定崗定職文件，以確定發(fā)行人財務(wù)人員的獨立性；4。2取得發(fā)行人各項財務(wù)管理制度（包括對子公司、分公司的財務(wù)管理制度)和會計核算流程，確定其獨立完整性;4。3分別取得發(fā)行人與控股股東的銀行開戶證明,以及上述帳戶的銀行對帳單，確認發(fā)行人不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況;4.4檢查控股股東的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶,檢查發(fā)行人與控股股東的往來帳項,確認發(fā)行人是否將資金存入上述帳戶;4.5取得發(fā)行人國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書,并結(jié)合第五章第四節(jié)調(diào)查情況，確認其是否獨立納稅；4.6根據(jù)本章第二節(jié)調(diào)查內(nèi)容,檢查發(fā)行人財務(wù)決策程序，并與公司財務(wù)人員和審計師溝通（口頭交流），調(diào)查是否存在控股股東干預(yù)發(fā)行人資金使用情況；費用審批5、資產(chǎn)完整５．１根據(jù)第二（財務(wù)）部分相關(guān)調(diào)查內(nèi)容,確定發(fā)行人的資產(chǎn)權(quán)屬明確,獨立于控股股東及其關(guān)聯(lián)方，改制過程中無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的處置獨立完整;５．2要求發(fā)行人填報關(guān)聯(lián)方占用資金、資產(chǎn)及其他資源調(diào)查表（表2—３1），并提供相關(guān)證明文件；5.3取得發(fā)行人開戶銀行資金往來名細帳，關(guān)注大額資金去向,是否存在與控股股東及其關(guān)聯(lián)方的往來,其資金往來性質(zhì)如何，確認是否存在控股股東占用發(fā)行人資金情況；5．4向發(fā)行人審計師函證,了解會計師所掌握的發(fā)行人審計期間所發(fā)生的關(guān)聯(lián)方占用發(fā)行人資金、資產(chǎn)及其他資源的情況；必要時可根據(jù)情況要求會計師出具專項說明。人員主要看高管人員及采購、銷售、財務(wù)部門人員第四節(jié)本次發(fā)行上市的授權(quán)一、調(diào)查目標１、發(fā)行人本次發(fā)行決策程序是否合法有效;二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、查閱發(fā)行人有關(guān)本次發(fā)行上市的董事會決議、股東大會通知(或公告）、股東大會決議和記錄，注意上述文件的時間安排和銜接關(guān)系，查閱董事會秘書會議通知發(fā)出記錄（或股東回執(zhí)），以確認其程序是合法的;２、查閱本次股東大會決議,檢查其內(nèi)容是否符合法律、法規(guī)，以及公司章程和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，是否合法有效；3、查閱股東大會決議,檢查股東大會是否授權(quán)董事會辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜；若有，檢查授權(quán)的范圍、程序，以確認該授權(quán)合法有效；編制人：復(fù)核人：日期:第三章同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易發(fā)行人：索引號：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號備注第一節(jié)關(guān)聯(lián)方基本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查一、調(diào)查目標1、控股股東（或主要股東）基本情況（包括歷史沿革、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)情況、財務(wù)情況、獨立生存能力等）,包括其控股子公司、參股公司的基本情況;２、控股股東的控制人及其子公司的基本情況;3、其他股東（包括發(fā)起人）基本情況；４、關(guān)聯(lián)個人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況；5、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、控股股東（或主要股東）情況調(diào)查1．1要求控股股東填報控股股東基本情況調(diào)查表（表3－11）,取得控股股東的營業(yè)執(zhí)照、工商登記表及其他相關(guān)文件,取得經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門和財務(wù)部門書面確認為上報的其三年一期的財務(wù)報告（或?qū)徲媹蟾妫?，對調(diào)查表內(nèi)容進行核實驗證;1.2與控股股東的管理層進行會談(會談記錄）,重點關(guān)注控股股東是否存在人員、歷史包袱過重、財務(wù)狀況不良、盈利能力不足及發(fā)展前景暗淡等問題，取得控股股東擬采取措施和發(fā)展規(guī)劃的說明，確認其獨立生存能力；1.3根據(jù)第二章第三節(jié)的程序,調(diào)查控股股東組織機構(gòu)設(shè)置及對外投資情況，了解其控股子公司和參股公司（發(fā)行人除外），以及通過托管、輸出管理、意向收購或投資的企業(yè)的基本情況。2、若控股股東存在實際控制人(政府除外），按照本節(jié)1.1的調(diào)查內(nèi)容和方法，調(diào)查其基本情況;3、按照本節(jié)１。１的程序調(diào)查其他股東的基本情況4、根據(jù)第一章第三節(jié)調(diào)查結(jié)果，了解發(fā)行人的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)情況;5、關(guān)聯(lián)個人情況５.1要求控股股東的法定代表人及其實際控制人（或法定代表人）、主要投資者個人(持股比例2０％以上）、發(fā)行人的高級管理人員、核心技術(shù)人員、核心技術(shù)提供者填寫關(guān)聯(lián)人關(guān)系調(diào)查表（表３-12），取得其控制企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、財務(wù)報告（一年又一期）及關(guān)于其業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的書面說明；5．2根據(jù)第二章第一節(jié)調(diào)查和本節(jié)調(diào)查結(jié)果,確定發(fā)行人的董事、監(jiān)事、其他高級管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職,或上述人士是否由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派；6、關(guān)聯(lián)關(guān)系6、１根據(jù)以上調(diào)查情況，并取得發(fā)行人董事會關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的書面說明,明確各關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人的實質(zhì)關(guān)聯(lián)關(guān)系,包括但不限于與關(guān)聯(lián)方存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系；6。2通過上述調(diào)查,并與發(fā)行人管理人員及發(fā)行人律師會談（會談記錄)，共同確認上述關(guān)聯(lián)方對公司進行控制或重大影響的方式、途徑及程度；6。3根據(jù)以上調(diào)查情況,分別編制關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系表和同業(yè)競爭關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表３－１３）;第二節(jié)同業(yè)競爭情況一、調(diào)查目標1.發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方是否存在同業(yè)競爭;2、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方是否采取了有效措施避免同業(yè)競爭；二、調(diào)查內(nèi)容及方法１、是否存在同業(yè)競爭1。1。根據(jù)上節(jié)調(diào)查內(nèi)容,檢查、判斷發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方在經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)務(wù)、產(chǎn)品(或服務(wù))方面是否相同或相近;２若發(fā)行人與競爭方存在相同、相似的業(yè)務(wù)，應(yīng)請公司做出解釋,并提供充分依據(jù)，確認發(fā)行人與競爭方從事的業(yè)務(wù)有不同的客戶對象、或不同的市場區(qū)域、或產(chǎn)品的不可替代性等;如果存在明顯細分市場差別,而且該市場細分是客觀的、切實可行的，不會產(chǎn)生實質(zhì)性同業(yè)競爭的，則請發(fā)行人說明并提供相關(guān)依據(jù)，并對發(fā)行人與競爭方在產(chǎn)品（服務(wù))的類型、市場定位、銷售渠道等方面的市場差別的各項依據(jù)進行核查；2．如存在或可能存在同業(yè)競爭,發(fā)行人與競爭方是否采取了有效措施避免同業(yè)競爭:2.1若發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方客觀存在同業(yè)競爭，并且發(fā)行人或關(guān)聯(lián)方采取了或承諾采取相應(yīng)的措施，應(yīng)對已采取或承諾采取措施的方式、方法、措施實施的過程和結(jié)果，及承諾采取措施的可行性等進行調(diào)查;收集相關(guān)文件和資料，并填寫消除同業(yè)競爭措施實施情況表(表3-2)；2.２請發(fā)行人說明有無其他有效避免同業(yè)競爭的措施和安排,并調(diào)查其可行性；取得發(fā)行人書面承諾，確認發(fā)行人對解決同業(yè)競爭的承諾或措施進行了充分的披露，不存在重大的遺漏或重大隱瞞;２．３查閱有關(guān)避免同業(yè)競爭的協(xié)議、書面承諾及有關(guān)決議和公司章程等,審查其中是否存在損害發(fā)行人利益的條款;3、對不存在同業(yè)競爭的,取得各主要關(guān)聯(lián)方（主要為控股股東及其實際控制人）避免潛在同業(yè)競爭的書面承諾.4、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間可能產(chǎn)生同業(yè)競爭的風(fēng)險因素進行分析、判斷，對解決同業(yè)競爭措施不力的風(fēng)險因素進行分析、判斷，并做為特別風(fēng)險列示。（匯總至第十二章）第三節(jié)關(guān)聯(lián)交易情況一、調(diào)查目標1、關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)(分類）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準情況及實際執(zhí)行情況;2、關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范，決策程序是否得到切實履行;二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、關(guān)聯(lián)交易決策程序:查閱公司章程、股東會、董事會議事規(guī)則,檢查公司章程中有關(guān)關(guān)聯(lián)交易決策的權(quán)力與程序的規(guī)定,是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的的公允聲明。獲取有關(guān)關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行程序、批準程序的規(guī)章制度，并檢查其內(nèi)容是否與法律、法規(guī)、公司章程及中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定相沖突；確認發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易的決策程序全面、合理，符合國家法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定；２、關(guān)聯(lián)交易調(diào)查2．1要求發(fā)行人填報關(guān)聯(lián)交易調(diào)查表（表３—31）,并取得關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、定價依據(jù)、決議等相關(guān)文件和資料；2．2；抽查發(fā)行人各類合同,并與審計師和律師溝通（口頭交流，筆記),檢查是否存在未報或遺漏的關(guān)聯(lián)交易；2.３審查關(guān)聯(lián)交易的必要性：獲取上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景資料(包括可行性研究報告、獨立財務(wù)報告等）,了解協(xié)議執(zhí)行情況，判斷該等關(guān)聯(lián)交易的合理性、必要性;2．4審查關(guān)聯(lián)交易的公允性:2．4。1檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的條款，審查其內(nèi)容是否公允合理,有無侵害發(fā)行人利益的條款;2．4.2檢查關(guān)聯(lián)交易的計價基礎(chǔ)及定價方法是否公允,若關(guān)聯(lián)交易價格與市場價格（第三方價格）存在差異，則審查其差異原因是否合理；２．5調(diào)查關(guān)聯(lián)交易對發(fā)行人經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響:2。５.1根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，填列關(guān)聯(lián)采購明細表（表３-32）和關(guān)聯(lián)銷售明細表（表３—33)；2．5。2計算關(guān)聯(lián)交易占發(fā)行人同類業(yè)務(wù)的比重，對關(guān)聯(lián)交易的增減變化趨勢作出評價并分析其原因;2．6檢查關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準程序：檢查上述關(guān)聯(lián)交易是否按上述規(guī)章制度履行相應(yīng)規(guī)定程序,重點關(guān)注需股東大會批準的關(guān)聯(lián)交易,及向關(guān)聯(lián)方累計年度購買量占其同類業(yè)務(wù)采購量5％以上或?qū)﹃P(guān)聯(lián)方年度銷售收入占其同類業(yè)務(wù)銷售收入５%以上的關(guān)聯(lián)交易，是否存在董事會或管理層越權(quán)現(xiàn)象，關(guān)聯(lián)股東是否在作出股東大會決議時回避;２．7對發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易(指發(fā)行人與其關(guān)聯(lián)方達成的關(guān)聯(lián)交易總額高于人民幣30０0萬元或高于最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5％的關(guān)聯(lián)交易)，檢查獨立董事是否對關(guān)聯(lián)交易的公允性以及是否履行法定批準程序發(fā)表意見;發(fā)行人律師是否對關(guān)聯(lián)交易的合法性發(fā)表法律意見;申報會計師是否對關(guān)聯(lián)交易的會計處理是否符合《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》（財會【20０１】64號)發(fā)表專項意見；并與發(fā)行人董事會、發(fā)行人律師、審計師會談（會談記錄)討論此類關(guān)聯(lián)交易對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性影響,取得相關(guān)依據(jù);3。調(diào)查發(fā)行人為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保的情況:獲取所有擔(dān)保合同，檢查為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保的有關(guān)協(xié)議，審查其是否存在不合理、不合規(guī)的條款,并關(guān)注該等協(xié)議是否履行了法定的批準程序。4。如發(fā)行人募股資金投向與關(guān)聯(lián)方合資的項目，或募股資金投入后與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的,則應(yīng)檢查其協(xié)議內(nèi)容與相關(guān)募股資金投向是否一致，協(xié)議是否公允;若已發(fā)生交易的，檢查該關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行情況,是否按協(xié)議執(zhí)行。５.獲取發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方為避免或減少關(guān)聯(lián)交易所簽訂的協(xié)議、承諾和采取措施的說明,檢查該等協(xié)議、承諾和措施的可行性和實際執(zhí)行情況。6、查閱發(fā)行人就與各關(guān)聯(lián)方簽訂的且仍然有效的重大協(xié)議或合同期滿后的處理方式所作出的說明，與發(fā)行人負責(zé)人會談（會談記錄)，討論其可行性及可能給公司造成的影響；7、取得發(fā)行人書面承諾(全體董事簽字)，確認發(fā)行人對關(guān)聯(lián)交易進行了充分的披露,不存在重大的遺漏或重大隱瞞;8、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果,對發(fā)行人與控股股東及其他重要關(guān)聯(lián)方存在重大關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險進行分析、判斷，對重大關(guān)聯(lián)交易（如原料完全或大部分依賴于關(guān)聯(lián)方、對關(guān)聯(lián)方銷售占銷售收入的2０％以上等），做為特別風(fēng)險列示。（匯總于第十二章）編制人:復(fù)核人：日期：第四章其他重要事項調(diào)查發(fā)行人:索引號：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號備注第一節(jié)發(fā)行人訴訟、仲裁及行政處罰情況一、調(diào)查目標１、調(diào)查發(fā)行人是否披露與發(fā)行上市有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項;２、發(fā)行人有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響.二、調(diào)查內(nèi)容1、與發(fā)行人律師進行溝通,對涉及發(fā)行人的訴訟、仲裁及行政處罰事項調(diào)查的范圍和方法進行協(xié)調(diào),并同共進行調(diào)查；2、要求發(fā)行人填報訴訟、仲裁及行政處罰事項調(diào)查表(表4－1），取得法院通知書、判決書、仲裁通知書、行政處罰通知書、委托代理書等相關(guān)資料，檢查其真實性；與發(fā)行人管理層進行會談(會談記錄），討論上述訴訟、仲裁及行政處罰事項調(diào)查表對發(fā)行人財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽、業(yè)務(wù)活動、未來前景等可能產(chǎn)生的影響;3、取得發(fā)行人控股子公司和持有發(fā)行人5％以上股份的主要股東(追溯至實際控制人）關(guān)于訴訟、仲裁事項的書面說明；若有，取得相關(guān)文件和資料；４、根據(jù)第二章第一節(jié)董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員情況調(diào)查表，確認上述人員是否存在前述重大訴訟或仲裁事項,及是否受到刑事訴訟。如有，取得相關(guān)文件和資料；５、會同發(fā)行人及其律師，判斷并確定對發(fā)行人財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的重大訴訟或仲裁事項;注:重大訴訟事項是指其所涉及的損害或賠償金額超過公司流動資產(chǎn)１０%或公司董事、監(jiān)事、高級管理人員受到刑事起訴的訴訟事項，包括公司本部、子公司、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及持有５％以上公司股份的主要股東作為當事方的重大訴訟事項。第二節(jié)發(fā)行人重大合同情況注：重大合同是指交易金額在500萬元以上或雖未達到500萬元但對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同,具體包括:重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同;征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應(yīng)合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公司對外簽訂的合同。規(guī)模較大(總資產(chǎn)規(guī)模為10億元以上）的發(fā)行人，可視實際情況決定重大合同的交易金額標準。一、調(diào)查目標１、調(diào)查發(fā)行人所有重大合同及其內(nèi)容；二、調(diào)查內(nèi)容1、與發(fā)行人律師進行溝通,對發(fā)行人重大合同的標準、調(diào)查的范圍和方法進行協(xié)調(diào),并共同進行調(diào)查;2、要求發(fā)行人填報重大合同情況調(diào)查表(表4—21）,并取得發(fā)行人所有正在履行或已經(jīng)簽訂尚未履行的重大合同;３、獲得發(fā)行人全體董事的書面承諾，確認有關(guān)發(fā)行人重大合同的信息均已披露，材料均已提供.第三節(jié)發(fā)行人資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況一、調(diào)查目標１、調(diào)查發(fā)行人資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況;二、調(diào)查內(nèi)容１、要求發(fā)行人填報抵押、質(zhì)押情況調(diào)查表（表4－3１)，查閱公司正在履行的所有貸款合同,檢查是否存在以公司資產(chǎn)進行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料；2、要求發(fā)行人填報對外提供擔(dān)保情況調(diào)查表(表4—32）,并提供擔(dān)保合同、董事會或股東會決議等相關(guān)文件和資料,檢查文件是否齊備，是否履行相關(guān)規(guī)定程序，是否存在管理層和董事會越權(quán)情況;３、若發(fā)行人存在重大或有事項（指涉及金額或１2個月內(nèi)累計金額占發(fā)行人最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的10%以上的或有事項），取得獨立董事對其是否影響發(fā)行上市條件和持續(xù)經(jīng)營能力的書面意見,檢查其相關(guān)依據(jù)，并與會計師溝通,分析上述事項對發(fā)行人財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響；4、取得發(fā)行人全體董事的書面承諾，確認有關(guān)發(fā)行人所有抵押、質(zhì)押和對外提供擔(dān)保的信息均已披露,材料均已提供。第四節(jié)發(fā)行人保險情況一、調(diào)查目標1、調(diào)查發(fā)行人財務(wù)保險、責(zé)任保險等事項；二、調(diào)查內(nèi)容1、要求發(fā)行人填報投保情況調(diào)查表（表4－41)，并提供保險合同、保險單證等相關(guān)資料;２、檢查相關(guān)單證,確認所有保險費和其他與保險金有關(guān)的應(yīng)付款項已按時付清；3、取得企業(yè)投保的有關(guān)規(guī)定，并與發(fā)行人進行會談（會談記錄)，調(diào)查、分析發(fā)行人投保的原因(是強制性還是商業(yè)性）；商業(yè)性保險若涉及經(jīng)營風(fēng)險的,匯總至第十二章;第五節(jié)發(fā)行人股利分配情況一、調(diào)查目標１、發(fā)行人的歷年及發(fā)行后的股利分配政策;2、發(fā)行人近三年股利分配情況；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、查閱發(fā)行人公司章程及歷次股利分配的董事會、股東大會決議，檢查股利分配政策是否發(fā)生變化，股利分配政策、決議和決策程序是否符合公司法和證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定;2、要求發(fā)行人出具關(guān)于發(fā)行后股利分配政策的說明，說明與發(fā)行前有無變化,若有,說明原因;說明本次股票發(fā)行后第一個盈利年度派發(fā)股利計劃，包括次數(shù)、時間或不準備派發(fā)股利的原因；3、查閱發(fā)行人近三年股利分配的董事會和股東大會決議，查閱股利分配有關(guān)的財務(wù)憑證，檢查股利分配比例、金額及具體執(zhí)行情況；4、取得并查閱發(fā)行人股東大會關(guān)于發(fā)行完成前滾存利潤分配或損失負擔(dān)的決議，檢查是合法、合理，是否符合證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定;編制人：復(fù)核人：日期:?第五章發(fā)行人所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場情況調(diào)查發(fā)行人：索引號:是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號備注第一節(jié)行業(yè)概況一、調(diào)查目標1．發(fā)行人所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景;2。行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素;二、調(diào)查內(nèi)容及方法1．根據(jù)對發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)及其主要產(chǎn)品調(diào)查情況（見第六章）,判斷發(fā)行人所屬行業(yè)，向發(fā)行人了解其行業(yè)歸口管理情況,并通過與行業(yè)研究員、分析師的溝通進一步確認發(fā)行人所屬行業(yè)及細分行業(yè);2。要求發(fā)行人填報行業(yè)情況調(diào)查表（表５—1）。通過A、收集并查閱權(quán)威機構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計資料和研究報告;Ｂ、取得政府管理部門相關(guān)行業(yè)的政策規(guī)定；C、與行業(yè)分析師進行書面溝通,獲得其行業(yè)研究報告和資料；Ｄ、與發(fā)行人的負責(zé)人及技術(shù)、研發(fā)、銷售等有關(guān)部門進行會談(會談記錄）;Ｅ、向相關(guān)行業(yè)主管部門詢證或訪問（訪問記錄）,調(diào)查并核查以下情況：2．１發(fā)行人所處行業(yè)（包括細分行業(yè)，下同）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景;２。2調(diào)查該行業(yè)在管理體制、行業(yè)政策、經(jīng)濟規(guī)模、市場容量、競爭狀況、技術(shù)水平等方面情況及其變化趨勢；2。３調(diào)查影響發(fā)行人所處行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素,包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙；3、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對影響本行業(yè)發(fā)展的風(fēng)險因素進行分析判斷，包括對相關(guān)行業(yè)的依賴、國家產(chǎn)業(yè)政策限制、加入WTO的沖擊、市場容量限制等；（匯總至第十二章）第二節(jié)產(chǎn)品市場及競爭一、調(diào)查目標１．調(diào)查發(fā)行人主要產(chǎn)品的市場情況；2.發(fā)行人產(chǎn)品在市場中的地位及競爭力.二、調(diào)查內(nèi)容及方法1.查閱權(quán)威機構(gòu)的統(tǒng)計資料和研究報告,與行業(yè)分析師書面交流，并與發(fā)行人的有關(guān)部門進行會談（會談記錄），調(diào)查產(chǎn)品市場是否存在劃分、分割等情形，分析發(fā)行人產(chǎn)品的市場結(jié)構(gòu)和市場容量，調(diào)查市場參與者數(shù)量及規(guī)模，近三年平均毛利率變化情況,市場競爭格局和程度；2。查閱權(quán)威機構(gòu)的統(tǒng)計資料和研究報告,調(diào)查最近三年發(fā)行人產(chǎn)品市場占有率和行業(yè)排名變動情況及趨勢；若變動較大或有下降趨勢,應(yīng)與發(fā)行人負責(zé)人及有關(guān)部門進行會談（會談記錄)，調(diào)查變動的原因;3．盡可能收集主要競爭對手的情況，并與發(fā)行人負責(zé)人及有關(guān)部門進行會談（會談記錄)，對發(fā)行人與主要競爭對手就生產(chǎn)能力、市場份額、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價格、銷售渠道、營銷能力、生產(chǎn)技術(shù)及效率、研究開發(fā)能力、財務(wù)狀況、管理效率與管理人員素質(zhì)、企業(yè)文化與企業(yè)形象等方面進行定量、定性分析比較，判斷發(fā)行人的競爭優(yōu)勢和劣勢，發(fā)行人的核心競爭力；4、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對發(fā)行人產(chǎn)品市場方面可能產(chǎn)生的風(fēng)險(如市場競爭、市場飽和等)進行分析.(匯總至第十二章)編制人:復(fù)核人:日期：?第六章發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查發(fā)行人：索引號：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號備注第一節(jié)發(fā)行人業(yè)務(wù)的基本情況一、調(diào)查目標1、發(fā)行人的經(jīng)營是否合法、有效;2、發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)及變化情況；二、調(diào)查內(nèi)容1、查閱發(fā)行人營業(yè)執(zhí)照和年檢記錄，調(diào)查其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定;若涉及特許經(jīng)營的，取得特許經(jīng)營證書、批文等,檢查是否齊備、有效;２、要求發(fā)行人填報境外經(jīng)營情況調(diào)查表（表6－11），并提供所有境外經(jīng)營所需文件、資料，會同發(fā)行人律師進行調(diào)查，以確定其是否合法、合規(guī)、真實、有效;3、要求發(fā)行人填報主營業(yè)務(wù)情況調(diào)查表（表6-1２）,取得發(fā)行人業(yè)務(wù)收入(分類）的有關(guān)數(shù)據(jù)，分析近三年主營業(yè)務(wù)的構(gòu)成及其變化情況,判斷發(fā)行人主營業(yè)務(wù)是否突出,近三年主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生過變化；若有，要求發(fā)行人說明其發(fā)生變化的原因,及發(fā)生變化的具體情況，并提供相關(guān)文件和資料，檢查該變化的合法、合規(guī)性;若發(fā)行人最近一年一期非經(jīng)常性損益占利潤總額的比重超過20％的，取得獨立董事對發(fā)行人獲取經(jīng)常性收益的能力以及是否具備持續(xù)經(jīng)營能力的書面意見,并檢查其依據(jù)；４、取得發(fā)行人的書面說明，調(diào)查發(fā)行人發(fā)行前是否進行過重大資產(chǎn)和業(yè)務(wù)重組，以及收購兼并,若有，要求發(fā)行人出具關(guān)于重組、購并經(jīng)過和內(nèi)容的說明，并提供批準文件、協(xié)議、評估報告和審計報告、產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明等所有相關(guān)文件,會同發(fā)行人律師對其真實性、合法合規(guī)性進行調(diào)查;與發(fā)行人及律師進行會談（會談記錄）,分析重組對發(fā)行人業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；5、若發(fā)行人擁有特許經(jīng)營權(quán),取得特許經(jīng)營權(quán)的批準文件或相關(guān)協(xié)議，確定特許經(jīng)營權(quán)的期限、費用標準及其確定依據(jù);取得特許經(jīng)營權(quán)申請、批準的有關(guān)規(guī)定，分析判斷其對發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響；6、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果,對發(fā)行人經(jīng)營方式、主營業(yè)務(wù)變更、境外經(jīng)營和特許經(jīng)營的風(fēng)險進行分析，分析發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營是否存在法律、技術(shù)、市場等風(fēng)險和障礙，并匯總至第十二章。注:主營業(yè)務(wù)突出的標準為發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入占總收入的比例不低于70%,主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例不低于70%。第二節(jié)發(fā)行人的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售一、調(diào)查目標１、發(fā)行人主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；2、發(fā)行人產(chǎn)品標準和質(zhì)量控制情況；二、調(diào)查內(nèi)容１、要求發(fā)行人填報主要產(chǎn)品（或服務(wù))情況調(diào)查表(表6－２1)；1。1現(xiàn)場考察發(fā)行人主要產(chǎn)品，對其外觀、特性、用途有所了解，按照工藝流程圖,對各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)、車間進行考察,了解其實際生產(chǎn)過程和工藝；1。２對發(fā)行人主要產(chǎn)品的主要生產(chǎn)設(shè)備進行現(xiàn)場考察，與現(xiàn)場管理人員和操作人員進行溝通（口頭交流、記錄)，了解各臺設(shè)備實際生產(chǎn)能力，以進一步框算整個產(chǎn)品的生產(chǎn)能力；現(xiàn)場觀察設(shè)備新舊程度，并了解設(shè)備使用情況，查閱各主要設(shè)備明細臺帳，核對調(diào)查表中相關(guān)內(nèi)容；1.3現(xiàn)場考察發(fā)行人主要原材料和能源情況，了解原材料的外觀、特性、運輸、儲存及來源，了解各種能源和資源的來源、主要供應(yīng)設(shè)施、消耗情況等,抽查發(fā)行人某一個月的原料入庫出庫單、合同、發(fā)票及各種能源和資源供應(yīng)合同、月度消耗統(tǒng)計報表等，了解原料消耗數(shù)量、價格和各類能源資源的消耗數(shù)量、價格,以框算直接材料成本;1.4抽查發(fā)行人某個月內(nèi)的主要產(chǎn)品銷售合同、發(fā)票、出庫單等,了解產(chǎn)品銷售數(shù)量、價格，以框算產(chǎn)品銷售額；與銷售負責(zé)人會談（會談記錄），查閱發(fā)行人內(nèi)部文件或會議紀錄,調(diào)查其定價機制和定價策略；1.5若發(fā)行人生產(chǎn)存在高危險、重污染情況的,要求發(fā)行人說明對人身、財產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施，并現(xiàn)場考察其設(shè)施,了解使用情況和效果;2、要求發(fā)行人填報主要客戶和供應(yīng)商情況調(diào)查表（表6—２2)，抽查其中各一個供應(yīng)商和客戶的采購（銷售)合同、發(fā)票,檢查其真實性；要求發(fā)行人出具書面文件，說明其董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5％以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中是否占有權(quán)益，若有提供相關(guān)證明文件和資料;３、會同發(fā)行人律師，調(diào)查發(fā)行人近三年是否有因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律法規(guī)而被處罰的情況;4、與發(fā)行人質(zhì)量管理部門會談（會談記錄)，了解發(fā)行人產(chǎn)品執(zhí)行的質(zhì)量技術(shù)標準、發(fā)行人通過的品質(zhì)認證和安全認證等;取得有關(guān)質(zhì)量合格(或免檢）證書、藥業(yè)企業(yè)的ＧＭP認證證書等，確認發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營符合相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量標準和技術(shù)監(jiān)督標準;5、與發(fā)行人質(zhì)量管理部門會談（會談記錄)、現(xiàn)場實地考察、查閱公司內(nèi)部生產(chǎn)管理規(guī)定，調(diào)查發(fā)行人主要產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量控制情況，主要包括質(zhì)量控制標準、質(zhì)量控制措施、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛、質(zhì)量控制政策、質(zhì)量管理的組織設(shè)置及實施情況；６、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果,分析發(fā)行人經(jīng)營中可能產(chǎn)生的風(fēng)險，包括但不限于原材料供應(yīng)風(fēng)險、對主要客戶依賴的風(fēng)險、產(chǎn)品價格方面的限制、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)方面的風(fēng)險、市場開發(fā)不足或存在銷售障礙的風(fēng)險等，匯總至第十二章;第三節(jié)發(fā)行人產(chǎn)品的技術(shù)和研發(fā)一、調(diào)查目標1、發(fā)行人是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù);２、發(fā)行人是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力；二、調(diào)查內(nèi)容1、要求發(fā)行人提供書面說明,說明其生產(chǎn)的核心技術(shù)的來源和方式，是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán),所擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進性;若核心技術(shù)為國外（或國內(nèi)）引進,取得相關(guān)合同、協(xié)議，檢查其真實、合法性；若核心技術(shù)為自己研制開發(fā)，取得相關(guān)專利證書等；2、通過與發(fā)行人生產(chǎn)技術(shù)部門人員會談（會談記錄)和實地考察，了解發(fā)行人產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段，即處于基礎(chǔ)研究、中試、少批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)的具體階段;3、通過與發(fā)行人生產(chǎn)技術(shù)部門人員會談(會談記錄)和實地考察，了解發(fā)行人主導(dǎo)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)及擬投資項目的技術(shù)水平，或所采取的先進生產(chǎn)工藝或技術(shù)訣竅、運用的新材料及新的生產(chǎn)手段、節(jié)能技術(shù)、新的生產(chǎn)組織方式等,取得有關(guān)獨特工藝和技術(shù)的證明資料、社會評價資料、權(quán)利資料等；4、要求發(fā)行人填報知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)調(diào)查表（表６－3１），提供專利證書和知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明,檢查知識產(chǎn)權(quán)的真實性、合法性;若有知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)許可使用情況，取得許可協(xié)議;對于合作開發(fā)、共同擁有的專利、非專利技術(shù),取得相應(yīng)的協(xié)議、合同；５、取得發(fā)行人書面說明,說明其所有或使用的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)是否存在糾紛或潛在糾紛，若有，提供相關(guān)文件和資料；6、要求發(fā)行人填報科研開發(fā)能力調(diào)查表（表6-32),現(xiàn)場考察科研基地的設(shè)施、設(shè)備,并與主要科研人員會談(會談記錄）,了解正在進行的科研項目進展情況，取得獲獎科研項目的獎勵證書；與財務(wù)部門溝通,了解科研開發(fā)費用的核算方法和依據(jù)，檢查科研費用支了情況;7、若發(fā)行人與其他單位共同進行研究開發(fā)，取得相關(guān)協(xié)議、合同,了解合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等;8、與發(fā)行人管理層進行會談（會談記錄）,了解發(fā)行人保持技術(shù)不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力，包括技術(shù)儲備及創(chuàng)新的安排、企業(yè)文化建設(shè)等；9、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析發(fā)行人技術(shù)方面的主要風(fēng)險，包括但不限于發(fā)行人技術(shù)不成熟的風(fēng)險、在技術(shù)市場化、產(chǎn)業(yè)化和經(jīng)營規(guī)模化方面的風(fēng)險、過度依賴核心技術(shù)人員的風(fēng)險、過度依賴某一特定的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的風(fēng)險、核心技術(shù)依賴他人和核心技術(shù)保護期短或容易失秘的風(fēng)險、產(chǎn)品或技術(shù)存在被淘汰的風(fēng)險、在新產(chǎn)品開發(fā)、試制方面的風(fēng)險等,匯總至第十二章；第四節(jié)發(fā)行人的稅務(wù)和環(huán)保一、調(diào)查目標1、發(fā)行人是否依法納稅;2、發(fā)行人是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求;二、調(diào)查內(nèi)容1、取得發(fā)行人及其控股子公司的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書,檢查所執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求；若發(fā)行人有進出口業(yè)務(wù),查閱關(guān)稅相關(guān)法規(guī)，調(diào)查發(fā)行人進出口業(yè)務(wù)適用的關(guān)稅、增值稅以及其他稅種的稅率。查閱發(fā)行人進出口貨物發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等;2、若發(fā)行人報告期內(nèi)以及新股發(fā)行上市后享受稅收減免與返還、政府補貼、財政撥款等政策，取得相關(guān)補貼、優(yōu)惠的國家政策規(guī)定，或政府有權(quán)部門批準文件，會同發(fā)行人律師，對上述政策是否有相應(yīng)的法律依據(jù)，是否履行了相關(guān)批準程序，所享受的政策是否合法有效進行核查。（批準文件中應(yīng)當明確該項政府補貼、財政撥款的資金渠道及其依據(jù)、補貼或撥款的權(quán)屬、補貼或撥款的用途和今后的處置方法及會計處理。）若發(fā)行人正在申請的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，取得其相關(guān)依據(jù),并了解其審批程序及可行性；3、取得稅務(wù)主管部門書面證明，確認發(fā)行人最近三年依法納稅,不存在被稅務(wù)部門處罰的情形,不存在拖欠稅金的行為；查閱納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，若存在應(yīng)繳未繳稅金，應(yīng)取得稅務(wù)主管部門批準緩繳的文件；4、綜合上述調(diào)查，分析發(fā)行人稅收優(yōu)惠政策變化可能產(chǎn)生的風(fēng)險，匯總至第十二章;5、取得國家環(huán)保主管部門的書面證明,確認發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，發(fā)行人最近三年沒有因違反有關(guān)環(huán)境保護方面的法律法規(guī)而被處罰的情況；6、取得環(huán)保主管部門(省級以上）對發(fā)行人擬投資項目出具的證明或環(huán)保評價報告，確認發(fā)行人擬投資項目符合有關(guān)環(huán)境保護的要求；7、與發(fā)行人進行會談(會談記錄)，并實地考察,了解發(fā)行人生產(chǎn)過程中三廢的排放情況及其他污染情況，取得國家地方有關(guān)該行業(yè)、企業(yè)的排污標準及發(fā)行人污染排放指標,檢查是否在國家規(guī)定范圍之內(nèi)；8、與發(fā)行人進行會談(會談記錄)，了解發(fā)行人近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，討論對發(fā)行人產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響,并分析其可能產(chǎn)生的風(fēng)險，匯總至第十二章；第五節(jié)發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標調(diào)查一、調(diào)查目標１、發(fā)行人是否制定明確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標，是否合法規(guī)范；2、發(fā)行人的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃是否可行；二、調(diào)查內(nèi)容１、取得發(fā)行人關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的有關(guān)文件及董事會關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的會議記錄和決議,檢查是否制定整體經(jīng)營目標及主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標，其制定程序和內(nèi)容是否合法規(guī)范;2、要求發(fā)行人填報業(yè)務(wù)發(fā)展計劃調(diào)查表（表6-５），查閱發(fā)行人的各類詳細計劃及相關(guān)會議記錄等：2．1與發(fā)行人經(jīng)營決策層、管理層會談(會談記錄),討論制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、整體經(jīng)營目標及主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標、各類業(yè)務(wù)計劃的假設(shè)條件和依據(jù),分析發(fā)行人發(fā)展?jié)摿俺掷m(xù)發(fā)展能力，整體經(jīng)營目標及主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標與各類業(yè)務(wù)計劃相互關(guān)系等,確定發(fā)行人制定的業(yè)務(wù)發(fā)展目標和計劃是審慎的；分析、討論業(yè)務(wù)發(fā)展目標是否存在潛在的重大風(fēng)險，匯總至第十二章;2．2根據(jù)第五章對行業(yè)和市場競爭情況的調(diào)查內(nèi)容,并與行業(yè)研究員溝通，分析依據(jù)假設(shè)的合理性,面臨的困難是否充分，計劃是否切實可行,發(fā)展目標是否與主營業(yè)務(wù)一致;編制人:復(fù)核人：日期:?第七章發(fā)行人募集資金運用情況調(diào)查發(fā)行人:索引號：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號備注第一節(jié)募集資金的使用計劃一、調(diào)查目標1、發(fā)行人是否有明確的募股資金使用計劃，是否履行了合法審批程序;２、募集資金使用對發(fā)行人財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響；二、調(diào)查內(nèi)容1、要求發(fā)行人填報募集資金使用調(diào)查表（表7-１1)，取得發(fā)行人有關(guān)募集資金投資計劃的內(nèi)部文件和相關(guān)會議記錄，以及董事會、股東大會關(guān)于募集資金投向的決議和會議記錄，調(diào)查發(fā)行人募集資金投向決策是否履行了規(guī)范的程序，董事會和股東大會對本次募股資金投向的主要意見；２、與發(fā)行人管理層進行會談（會談記錄），討論募集資金總量確定的依據(jù)，募集資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期發(fā)展目標相一致，募股資金運用對主要財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響,募集資金不足或超過需求對發(fā)行人財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請發(fā)行人提供相關(guān)佐證文件和資料;判斷發(fā)行人是否確定了合理的募股資金需求量,是否有明確的募股資金投向，是否審慎考慮了募股資金的運用；3、取得發(fā)行人募集資金專帳管理辦法，檢查該制度是否符合證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定;4、綜合上述資料，評估發(fā)行人發(fā)行后財務(wù)指標變化風(fēng)險、再融資風(fēng)險及募集資金不足或剩余影響發(fā)行人財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的風(fēng)險，匯總至第十二章;第二節(jié)投資項目基本情況一、調(diào)查目標１、募集資金投向的內(nèi)容及合法性;2、募集資金投資項目的可行性;二、調(diào)查內(nèi)容1、若募集資金投資固定資產(chǎn)項目，要求發(fā)行人填報固定資產(chǎn)投資調(diào)查表(表7—21）：1．1取得有權(quán)部門批準項目立項的批準文件,及與之相對應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告等，檢查項目是否國家有權(quán)部門批準，是否超審批權(quán)限；1。2查閱可行性研究報告、環(huán)保評價報告等，對照表７—21，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對于項目立項在三年以上的,要求發(fā)行人提供最新產(chǎn)品市場情況說明或資料,并征詢行業(yè)研究員意見,檢查其真實性；1．３對于已進行建設(shè)的項目,查閱項目實施有關(guān)的設(shè)備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項目進展情況；1．4對于項目投資有其他資金來源的,取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款合同、財政貼息貸款批準文件等);1。5對于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等,檢查表7—2１中表述的內(nèi)容是否正確;2、若發(fā)行人募股資金擬用于對外股權(quán)投資組建企業(yè)法人或其他法人，要求發(fā)行人填報募集資金對外股權(quán)投資調(diào)查表(表7—22），取得投資協(xié)議、各合作方的營業(yè)執(zhí)照,檢查表7—２２中相關(guān)內(nèi)容的真實性；３、若發(fā)行人募股資金擬用于收購在建工程，要求發(fā)行人填報募集資金收購在建工程調(diào)查表(表7－23)，取得該項在建工程的批文、可行性報告、財務(wù)報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等,并進行現(xiàn)場考察,檢查各項內(nèi)容的真實性；4、若發(fā)行人募股資金擬用于收購兼并其他法人股份或資產(chǎn)，要求發(fā)行人填報募集資金收購股份或資產(chǎn)調(diào)查表(表7—24），取得被收購方的營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、財務(wù)報告等，檢查被收購方基本情況；對于收購股份的,取得交易方的營業(yè)執(zhí)照、股份評估報告、收購協(xié)議、其他股東書面說明等，檢查股份交易的真實性、合法性、合理性,是否存在障礙；對于收購資產(chǎn)的，取得收購的資產(chǎn)清單、評估報告、收購協(xié)議等,若連同負債一同收購的,取得債權(quán)人書面同意意見,檢查其真實性、合法性、合理性；5、檢查以上所有合同，是否經(jīng)過合法、規(guī)范的批準程序；若涉及與關(guān)聯(lián)方交易的，檢查決策程序是否規(guī)范,關(guān)聯(lián)方是否回避表決；6、通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析發(fā)行人投資項目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方面的可行性,分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長等風(fēng)險，匯總至第十二章；7、與發(fā)行人管理層和工程技術(shù)人員進行會談（會談記錄)，討論每一年募集資金投入的具體用途，是否存在影響募集資金投入的不確定因素,取得相關(guān)依據(jù)；判斷發(fā)行后第一個完整會計年度結(jié)束時，募集資金投入是否有可能低于計劃的5０％。若否，提請發(fā)行人改變投入計劃；8、與發(fā)行人董事會和管理層進行會談（會談記錄)，了解其對募集資金投資項目的真實意圖和信心，要求發(fā)行人董事會出具上市后不大規(guī)模（不超過募集資金總額的30%)改變募集資金用途的書面承諾，并予以披露；編制人:復(fù)核人：日期：?第八章財務(wù)狀況的總體分析發(fā)行人：索引號：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號備注一、調(diào)查目標1、了解企業(yè)財務(wù)狀況及盈利水平；2、分析企業(yè)盈利水平的發(fā)展趨勢；3、與同行業(yè)水平相比較所處的狀態(tài)。二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得企業(yè)財務(wù)會計管理制度和對外投資管理制度;2、取得最近三年又一期的合并報表及母公司報表，并核查報表內(nèi)項目的勾稽關(guān)系和報表間勾稽關(guān)系；3、分別與審計師和企業(yè)財務(wù)部溝通，了解企業(yè)有關(guān)會計政策和有關(guān)內(nèi)控制度的完備性及執(zhí)行情況；4、核查合并報表的范圍及會計政策的一致性;5、填寫“財務(wù)分析表"（表８—1）,并與同行業(yè)上市公司比較；6、分析企業(yè)盈利水平的發(fā)展趨勢;7、與同行業(yè)企業(yè)相比較的財務(wù)優(yōu)勢與劣勢；8、分析企業(yè)在財務(wù)方面存在的風(fēng)險如(包括但不限于）：8。1資產(chǎn)負債率較高(過高）的風(fēng)險；8.2短期償債壓力較大的風(fēng)險；8.３應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險；8.４存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險；8．5主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險；8．6盈利水平（能力）下降的風(fēng)險；或毛利率下降的風(fēng)險；8.7對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險;8.8三項費用過高或持續(xù)上升的風(fēng)險；8．9稅收政策變化的風(fēng)險；8.1０資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險；8。11會計政策不穩(wěn)健(如減值準備計提比例過低等）的風(fēng)險；８.12其他財務(wù)風(fēng)險。9、與審計師溝通，從財務(wù)角度了解企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ?0、與審計師溝通,了解企業(yè)財會工作制度的完整性及執(zhí)行情況,了解財會人員素質(zhì)、會計工作效率及質(zhì)量狀況;11、了解審計前后財務(wù)數(shù)字的差異情況；１2、完成簡要的財務(wù)分析評價報告。編制人:復(fù)核人：日期：

第九章資產(chǎn)狀況調(diào)查發(fā)行人：索引號：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號備注第一節(jié)流動資產(chǎn)調(diào)查一、調(diào)查目標1、了解企業(yè)流動資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成;２、核查其真實性與合法性;3、分析其是否存在風(fēng)險及對發(fā)行人的影響。二、調(diào)查內(nèi)容與方法(一）現(xiàn)金與銀行存款1、了解資金使用審批制度是否健全及是否得到較好執(zhí)行;2、必要時可發(fā)出并取得“銀行往來詢證函”（表9－１０）.（二）應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準備1、取得應(yīng)收帳款余額和壞帳準備明細表(表9-１１),取得會計師對大額、帳齡長的應(yīng)收帳款的詢證函回函及其編制的函證結(jié)果匯總表；2、取得并核實應(yīng)收帳款帳齡分析表(表9—１2），核查帳齡超過三年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因;3、核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款,是否已單獨列示持5%以上股份的股東欠款。對于關(guān)聯(lián)公司欠款,取得相關(guān)交易合同,核查交易的合理性及合同的批準情況;4、核查本年度實際沖銷的應(yīng)收帳款的金額及理由，對實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收帳款是否單獨列示，是否已按照規(guī)定的管理權(quán)限履行了必要的審批程序；5、核查發(fā)行人的歷史財務(wù)記錄中是否存在與固定對象之間的大額應(yīng)收帳款，尤其當該固定對象并非發(fā)行人產(chǎn)品的消費者而是貿(mào)易商時,對雙方之間的合同、款項收付憑證等進行核查；６、若應(yīng)收帳款的增長率遠大于主營業(yè)務(wù)收入的增長率,則可能存在主營業(yè)務(wù)增長質(zhì)量不高或利用應(yīng)收帳款調(diào)節(jié)利潤的可能，應(yīng)深入核查。如對于新簽的重大合同，索取簽約方營業(yè)執(zhí)照或財務(wù)報告等，核查其是否有能力承擔(dān)；核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄;7、核查發(fā)行人是否存在于資產(chǎn)負債表日后對應(yīng)收帳款進行沖回的情況；８、取得其他應(yīng)收款和壞帳準備明細表（表９-13），取得會計師對大額、帳齡長的其他應(yīng)收款的詢證函回函及其編制的函證結(jié)果匯總表，了解往來發(fā)生的原因、債務(wù)人與本企業(yè)的關(guān)系;9、取得并核實其他應(yīng)收款帳齡分析表(表9—１4),核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因;對于長期未能收回的其他應(yīng)收款，核查原因。核查金額較大的其他應(yīng)收款的性質(zhì)和內(nèi)容；10、核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司高管人員欠款。核查是否已單獨列示持５%以上股份的股東欠款，是否存在控股股東無償或有償占用發(fā)行人資金的情況；１1、核查本年度實際沖銷的其他應(yīng)收款的金額及理由,對實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款是否單獨列示,是否已按照規(guī)定的管理權(quán)限履行了必要的審批程序；1２、核查發(fā)行人的備用金制度，調(diào)查是否存在帳齡較長、數(shù)額較大的采購人員或管理人員欠款;13、對于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳,實際為投資的情形(尤其需要調(diào)查對方單位高管人員是否與發(fā)行人高管人員存在親屬關(guān)系);１4、核查壞帳準備的計提方法和比例是否充分恰當,尤其是采用應(yīng)收款項余額百分比法計提壞帳準備且計提比例較低的合理性,并與同行業(yè)上市公司壞帳準備計提方法比較；核查壞帳準備的計提是否遵循了一貫性原則；15、本年度全額計提壞帳準備，或計提壞帳準備比例較大的（計提比例超過40%以上)，核查其計提比例確定的理由及合理性；16、以前年度已全額計提壞帳準備,或計提壞帳準備的比例較大的,但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的,核查其原因、原估計計提比例的理由以及原估計計提比例的合理性；17、取得預(yù)付帳款余額明細表(表9－１5),取得會計師對大額預(yù)付帳款的詢證函回函及其編制的函證結(jié)果匯總表；18、核對是否已單獨列示預(yù)付持5％以上股份的股東款項；19、對帳齡超過３個月的預(yù)付帳款，取得相應(yīng)的購買合同，核查其執(zhí)行情況，確認是否存在不符合預(yù)付帳款性質(zhì)或已無望收到所購貨物的情況;20、對大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況。(三)短期投資1、取得短期投資明細表（表９－16）,如有必要,向相關(guān)登記機構(gòu)詢證。核查發(fā)行人是否存在違規(guī)的短期投資行為;２、核對審計報告附注是否已列示短期投資的期末市價;３、核查計提短期投資減值準備依據(jù)的充分性和合理性，對于單項短期投資比較重大(如占短期投資總額的10％或以上），是否以該單項為基礎(chǔ)計提減值準備.是否已分項列示計提的短期投資跌價準備金額及其增減變動情況,核查計提跌價準備所選用的證券期末市價的取價標準;４、存在委托貸款的，取得委托貸款明細表（表9-17)及委托貸款合同,核查是否按協(xié)議規(guī)定利率計提利息。若委托貸款金額較大，核查借款方經(jīng)營狀況、信用情況，判斷其安全性,并特別關(guān)注逾期或延期貸款.在可能無法收回已計提的到期利息時,是否已停止計提利息，并沖回原計提的利息.核查是否存在期末可收回金額可能低于貸款本金的情況,如有，是否已相應(yīng)計提了減值準備;5、若存在委托理財，取得委托理財明細表（表９—18）及委托理財協(xié)議,重點核查合法性，包括受托方資格、是否履行恰當?shù)呐鷾食绦蛞约皡f(xié)議內(nèi)容的合法性等,并根據(jù)市場狀況、受托方財務(wù)及資信情況判斷投資風(fēng)險。(四）存貨1、取得存貨盤點分類匯總表(表９—19),了解審計師對存貨審計的方法與過程、審計師對存貨審計的意見及發(fā)現(xiàn)的問題;2、結(jié)合發(fā)行人以前年度財務(wù)資料，核查存貨余額在年度間的變動狀況是否存在異常（如期末存貨大幅度增加等)，其中，重點核查在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額的異常變動并取得相關(guān)的解釋;３、與審計師溝通，核查存貨計價方法的確定與變更、成本計算和費用分配方法的確定與變更是否履行了必要的批準程序，若采用后進先出法，特別關(guān)注是否存在期末集中購銷貨等調(diào)節(jié)利潤的行為。4、了解發(fā)行人是否存在存貨抵押貸款、擔(dān)?；蚱渌麑λ袡?quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況,如有,核查借款合同、擔(dān)保合同的條款及還款情況，判斷預(yù)期債務(wù)是否會對發(fā)行人的正常生產(chǎn)運營構(gòu)成影響。５、核查重大存貨盤虧和損失原因的合理性,其處理是否已履行了必要的程序;6、核查是否存在部分存貨應(yīng)全額轉(zhuǎn)入當期損益的情況。核查發(fā)行人存貨跌價損失準備計提和結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)及處理是否合理及充分,是否履行了必要的程序.7、采用分析性程序,若發(fā)現(xiàn)存在以下趨勢：存貨上升幅度超過銷售收入的增長，存貨周轉(zhuǎn)率下降，銷售費用/存貨比率下降等,則深入核查是否存在財務(wù)報表舞弊的可能性，如增加存貨的盤點數(shù)量等。（五）小結(jié):流動資產(chǎn)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議.第二節(jié)長期投資調(diào)查一、調(diào)查目標1、了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成；2、核查其真實性與合法性;3、分析其是否存在風(fēng)險及對發(fā)行人的影響。二、調(diào)查內(nèi)容與方法1、取得長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資明細表（表9-2)；２、取得對外投資管理制度和有關(guān)投資決策的文件、決議、投資合同等；3、核查長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資的投資決策程序的合法性；4、核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50％（以審計的合并報表為準）；5、核查長期投資計提減值準備的情況，以及其充分性和合理性,聽取審計師的意見；6、用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，取得被投資單位的合法注冊文件(成立時的驗資報告、有效的營業(yè)執(zhí)照等）、公司章程、基準日審計報告(若有)等。核查發(fā)行人與被投資公司的會計政策是否存在重大差異，注冊資金是否全部到位，是否存在實際投資比例與被投資公司注冊資本不一致的情況，并取得相應(yīng)的原因說明；７、對于合并報表的長期投資，取得被投資單位成立時或最近一次增資時的驗資報告、有效的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、審計報告、股東大會及董事會決議等相關(guān)文件資料,重點核查被投資單位的注冊資本是否依法繳足、發(fā)行人對被投資單位的控制力（如董事的委派,董事長、總經(jīng)理或財務(wù)負責(zé)人是否為發(fā)行人派出的人員擔(dān)任等)、被投資單位的業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況及經(jīng)營損益，若該長期投資對發(fā)行人的財務(wù)狀況存在重大影響時,應(yīng)執(zhí)行完整的調(diào)查程序；8、核查被投資單位與發(fā)行人業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，關(guān)聯(lián)度低，需要合理解釋投資該公司的理由;關(guān)聯(lián)度高，則需要了解關(guān)聯(lián)交易規(guī)模及其合理性，是否已充分披露；9、核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制;10、小結(jié):形成簡要報告,分析長期投資存在的問題、風(fēng)險(包括而不限于）及對發(fā)行人的影響。1０。1對外投資管理失控的風(fēng)險；１０。２對外投資發(fā)生損失的風(fēng)險；１０.3投資收益不確定的風(fēng)險。11、小結(jié):長期投資調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議。第三節(jié)固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查一、調(diào)查目標１、了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成;2、核查其權(quán)屬及合法性；3、分析其是否存在風(fēng)險及對發(fā)行人的影響；4、了解并核實重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性及對發(fā)行人的影響。二、調(diào)查內(nèi)容與方法1、取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表(表9－３1）、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表（表９—32）；并現(xiàn)場勘查,結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況,是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力的影響程度；２、核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件,確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；3、了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況,如有,核查借款合同、擔(dān)保合同的條款及還款情況,判斷預(yù)期債務(wù)是否會對發(fā)行人的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響；4、核查是否存在經(jīng)營性租賃或融資租賃或托管經(jīng)營固定資產(chǎn)的情況，取得租賃協(xié)議或托管協(xié)議并核查相關(guān)條款；5、核查發(fā)行人關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)線、重要生產(chǎn)裝置的維護保養(yǎng)周期,發(fā)行人對大修理費用的核算政策；調(diào)查近三年來用于設(shè)備更新及技術(shù)改造的投入；對已經(jīng)交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算等手續(xù)的固定資產(chǎn)，檢查其是否暫估入帳,并按規(guī)定計提折舊；6、對價值量較大的固定資產(chǎn)，核查其入帳的基礎(chǔ)即價值構(gòu)成要素,是否存在應(yīng)費用化而資本化的項目;7、核查大額的固定資產(chǎn)增減變動的原因。對于新增固定資產(chǎn)，實地抽查以確認其存在及實際使用狀況,并取得購買等相關(guān)憑證；對于減少的固定資產(chǎn)，核查處理程序并取得相應(yīng)的處理憑證；8、核查是否存在與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)購受活動，是否經(jīng)適當授權(quán)批準并按正常交易價格進行交易,取得相關(guān)的交易合同、股東大會或董事會決議、審計報告或評估報告等文件資料;9、核查發(fā)行人的折舊政策是否符合該行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定,折舊政策是否保持前后期的一致性;1０、核查固定資產(chǎn)減值準備的計算依據(jù)及計提是否合理并足額；11、走訪車間，調(diào)查主要固定資產(chǎn)是否存在或?qū)⒁e置或報廢的情況。1２、取得在建工程和減值準備明細表（表９—3３).對于重大建設(shè)項目，取得建設(shè)批準文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告(若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料;13、實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否存在實際已使用,但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進行會計處理的項目;核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況；14、核查新增在建工程是否已履行必要的審批手續(xù)并取得相關(guān)的批準文件、可行性研究報告等文件資料；１5、核查資本化金額，核查在建工程合同及相應(yīng)的借款合同或債券發(fā)行文件，確定是否存在將應(yīng)計入本期損益的利息計入在建工程成本的情況；１６、核查本年度在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)所履行手續(xù)的完備性及金額的正確性，是否已履行竣工驗收手續(xù),基建工程是否經(jīng)過結(jié)算審計；17、核查在建工程減值準備的計算依據(jù)及計提是否合理。１8、核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料，包括協(xié)議、方案、審計報告和評估報告、法律意見書、股東大會及董事會決議等;１９、核查上述資料，確認重大資產(chǎn)變化的各項程序是否符合有關(guān)法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)。若涉及關(guān)聯(lián)交易，核查交易是否遵守了關(guān)聯(lián)交易決策程序.核查上述重大資產(chǎn)變化是否導(dǎo)致了主營業(yè)務(wù)、核心管理層、股權(quán)比例的變化;2０、核查交易對方的基本情況并取得相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、公司章程、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)審計的財務(wù)報告等；21、核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況,包括其帳面價值、評估價值、該資產(chǎn)的過往運營及盈利情況。核查交易具體實施情況，包括款項支付、資產(chǎn)過戶、資產(chǎn)相關(guān)的債權(quán)債務(wù)處理或過戶情況、其他安排（如人員安置、土地租賃、收購資產(chǎn)的資金來源等）的執(zhí)行情況等，核查交易的實施是否存在法律障礙；22、核查重大資產(chǎn)變化后發(fā)行人是否具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，了解確認“五分開”的執(zhí)行情況及關(guān)聯(lián)交易情況；核查重大資產(chǎn)變化后當年及次年的利潤實現(xiàn)情況、對發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的影響.２3、分析是否存在下列風(fēng)險（包括而不限于）及對發(fā)行人的影響：２３.1重大固定資產(chǎn)或在建工程將停工或報廢的風(fēng)險；23．２固定資產(chǎn)或在建工程發(fā)生重大損失或減值的風(fēng)險;23.３因抵押擔(dān)保而遭受追索查封影響生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險。2４、小結(jié)：固定資產(chǎn)和在建工程（含重大資產(chǎn)變化)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議.第四節(jié)無形資產(chǎn)調(diào)查一、調(diào)查目標1、了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成；2、核查其歸屬及價值歸集合理性。二、調(diào)查內(nèi)容與方法1、取得無形資產(chǎn)和減值準備調(diào)查表（表９—41),取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計價依據(jù)；2、核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)使用的商標權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進入發(fā)行人,對于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢,取得權(quán)屬證明；３、核查以接受投資或購入方式取得的無形資產(chǎn)的價值是否與驗資報告、審計報告、資產(chǎn)評估結(jié)果確認書或合同協(xié)議等文件相一致,核查其法律手續(xù)是否完備；４、自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn),核查其入帳價值是否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認為當期費用；5、對于單項價值在100萬元以上的無形資產(chǎn),若以評估值作為入帳依據(jù)的，核查評估機構(gòu)及評估方法的合理性；６、核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。核查發(fā)行人的無形資產(chǎn)是否存在許可他人使用、被他人侵占、非法使用的情況以及發(fā)行人采取的相應(yīng)措施；7、核查無形資產(chǎn)是否存在需要計提減值準備的情況,確定其計提的依據(jù)及比例是否充分合理；8、分析無形資產(chǎn)對發(fā)行人的影響程度。9、小結(jié):無形資產(chǎn)核查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議。第五節(jié)資產(chǎn)評估及驗資調(diào)查一、調(diào)查目標１、了解并核實資產(chǎn)評估的合規(guī)性、有效性和合理性；２、了解并核實驗資的合規(guī)性、有效性和真實性。二、調(diào)查內(nèi)容與方法1、取得歷次資產(chǎn)評估立項批準文件、評估報告、評估確認文件及折股文件；２、核查資產(chǎn)評估報告的完整性、有效性和合規(guī)性,是否已經(jīng)兩名注冊資產(chǎn)評估師簽章并加蓋有證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)公章，是否已按有關(guān)管理規(guī)定履行相應(yīng)的備案或核準程序；３、取得資產(chǎn)交接協(xié)議及交接明細表,核查資產(chǎn)評估范圍是否與投入股份公司或進行置換、處置的資產(chǎn)、負債范圍相一致。核查發(fā)行人根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果進行帳務(wù)調(diào)整的合規(guī)性；4、核查評估報告對資產(chǎn)增減原因的說明,對存在較大增減值的資產(chǎn)項目進行核查。核查評估報告特別事項說明中載明的與發(fā)行人有關(guān)的事項;5、核查評估報告中是否存在對資產(chǎn)評估結(jié)果存在重要影響的假設(shè)或?qū)Y產(chǎn)評估結(jié)果的使用進行限制的特別說明;6、分析評估增值過高對發(fā)行人的影響及風(fēng)險。7、取得成立以來歷次驗資報告；8、核查驗資報告的完整性、有效性和合規(guī)性。是否已經(jīng)兩名注冊會計師簽章并加蓋有證券從業(yè)資格的驗資機構(gòu)公章，是否已包含所有必要的附件;9、以現(xiàn)金出資的，取得進帳單;若存在代出資的,核查其是否履行了相關(guān)手續(xù)并恰當批露；以現(xiàn)鈔出資的，核查其是否合理,是否已在出資單位入帳;10、以非貨幣性資產(chǎn)出資，核查是否已出具辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)的承諾;11、核查驗資報告中是否充分披露了資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系及產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)尚未辦