2020年大宗商品供應(yīng)鏈服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理制度

大宗商品供應(yīng)鏈服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理制度2020年10月

目 錄第一章 總則 3第二章 財務(wù)管理體系 3第三章 資產(chǎn)營運管理 4第四章 成本控制管理 6第五章 收益管理 7第六章 稅務(wù)管理 7第七章 重組清算 8第八章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 9第九章 財務(wù)信息系統(tǒng)管理 9第十章 財務(wù)監(jiān)督 10第十一章 附則 10

大宗商品供應(yīng)鏈服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理制度第一章 總則第一條為加強xx有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)及《xx有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)包括規(guī)范會計核算的基礎(chǔ)、做好公司財務(wù)預(yù)算管理，規(guī)范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配，降低稅務(wù)風(fēng)險及重組清算財務(wù)行為，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理，防范公司財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)公司價值的最大化。第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)參照執(zhí)行。第二章 財務(wù)管理體系第四條公司的財務(wù)管理實行“統(tǒng)一管理、分級負責(zé)”的原則，在按照本制度規(guī)定對公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五條控股子公司、分公司在業(yè)務(wù)上接受公司財務(wù)機構(gòu)的管理和指導(dǎo)，按要求報送報表、提交報告。第六條公司實行財務(wù)決策回避制度。對與公司利益有沖突的財務(wù)決策事項，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。第七條公司財務(wù)部門根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位。財務(wù)部門崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，財務(wù)人員應(yīng)按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定接受后續(xù)教育。第八條公司會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、企業(yè)會計準則的規(guī)定。主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會審議批準。第九條公司發(fā)生重大會計差錯更正的，應(yīng)當(dāng)提報公司董事會審議批準，并根據(jù)影響程度追究相關(guān)人員責(zé)任。第十條公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會或董事會決定的重大財務(wù)事項，分別由股東大會或董事會審議批準。第三章 資產(chǎn)營運管理第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算管理制度，以規(guī)范預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、分析及考核等作業(yè)。第十二條公司編制全面預(yù)算時應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理。（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保資產(chǎn)與負債匹配，加強財務(wù)風(fēng)險控制。（三）堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第十三條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)建立健全內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。公司支付、調(diào)度資金，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。公司向境外支付、調(diào)度資金時應(yīng)當(dāng)符合國家外匯管理的規(guī)定。第十四條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)建立健全貨幣資金管理制度，加強對公司貨幣資金的管理。此處現(xiàn)金指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。第十五條公司應(yīng)當(dāng)建立合同的財務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實行財務(wù)監(jiān)控。公司應(yīng)當(dāng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的管理。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)配合運營管理部開展客戶信用風(fēng)險評估，客戶履約情況跟蹤，落實收款責(zé)任，減少壞賬損失。第十六條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)建立健全票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的管理。第十七條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)建立健全對外投資管理制度，規(guī)范對外投資管理，明確對外投資審批程序，防止資金流失，提高投資收益。公司向境外投資時應(yīng)當(dāng)遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。公司從事各種理財投資應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進行且不得影響主營業(yè)務(wù)的正常開展，同時應(yīng)建立相應(yīng)的制度進行約束。第十八條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)建立健全對外擔(dān)保制度，規(guī)范擔(dān)保作業(yè)，降低擔(dān)保風(fēng)險。第十九條公司對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)制定實施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責(zé)任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。第二十條企業(yè)從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機構(gòu)理財，不得影響主營業(yè)務(wù)的正常開展，并應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風(fēng)險。第二十一條 企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴格履行合同，實行代理業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)分賬管理。第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)建立健全關(guān)聯(lián)交易管理制度。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定價應(yīng)當(dāng)按照獨立公司之間的交易定價。防止利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移公司經(jīng)濟利益。第二十三條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)建立健全采購管理制度，規(guī)范公司采購審批、執(zhí)行程序，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款。公司實施大宗資產(chǎn)采購，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)方式進行。第二十四條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)建立健全固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建、使用、處置等管理工作。公司購建重要的固定資產(chǎn)、進行重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批程序履行財務(wù)決策程序，落實決策和執(zhí)行責(zé)任。第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立各項資產(chǎn)損失或者減值準備管理制度。各項資產(chǎn)損失或者減值準備的計提標(biāo)準，一經(jīng)選用，不得隨意變更。公司在確定計提標(biāo)準時可以征詢中介機構(gòu)、有關(guān)專家的意見。第二十六條 公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時予以核實、查清責(zé)任，追償損失，按照規(guī)定程序處理。第二十七條公司出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部有關(guān)制度規(guī)定的權(quán)限和程序進行。第二十八條公司通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實現(xiàn)所有權(quán)變更事項應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進行。第四章 成本控制管理第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)建立健全費用報銷及付款管理制度。公司一切費用支出應(yīng)嚴格遵循預(yù)算管理制度。成本與費用應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準確計提、核算。第三十條公司技術(shù)研發(fā)項目所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)據(jù)實列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費用。第三十一條 所有的費用支出均需通過預(yù)算申請后方可支出。費用的支出和報銷應(yīng)嚴格執(zhí)行公司的審批制度。第三十二條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對公司重要的成本費用項目實行專項管理。第三十三條 公司應(yīng)當(dāng)按照勞動合同及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定支付職工報酬。公司應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接列為成本（費用）列支。公司職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定列支。第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)正確計提并繳交行政事業(yè)性收費、政府性基金以及其他各項稅費。第五章 收益管理第三十五條 公司職工履行公司職務(wù)或者以公司名義開展業(yè)務(wù)所得的收入全部屬于公司。第三十六條 公司發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法的規(guī)定彌補。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經(jīng)股東大會審議后用盈余公積彌補。第三十七條 公司年度凈利潤分配，除有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定外，按照公司章程規(guī)定執(zhí)行。第六章 稅務(wù)管理第三十八條公司應(yīng)當(dāng)合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。第三十九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實際情況制訂和完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度，確保依法納稅。第四十條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收管理部門，參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險管理建議；組織實施公司稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險并采取應(yīng)對措施；負責(zé)公司日常稅務(wù)事項的審核、核算、申報、繳納（含代扣代繳）、協(xié)調(diào)與管理工作。第七章 重組清算第四十一條公司通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實施重組，對涉及資本權(quán)益的事項，應(yīng)當(dāng)由投資者或者授權(quán)機構(gòu)進行可行性研究，履行內(nèi)部決策程序，并組織開展重組工作。第四十二條 公司采取分立方式進行重組，應(yīng)當(dāng)明晰分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。公司劃分各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產(chǎn)，在評估機構(gòu)評估價值的基礎(chǔ)上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當(dāng)經(jīng)濟補償。第四十三條 公司可以采取新設(shè)或者吸收方式進行合并重組。公司合并前的各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)，由合并后的公司承繼，并應(yīng)當(dāng)明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。對資不抵債的企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)重整措施，按照合并方案履行償還債務(wù)責(zé)任，整合財務(wù)資源。第四十四條 公司實行托管經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)由投資者決定，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負債狀況、托管經(jīng)營目標(biāo)、托管資產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實財務(wù)監(jiān)管措施。第四十五條 公司進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行評估，履行相關(guān)手續(xù)，并區(qū)別不同情況分別處理。第四十六條 公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆滿而終止經(jīng)營的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和公司的規(guī)定實施清算。第四十七條 公司清算結(jié)束，應(yīng)當(dāng)編制清算報告，委托會計師事務(wù)所審計，報經(jīng)確認后向利益相關(guān)人通告。第八章 財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十八條 公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)編制財務(wù)報告。財務(wù)報告要求內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確。公司對外提供的年度財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過符合資格的會計師事務(wù)所審計。第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)依有關(guān)法律法規(guī)向主管機關(guān)及其他相關(guān)部門如實報送財務(wù)報告及其他資料。第五十條公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)狀況進行分析。財務(wù)分析以收集、整理、審核與公司財務(wù)活動有關(guān)的信息為起點，以公司的償債能力和盈利能力為分析重點，正確評價公司報告期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，預(yù)測公司未來的發(fā)展趨勢，及時準確地為決策者提供有效的財務(wù)信息。第五十一條 公司財務(wù)分析對經(jīng)營中出現(xiàn)的一些重要問題或薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)不定期地進行專題分析和報告，為公司經(jīng)營層經(jīng)營決策提供參考。第九章 財務(wù)信息系統(tǒng)管理第五十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)營特點，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)實行統(tǒng)籌公司資源計劃，全面整合和規(guī)范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對公司物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)警機制，自行確定財務(wù)危機警戒標(biāo)準，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、公司資產(chǎn)與負債的適配性，及時溝通公司有關(guān)財務(wù)危機預(yù)警的信息，提出解決財務(wù)危機的措施和方案。第五十五條 公司人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)使用所掌握的公