中國社會(huì)保障基金運(yùn)營監(jiān)管機(jī)制的重點(diǎn)問題

中國社會(huì)保障基金運(yùn)營監(jiān)管機(jī)制的重點(diǎn)問題

第一節(jié)社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格認(rèn)定的完善社會(huì)保障基金監(jiān)督體系最基本的構(gòu)成要素是監(jiān)督的主體與客體。監(jiān)督主體與監(jiān)督客體的狀況及兩者之間的分工關(guān)系如何，決定監(jiān)督系統(tǒng)的基本框架。社會(huì)保障基金監(jiān)督主體是根據(jù)法律規(guī)定，有權(quán)利和義務(wù)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督的組織或個(gè)人，它運(yùn)用特定的監(jiān)督手段并依據(jù)具體的評判標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督客體實(shí)施監(jiān)督。社會(huì)保障基金監(jiān)督客體即監(jiān)督對象，它是整個(gè)社會(huì)保障活動(dòng)及其載體。概括地說，社會(huì)保障活動(dòng)涉及各個(gè)行為主體（社會(huì)保障行政管理部門及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、企業(yè)和職工）以及社會(huì)保障活動(dòng)狀況（特別是社會(huì)保障基金運(yùn)行狀況）?？傊?，監(jiān)督客體的行為、行為當(dāng)事人及行為的結(jié)果，均是被監(jiān)督的具體對象。所謂社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格認(rèn)定，是指利用法律法規(guī)方式來對監(jiān)督責(zé)任人擔(dān)任條件、提請監(jiān)督的程序、監(jiān)督資格證明、監(jiān)督資格注銷程序、監(jiān)督成立要求以及監(jiān)督的具體形式等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。通過認(rèn)定工作來確保社會(huì)保障基金監(jiān)督工作做到有法可依、權(quán)責(zé)明確、有序運(yùn)行。與此同時(shí)，監(jiān)督資格認(rèn)定制度有利于促進(jìn)公眾信心的建立，確保監(jiān)督主體的專業(yè)性、科學(xué)性以及有效性符合社會(huì)保障基金監(jiān)督客觀要求。社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司就是在人力資源和社會(huì)保障部加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的背景下，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的社會(huì)保障基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)。[1]與此同時(shí)，根據(jù)社會(huì)保障基金運(yùn)營特點(diǎn)，又增設(shè)了內(nèi)部和外部的審計(jì)監(jiān)督主體。近年來，社會(huì)保障行政管理機(jī)構(gòu)在社會(huì)保障基金監(jiān)督上做了一些有益的探索，取得了一些成果，但是相關(guān)的基金監(jiān)督機(jī)制還沒有實(shí)質(zhì)性地建立起來，監(jiān)督的強(qiáng)度、方式、手段還需要提高改進(jìn)[2]，尤其是在監(jiān)督主體資格認(rèn)定工作上。目前我國社會(huì)保障基金監(jiān)督主體分為內(nèi)部監(jiān)督部門和外部監(jiān)督部門，內(nèi)部監(jiān)督部門包括會(huì)計(jì)監(jiān)督（各級社會(huì)保障經(jīng)辦、管理機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門或會(huì)計(jì)人員）和內(nèi)部審計(jì)（各級社會(huì)保障經(jīng)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制部門或?qū)徲?jì)人員）；外部監(jiān)督部門包括行政監(jiān)督（上級行政部門對下級的監(jiān)督及行政監(jiān)察部門、機(jī)構(gòu)）、外部審計(jì)（國家審計(jì)署及各級派出審計(jì)部門、各級財(cái)政部門）和社會(huì)監(jiān)督（工會(huì)、社會(huì)保障基金理事會(huì)、社會(huì)大眾等）。一社?；鸨O(jiān)督部門及職權(quán)分析（一）內(nèi)部監(jiān)督1.會(huì)計(jì)職權(quán)分析會(huì)計(jì)職能包含以下幾個(gè)部分：預(yù)算監(jiān)督、建立會(huì)計(jì)約束機(jī)制、清查監(jiān)督、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保障、披露財(cái)務(wù)信息等。預(yù)算監(jiān)督包括三方面的內(nèi)容：預(yù)算是否符合財(cái)政和相關(guān)主管部門的要求；社保基金計(jì)劃與預(yù)算是否一致；預(yù)算、決算是否描述清楚、報(bào)送及時(shí)。建立會(huì)計(jì)約束機(jī)制是指，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定以及業(yè)務(wù)管理流程建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，與此同時(shí)增強(qiáng)稽核力量進(jìn)行例行稽核工作，借此形成互相聯(lián)系和制約的機(jī)制。清查監(jiān)督制度是指，鑒于頻繁的社會(huì)保障各項(xiàng)目資金收支活動(dòng)以及存在較大的基金余額，應(yīng)該對社會(huì)保障基金的運(yùn)行情況、收入支出賬戶、往來款項(xiàng)等進(jìn)行定期的清理。保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對大量的會(huì)計(jì)信息做好會(huì)計(jì)信息的篩選、組合和加工，可以保障會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)。披露財(cái)務(wù)信息的目的是，通過披露相關(guān)真實(shí)的財(cái)務(wù)信息來提高社會(huì)保障基金運(yùn)營的透明度，降低因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ以及虛假信息所帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失。社會(huì)保障會(huì)計(jì)制度的制訂與實(shí)施可以真實(shí)地記錄和反映社會(huì)保障基金的收支、結(jié)余、投資。這有利于對社會(huì)保障相關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分析、評價(jià)以及考核，有利于監(jiān)督主體正確地判斷社會(huì)保障基金的運(yùn)營情況和政策執(zhí)行情況，有利于提出相應(yīng)的調(diào)整政策來促進(jìn)社會(huì)保障基金的管理部門對社會(huì)保障基金進(jìn)行加強(qiáng)管理。[3]2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門及職權(quán)分析內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是針對基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)而言的，主要從財(cái)務(wù)管理、崗位匹配等方面來考察內(nèi)部管理是否到位。從社?；疬\(yùn)行層面上來說，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督屬于基金運(yùn)營過程中第二層面的監(jiān)督。雖然在《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理規(guī)定》和《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》中涉及了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的條款，但是這些條款的法律效力以及法律隸屬層次比較低。[4]這些條款僅僅規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)的范圍，而沒有就審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化操作做出更明確的規(guī)定。（二）外部監(jiān)督1.行政監(jiān)督部門及職權(quán)分析社會(huì)保障基金行政監(jiān)督是對社會(huì)保障基金運(yùn)行情況進(jìn)行外部監(jiān)督的體制，監(jiān)督主體是國家權(quán)力機(jī)關(guān)和各級政府行政管理機(jī)構(gòu)[5]。從監(jiān)督的效率層面上來說，社會(huì)保障基金行政監(jiān)督是第一層次的外部監(jiān)督，主要作用在事中和事后。行政監(jiān)察部門主要是對同級人民政府各組成部門及下級人民政府的行政行為進(jìn)行監(jiān)督，并具有獨(dú)立行使行政監(jiān)督的權(quán)力。2.審計(jì)監(jiān)督部門及職權(quán)分析所謂的社會(huì)保障基金審計(jì)監(jiān)督，是指按照相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定，專門從事審計(jì)業(yè)務(wù)的部門對社會(huì)保障基金的資金收支、運(yùn)行效率以及違法層次進(jìn)行的外部監(jiān)督，主要集中在事中和事后。在我國，對社會(huì)保障基金具有外部審計(jì)權(quán)力的機(jī)構(gòu)主要是審計(jì)署及其各地派出機(jī)構(gòu)。審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算決算情況以及基金余額管理等進(jìn)行監(jiān)督。這種監(jiān)督采取的主要方式是審計(jì)署定期與不定期地對社會(huì)保障基金管理進(jìn)行審查。這樣能比較好地保持監(jiān)督的獨(dú)立和權(quán)威。與審計(jì)機(jī)構(gòu)審查監(jiān)督社會(huì)保障基金相關(guān)的法律規(guī)定分散在不同的法律法規(guī)條文中（《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)督管理工作的通知》）。然而，不可否認(rèn)的是，這些法律條文的效力和隸屬層次都比較低，僅就外部審計(jì)范圍做出了框架性規(guī)定，而沒有給出具體的操作指南。3.社會(huì)監(jiān)督部門及職權(quán)分析社會(huì)監(jiān)督是一種獨(dú)立的、社會(huì)的、非強(qiáng)制的監(jiān)督形式，是在正式監(jiān)督系統(tǒng)之外的。在外部監(jiān)督層次上，社會(huì)保障基金社會(huì)監(jiān)督是第三層次的外部監(jiān)督，主要為事前、事中以及事后監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督的形式比較靈活，可以借助中介機(jī)構(gòu)對社會(huì)保障基金的繳納和支付進(jìn)行監(jiān)督，同樣也可以通過工會(huì)、基金理事會(huì)等社會(huì)團(tuán)體以及社會(huì)公眾監(jiān)督社會(huì)保障基金的運(yùn)營情況。通過社會(huì)監(jiān)督與其他監(jiān)督形式的配合，能多角度地對社會(huì)保障基金的運(yùn)營情況進(jìn)行有效反映。[6]在現(xiàn)階段，我國社會(huì)保障基金的社會(huì)監(jiān)督還沒有實(shí)質(zhì)性地形成，社會(huì)保障基金相關(guān)信息開放程度不夠，僅就外部監(jiān)督的結(jié)果定期向公眾開放，公眾缺少對基金監(jiān)督的參與權(quán)。在借鑒國際有關(guān)社會(huì)保障基金監(jiān)督相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我國應(yīng)充分發(fā)揮工會(huì)、企業(yè)及其團(tuán)體和非營利機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督的功能，拓展社會(huì)保障基金的社會(huì)監(jiān)督途徑，讓參保人以及社會(huì)化監(jiān)督主體能獲取更多的社會(huì)保障基金運(yùn)營管理情況信息，提高社會(huì)保障基金的社會(huì)監(jiān)督效率。[7]二我國社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格認(rèn)定存在問題（一）監(jiān)督主體資格認(rèn)定的方式不規(guī)范在現(xiàn)階段，我國的社會(huì)保障基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要分為三類：各級社會(huì)保障系統(tǒng)內(nèi)的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)，各級財(cái)政部門系統(tǒng)內(nèi)的社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。從社會(huì)保障基金監(jiān)管部門屬性上來看，這些機(jī)構(gòu)一般是社會(huì)保障體系和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的主管業(yè)務(wù)部門，很少具有獨(dú)立法人的資質(zhì)。這就造成了這些監(jiān)督部門既是“裁判員”又是“運(yùn)動(dòng)員”情況的產(chǎn)生，監(jiān)督部門沒有獨(dú)立于管理機(jī)構(gòu)。在目前，社會(huì)保障基金的監(jiān)督主體比較單一化，基本上靠的是自我監(jiān)督，缺乏必要的相互獨(dú)立的制約機(jī)制。由地方政府組建的社會(huì)保障基金管理中心與政府有著密切關(guān)系，其主要負(fù)責(zé)社會(huì)保障基金的管理和監(jiān)督。該機(jī)構(gòu)獨(dú)立性較差，并且缺少專業(yè)的金融知識和技能，可以說，它不能有效地對社會(huì)保障基金運(yùn)營管理進(jìn)行監(jiān)督。缺乏獨(dú)立性的社會(huì)保障基金監(jiān)管主體發(fā)揮的監(jiān)督力度小，是現(xiàn)階段各地出現(xiàn)一系列社會(huì)保障基金違規(guī)操作案件的誘因。2006年全國社會(huì)保障基金使用情況的審查報(bào)告顯示，部分地區(qū)出現(xiàn)了一些違規(guī)擠占、挪用社會(huì)保障基金的案例；浙江省溫州市勞動(dòng)保障局?jǐn)D占、挪用600多萬元的社會(huì)保障基金購買股票；黑龍江省阿城區(qū)勞動(dòng)保障局將900多萬元的社會(huì)保障基金當(dāng)作銀行貸款抵押出去[8]。這些案件的發(fā)生與社會(huì)保障基金的監(jiān)督主體的效率有著密切的關(guān)系，因此要加強(qiáng)對社會(huì)保障主體資格的認(rèn)定工作。[9]（二）監(jiān)督主體資格認(rèn)定缺乏有效依據(jù)在現(xiàn)階段，我國主要依靠內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和審計(jì)等手段來對社會(huì)保障基金的運(yùn)營管理進(jìn)行監(jiān)督。雖然我國實(shí)行嚴(yán)格限量型監(jiān)督方式，但是在政府作為社會(huì)保障基金監(jiān)督主體的監(jiān)督體系下仍出現(xiàn)了擠占、挪用社會(huì)保障基金的情況。因此，要對現(xiàn)有的社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格進(jìn)行重設(shè)。由于在理論上和實(shí)踐上都缺乏社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格認(rèn)定的根據(jù)，因此現(xiàn)有社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格認(rèn)定工作沒有取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。第一，缺少相關(guān)監(jiān)督主體資格認(rèn)定工作法律根據(jù)。雖然《社會(huì)保障基金行政監(jiān)督辦法》把社會(huì)保障基金監(jiān)督主體規(guī)定為行政權(quán)力部門，然而除此之外，我國不存在其他可以界定社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格的法律和政策規(guī)定[10]，這就在客觀上造成了監(jiān)督主體資格認(rèn)定的困難性。第二，缺少監(jiān)督主體資格認(rèn)定的理論依據(jù)。國內(nèi)外對社會(huì)保障基金運(yùn)營管理內(nèi)容進(jìn)行研究的比較多，而對社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格進(jìn)行認(rèn)定的則比較少。現(xiàn)階段還沒有一個(gè)成體系的可提供指導(dǎo)意義的理論。這導(dǎo)致在社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格認(rèn)定工作上缺少方向性、充滿盲目性，使得政府對社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格認(rèn)定改革持保守態(tài)度。第三，監(jiān)督主體資格認(rèn)定工作缺少人才資源的支持。目前我國已經(jīng)培養(yǎng)出一大批擁有社會(huì)保障理論背景、掌握社會(huì)保障經(jīng)辦業(yè)務(wù)的優(yōu)秀人才，但是還缺乏社會(huì)保障基金投資以及監(jiān)督的專業(yè)人才。社會(huì)保障監(jiān)督人才一定得是復(fù)合型人才，需要掌握復(fù)雜的多學(xué)科理論知識，需要有財(cái)務(wù)、法律、社會(huì)保障、公共管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科的背景。只有具備這些專業(yè)知識，才能對社會(huì)保障基金運(yùn)營管理中出現(xiàn)的隱蔽性違法行為進(jìn)行有效的處理。（三）監(jiān)督主體間職能職責(zé)配置不清晰根據(jù)上述分析，我國社會(huì)保障基金內(nèi)外部監(jiān)督的組織體系已經(jīng)初步構(gòu)建起來了。內(nèi)部監(jiān)督主體主要分為以下幾類：社會(huì)保障基金管理服務(wù)機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理機(jī)構(gòu)以及社會(huì)保障基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)等。通過采取內(nèi)部審計(jì)和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督方式，這些機(jī)構(gòu)對社會(huì)保障基金運(yùn)營管理進(jìn)行監(jiān)督。外部監(jiān)督主體主要分為以下幾類：社會(huì)保障行政管理部門、法律部門以及社會(huì)大眾等。通過行政規(guī)制、法律規(guī)范等方式監(jiān)督社會(huì)保障基金的安全運(yùn)營和保值增值。[11]與此同時(shí)，部分省市地區(qū)建立了社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)、社會(huì)保障監(jiān)督管理辦事處等專門機(jī)構(gòu)，對社會(huì)保障基金的收支結(jié)余以及社會(huì)保障業(yè)務(wù)經(jīng)辦情況進(jìn)行定期檢查，并向社會(huì)定期發(fā)布監(jiān)督檢查的結(jié)果。（四）監(jiān)督主體認(rèn)定不明確導(dǎo)致低效率造成我國社會(huì)保障基金監(jiān)督工作效率較低的原因之一是社會(huì)保障基金監(jiān)督主體認(rèn)定不明確。[12]社會(huì)保障基金監(jiān)督的范圍因?yàn)楸O(jiān)督主體的單一化而縮窄。因此，政府部門選擇監(jiān)督強(qiáng)度比較大的監(jiān)督方式來應(yīng)對監(jiān)督不足。通常而言，社會(huì)保障基金監(jiān)督強(qiáng)度與監(jiān)督收益呈倒U型關(guān)系，適中的監(jiān)督強(qiáng)度才能產(chǎn)生較高的監(jiān)督收益；另外監(jiān)督強(qiáng)度與監(jiān)督成本呈正相關(guān)關(guān)系。當(dāng)社會(huì)保障基金監(jiān)管的強(qiáng)度過高，基金監(jiān)管的成本大于基金監(jiān)管所帶來的收益時(shí)，社會(huì)保障基金監(jiān)督就會(huì)降低社會(huì)保障基金運(yùn)營管理效率。如果社會(huì)保障基金監(jiān)督主體在社會(huì)保障基金具有詳細(xì)法律規(guī)則的背景下朝著多元化方向發(fā)展，那么我國社會(huì)保障基金監(jiān)督方式就可以從嚴(yán)格限量監(jiān)督模式轉(zhuǎn)變到審慎監(jiān)督模式，在降低監(jiān)督成本的同時(shí)，提高監(jiān)督收益，更好地確保社會(huì)保障基金參保人的合法權(quán)益。三監(jiān)督主體資格認(rèn)定優(yōu)化路徑（一）制定社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格認(rèn)定辦法社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格認(rèn)定辦法的作用就是將監(jiān)督主體資格認(rèn)定工作規(guī)范化。認(rèn)定辦法是根據(jù)監(jiān)督主體發(fā)展規(guī)律和國內(nèi)外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行制訂的。專門從事社會(huì)保障基金監(jiān)督工作的機(jī)構(gòu)要經(jīng)過認(rèn)定辦法中規(guī)定的程序，才能獲得相應(yīng)的社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格，進(jìn)而才能對社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督主體認(rèn)定工作應(yīng)該由人力資源與社會(huì)保障部成立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定。[13]社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格應(yīng)該具備以下條件：一是監(jiān)督主體必須是在中國境內(nèi)注冊并經(jīng)人力資源和社會(huì)保障部批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)；二是監(jiān)督主體的法人治理結(jié)構(gòu)必須是完善的；三是監(jiān)督主體需要擁有規(guī)定人數(shù)的專業(yè)專職人員（審計(jì)、會(huì)計(jì)、法律、社會(huì)保障等）；四是監(jiān)督主體必須具有齊備的內(nèi)部稽核監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管控制度；五是監(jiān)督主體在認(rèn)定的最近3年里沒有重大的違規(guī)違法行為；六是社會(huì)保障基金監(jiān)督主體要具有組織的獨(dú)立性，要完全獨(dú)立于社會(huì)保障基金運(yùn)營管理部門；七是監(jiān)督主體的設(shè)立要遵循多元化原則，合理設(shè)置監(jiān)督主體的數(shù)量，此外不對監(jiān)督主體的屬性做限制。另外，在對社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資格認(rèn)定辦法進(jìn)行指定的同時(shí)，要從監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資方式、管理方法以及長期戰(zhàn)略設(shè)定五個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行考察，對監(jiān)管的方法體系進(jìn)行創(chuàng)新。監(jiān)管是從決策、控制和遵守制度的實(shí)施和監(jiān)督來保證基金在履行法律義務(wù)的同時(shí)能有效識別和處理其他潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)要求存在一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)評估制度，這一制度能識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題。投資要求基金擁有一個(gè)全面合理的并與基金投資目標(biāo)相一致的投資戰(zhàn)略。管理要求基金相關(guān)管理和監(jiān)督人員具備較高水平的專業(yè)能力和較高層次的職業(yè)道德。戰(zhàn)略指社會(huì)保障基金長期關(guān)注參保人長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略利益。（二）加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)督管理立法全國人大或者常委會(huì)對社會(huì)保障基金監(jiān)督法律進(jìn)行立法，提高其法律規(guī)范層次。明確相關(guān)的職能職責(zé)，提高社會(huì)保障基金監(jiān)督的影響范圍，對全國社會(huì)保障基金監(jiān)督其他規(guī)則進(jìn)行指導(dǎo)。在法律關(guān)系中，應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，不依附于某一機(jī)構(gòu)。如果監(jiān)督結(jié)構(gòu)隸屬于政府行政機(jī)構(gòu)，那就有可能導(dǎo)致無效率的監(jiān)督。按照我國的立法層次，不同立法層次的法律所具有的效力是不同的。若部門規(guī)章所具有的法律效力較低，就會(huì)影響監(jiān)管主體實(shí)施監(jiān)管行為的權(quán)威性。法律的權(quán)威性和實(shí)際實(shí)施的合意性依賴于法律依據(jù)問題。若這個(gè)問題無法得到妥善解決，基金的監(jiān)督工作就無法得到有效開展。在立法的歷程中，事前的規(guī)范監(jiān)督要優(yōu)于事后的法律制裁?，F(xiàn)階段關(guān)于基金管理的法律法規(guī)政策規(guī)定比較概括化、原則化。雖然存在相關(guān)的監(jiān)督法規(guī)，但是規(guī)范化程度不高，法律效力層次比較低，因此應(yīng)該進(jìn)一步將社會(huì)保障基金的法律性質(zhì)、相關(guān)監(jiān)督主體、監(jiān)督方式途徑、監(jiān)督所涵蓋的內(nèi)容、具體的監(jiān)督流程以及違法制裁等具體化。在未來，應(yīng)該加快制度走向定型和穩(wěn)定。（三）完善社會(huì)保障基金監(jiān)督管理體制為了做到社會(huì)保障制度的公開、透明和公平，就要對社會(huì)保障基金監(jiān)督主體資源進(jìn)行整合，改革現(xiàn)有社會(huì)保障基金監(jiān)管模式，建立一個(gè)結(jié)構(gòu)完整、內(nèi)容完善的社會(huì)保障基金監(jiān)督體系。我國社會(huì)保障基金監(jiān)督體系的改革要界定好各個(gè)監(jiān)督主體的工作職能，重點(diǎn)解決各監(jiān)督部門職能界定不清、管理混亂等問題?，F(xiàn)有的社會(huì)保障基金監(jiān)督主體有財(cái)政部門、稅務(wù)部門、審計(jì)部門以及人力資源和社會(huì)保障部門。這四種行政部門要重新界定好它們的職能。財(cái)政部門主管社會(huì)保障基金的收支；稅務(wù)部門主要負(fù)責(zé)社會(huì)保障資金流動(dòng)報(bào)表的編制，并要承擔(dān)征繳社會(huì)保障費(fèi)用的責(zé)任；審計(jì)部門主要的職能是審計(jì)社會(huì)保障基金運(yùn)營管理的合法性以及管理效率；社會(huì)保障部門專職于社會(huì)保障基金使用策劃的編制，另外通過市場金融機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)社會(huì)化的發(fā)放。社會(huì)保障基金管理在社會(huì)保障整個(gè)制度中扮演著非常重要的角色，需要整合國外社會(huì)保障基金監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)、中國基本國情以及優(yōu)秀人力資源等各種要素，才能夠做到社會(huì)公平與經(jīng)濟(jì)效率的統(tǒng)一。[14]（四）明確社會(huì)保障基金內(nèi)外部監(jiān)督部門及職責(zé)我們可以從以下幾個(gè)方面對社會(huì)保障基金內(nèi)部監(jiān)督部門職責(zé)進(jìn)行明確：首先，以基金預(yù)算和決算為主線，構(gòu)建社會(huì)保障各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度；其次，根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度法律法規(guī)構(gòu)建社會(huì)保障業(yè)務(wù)管理崗位體系；最后，要在機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，其主要負(fù)責(zé)審查社會(huì)保障基金收支業(yè)務(wù)管理的合法性和合理性，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)要進(jìn)行反饋，監(jiān)督經(jīng)辦機(jī)構(gòu)修正不規(guī)范的財(cái)務(wù)管理方式。構(gòu)建完善合理的社會(huì)保障基金監(jiān)督體系，需要有效地把內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督結(jié)合起來。內(nèi)部監(jiān)督通過內(nèi)部的審計(jì)控制、行政管制等方式，監(jiān)督社會(huì)保障費(fèi)用的征繳和發(fā)放，確保社會(huì)保障基金及時(shí)到賬。內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)是把會(huì)計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)方式結(jié)合起來，對社會(huì)保障經(jīng)辦業(yè)務(wù)流進(jìn)行規(guī)范。外部監(jiān)督是社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外的其他監(jiān)督主體對社會(huì)保障基金的運(yùn)營管理進(jìn)行審查監(jiān)督。外部監(jiān)督的形式主要為以下幾類：一是法律監(jiān)督，根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定對基金征繳、支付、管理運(yùn)營進(jìn)行審查，減少違法行為的產(chǎn)生；二是行政監(jiān)督，在明確各自監(jiān)督責(zé)任的情況下，各個(gè)外部監(jiān)督主體分別對社會(huì)保障基金的政策和財(cái)務(wù)執(zhí)行情況、資金運(yùn)營管理、社會(huì)保障費(fèi)用的征繳情況進(jìn)行監(jiān)督審查。（五）建立社會(huì)保障基金監(jiān)督主體多元化及協(xié)調(diào)機(jī)制根據(jù)中國的具體國情，可以從以下幾個(gè)方面來構(gòu)建多元化的監(jiān)督主體：第一，工會(huì)。工會(huì)具有重要的社會(huì)政治意義，伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，工會(huì)發(fā)揮的作用越來越不可忽視。借鑒國際經(jīng)驗(yàn)以及結(jié)合我國具體國情，我國應(yīng)提高工會(huì)參與政治決策的層次，給予工會(huì)利益訴求表達(dá)機(jī)制，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候下放社會(huì)保障基金監(jiān)督權(quán)到工會(huì)組織。第二，企業(yè)團(tuán)體。作為一個(gè)非常重要的社會(huì)保障費(fèi)用繳納者，企業(yè)組織應(yīng)該對社會(huì)保障基金的運(yùn)營有知情權(quán)、參與權(quán)以及監(jiān)督權(quán)。德國通過成立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司來對社會(huì)保障基金進(jìn)行運(yùn)營管理，充分發(fā)揮了企業(yè)組織力量。我國可以借鑒德國的做法，以企業(yè)聯(lián)盟協(xié)會(huì)的方式監(jiān)督社會(huì)保障基金的運(yùn)營管理。與此同時(shí)，企業(yè)聯(lián)盟協(xié)會(huì)也可以對社會(huì)保障基金提供運(yùn)營建議。第三，非政府組織。非政府組織是存在于行政系統(tǒng)之外的社會(huì)組織，是在經(jīng)濟(jì)社會(huì)大發(fā)展的背景下應(yīng)運(yùn)而生的，在市場失靈和政府失靈的解決上發(fā)揮著積極的作用。我國應(yīng)鼓勵(lì)并設(shè)立社會(huì)保障基金監(jiān)督的非政府組織，用專業(yè)會(huì)計(jì)、審計(jì)、投資、法律、信息技術(shù)人才從專業(yè)的視角提供完善社會(huì)保障基金管理運(yùn)營的建議。第四，社會(huì)公眾以及新聞媒介。社會(huì)公眾以及新聞媒介可以被稱為社會(huì)政治權(quán)力中心，是社會(huì)治理的重要力量。由于具有較快的傳播速度和獨(dú)特的傳播方式，因此社會(huì)公眾及新聞媒介享有很強(qiáng)的話語權(quán)力。此外，中國的社會(huì)保障基金監(jiān)督體制改革時(shí)應(yīng)該保留多部門行政監(jiān)督體制。不過要對各個(gè)行政部門的職能劃分進(jìn)行明確，并構(gòu)建各部門的協(xié)調(diào)機(jī)制，統(tǒng)籌各個(gè)行政主體監(jiān)督資源。第二節(jié)全國社會(huì)保障基金規(guī)模適度增長問題[15]人口老齡化、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌成本以及農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的資金需求交織在一起，使中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在未來面臨著較大的資金支付壓力，能否有效彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的資金缺口，已成為中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能否持續(xù)健康發(fā)展的決定性問題。在這樣的背景之下，“全國社會(huì)保障基金”在黨中央、國務(wù)院的批準(zhǔn)下于2000年8月成立了。一全國社會(huì)保障基金主要資金來源與資產(chǎn)規(guī)模目前，全國社會(huì)保障基金最主要的資金來源渠道為中央財(cái)政撥付資金，尤其國有股“轉(zhuǎn)持”是全國社會(huì)保障基金現(xiàn)階段最穩(wěn)定有效的資金來源。從總體上來看，全國社會(huì)保障基金投資收益呈上升態(tài)勢，對全國社會(huì)保障基金保值增值方面起著促進(jìn)作用，不過在年份上收益有一定的波動(dòng)。全國社會(huì)保障基金的資本總額從2000年建立初期的200億元增長至2008年的5623.7億元，規(guī)模不斷擴(kuò)大。[16]各年主要資金來源及規(guī)模見表4-1。表4-12000～2012年全國社會(huì)保障基金主要資金來源及資產(chǎn)總額全國社會(huì)保障基金主要依靠財(cái)政性凈撥入和投資收益這兩個(gè)主要資金來源來擴(kuò)大規(guī)模。財(cái)政性凈撥入主要包括中央預(yù)算撥款、國有股減持收入以及彩票公益金收入。由于中國尚未建立社會(huì)保障預(yù)算制度，因此中央預(yù)算撥款的規(guī)模具有不確定性。彩票公益金收入是依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范彩票管理的通知》（國發(fā)〔2001〕35號）的有關(guān)規(guī)定，對超過基數(shù)的彩票公益金的80%通過財(cái)政部門納入全國社會(huì)保障基金。[17]國有股減持收入的政策變化較大，從最初《減持國有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》（國發(fā)〔2001〕22號）開始，到該《暫行辦法》對國內(nèi)減持暫停，只保留海外國有企業(yè)IPO時(shí)減持或轉(zhuǎn)持，得益于《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實(shí)全國社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》的頒布實(shí)施（2009年6月），國有股充實(shí)全國社會(huì)保障基金的方式最終從“減持”轉(zhuǎn)變?yōu)椤稗D(zhuǎn)持”。[18]全國社會(huì)保障基金獲得的國有股“減持”和“轉(zhuǎn)持”的累積收入在2008年5月31日時(shí)點(diǎn)上達(dá)到894.65億元。“轉(zhuǎn)持”方式能深入地推進(jìn)國有資產(chǎn)充實(shí)全國社會(huì)保障基金進(jìn)程。在基金資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大、投資方式不斷豐富擴(kuò)展的背景下，投資收益總體呈上升趨勢，特別是2006年和2007年投資收益大幅上升，超過財(cái)政凈撥入規(guī)模而成為全國社會(huì)保障基金的第一大資金來源，但是2008年由于中國股市的整體下跌，投資首次出現(xiàn)虧損。二全國社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在現(xiàn)階段，《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》是全國社會(huì)保障基金進(jìn)行投資運(yùn)營的主要法規(guī)依據(jù)。《暫行辦法》對投資資產(chǎn)的比例做出了規(guī)定：按成本計(jì)算，銀行存款和國債投資的比例不得低于50%，其中銀行存款的比例不得低于10%；企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%；證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%。[19]全國社會(huì)保障基金實(shí)業(yè)投資主要集中在中央直管企業(yè)改制或改革試點(diǎn)項(xiàng)目，投資總額按成本計(jì)算不超過劃入基金貨幣資產(chǎn)的20%，投資單一項(xiàng)目的比例不超過該項(xiàng)目總規(guī)模的20%。目前社保基金實(shí)業(yè)投資包括交通銀行100億元、中國銀行100億元、工商銀行100億元、京滬高速鐵路股份有限公司100億元，在已有的投資項(xiàng)目中，工商銀行、中國銀行、交通銀行已經(jīng)上市，在2007年12月31日時(shí)點(diǎn)上，這三大銀行的市值總值達(dá)到了1272億元，收益率較高[20]。2008年4月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，全國社?；鹂梢酝顿Y經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)的產(chǎn)業(yè)基金和在發(fā)展改革委備案的市場化股權(quán)投資基金，總體投資比例不超過全國社?；鹂傎Y產(chǎn)按成本計(jì)的10%[21]。在現(xiàn)階段，經(jīng)全國社保基金理事會(huì)批準(zhǔn)，有10家金融機(jī)構(gòu)獲得了境內(nèi)投資管理人的資格，另外有3家金融機(jī)構(gòu)獲得了投資托管人的資格[22]，境內(nèi)委托投資共有12只股票型資產(chǎn)組合、6只債券型資產(chǎn)組合和4只穩(wěn)健配置型資產(chǎn)組合。2006年5月1日《全國社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》開始實(shí)施后，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)又給予了美國北美信托銀行和花旗銀行以全國社會(huì)保障基金境外投資全球托管人的資格，以及10家境外委托投資管理人的資格[23]。目前全國社會(huì)保障基金境外委托投資共有積極型全球（美國除外）股票、香港股票和全球債券型資產(chǎn)組合各一只，指數(shù)增強(qiáng)型美國股票資產(chǎn)組合1只，現(xiàn)金組合一只。《2008年全國社會(huì)保障基金年度報(bào)告》顯示，全國社會(huì)保障基金直接投資的資產(chǎn)達(dá)到了3057.89億元，所占比重為54.38%；委托進(jìn)行投資的資產(chǎn)達(dá)到了2565.81億元，所占比重達(dá)到了45.62%。以下為2011年末全國社會(huì)保障基金主要資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（見表4-2）。[24]表4-22011年末全國社會(huì)保障基金主要資產(chǎn)結(jié)構(gòu)三全國社會(huì)保障基金投資收益水平全國社會(huì)保障基金建立伊始便確立了價(jià)值投資、長期投資和責(zé)任投資的理念，隨著投資渠道的拓寬、投資策略的完善和投資方式的調(diào)整，風(fēng)險(xiǎn)管控能力大幅提高，基金的總體收益率呈上升的趨勢。[25]2001～2007年，全國社會(huì)保障基金投資收益率從1.73%提高至43.19%，2006、2007兩年投資收益率超過財(cái)政凈撥入，成為全國社會(huì)保障基金規(guī)模增長的第一大資金來源。2008年中國股市的大幅下挫，上證指數(shù)從年初5500多點(diǎn)的高位跌至年末1820點(diǎn)，下跌幅度達(dá)66.9%，深成指數(shù)從年初17731點(diǎn)跌至年末6485點(diǎn)，下跌幅度達(dá)63.4%。受此影響，全國社會(huì)保障基金的投資收益率出現(xiàn)較大幅度下降，但由于對股票投資實(shí)行了比例管理，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)定的股票資產(chǎn)的投資比例區(qū)間，因此較為有效地控制了資產(chǎn)損失程度，2008年全國社會(huì)保障基金投資收益率為-6.75%。2001～2008年全國社會(huì)保障基金年均投資收益率為8.98%，較好地完成了全國社會(huì)保障基金保值增值任務(wù)，有力地促進(jìn)了全國社會(huì)保障基金的規(guī)模增長。[26]（見表4-3）表4-3全國社會(huì)保障基金歷年投資收益率四全國社會(huì)保障基金規(guī)模適度增長問題全國社會(huì)保障基金2000年建立伊始就確立了其功能：為應(yīng)對人口老齡化高峰的養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行戰(zhàn)略儲(chǔ)備，保障老年人的基本生活水平。全國社會(huì)保障基金規(guī)模應(yīng)該是適度的。[27]一方面，過度地?cái)U(kuò)大規(guī)模會(huì)影響國家財(cái)力的合理支出，造成基金冗余，另外還會(huì)給基金的運(yùn)營投資管理帶來風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，過小的基金規(guī)模會(huì)造成養(yǎng)老金支付不足等后果。因此，要從適度的角度來看待社會(huì)保障基金的規(guī)模，一方面要彌補(bǔ)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支缺口，另一方面也要避免擴(kuò)大后的基金規(guī)模所產(chǎn)生的高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營管理?？傮w而言，應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)全國社會(huì)保障基金適度增長的制度。（一）全國社會(huì)保障基金適度增長的依據(jù)與社會(huì)保障適度水平的“度”相類似，全國社會(huì)保障基金適度增長的“度”存在“質(zhì)”與“量”的統(tǒng)一。不過，全國社會(huì)保障基金適度增長“量”的測度是根據(jù)未來基本養(yǎng)老金收支缺口的預(yù)測進(jìn)行的；另外，對于適度增長“質(zhì)”的判斷是依據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的：既能彌補(bǔ)未來養(yǎng)老金缺口，也能不影響國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此，構(gòu)建合理的全國社會(huì)保障基金增長模式具有非常重要的意義。全國社會(huì)保障基金適度增長模型是以未來40年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支為依據(jù)來進(jìn)行預(yù)測的，預(yù)測的曲線略呈倒“U”型。根據(jù)假設(shè)：確保財(cái)政投入和全國社會(huì)保障基金波動(dòng)一致；確保全國社會(huì)保障基金每年都能按照一定速度得到財(cái)政的投入。在此基礎(chǔ)上，全國社會(huì)保障基金適度增長及其速度的模型可以表示為：y=f（x）=ax2+bx+cy′=f′（x）將相關(guān)數(shù)據(jù)輸入上述模型，可以得出全國社會(huì)保障基金增長適度增長速度的上限和下限。（二）全國社會(huì)保障基金適度增長模式研究及測算1.全國社會(huì)保障基金適度增長模式的模型假設(shè)國家在最近幾年對全國社會(huì)保障基金投入的不確定性直接造成了對未來基金缺口彌補(bǔ)的不確定性。上述模型的目的就是測度國家應(yīng)該對養(yǎng)老金缺口進(jìn)行適度規(guī)模投入，以規(guī)避基金未來支出不足對退休人員基本生活造成的影響，同時(shí)亦規(guī)避基金規(guī)模過大而導(dǎo)致的管理運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。A.模型成立的前提條件：a.確保財(cái)政投入和全國社會(huì)保障基金波動(dòng)一致；b.確保全國社會(huì)保障基金每年都能按照一定速度得到財(cái)政的投入。模型：y=ax2+bx+c為一元二次方程在進(jìn)行模型計(jì)算時(shí)，應(yīng)該從總?cè)笨谥袦p去之前已經(jīng)投入的資金，因?yàn)?000～2009年全國社會(huì)保障基金的權(quán)益總額達(dá)到了6927.73億元。假設(shè)：1.為方便計(jì)算，對年份進(jìn)行換算，換算公式如下：2010=10，2011=11，…，2050=50。2.在2010年，全國社會(huì)保障基金累積額是2000～2009年國家財(cái)政投入的平均值693億元。B.已知條件：a.模型的對稱軸為缺口最大年，假如按照覆蓋率和遵繳率為100%的情形，其最大缺口年為：2045，有。b.假設(shè)2010年全國社會(huì)保障基金的投入為前十年的平均數(shù)，且這一點(diǎn)也在假設(shè)的模型上，便有模型上的一點(diǎn)坐標(biāo)（10，693）。c.養(yǎng)老金缺口的總金額（A）?？梢杂?jì)算出a，b，c的值，從而全國社會(huì)保障基金每年可按照2ax+b的速度進(jìn)行穩(wěn)健的投入。如圖4-1：2010～2050年，合意缺口下的適度增長模式的模型，此函數(shù)的斜率為f′（x）即為全國社會(huì)保障基金籌集的適度年增長速度。圖4-1合意缺口下的適度增長模式的模型2.全國社會(huì)保障基金適度增長模式的測算（1）全國社會(huì)保障基金缺口最值區(qū)間的計(jì)算如表4-4所示：遵繳率最高時(shí)，覆蓋率越小，缺口越小。當(dāng)遵繳率為100%時(shí)，覆蓋率為60%，缺口最小約為17.65萬億元。表4-4遵繳率最高時(shí)，計(jì)算不同覆蓋率下的缺口值如表4-5所示：當(dāng)遵繳率為最低時(shí)，覆蓋率越大，缺口越大。當(dāng)遵繳率為75%時(shí)，覆蓋率為100%，缺口最大約為55萬億元。表4-5遵繳率最低時(shí)，計(jì)算不同覆蓋率下的缺口值計(jì)算出來的缺口上限值與下限值是基金缺口的極端值，不過可以推出2001～2050年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金統(tǒng)籌資金缺口在17.65萬億～55萬億元的范圍內(nèi)。政府對基金缺口的財(cái)政投入不能低于或者超過該范圍。當(dāng)依照覆蓋率與遵繳率分段提高的方式計(jì)算時(shí)，最合乎實(shí)際情況的缺口為35萬億元左右。（2）全國社會(huì)保障基金適度增長速度的計(jì)算A.缺口最大時(shí)按照前面一節(jié)的方法可以計(jì)算已知條件：缺口最大年份為2047年即為x=47，（x=1，2，…，50），如圖4-2。2010年坐標(biāo)為（10，693），缺口A=549762-6928=542834（億元）列三元一次方程組為：圖4-2缺口最大值時(shí)的適度增長模型B.缺口最小時(shí)同理計(jì)算已知條件：缺口最大年份為2045年即為x=45，（x=1，2，…，50），如圖4-3。2010年坐標(biāo)為（10，693）缺口A=176505-6928=169577（億元）列三元一次方程組為：圖4-3缺口最小值時(shí)的適度增長模型C.分段提高時(shí)同理計(jì)算已知條件：缺口最大年份為2045年即為x=45，（x=1，2，…，50），如圖4-4。2010年坐標(biāo)為（10，693）缺口A=352952-6928=346024（億元）列三元一次方程組為：圖4-4缺口分段增長時(shí)的適度增長模型圖4-5三種情況下適度增長模型匯總上述三種情況：如圖4-5國家的財(cái)政對全國社會(huì)保障基金投入的錢應(yīng)該在［-4.1x2+368.3x-2580.6，-13.6x2+1278.7x-10733.7］這個(gè)區(qū)間內(nèi)，不能高于或低于這個(gè)區(qū)間，最合理的值應(yīng)該在y=-9.3x2+834.5x-6724.6線上。速度在［-8.2x+368.3，-27.2x+1278.7］區(qū)間內(nèi)，最合理的值應(yīng)該是-18.6x+834.5（x=1，2，…，50）。（3）全國社會(huì)保障基金保值增值下的適度增長根據(jù)前文計(jì)算結(jié)果可以得知，在穩(wěn)定保值的情況下，全國社會(huì)保障基金的適度增長值取值于一個(gè)區(qū)間范圍。國家財(cái)政對全國社會(huì)保障基金的支持應(yīng)該在這個(gè)區(qū)間里，不應(yīng)該低于該范圍的下限值，也不應(yīng)該高于該范圍的上限值。低于下限值時(shí)，基金就可能無法保障退休人員的基本生活水平；高于上限值時(shí)，國家財(cái)政的負(fù)擔(dān)會(huì)加重，另外基金資產(chǎn)也會(huì)面臨著運(yùn)營投資的風(fēng)險(xiǎn)。因此，合理適度的增長是很重要的，是基金實(shí)現(xiàn)增值的研究重點(diǎn)。通過分析全國社會(huì)保障基金理事會(huì)年度報(bào)告，可以看出在2001～2009年，全國社會(huì)保障基金的年平均收益率可以達(dá)到7.97%，累積收益率是71.51%。假設(shè)2010～2050年的基金年均投資收益率達(dá)到7.97%，那么國家財(cái)政每年就能減少對全國社會(huì)保障基金投資700多億元?？梢哉f，基金的投資情況對全國社會(huì)保障基金的持續(xù)運(yùn)營起著十分關(guān)鍵的作用。所以，我國應(yīng)該基金投資運(yùn)營和監(jiān)管兩條線都抓，只有這樣，財(cái)政對全國社會(huì)保障基金的有效作用才能真正地發(fā)揮出來。[28]第三節(jié)社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的理論與方法問題社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警是確保社會(huì)保障制度良性運(yùn)行的關(guān)鍵工作之一，它主要關(guān)注于社會(huì)保障運(yùn)行中的負(fù)面信息，并適時(shí)自動(dòng)發(fā)布社會(huì)保障負(fù)面質(zhì)變臨變值檢測報(bào)告。從理論上看，社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警是對社會(huì)保障系統(tǒng)的未來演化趨勢進(jìn)行預(yù)防性評價(jià)和度量，它包含五個(gè)層面的內(nèi)容，即社會(huì)保障危機(jī)警情、警源、警兆、警限和警級。在社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警實(shí)踐過程中，可采用的主要預(yù)測方法有因果關(guān)系建模預(yù)測方法、灰色預(yù)測方法、時(shí)間序列預(yù)測方法、專家預(yù)測方法、先導(dǎo)指標(biāo)預(yù)測方法、模糊預(yù)測方法等。同時(shí)，具有數(shù)學(xué)性質(zhì)的社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警目標(biāo)事件需要在應(yīng)用社會(huì)保障危機(jī)預(yù)測方法時(shí)引入數(shù)學(xué)理論與方法，采用適合預(yù)測的技術(shù)來承擔(dān)操作，如預(yù)警綜合評價(jià)技術(shù)、案例推理預(yù)警技術(shù)和類比推理評價(jià)技術(shù)等。一問題的提出社會(huì)保障是維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)良性運(yùn)行與協(xié)調(diào)發(fā)展的長效機(jī)制，社會(huì)保障自身運(yùn)行的安全性、穩(wěn)定性與可持續(xù)性關(guān)乎整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)系統(tǒng)的穩(wěn)定與發(fā)展。各國的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)已多次證明，社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警是確保社會(huì)保障制度良性運(yùn)行的關(guān)鍵工作之一。[29]社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警既是社會(huì)保障理論的前沿問題，同時(shí)又是受多因素制約的實(shí)踐難點(diǎn)問題。本文立足于國內(nèi)外實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和研究基礎(chǔ)，擬解決以下幾個(gè)問題：第一，社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的理論內(nèi)涵是什么？第二，社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警有哪些方法體系？第三，社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警有哪些可操作技術(shù)？隨著世界各國社會(huì)保障實(shí)踐的深入，社會(huì)保障現(xiàn)期與未來的潛在危機(jī)受到了廣泛的關(guān)注，特別是一些發(fā)達(dá)國家社會(huì)保障支出規(guī)模盲目膨脹，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收不抵支和赤字累累的狀況引發(fā)了對社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的重視。例如法國和希臘缺乏預(yù)警性或預(yù)防性的監(jiān)控體系，導(dǎo)致福利政策的過度擴(kuò)張，最終引發(fā)了福利支付危機(jī)并加劇了歐洲債務(wù)危機(jī)的局勢。當(dāng)前中國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、社會(huì)轉(zhuǎn)型、人口轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時(shí)期，人口老齡化、城市化、就業(yè)方式多樣化等給中國社會(huì)保障制度帶來了沖擊和挑戰(zhàn)。從替代率、待遇率、養(yǎng)老金支出占GDP比重等指標(biāo)來看，中國養(yǎng)老金制度已存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和傾向（鄭秉文，2011），面對潛在危機(jī)因素的挑戰(zhàn)，應(yīng)及時(shí)建立社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警機(jī)制和相應(yīng)預(yù)防性政策。對于社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的研究，國內(nèi)外學(xué)者研究的著重點(diǎn)在社會(huì)保障危機(jī)影響因素和對策上，系統(tǒng)研究危機(jī)預(yù)警理論與方法的則較少。[30]WorldBank（1994）較早注意到人口老齡化對養(yǎng)老金系統(tǒng)的沖擊，并出版《防止老齡危機(jī)》建議構(gòu)建多支柱的制度體系來預(yù)防老齡危機(jī)。阿克瑟·博西—蘇潘（2004）指出社會(huì)保障危機(jī)的影響因素有人口結(jié)構(gòu)、公共投資的治理機(jī)制、政治風(fēng)險(xiǎn)與資本市場風(fēng)險(xiǎn)等。DeanBaker&MarkWeisbrot（2005）分析了面對社會(huì)保障危機(jī)的兩難困境，對福利開支的消減有可能導(dǎo)致老年人貧困率的上升，并反過來增加對財(cái)政需求的壓力。武萍（2006、2009）較早地研究了社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的指標(biāo)體系以及警源和警級的分類。本文立足現(xiàn)有研究基礎(chǔ)，針對社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警理論與方法研究的不足，借鑒經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的宏觀與微觀預(yù)警系統(tǒng)，篩選出社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警可操作的方法和技術(shù)體系。二社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警理論內(nèi)涵1.概念梳理人類具有趨利避害的本能，在遠(yuǎn)古時(shí)期即有預(yù)警的意識了，常用占星、龜卜、蓍筮等方式來對事物的變化發(fā)展進(jìn)行預(yù)測，把“天變示警”“神諭示警”等視為不可違抗的“天命”。具有現(xiàn)代意義的預(yù)警概念出自軍事，主要借助于飛機(jī)、雷達(dá)、衛(wèi)星等工具對敵人的進(jìn)攻信號進(jìn)行提前發(fā)現(xiàn)、分析和判斷，并對進(jìn)攻信號威脅程度進(jìn)行分級呈報(bào)指揮部門，以提前應(yīng)對突發(fā)情況。目前，預(yù)警已經(jīng)裹挾于人類經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)生活的各個(gè)方面。所謂預(yù)警，一般是指對于某一系統(tǒng)未來的演化趨勢進(jìn)行預(yù)期性評價(jià)，以提前發(fā)現(xiàn)特定系統(tǒng)未來運(yùn)行可能出現(xiàn)的問題及其成因，為提前進(jìn)行某些決策、實(shí)施某些防范措施和化解措施提供依據(jù)，即預(yù)警是度量某種狀態(tài)偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度、發(fā)出預(yù)警信號的過程（武萍，2006）。[31]2.基本內(nèi)涵社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警是對社會(huì)保障系統(tǒng)的未來演化趨勢進(jìn)行預(yù)防性評價(jià)和度量。具體來說，社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警要合理評估不利于社會(huì)保障發(fā)展的潛在危機(jī)事件，制訂相應(yīng)的危機(jī)防范應(yīng)對預(yù)案，從而控制或利用該類事件來維護(hù)社會(huì)保障的健康發(fā)展。社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警是在社會(huì)保障運(yùn)行順境狀態(tài)下的超前預(yù)控機(jī)制，它通過對社會(huì)保障運(yùn)行負(fù)變量的監(jiān)測和評估，對社會(huì)保障運(yùn)行接近負(fù)向質(zhì)變的臨界值的程度做出判斷和早期預(yù)報(bào)。社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的概念內(nèi)涵包括以下五個(gè)方面：一是社會(huì)保障危機(jī)警情，它是社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的前提，指社會(huì)保障運(yùn)行中出現(xiàn)的負(fù)面擾動(dòng)因素發(fā)展到一定程度時(shí)的外部形態(tài)表現(xiàn)，這些外部形態(tài)通常以與社會(huì)保障運(yùn)行負(fù)面狀態(tài)相聯(lián)系的社會(huì)保障運(yùn)行指標(biāo)來表示。二是社會(huì)保障危機(jī)警源，它是社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警過程的邏輯起點(diǎn)，指產(chǎn)生社會(huì)保障危機(jī)警情的根源，根據(jù)警源的產(chǎn)生原因及生成機(jī)制來看，它可分為內(nèi)生警源和外生警源。三是社會(huì)保障危機(jī)警兆，它是社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，社會(huì)保障危機(jī)警情在孕育與滋生過程中先行暴露出來的某些現(xiàn)象被稱為“警兆”，警兆是警源演變成警情的外部表現(xiàn)。四是社會(huì)保障危機(jī)警限，它是警情由量變轉(zhuǎn)化為質(zhì)變的臨界點(diǎn)，是由此事物過渡到彼事物的中介，是橫亙于安全與危險(xiǎn)之間的一條警戒線。警源發(fā)展到警情是一個(gè)從量變到質(zhì)變的過程，這一過程包含著警情的孕育、發(fā)展、擴(kuò)大、爆發(fā)等若干階段，警限就是對于這些階段之間的“度”的主觀判斷，也就是社會(huì)保障危機(jī)爆發(fā)的“臨界點(diǎn)”和“拐點(diǎn)”。五是社會(huì)保障危機(jī)警級，它是為表達(dá)警情嚴(yán)重程度而劃分的預(yù)警級別，警級一般劃分為輕警、中警、重警、巨警等級別，在預(yù)警圖上常常以綠燈區(qū)、藍(lán)燈區(qū)、黃燈區(qū)、紅燈區(qū)表示。3.指標(biāo)體系社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系的建立是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它要求準(zhǔn)確、全面、有效地反映社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的內(nèi)涵，以及客觀、系統(tǒng)地反映社會(huì)保障活動(dòng)的本質(zhì)特征。在選擇社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警指標(biāo)時(shí)應(yīng)滿足以下基本要求：一是指標(biāo)的科學(xué)性；二是指標(biāo)的代表性；三是指標(biāo)的可比性；四是指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性與獨(dú)立性的統(tǒng)一；五是指標(biāo)的系統(tǒng)性與層次性的統(tǒng)一；六是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合。社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警指標(biāo)選取可以從社會(huì)保障危機(jī)的內(nèi)生警源和外生警源入手，根據(jù)所分析對象的屬性進(jìn)行調(diào)整并在預(yù)警實(shí)踐中修正完善。社會(huì)保障危機(jī)的內(nèi)生警源和外生警源是指社會(huì)保障制度內(nèi)外部不良擾動(dòng)因素的滋生地，如果這些不良擾動(dòng)因素出現(xiàn)了異變或超過了控制范圍，那么就有可能會(huì)產(chǎn)生社會(huì)保障危機(jī)警情。根據(jù)對社會(huì)保障制度運(yùn)行特征以及與外部相關(guān)因素的分析，社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的指標(biāo)體系大體可分為以下內(nèi)容（見表4-6）。表4-6社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系續(xù)表值得指出的是，社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系是判斷社會(huì)保障危機(jī)警情顯現(xiàn)的度量標(biāo)尺，它必須與合意的社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警指標(biāo)的警限相互配套使用才能綜合做出預(yù)警判斷。社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警指標(biāo)的警限可以根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)以及各國社會(huì)保障體制特征來設(shè)定。例如社會(huì)保障水平警限一般不應(yīng)超過適度水平區(qū)間上限標(biāo)準(zhǔn)；養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳比警戒線是24%；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值率的警戒線是收益率等于通貨膨脹率；社會(huì)保障基金滾存結(jié)余警戒線是滿足四個(gè)月支付需要；社會(huì)保障行政管理成本的警限一般不超過社會(huì)保障基金的2%等。三社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警方法體系社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警與一般社會(huì)保障預(yù)測并不相同，它主要關(guān)注社會(huì)保障運(yùn)行中的負(fù)面信息，并適時(shí)自動(dòng)發(fā)布社會(huì)保障負(fù)面質(zhì)變臨變值檢測報(bào)告。社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，依賴于一系列專門的評估與預(yù)測方法及技術(shù)測算出社會(huì)保障負(fù)面變化的警戒線和趨近臨界變化的程度。在社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警過程中，可采用的主要預(yù)測方法如下。1.因果關(guān)系建模預(yù)測方法社會(huì)保障系統(tǒng)中存在各變量之間的因果關(guān)系，是一個(gè)巨型復(fù)雜系統(tǒng)。如果想對社會(huì)保障運(yùn)營變量（因變量）進(jìn)行預(yù)測，那么必須首先找到該變量有影響作用的變量（自變量），然后通過數(shù)學(xué)模型擬合因變量和自變量的因果關(guān)系，從而以自變量的變化來預(yù)測因變量的變化。由于在時(shí)間上因果模型中的因變量和自變量是并行關(guān)系，因此這種方法被稱為橫截面預(yù)測方法或者結(jié)構(gòu)性預(yù)測方法。單方程因果回歸模型、聯(lián)立方程的計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型、系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型以及投入產(chǎn)出模型都屬于因果模型。對歷史數(shù)據(jù)要求高、工作量大是因果關(guān)系建模的重要特征。與此同時(shí)，基于歷史數(shù)據(jù)模擬回歸的因果關(guān)系建模預(yù)測方法無法準(zhǔn)確地描繪出復(fù)雜的社會(huì)保障系統(tǒng)，存在回歸誤差。存在很多非線性運(yùn)行機(jī)制的復(fù)雜社會(huì)保障系統(tǒng)在演化過程中往往會(huì)使得原有的預(yù)測誤差迅速放大，造成因果模型預(yù)測結(jié)果隨著時(shí)間的推進(jìn)而偏離實(shí)際的情況。所以，因果模型的預(yù)測結(jié)果更多的是用做趨勢判斷和對有關(guān)政策的定性評價(jià)。2.灰色預(yù)測方法灰色理論把信息不完全顯示的系統(tǒng)稱為灰色系統(tǒng)。基于灰色系統(tǒng)理論模型的預(yù)測，被稱為灰色預(yù)測。社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警也是部分信息已知、部分信息未知的灰色運(yùn)行系統(tǒng)，可以采用灰色預(yù)測方法。[32]灰色預(yù)測的基本思路是：將已知的時(shí)間序列數(shù)據(jù)，按某種變換規(guī)則建立灰色系統(tǒng)模型，通常是用微分方程描述的動(dòng)態(tài)方程，如GM（1，1）和GM（1，N）模型；當(dāng)模型通過殘差檢驗(yàn)、后驗(yàn)差檢驗(yàn)和關(guān)聯(lián)度檢驗(yàn)后，利用合格的模型進(jìn)行預(yù)測。[33]灰色預(yù)測的優(yōu)點(diǎn)是對時(shí)間序列數(shù)據(jù)的需求量比較少，計(jì)算相對而言比較簡單；時(shí)間序列數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出比較明顯的上升趨勢，預(yù)測的精度相對比較高。3.時(shí)間序列預(yù)測方法作為應(yīng)用最為廣泛的社會(huì)保障運(yùn)行預(yù)測方法——時(shí)間序列預(yù)測方法，其對社會(huì)保障運(yùn)行變量之間的因果關(guān)系不進(jìn)行考慮，而是對變量自身時(shí)間變化規(guī)律進(jìn)行考慮，利用社會(huì)保障運(yùn)行中的歷史數(shù)據(jù)，通過建立時(shí)間序列模型來進(jìn)行外推預(yù)測的方法。[34]傳統(tǒng)的時(shí)間序列分析方法有移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法、趨勢曲線擬合法等。隨著統(tǒng)計(jì)技術(shù)和計(jì)算技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的時(shí)間序列分析方法發(fā)展為隨機(jī)、非線性的時(shí)間序列分析方法，目前主要有博克斯—詹金斯法（Box-JenkinsMethod）、門限自回歸模型、自適應(yīng)過濾法和頻譜分析法等。時(shí)間序列法具有數(shù)學(xué)基礎(chǔ)理論完備以及應(yīng)用簡單的特點(diǎn)，不過該方法是根據(jù)時(shí)間歷史數(shù)據(jù)來外推將來指標(biāo)值的，所以一般只適合進(jìn)行短期預(yù)測。4.專家預(yù)測方法專家預(yù)測方法主要是依靠相關(guān)預(yù)測人員的主觀經(jīng)驗(yàn)判斷來進(jìn)行預(yù)測的方法。該應(yīng)用是利用“專家”的學(xué)問、經(jīng)驗(yàn)以及智慧對預(yù)測所需要的事實(shí)、知識和信息進(jìn)行綜合分析，進(jìn)而得出相關(guān)的預(yù)測結(jié)果。[35]在歷史數(shù)據(jù)不全、社會(huì)保障運(yùn)行波動(dòng)以及存在不易進(jìn)行信息量化的情況時(shí)，運(yùn)用專家預(yù)測方法比較適合。頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法以及主觀概率預(yù)測法等都屬于專家預(yù)測方法?？梢钥闯?，專家預(yù)測方法是一種定性預(yù)測法，應(yīng)用的核心在于專家的經(jīng)驗(yàn)、學(xué)識以及洞察力。5.先導(dǎo)指標(biāo)預(yù)測方法先導(dǎo)指標(biāo)預(yù)測方法的基本原理是通過分析社會(huì)保障運(yùn)行系統(tǒng)運(yùn)行中具有先兆性功能的指標(biāo)預(yù)測相關(guān)指標(biāo)的變化趨勢。先導(dǎo)指標(biāo)預(yù)測方法應(yīng)用的步驟如下：第一步，挑選若干預(yù)測指標(biāo)的先導(dǎo)指標(biāo)；第二步，綜合整理已挑選好的先導(dǎo)指標(biāo)，對先導(dǎo)指標(biāo)的擴(kuò)散指數(shù)和合成指數(shù)進(jìn)行計(jì)算，對相應(yīng)指標(biāo)變化范圍進(jìn)行預(yù)測。簡單易行、預(yù)測結(jié)果較可靠是先導(dǎo)指標(biāo)預(yù)測方法的主要優(yōu)點(diǎn)，但是不能充分反映社會(huì)保障運(yùn)行系統(tǒng)的本質(zhì)關(guān)系是先導(dǎo)指標(biāo)預(yù)測方法的缺點(diǎn)。此外，由于對預(yù)測指標(biāo)有時(shí)間限制，先導(dǎo)指標(biāo)預(yù)測方法所做出的預(yù)測只適合預(yù)測短期的社會(huì)保障運(yùn)營。基于此，該方法在社會(huì)保障危機(jī)語境中的應(yīng)用受到一定的限制。[36]6.模糊預(yù)測方法模糊性指客觀事物的性質(zhì)和類別的亦此亦彼性。輸入、輸出及其特性是模糊的系統(tǒng)被稱為模糊系統(tǒng)?；谀：龜?shù)學(xué)理論來預(yù)測模糊系統(tǒng)行為的預(yù)測方法，被稱為模糊預(yù)測方法，這主要有模糊回歸分析預(yù)測、模糊聚類分析預(yù)測和模糊推理預(yù)測技術(shù)等。[37]模糊預(yù)測方法的主要優(yōu)點(diǎn)是：對數(shù)據(jù)質(zhì)量要求不高，計(jì)算簡單，且能利用定性信息來較好地處理復(fù)雜經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的模糊性。從以上介紹可以看出，各種社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的預(yù)測方法都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，其應(yīng)用范圍也各有側(cè)重。在預(yù)警方法實(shí)踐應(yīng)用中經(jīng)常是采用多種不同的方法來相互印證，同時(shí)根據(jù)社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的階段性特征和不同時(shí)段要求對預(yù)警方法也有不同的側(cè)重。四社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警技術(shù)選擇1.數(shù)學(xué)理論在社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警技術(shù)中的地位相對于單純的數(shù)學(xué)計(jì)算方法，社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警更加需要完整的數(shù)學(xué)思想對其進(jìn)行支持。數(shù)學(xué)理論通過提供數(shù)學(xué)模型來對社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警目標(biāo)時(shí)間本質(zhì)以及發(fā)展規(guī)律進(jìn)行揭示。數(shù)學(xué)模型與社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警目標(biāo)事件是合理匹配的，或者說社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警目標(biāo)事件的數(shù)學(xué)性質(zhì)比較明顯。所謂社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警目標(biāo)事件具有明顯的數(shù)學(xué)性質(zhì)，是指社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警目標(biāo)事件具有確定性、隨機(jī)性、模糊性、不確定性這4種數(shù)學(xué)性質(zhì)。[38]第一，確定性。雖然社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的目標(biāo)事件主要為意外事件，無法事先預(yù)測好其發(fā)生的時(shí)空以及損失量，但是對社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警目標(biāo)事件的預(yù)測也是具有一定規(guī)律性的。人們通過對社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警目標(biāo)事件的研究，能掌握一部分確定的規(guī)律，并做出相關(guān)的描述。從數(shù)學(xué)角度來看，社會(huì)保障目標(biāo)事件本身就包含確定性，可以據(jù)此進(jìn)行社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警。第二，隨機(jī)性。社會(huì)保障危機(jī)目標(biāo)事件是復(fù)雜事件并受大量因素相互交融影響。故考慮社會(huì)保障危機(jī)目標(biāo)事件不可能在事件前就確定事件發(fā)生與否，而只可以確定事件發(fā)生與不發(fā)生的概率大小。不過應(yīng)該明確的是，社會(huì)保障危機(jī)目標(biāo)事件本身不存在隨機(jī)性，只有在對社會(huì)保障危機(jī)目標(biāo)事件的人始終才存在隨機(jī)性，這主要是因?yàn)槿藗冋J(rèn)識目標(biāo)事件時(shí)會(huì)受主客觀條件的限制。第三，模糊性。目標(biāo)事件所固有的一個(gè)性質(zhì)就是模糊性，這是指事物具有不確定性，可以是這種狀態(tài)也可以是那種狀態(tài)的性質(zhì)。社會(huì)保障危機(jī)目標(biāo)事件只是在一定程度上安全和危險(xiǎn)，沒有絕對的安全和危險(xiǎn)。模糊性是相對于目標(biāo)事件評估而言的，模糊性通過隸屬度進(jìn)行表達(dá)。第四，不確定性。社會(huì)保障危機(jī)目標(biāo)事件在發(fā)生前，人們對它是未知或者是部分未知的，無法估算出它發(fā)生的概率和隸屬度，可以認(rèn)為目標(biāo)事件或多或少地存在不確定性，這使得人們無法準(zhǔn)確而有效地應(yīng)對目標(biāo)事件。社會(huì)保障危機(jī)目標(biāo)事件的上述特性或特征就使人們可以以數(shù)學(xué)理論為指導(dǎo)對社會(huì)保障危機(jī)目標(biāo)事件進(jìn)行預(yù)警。2.社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警綜合評價(jià)技術(shù)（1）綜合評價(jià)技術(shù)基本內(nèi)涵綜合評價(jià)技術(shù)是指依據(jù)預(yù)定的指標(biāo)預(yù)警閥值，把指標(biāo)的觀測值轉(zhuǎn)化為各個(gè)指標(biāo)安全狀態(tài)的評價(jià)值，然后按照某種方式對各個(gè)指標(biāo)的安全狀態(tài)進(jìn)行綜合，便可得出一國總體的社會(huì)保障預(yù)警狀態(tài)的評價(jià)值。例如，將一國整體社會(huì)保障安全、經(jīng)濟(jì)安全態(tài)勢劃分為“安全、潛在非安全、顯在非安全、危機(jī)”[39]四種態(tài)勢。將四種安全態(tài)勢皆量化為分值，如“安全”設(shè)為1分、“潛在非安全”設(shè)為2分、“顯在非安全”設(shè)為3分、“危機(jī)”設(shè)為4分；為使預(yù)警的結(jié)果更加形象，也可以運(yùn)用類似交通信號燈的標(biāo)志來代表不同的社會(huì)保障安全、經(jīng)濟(jì)安全態(tài)勢，如可以用“綠燈區(qū)、淺黃燈區(qū)、深黃燈區(qū)、紅燈區(qū)”來形象地表示國家整體經(jīng)濟(jì)“安全、潛在非安全、顯在非安全、危機(jī)”等狀態(tài)；還可以將不同時(shí)期的國家整體社會(huì)保障預(yù)警狀態(tài)評價(jià)結(jié)果依照時(shí)間順序在坐標(biāo)圖（橫坐標(biāo)為時(shí)間軸，縱坐標(biāo)為整體安全狀態(tài)評價(jià)值）中連續(xù)地描述出來，借此就可以形象地反映一國整體社會(huì)保障安全、經(jīng)濟(jì)安全的變動(dòng)情況。（2）綜合評價(jià)技術(shù)實(shí)施步驟由于社會(huì)保障系統(tǒng)是一個(gè)巨型的復(fù)雜系統(tǒng)，社會(huì)保障危機(jī)指標(biāo)體系對應(yīng)地也是一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)，可以遵照系統(tǒng)遞階分解原則，構(gòu)造成一個(gè)分層的樹狀結(jié)構(gòu)。具體而言，每層指標(biāo)從層次上來說，不但是上層指標(biāo)的子類指標(biāo)，而且還是下一層的父類指標(biāo)。衡量國家總體社會(huì)保障安全、經(jīng)濟(jì)安全態(tài)勢的指標(biāo)是整個(gè)社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系的最上層指標(biāo)。首先，把各最下層指標(biāo)的觀測值在對應(yīng)的預(yù)警界限內(nèi)轉(zhuǎn)化成安全狀態(tài)評價(jià)值。一般采用百分制的方式，不過也可以采取其他的形式。然后，根據(jù)最下層的指標(biāo)安全狀態(tài)評價(jià)值，計(jì)算出次一層指標(biāo)所擁有的安全狀態(tài)評價(jià)值。[40]以此類推，可以獲得倒數(shù)第三層的安全狀態(tài)評價(jià)值，一直到整體的社會(huì)保障安全、經(jīng)濟(jì)安全態(tài)勢的評價(jià)值。（3）綜合評價(jià)技術(shù)中權(quán)值的確定國家整體社會(huì)保障的“安全、潛在非安全、顯在非安全、危機(jī)”四種態(tài)勢對應(yīng)于評價(jià)值的不同取值區(qū)間。對每一中間指標(biāo)，設(shè)該指標(biāo)的直接子層有n個(gè)指標(biāo)，每個(gè)指標(biāo)均可得出具體的安全狀態(tài)評價(jià)分值gi，i=1，2，…，n（n為指標(biāo)個(gè)數(shù)），該中間指標(biāo)的分值為各指標(biāo)分值的函數(shù)G=f（gi，i=1，2，…，n）。在實(shí)際評價(jià)中，一般是采用加權(quán)求和的形式，即G=∑ωigi，∑ωi=1，2，…，n。在實(shí)際應(yīng)用中，中間指標(biāo)的安全狀態(tài)評價(jià)值一般為其直接子層中n個(gè)指標(biāo)安全態(tài)勢評價(jià)值的加權(quán)和。確定權(quán)值的常用的方法是層次分析法（AHP）。評估過程易操作，評估結(jié)果意思確定是綜合評價(jià)技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)。不過如何合理設(shè)定各指標(biāo)預(yù)警界限以及真實(shí)反映各個(gè)指標(biāo)現(xiàn)實(shí)重要性的權(quán)重值是應(yīng)用綜合評價(jià)技術(shù)的難點(diǎn)。當(dāng)上述兩個(gè)問題不能很好地得到解決時(shí)，易造成對社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警與實(shí)際情況可能存在偏差。3.基于案例推理的社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警技術(shù)（1）基于案例推理技術(shù)的基本思路案例推理（Case-BasedReasoning）是一種在人工智能認(rèn)知領(lǐng)域新出現(xiàn)的推理方法。該方法是由耶魯大學(xué)教授RogerSchank在其OynamicMemory一書中提出的，并相應(yīng)地創(chuàng)建了案例推理的基本理論。案例推理方法通過模擬人類認(rèn)知過程來解決問題，即求解問題時(shí)，不是從“原點(diǎn)”出發(fā)，而是在以前解決過的成功案例的基礎(chǔ)上進(jìn)行各種推理以達(dá)到解決問題的目的。首先，根據(jù)有關(guān)學(xué)科的領(lǐng)域知識，我們可以整理出國內(nèi)外或歷史上有代表性的社會(huì)保障危機(jī)案例，提取有關(guān)社會(huì)保障危機(jī)案例的特征。在通常情況下，社會(huì)保障預(yù)警狀態(tài)的特征指標(biāo)值可以表征案例的狀態(tài)和特征，因而，可以通過整合這些特征指標(biāo)值獲得整體社會(huì)保障預(yù)警狀態(tài)的評價(jià)值，并對其定性：“安全”“不安全”“危機(jī)”（“安全”“潛在非安全”“顯在非安全”“危機(jī)”）。然后，在案例庫中搜索相應(yīng)的案例以匹配當(dāng)前問題，當(dāng)搜索到與當(dāng)前案例完全匹配的案例時(shí)，復(fù)制該方案的求解方法，否則，要修正當(dāng)前案例，產(chǎn)生當(dāng)前問題的解；最后要評價(jià)當(dāng)前案例的求解，并把當(dāng)前已求解案例加入案例庫，方便以后案例的求解。每個(gè)案例都以特征值和整體社會(huì)保障預(yù)警狀態(tài)的評價(jià)值來表示，并用計(jì)算機(jī)可以識別的形式來存儲(chǔ)，這樣就形成了研究工作所需要的社會(huì)保障安全與經(jīng)濟(jì)安全案例庫。由此可見，案例推理方法實(shí)際上是一種類比推理方法。（2）基于案例推理的社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)中的關(guān)鍵技術(shù)在對外社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警領(lǐng)域應(yīng)用案例推理法，首先需要解決的是各種社會(huì)保障危機(jī)案例的收集、整理、分析、分類；其次是表達(dá)對外社會(huì)保障危機(jī)案例以及組織、建立和維護(hù)社會(huì)保障危機(jī)案例庫；再次是對案例進(jìn)行檢索，并對算法進(jìn)行匹配；最后是輸入案例的調(diào)節(jié)策略以及案例學(xué)習(xí)策略等。第一，社會(huì)保障危機(jī)案例的收集、整理、分析、分類。要對社會(huì)保障危機(jī)的各種案例進(jìn)行重點(diǎn)搜集，并按照一定規(guī)則對這些案例進(jìn)行編碼整理、分析以及分類。按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)利用分析的結(jié)果對這些案例進(jìn)行特征描寫，并按一定的組織結(jié)構(gòu)把這些案例存儲(chǔ)成案例庫。案例推理方法應(yīng)用的有效與否在較大程度上與案例庫的規(guī)模、案例治療、案例表示方法以及索引機(jī)制有關(guān)系。可以說，案例的收集、整理、分析、分類是一項(xiàng)很重要的工作。[41]第二，社會(huì)保障危機(jī)案例知識的表示方法。在經(jīng)過眾多社會(huì)保障危機(jī)案例的收集、整理、分析、分類之后，要將待求解的問題轉(zhuǎn)化成案例的形式，這可以被稱為案例的知識表示。案例是一種知識表達(dá)方式，它把專家知識和經(jīng)驗(yàn)與數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和案例融合起來，形成自己的表示系統(tǒng)，本質(zhì)上是專家解決問題的具體例子。第三，社會(huì)保障危機(jī)案例的檢索方法。案例推理的基本思想就是在案例庫中檢索與待解答問題匹配度最高的案例，并根據(jù)該案例的解決方法進(jìn)行提煉，形成對當(dāng)前待解決問題的解決方案，所以檢索方法的效率高低對于應(yīng)用該方法具有重要意義。案例推理有兩種檢索策略，一種是串行檢索策略，一種是并行檢索策略。串行檢索是一種自上而下的逐步接近底層的方式，越接近底層，相似度就會(huì)越高；并行檢索策略是一種多任務(wù)檢索方法，它會(huì)返回一個(gè)相似度最高的案例。最近相鄰法、歸納法以及知識導(dǎo)引法這3種方法屬于常用的案例推理方法。在社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)中，采用的案例推理方法是最近相鄰法，其算法如下：[42]，式中Sim指案例庫中第i個(gè)舊案例與問題案例的綜合相似度；ω是第j個(gè)屬性或特征在參與匹配檢索的屬性或特征指標(biāo)中所占的權(quán)重，稱為第j個(gè)指標(biāo)的權(quán)重；Sim是第i個(gè)舊案例的第j個(gè)屬性指標(biāo)與問題案例的每j個(gè)屬性指標(biāo)的相似度。[43]應(yīng)用最近相鄰法的關(guān)鍵是明確屬性指標(biāo)權(quán)重和計(jì)算單個(gè)屬性指標(biāo)的匹配度或者相似度。通常采用專家評分法、統(tǒng)計(jì)分析法以及主觀概率法等方法來設(shè)置屬性指標(biāo)，單個(gè)屬性指標(biāo)的相似度可以利用以下這個(gè)公式進(jìn)行計(jì)算：Simij=|Y*j-Yij|/Yij，式中Y*j是問題案例第j個(gè)屬性指標(biāo)的值，Yij是案例庫中第i個(gè)舊案例的第j個(gè)屬性指標(biāo)的值。[44]表4-7社會(huì)保障危機(jī)案例結(jié)構(gòu)框架第四，社會(huì)保障危機(jī)案例的學(xué)習(xí)機(jī)制。可以把案例推理學(xué)習(xí)分為兩種類型：成功學(xué)習(xí)和失敗學(xué)習(xí)。成功學(xué)習(xí)有推理成功和案例庫學(xué)習(xí)的兩層意思，推理成功是指經(jīng)過對較高匹配度的解修正后，形成了問題案例的解。案例庫學(xué)習(xí)是指當(dāng)前問題案例在與案例庫某一案例存在的相似度大于預(yù)設(shè)的閥值時(shí)，就不能把該案例加入案例庫中，否則，應(yīng)該加入進(jìn)來。[45]與成功學(xué)習(xí)類似的，失敗學(xué)習(xí)可以分為推理不成功和案例庫學(xué)習(xí)兩層意思，推理不成功是指問題案例不能從案例庫中找到的相似案例解中找到適用于自己的問題的解，產(chǎn)生的原因或者是因?yàn)榘咐龓熘械陌咐c當(dāng)前問題案例相似度都低于閥值，或者案例的解經(jīng)過修正后還是無法給當(dāng)前問題案例提供解決方案。案例庫學(xué)習(xí)是指如果有專家提供了當(dāng)前問題案例的解，那么就可以把該案例納入案例庫，否則，不納入案例庫。4.社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警類比推理的評價(jià)技術(shù)（1）基本原理類比推理是人們處理一種常見的比較復(fù)雜的問題時(shí)會(huì)采用的思維方式，這是一種基于比較的思維形式。基于相似性的類比推理往往具有一定程度的穩(wěn)定性。類比推理的一般形式化定義為：B、T（B、T分別為基對象和目標(biāo)對象）SIM（B·Ψ1，T·Φ1）（B與T存在相似屬性集Ψ1，Φ1）SIM-add（B·Ψ2，T·Φ2）（推出B與T存在進(jìn)一步的相似屬性集Ψ2，Φ2）ANSWER（T）（推出T的結(jié)論或求解策略）需要說明的是，對不同領(lǐng)域事物的類比，首先要建立不同領(lǐng)域事物屬性之間的同構(gòu)關(guān)系，即B的屬性B·Ψ1，B·Ψ2與T的屬性T·Φ1，T·Φ2一一對應(yīng)；對同一領(lǐng)域的事物B與T，顯然有B·Ψ1=T·Φ1，B·Ψ2=T·Φ2。這里所謂相似，是指：設(shè)B、T分別為基對象和目標(biāo)對象，SIM（）為相似度函數(shù)，e為相似度閥值，則：B與T相似?SIM（B·Ψ，T·Φ）≥e（2）在社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警中的應(yīng)用應(yīng)用類比推理技術(shù)對國家社會(huì)保障危機(jī)進(jìn)行預(yù)警，需要用社會(huì)保障安全案例特征指標(biāo)集來構(gòu)建類比推理的相似屬性集Ψ2，并用整體社會(huì)保障預(yù)警狀態(tài)評價(jià)值構(gòu)建類比推理的附加相似屬性Ψ2（由于類比推理的基對象和目標(biāo)對象均為同一領(lǐng)域，顯然Ψ2=Φ1）；由特征指標(biāo)集的相似度SIM（），通過類比映射得到安全狀態(tài)評價(jià)值的相似度SIM-add（）；由附加相似度SIM-add（），經(jīng)類比轉(zhuǎn)換過程得出社會(huì)保障預(yù)警狀態(tài)評價(jià)結(jié)果。顯然，因?yàn)轭惐韧评硎腔谙嗨菩缘耐评?，其推理過程清楚，推理結(jié)果易于解釋。為了確保類比推理預(yù)測結(jié)果的穩(wěn)定性，相應(yīng)要求：①直接的邏輯聯(lián)系要存在于相似屬性集Ψ2與附加相似屬性Ψ2之間（兩者之間并不要求有顯式的邏輯關(guān)系），這一點(diǎn)可以由案例的特征指標(biāo)與整體安全狀態(tài)的邏輯關(guān)系來保證；②定義合適的相似性測度SIM（）和附加相似性測度SIM-add（），并需要研究符合領(lǐng)域知識的、基于相似性測度的類比映射和類比轉(zhuǎn)換方式；③基于相似性推理形式的類比推理，當(dāng)案例庫中的案例少，缺乏代表性時(shí)，在進(jìn)行類比推理的工作中，容易造成找不到與當(dāng)前狀態(tài)匹配的相似案例，進(jìn)而造成類比推理流程終止。不過，由于案例不足而不給出結(jié)果，也可能比根據(jù)不足的事實(shí)給出一個(gè)不可解釋的結(jié)果要明智一些?；诎咐脑u價(jià)方法需要有較多具有代表性的案例，而且其評價(jià)的運(yùn)算過程比綜合評價(jià)法更為復(fù)雜，但它克服了綜合評價(jià)法依賴于預(yù)警界限和指標(biāo)權(quán)值的缺點(diǎn)，同時(shí)對少數(shù)敏感因素的變化也能較為準(zhǔn)確地給出判斷。另外，案例評價(jià)方法有自我擴(kuò)充案例庫的生長能力，可以達(dá)到不斷對知識進(jìn)行積累，從而更有效地實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障安全、經(jīng)濟(jì)安全的動(dòng)態(tài)評價(jià)。五主要結(jié)論社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警是對社會(huì)保障系統(tǒng)的未來演化趨勢進(jìn)行預(yù)防性評價(jià)和度量，它主要關(guān)注社會(huì)保障運(yùn)行中的負(fù)面信息，并適時(shí)自動(dòng)發(fā)布社會(huì)保障負(fù)面質(zhì)變臨變值檢測報(bào)告。社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的概念體系由以下幾個(gè)方面組成：社會(huì)保障危機(jī)警情、警源、警兆、警限和警級。[46]其中，社會(huì)保障危機(jī)警源提供了一個(gè)可供社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警指標(biāo)參考的“坐標(biāo)軸”，可以從內(nèi)生警源和外生警源入手來確立社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警警兆的指標(biāo)。除了建立社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系之外，還需要在社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警過程中采用科學(xué)的預(yù)測方法來對社會(huì)保障目標(biāo)事件的變化進(jìn)行判斷。一般可采用的方法有因果關(guān)系建模預(yù)測方法、灰色預(yù)測方法、時(shí)間序列預(yù)測方法、專家預(yù)測方法、先導(dǎo)指標(biāo)預(yù)測方法、模糊預(yù)測方法等，這些方法各有優(yōu)缺點(diǎn)及其適用范圍。由于社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警目標(biāo)事件具有明顯的數(shù)學(xué)性質(zhì)，在應(yīng)用社會(huì)保障危機(jī)預(yù)測方法時(shí)需要引入數(shù)學(xué)理論與方法，采用適合預(yù)測社會(huì)保障危機(jī)目標(biāo)事件的技術(shù)來承擔(dān)操作，如預(yù)警綜合評價(jià)技術(shù)、案例推理預(yù)警技術(shù)和類比推理評價(jià)技術(shù)等。[47]社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要多學(xué)科、多方法、多技術(shù)的支撐研究和精細(xì)操作，并且在預(yù)警過程中要以提高綜合預(yù)測能力為核心彼此相互交叉與融合。由于社會(huì)保障危機(jī)產(chǎn)生的原因紛繁復(fù)雜，具有半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的特征，再加上社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警又是一個(gè)多學(xué)科交叉的前沿問題，因此，社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警存在不少的理論與實(shí)踐誤區(qū)（武萍，2006）。[48]在實(shí)際預(yù)警政策操作過程中應(yīng)深刻認(rèn)識社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警的重大意義，堅(jiān)持不懈地進(jìn)行社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警事業(yè)，把事中的管理、事后的監(jiān)管監(jiān)督與預(yù)警密切結(jié)合，建立一套科學(xué)的、行之有效的中國社會(huì)保障危機(jī)預(yù)警方法與技術(shù)體系。第四節(jié)社會(huì)保障基金運(yùn)營與社會(huì)保障水平的關(guān)系判定問題社會(huì)保障水平一般都是用社會(huì)保障支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量的。[49]從各國社會(huì)保障時(shí)間經(jīng)驗(yàn)來看，養(yǎng)老保障資金支出占有社會(huì)保障總支出的首要份額，主要指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。可以認(rèn)為，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益率決定著社會(huì)保障的總支出能力，那它也對社會(huì)保障水平具有決定作用?，F(xiàn)階段的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，參保人員的退休金賬戶分為兩部分：社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金基本上是現(xiàn)收現(xiàn)付；而個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是職工將工作期間的部分收入儲(chǔ)蓄起來，退休后把這部分收入取出來養(yǎng)老。在這個(gè)過程中，個(gè)人賬戶基金儲(chǔ)蓄時(shí)間長、積累規(guī)模大。因此，能對未來養(yǎng)老待遇水平產(chǎn)生直接作用的基金收益具有非常重要的地位。本文探尋基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資收益率與社會(huì)保障水平之間的相關(guān)關(guān)系，分析養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益率在多少時(shí)可以讓社會(huì)保障水平達(dá)到適度范圍。[50]一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶余額預(yù)測模型的建立（一）模型建立的假設(shè)條件假設(shè)條件1：從2010年開始，按照8%的比例做實(shí)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。假設(shè)條件2：職工工作的起始年齡。法律規(guī)定參加工作的最小年齡為16周歲。不過隨著我國教育水平的不斷提高，受教育的人口不斷增加，受教育的年限不斷提高，所以假定職工工作的起始年齡為25歲。假設(shè)條件3：繳費(fèi)規(guī)則假定為每年年初繳納一次，費(fèi)率為工資總額的一定比例。在計(jì)算過程中，不把職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納中斷、繳費(fèi)基數(shù)的縮小、資金的流失等情況考慮進(jìn)來。在社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)操作中，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納是按照職工工資總額的一定比例每月進(jìn)行繳納的。但是，為了簡化模型構(gòu)建，就假定職工每年年初按照工資的一定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。其中原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用繳納基數(shù)變?yōu)槟旯べY收入總額，繳費(fèi)的比例變?yōu)槟旯べY收入總額的一定比例。[51]假設(shè)條件4：職工工資增長率一定。工資是勞動(dòng)者依據(jù)自己勞動(dòng)力的貢獻(xiàn)而取得的國民收入分配，是勞動(dòng)者最直接并且是最重要的經(jīng)濟(jì)收入獲得來源。在本假定中的工資增長率是扣除通貨膨脹的真實(shí)工資增長率。假設(shè)條件5：忽略基金管理費(fèi)用支出。（二）模型的建立1.參保人數(shù)預(yù)測本節(jié)中的職工人數(shù)以及退休人數(shù)都不包含機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職工，僅包含被基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋的城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者。參保人數(shù)的規(guī)模取決于城鎮(zhèn)勞動(dòng)適齡人口中實(shí)際就業(yè)的人數(shù)以及參保在職職工占城鎮(zhèn)從業(yè)人員的比例。按照2009年《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我國2008年的城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)達(dá)到3.021億人。如果按照城鎮(zhèn)居民就業(yè)率最近十年的平均增長率3.4%進(jìn)行計(jì)算，那么2010年的城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)將達(dá)到3.2299億人。如果職工在25歲參加工作，那么在現(xiàn)行法定退休年齡下（男性60歲，女性55歲），男性的工作年限是35年，女性的工作年限是30年，女性大約在2040年步入退休年齡，男性大約在2045年步入退休年齡。依照遼寧大學(xué)人口研究所的預(yù)測，2045年我國城鎮(zhèn)的退休人口將達(dá)到3.0459億人，2050年城鎮(zhèn)的退休人口將達(dá)到3.11億人，人口數(shù)量數(shù)據(jù)比較契合。因此本文把2010年就業(yè)的這一期人口作為研究對象。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)在2008年為21891.1萬人，假定參保的在職人數(shù)年增長率是g，那么可以根據(jù)下列公式計(jì)算出各個(gè)年份的參保繳費(fèi)人數(shù)。g=［（1+本期勞動(dòng)人口增長率）*本期覆蓋率/上一期覆蓋率］-1[52]（4-1）依據(jù)上面公式（4-1），可以計(jì)算出城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)2010年為22657萬人。2.宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)測繳費(fèi)率的預(yù)測：繳費(fèi)率是指繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用占職工繳費(fèi)基數(shù)工資的比例。根據(jù)2005年《決定》里的有關(guān)條例規(guī)定，企業(yè)要繳納不超過工資總額20%的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，個(gè)人要繳納繳費(fèi)工資基數(shù)8%的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納費(fèi)率的上限為28%，其中個(gè)人繳費(fèi)部分全部計(jì)入個(gè)人賬戶中。繳費(fèi)年限：個(gè)人賬戶基金資金的積累額和投資收益額受繳費(fèi)年限長短的影響，繳費(fèi)年限與回報(bào)額成正比，繳費(fèi)年限越長，回報(bào)率越高。但根據(jù)模型的假設(shè)條件，把工作年限為30年的職工當(dāng)成研究對象。因此，在這里假定繳費(fèi)年限為30年。年平均工資和年社會(huì)平均工資增長率預(yù)測：根據(jù)1998年至2009年中國城鎮(zhèn)職工平均工資統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，扣除通貨膨脹率后，平均工資的年平均實(shí)際增長率為7.99%，并呈不斷下降的趨勢，預(yù)計(jì)2010年達(dá)到6%，以后年份會(huì)保持在4%左右，因此可以預(yù)測2010年的中國城鎮(zhèn)職工年平均工資水平將為31614元。表4-81998～2012年中國城鎮(zhèn)職工平均工資水平（三）根據(jù)給付期限測定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資回報(bào)率個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的收支平衡對于維持目前社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有著非常重要的作用。收支不平衡的個(gè)人賬戶會(huì)不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶作用的發(fā)揮。當(dāng)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金出現(xiàn)收不抵支時(shí)，會(huì)導(dǎo)致職工在退休后無法獲得充足的養(yǎng)老金以保障基本的生活水平，如果此時(shí)不降低養(yǎng)老金待遇水平，就會(huì)加大社會(huì)統(tǒng)籌的支付壓力；當(dāng)個(gè)人賬戶出現(xiàn)資金結(jié)余時(shí)，職工退休時(shí)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金儲(chǔ)存額大于職工未來領(lǐng)取的在退休時(shí)的現(xiàn)值，此時(shí)子女將繼承這一部分資金，使得這部分資金失去基本的養(yǎng)老金功能，而沒有發(fā)揮保障退休職工的作用?；诖?，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的投資運(yùn)營應(yīng)該保持自身的收支平衡。依照個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的平衡模型，可以構(gòu)建養(yǎng)老金投資回報(bào)率i、給付期限m和給付系數(shù)α之間的關(guān)系，即參照中國2000年的人口生命表，我國職工退休后，男性職工平均的預(yù)期余命能達(dá)到17.9年，而女性的平均預(yù)期余命能達(dá)到23.25年。為了維持退休員工的生活水平，給付系數(shù)要處在1/10～1/15范圍內(nèi)。按照這種給付系數(shù)范圍，投資回報(bào)率必須要在3%～9%范圍內(nèi)。（四）同期人個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在退休時(shí)的終值現(xiàn)在假設(shè)開始工作的年齡為a歲，并在此刻就參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，首年的工資收入為w，工資增長率為g，繳費(fèi)率為c，不間斷地繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶費(fèi)用n年直到b歲退休。個(gè)人賬戶的資金由國家指定的機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)營，設(shè)定投資回報(bào)率為i，設(shè)職工所擁有的個(gè)人賬戶在其退休時(shí)的終值即個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額為S，那么S可以表示為：S=c×w×（1+i）n+c×w×（1+g）×（1+i）n-1+…+c×w×（1+g）n-1×（1+i）（4-3）當(dāng)i=g時(shí)：S=n×c×w×（1+i）n（4-4）當(dāng)i≠g時(shí)：表4-9基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶余額預(yù)測模型相關(guān)參數(shù)匯總表4-10不同基金投資回報(bào)率下同期人退休時(shí)個(gè)人賬戶基金終值二社會(huì)保障水平“度”的測算社會(huì)保障水平的“度”，指的是維持社會(huì)保障水平量的限度和升降幅度，即對社會(huì)保障的支出投入應(yīng)該處于什么樣的水平，一方面技能保障退休人員的基本生活水平，另一方面又要能激勵(lì)參保人員積極工作，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的健康持續(xù)發(fā)展。當(dāng)超過這個(gè)限度時(shí)，參保人員的工作積極性和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平也會(huì)受到不同程度的影響?！岸取笔鞘挛锉３肿晕覍傩缘姆懂牐?dāng)超過這個(gè)范疇時(shí)，事物的屬性將發(fā)生變化。過度的社會(huì)保障水平會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。一般認(rèn)為，社會(huì)保障水平的測算公式可以表示為：社會(huì)保障水平=社會(huì)保障支出總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值。為了進(jìn)一步深入分析，引入一個(gè)中間要素“工資等收入總額”，它是與勞動(dòng)生產(chǎn)要素投入所創(chuàng)造的總產(chǎn)值相對應(yīng)的一級分配內(nèi)容，這樣就可以把社會(huì)保障支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重這種宏觀意義上的社會(huì)保障水平測定公式進(jìn)一步分解為兩個(gè)測定指標(biāo)，一個(gè)是“社會(huì)保障支出”占“工資收入總額”的比重，可以稱其為社會(huì)保障負(fù)擔(dān)比重系數(shù)：為了從本質(zhì)上揭示社會(huì)保障水平公式的含義，現(xiàn)引入一個(gè)中間要素“工資等收入總額”，它的含義是勞動(dòng)生產(chǎn)因素投入生產(chǎn)中所得到的一級分配。因此，可以把社會(huì)保障支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重中宏觀的測度公式分解成兩個(gè)測度公式：社會(huì)保障負(fù)擔(dān)比重系數(shù)以及勞動(dòng)生產(chǎn)要素分配比例系數(shù)。社會(huì)保障負(fù)擔(dān)系數(shù)可以表達(dá)為“社會(huì)保障支出”占“工資收入總額”的比重：該指標(biāo)主要用于測度社會(huì)保障支出份額是否能保障退休人員生活水平的同時(shí)又能激勵(lì)參保人員積極地去工作勞動(dòng)。經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，這一指標(biāo)值過低會(huì)造成退休人員的生活水平不能得到保障，指標(biāo)值過高則會(huì)造成參保人員不積極去工作，形成惰性習(xí)慣。勞動(dòng)生產(chǎn)要素分配比例系數(shù)可以表示為“工資收入總額”占“國內(nèi)生產(chǎn)總值”的比重，即：該指標(biāo)主要測定的是國民經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)是否正常進(jìn)行著。該指標(biāo)值過低說明勞動(dòng)者的勞動(dòng)收入較低，影響勞動(dòng)者的工作積極性；指標(biāo)值過高則會(huì)影響資金的積累，抑制生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)。將以上公式組合整理得出：（一）社會(huì)保障負(fù)擔(dān)系數(shù)的數(shù)理分析由上文可知，社會(huì)保障負(fù)擔(dān)系數(shù)模型公式可以表達(dá)為：由于社會(huì)保險(xiǎn)支出項(xiàng)目由養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等構(gòu)成，所以可以用以下公式來表達(dá)Q：Q=O+Z+E+J+M（4-12）式4-12中各個(gè)參數(shù)的含義：Q代表社會(huì)保障支出占工資收入總額的比重，O代表養(yǎng)老保險(xiǎn)支出占工資收入總額的比重，Z代表醫(yī)療保險(xiǎn)支出占工資收入總額的比重，E代表失業(yè)保險(xiǎn)支出占工資收入總額的比重，J代表工傷生育保險(xiǎn)支出占工資收入總額的比重，M代表社會(huì)福利優(yōu)撫支出占工資收入總額的比重。O=OaC（4-13）式4-13中，O代表養(yǎng)老金支出占工資收入總額的比重，Oa代表老年人口占總?cè)丝诘谋戎?，C代表養(yǎng)老金的替代率。Z=0.5DF（4-14）式4-14中，Z代表失業(yè)金支出占工資收入總額的比重，D代表自然失業(yè)率，F(xiàn)代表勞動(dòng)力人口占總?cè)丝诘谋戎兀?.5為失業(yè)金年獲