2022稅務(wù)師之稅法一每日一練試卷A卷含答案

2022稅務(wù)師之稅法一每日一練試卷A卷含答案單選題（共85題）1、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的A.1720.13B.1859.56C.1733.13D.2170.58【答案】A2、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C3、下列納稅人中，不適用以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財(cái)務(wù)公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶【答案】D4、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時(shí)當(dāng)月還租入一棟倉庫用于儲存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B5、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A6、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.16695.65B.16000C.19200D.16421.05【答案】D7、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.實(shí)木地板的進(jìn)口環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】A8、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。A.委托方支付的加工費(fèi)用B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本【答案】B9、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價(jià)值量變化的影響D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C10、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率C.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，一律適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率【答案】D11、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B12、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照3%的征收率計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計(jì)算繳納增值稅C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農(nóng)產(chǎn)品，按照6%低稅率計(jì)算繳納增值稅【答案】C13、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.50【答案】B14、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A15、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅【答案】B16、法定解釋應(yīng)嚴(yán)格接照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有()。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B17、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入300萬元，運(yùn)營銀行理財(cái)產(chǎn)品取得含稅收入50萬元，當(dāng)月該銀行實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.14.81B.14.15C.13.44D.11.98【答案】C18、回國服務(wù)留學(xué)人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格為180000元。宋某應(yīng)納車輛購置稅()元。A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.85【答案】C19、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A20、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B21、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】B22、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D23、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B24、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】C25、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動摩托車不屬于應(yīng)稅車輛C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應(yīng)稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛??【答案】D26、下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)【答案】A27、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A28、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B29、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款1170元，車輛裝飾費(fèi)4000元以及銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B30、（2010年）關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】C31、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅B.納稅人在同一申報(bào)期內(nèi)可同時(shí)申報(bào)享受即征即退政策和留抵退稅政策C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅D.納稅人連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】A32、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價(jià)銷售B.將外購電池貼商標(biāo)后銷售C.將外購普通護(hù)膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A33、某實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B34、某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運(yùn)輸不含稅收人100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅()萬元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C35、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收消費(fèi)稅的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線D.高爾夫車【答案】B36、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】D37、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房B.企業(yè)之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%【答案】D38、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D39、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A40、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C41、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司，上月外購的一批化妝品因管理不善被盜，已知其賬面成本12萬元（其中含運(yùn)費(fèi)2萬元）?；瘖y品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A42、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A43、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)【答案】B44、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C45、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A46、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A47、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B48、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D49、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D50、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)【答案】B51、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資【答案】B52、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述，不正確的是（）。A.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算【答案】A53、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。A.15日B.30日C.3個(gè)月D.6個(gè)月【答案】C54、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)公司出租別墅B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)公司通過國家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)【答案】B55、下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是()。A.進(jìn)口人向自己采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用【答案】B56、（2017年）2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C57、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D58、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.7.50C.8.60D.7.00【答案】B59、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)向納稅義務(wù)人補(bǔ)征，下列關(guān)于補(bǔ)征的期限說法正確的是（）。A.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日半年補(bǔ)征B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補(bǔ)征C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補(bǔ)征D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補(bǔ)征【答案】B60、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D61、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款【答案】A62、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人，2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D63、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D64、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D65、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.組成計(jì)稅價(jià)格D.金銀首飾的銷售額【答案】A66、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失D.個(gè)人股東無償借款給單位【答案】A67、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實(shí)行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購地【答案】D68、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】B69、下列單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒B.商場銷售高檔手表C.金店銷售金銀首飾D.汽車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)小轎車【答案】B70、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)B.單位無償為其他個(gè)人提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】D71、張某2021年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價(jià)款280000元，取得了機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購置稅是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A72、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B73、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照"郵電通信業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅的是()。A.通信線路安裝B.超市銷售電話卡C.代辦電信工程D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務(wù)【答案】D74、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.59.97B.60.67C.59.69D.62.35【答案】A75、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B76、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D77、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】D78、（）與課稅對象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價(jià)值量變化的影響；適用于對價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。A.超額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.比例稅率【答案】B79、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D80、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品【答案】B81、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)【答案】D82、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實(shí)行一次課征制度【答案】B83、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C84、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C85、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。A.12156B.15356C.16956D.17356【答案】C多選題（共38題）1、（2019年真題）關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅【答案】AD2、（2015年真題）下列服務(wù)免征增值稅的有（）。A.境內(nèi)單位為出口貨物提供郵政服務(wù)B.境外單位為境內(nèi)單位提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.境內(nèi)單位會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)D.境內(nèi)單位存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)E.境內(nèi)單位為境外工程提供勘探服務(wù)【答案】ACD3、下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙的零售環(huán)節(jié)B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)E.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】D4、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述不正確的有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)銷售卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級國家稅務(wù)局核定C.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅D.納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)E.自2012年1月1日起，卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙【答案】BCD5、下列說法正確的有（）。A.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓購買不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個(gè)人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務(wù)，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅E.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納【答案】BCD6、增值稅一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)B.用外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）C.提供物業(yè)管理服務(wù)D.一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)E.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品【答案】AD7、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加征收規(guī)定的有（）。A.經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)的免抵稅額需要作為城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)B.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率C.納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅的，不得減免城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D.納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的，可以對其單獨(dú)加收滯納金，也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款E.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城建稅和教育費(fèi)附加【答案】ABD8、根據(jù)規(guī)定，稅法的特點(diǎn)包括（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性E.從形式特征來看，具有強(qiáng)制性【答案】ABC9、下列各項(xiàng)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，以選礦為征稅對象的有（）。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地?zé)帷敬鸢浮緼BD10、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的有（）。A.納稅人支付的土地征用費(fèi)，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額中扣除B.納稅人支付的開發(fā)間接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算扣除C.納稅人支付的公共配套設(shè)施費(fèi)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)50%扣除E.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，不得加計(jì)扣除20%【答案】ABD11、下列關(guān)于含量測定方法的準(zhǔn)確度描述錯(cuò)誤的是A.原料藥可用已知純度的對照品或樣品進(jìn)行測定B.制劑可用含已知量被測物的各組分混合物進(jìn)行測定C.制劑的含量測定要考查輔料對回收率是否有影響D.回收率的RSD一般控制在5%以內(nèi)E.用uv和HPLC法時(shí)，一般回收率可達(dá)到98%～102%【答案】D12、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.進(jìn)口儀器應(yīng)繳納關(guān)稅6.3萬元B.由于公司存在免稅項(xiàng)目，購進(jìn)的商務(wù)車不得全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購人石棉支付運(yùn)費(fèi)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.將A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出【答案】AC13、根據(jù)稅法規(guī)定，稅法的時(shí)間效力是指（）。A.稅法何時(shí)開始生效B.稅法何時(shí)中止生效C.稅法何時(shí)終止效力D.稅法對人的效力E.有無溯及力的問題【答案】AC14、下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。A.省級科技企業(yè)孵化器對其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)取得的收入免征增值稅B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退C.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅D.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC15、（2017年真題）下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅E.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ABC16、下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目中的房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.公共配套設(shè)施費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用D.開發(fā)間接費(fèi)用E.建筑安裝工程費(fèi)【答案】ABD17、下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實(shí)質(zhì)課稅原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC18、下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個(gè)月D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除E.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征【答案】ABD19、下列關(guān)于資源稅征收管理的規(guī)定中，表述正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地繳納資源稅B.資源稅不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納C.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.資源稅可按年度申報(bào)繳納E.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款【答案】B20、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，差價(jià)款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食白酒平均售價(jià)22元/斤；最高售價(jià)25元/斤。下列關(guān)于酒廠上述業(yè)務(wù)的表述正確的有（）。A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元C.本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)計(jì)稅部分采用最高價(jià)25元/斤D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬元E.用自產(chǎn)糧食白酒換取原材料屬于增值稅征稅范圍【答案】BCD21、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點(diǎn)B.減半征收C.抵免稅額D.項(xiàng)目扣除E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)【答案】AD22、（2016年）下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)D.企業(yè)之間等價(jià)互換自有的房地產(chǎn)E.房地產(chǎn)評估增值【答案】CD23、根據(jù)規(guī)定，稅法的特點(diǎn)包括（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性E.從性質(zhì)來看，稅法具有強(qiáng)制性【答案】ABC24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建的商品房，在計(jì)算土地增值稅的過程中，允許單獨(dú)計(jì)算扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的契稅B.銷售商品房繳納的增值稅C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的教育費(fèi)附加D.直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用E.按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除的費(fèi)用【答案】ACD25、下列各項(xiàng)中，免征增值稅項(xiàng)目的有（）。A.外