中小學食堂財務(wù)管理制度

總則一、為加強全市中小學食堂財務(wù)管理，統(tǒng)一食堂會計核算，真實、完整地反映食堂經(jīng)濟活動，現(xiàn)根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合我市六、填制記賬憑證，可以同時填寫會計科目的名稱和編號，也可以只填七、有關(guān)會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計八、會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦計科目序號科目的編號和名稱序號科目的編號和名稱一、資產(chǎn)類三、凈資產(chǎn)1101庫存現(xiàn)金10301伙食基金2102銀行存款11302伙食結(jié)余3103其他應收款12303固定基金4104庫存物資5105固定資產(chǎn)四、收入類13401伙食收入14402補貼收入15403其他收入二、負債類五、支出類6201應付賬款16501伙食成本支出7202其他應付款17502其他支出8203預收賬款9204應付職工薪酬二、會計科目使用說明(一)資產(chǎn)類支出現(xiàn)金，借記“應付賬款”、“伙食成本支出”等科目，貸記本科目。本3.食堂應設(shè)置“庫存現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照2.將款項存入銀行時，借記本科目，貸記“預收賬款”、“伙食收入”3.按規(guī)定設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納人員根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，每月至少核對一次。月終時，賬面結(jié)余數(shù)與對賬單余額之目，貸記“伙食收入”“庫存現(xiàn)金”等科目；收回應收款、備用金時，借記“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記本主、副食品、燃料、低值易耗品等一次購買分批入庫后，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目。領(lǐng)用時，根據(jù)出庫單(或出庫單匯總表)，借記“伙出庫憑證逐筆進行登記，月末結(jié)出余額。對庫存物資應定期不定期地進行清4.對于隨購隨用的物資，可不通過本科目核算，直接借記“伙食成本支⑦食油類、⑧調(diào)料類、⑨燃料類、⑩其他2.增加固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記“固定基金”科目，同時，借記“伙食成本支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。處置清等科目，貸記“其他收入”科目，。發(fā)生的處置費用，借記“其他支出”科(二)負債類貸記本科目；歸還貨款時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”險費。2.發(fā)生時，借記“應付職工薪酬”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目本科目貸方余額反映食堂2.學生、教師、學校充值(預付伙食費)時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記本科目；根據(jù)當日營業(yè)額借記本科目，貸記“伙食收入”科目。本科目時，借記“伙食成本支出-人工成，貸記本科目；支付工資時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、目。本科目貸方余額，表示應付未付的職工工資。3.本科目按“工資”、“獎金”、“加班費”、“各類保險金”進行明(三)凈資產(chǎn)類上級部門撥給食堂的啟動資金和累計結(jié)余情2.學?；蚱渌霞壊块T撥給食堂的啟動資金或資產(chǎn)時，借記“銀行存款”、“庫存物資”等科目，貨記本科目。年末計算伙食基金時，將“伙食“伙食成本支出”、“其他成本支出”科目余額轉(zhuǎn)到本科目，借記本科目，貸記“伙食成本支出”、“其他支出”科目。本科定基金2.增加固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。處置清理固(四)收入類貼收入他收入2.確認收入時，借記“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；月末結(jié)轉(zhuǎn)時借(五)支出類2.對于現(xiàn)購現(xiàn)用的物資，可不通過“庫存物資”科目核算，在購買貨物平時領(lǐng)用以“出庫單”計算領(lǐng)用物品成本，借記本科目，貸記“庫存物資”3.每月計算應由食堂負擔的各類工資時，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”；支付工資時，借記“應付職工薪酬”，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行4.月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“伙食結(jié)余”科目，貸記本科目。本科目期末無余出、③豆制品支出、④肉制品支出、⑤水產(chǎn)品支出、⑥蛋奶品支出、⑦食油2.發(fā)生食堂人員體檢費、相關(guān)證照費支出時，借記本科目，貸記“庫存簿設(shè)置量、金額明細賬明細賬(收入、支出、往單、原始憑證或科目匯總表賬計報表數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)(一)伙食收入收入(三)其他收入(一)伙食成本 (1)原材料成本本月數(shù)累計數(shù)項目名稱本月數(shù)累計數(shù)4.肉制品支出(2)人工成本支出(二)其他支出內(nèi)部控制制度的管理責、定崗，必須有兩人或兩人以上采購，付款人2.建立驗收、登記制度。采購的物資經(jīng)食堂司務(wù)長(負責人)、物資保管員和教職工代表共同驗收后，填制入庫單，注明名稱、數(shù)量、價格、金額3.必須到持有衛(wèi)生許可證和有營業(yè)執(zhí)照及質(zhì)檢合格的相對固定的經(jīng)營有關(guān)表式為入庫單附件；第三聯(lián)交會計，作采購單單單價金額備注品名數(shù)量等一并交食堂物資保管員驗三聯(lián)由食堂司務(wù)長(負責人)留存。料別材類入庫單年月計量名稱數(shù)量單位日價金額備注司務(wù)長(負責人)：材料材料計量數(shù)