2022年納稅服務(wù)理論考試題集（含經(jīng)典題）

2022年納稅服務(wù)理論考試題集（含經(jīng)典題）

一、單選題

1．下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人投訴的具體事項(xiàng)調(diào)查過程的說法錯(cuò)誤的是：

A、調(diào)取有關(guān)證據(jù)

B、查閱相關(guān)文件資料

C、必要時(shí)可實(shí)地核查

D、時(shí)間緊迫的情況下，可不聽取被投訴人意見

答案：D

解析：調(diào)查納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由兩名以上工作人員參加。一般流程為：（一）

核實(shí)情況。查閱文件資料，調(diào)取證據(jù)，聽取雙方陳述事實(shí)和理由必要時(shí)可向其他

組織和人員調(diào)查或?qū)嵉睾瞬?，（二）溝通調(diào)解。與投訴人、被投訴人確認(rèn)基本事實(shí)，

強(qiáng)化溝通，化解矛盾，促進(jìn)雙方就處理意見形成共識(shí)。

知識(shí)點(diǎn)《納稅服務(wù)》第三篇專業(yè)知識(shí)與技能第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與

納稅信用管理第五節(jié)納稅服務(wù)投訴處理

2我國(guó)計(jì)算土地增值稅采用的稅率類型是：

A、比例稅率

B、定額稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、超額累進(jìn)稅率

答案：C

1

解析：我國(guó)的土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第四章納稅申報(bào)－第五

節(jié)其他稅種申報(bào)

3．下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是：

A、銷售貨物所得

B、轉(zhuǎn)讓房屋所得

C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：D

解析：選項(xiàng)A，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在

地確定選項(xiàng)C，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)D，利息所得、租金所得、

特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者

按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專用知識(shí)與技能－第四章申報(bào)納稅－第三

節(jié)企業(yè)所得稅申報(bào)

4世界銀行《營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》的指標(biāo)貫穿企業(yè)生命周期，下列指標(biāo)中與稅務(wù)部門

相關(guān)的是：（單項(xiàng)選擇題）

A、辦理施工許可證

B、執(zhí)行合同

C、跨境貿(mào)易

D、納稅

笨安口禾：D

2

解析：DB報(bào)告中，納稅指標(biāo)記錄了一家中型企業(yè)在開業(yè)后的第二年內(nèi)必須繳納的

各種稅項(xiàng)和強(qiáng)制性派款，也衡量因納稅與支付派款以及進(jìn)行稅后合規(guī)而產(chǎn)生的行

政負(fù)擔(dān)。除納稅指標(biāo)外，開辦企業(yè)指標(biāo)中的稅務(wù)登記和發(fā)票取得、財(cái)產(chǎn)登記指標(biāo)

中的稅費(fèi)繳納也與稅收密切相關(guān)。

5自2019年4月1日起下列行為適用9％增值稅稅率的是·

A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?/p>

B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/p>

C、航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>

D、裝卸搬運(yùn)

答案：A

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版）》規(guī)定，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾夂娇?/p>

運(yùn)輸?shù)母勺獍唇?jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，自2019年4月1日起，適用13％的增值

稅稅率；裝卸搬運(yùn)按物流輔助服務(wù)按6％繳納增值稅。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專用知識(shí)與技能－第四章申報(bào)納稅－第二

節(jié)增值稅申報(bào)

6下列關(guān)千納稅申報(bào)的說法不正確的是：

A、實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納

稅方式

B、納稅人在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的可以在規(guī)定的期限內(nèi)

向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，延期納稅

C、納稅人辦理了延期納稅申報(bào)的應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D、納稅人享受定期減免稅的在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

3

答案：B

解析：選項(xiàng)B，應(yīng)該是延期申報(bào)，而不是延期納稅。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》第三篇專用知識(shí)與技能第四章申報(bào)納稅第一

節(jié)申報(bào)納稅概述

7.2019年8月趙某(30歲）醫(yī)療費(fèi)已支出40000元，其中醫(yī)療保險(xiǎn)支出18000元

其余自己負(fù)擔(dān)，趙某向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢自己了解的個(gè)人所得稅大病醫(yī)療費(fèi)稅前扣除

是否正確趙某說法正確的是．

A、扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元

的部分，從8月份起在個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除

B、大病醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前不能扣除

C、假如趙某在農(nóng)村沒有什么收入其醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除

D、在2019納稅年度內(nèi)趙某發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)

銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，趙某在

2020年辦理年度匯算清繳時(shí)在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

答案：D

解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定

難度系數(shù)：難

知識(shí)點(diǎn)納稅服務(wù)一專業(yè)知識(shí)與技能－第九章宣傳咨詢－第二節(jié)納稅咨詢

8關(guān)于企業(yè)（煙草制造等6個(gè)行業(yè)除外）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例，下列表述正確的

是??

A、自2018年1月1日起，加計(jì)扣除比例提高至70%

B、自2018年1月1日起，加計(jì)扣除比例提高至75%

4

C、自2019年1月1日起，加計(jì)扣除比例提高至70%

D、自2019年1月1日起，加計(jì)扣除比例提高至75%

答案：B

解析：根據(jù)規(guī)定自2018年1月1日起企業(yè)（煙草制造等6個(gè)行業(yè)除外）研發(fā)費(fèi)

用加計(jì)扣除比例提高至75%。

知識(shí)點(diǎn)：納稅服務(wù)－－專業(yè)知識(shí)與技能－－第五章稅收優(yōu)惠－－第一節(jié)優(yōu)惠辦理概述

9下列各項(xiàng)中，不屬千稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（）。

A、自愿委托原則

B、依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則

C、獨(dú)立、公正原則

D、維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)受托人合法權(quán)益的原則

答案：D

解析：稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動(dòng)必須遵循以下原則．（1）自愿委托原則，（2）依法涉

稅專業(yè)服務(wù)原則；（3）獨(dú)立，公正原則，（4）維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的

原則。

10.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為：

A、年應(yīng)征增值稅銷售額50萬元及以下

B、年應(yīng)征增值稅銷售額80萬元及以下

C、年應(yīng)征增值稅銷售額180萬元及以下

D、年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

答案：D

5

解析：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷

售額500萬元及以下。

知識(shí)點(diǎn)專用知識(shí)及技能－第二章信息報(bào)告－第五節(jié)資格信息報(bào)告

11．非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處（）

的罰款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上1萬元以下

C、2000元以上2萬元以下

D、1萬元以上5萬元以下

答案：B

解析：非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，

處2000元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處1萬元以上5萬元以下的罰款，

構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

12．在企業(yè)所得稅中，可以稅前扣除的項(xiàng)目是：

A、稅收滯納金

B、向投資者支付的紅利

C、差旅費(fèi)

D、非廣告性贊助支出

答案：C

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版）》規(guī)定，下列支出不得稅前扣

除：（1）向投資者支付的股息紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，（2）企業(yè)所得稅稅款，

(3)稅收滯納金，（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支

6

出；（6）贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出，

(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資

產(chǎn)減值準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)

構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，

不得扣除：（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

13．下列各項(xiàng)中不屬千建立簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)建立的賬簿及報(bào)表的是（）。

A、經(jīng)營(yíng)收入賬

B、商品購進(jìn)賬

C、資產(chǎn)負(fù)債表

D、庫存商品盤點(diǎn)表

答案：C

解析：建立簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品（材料）

購進(jìn)賬、庫存商品（材料）盤點(diǎn)表和利潤(rùn)表，以收支方式記錄、反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

并進(jìn)行簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算。

14．中國(guó)居民王某2019年取得工資薪金收入80000元、全年一次性獎(jiǎng)金36000

元，負(fù)擔(dān)符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除共計(jì)1萬元。就全年一次性獎(jiǎng)金收

入王某選擇單獨(dú)計(jì)稅，王某就上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、1280

B、1380

C、1080

D、2080

答案：B

7

解析：（1）居民個(gè)人取得全年—次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的在2021年12月31日前

可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額

按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。36000-;-12=3000

（元），查找“月度稅率表”，確定稅率為3%，王某就全年一次性獎(jiǎng)金繳納的個(gè)人所

得稅二36000X3%=1080（元）。（2）綜合所得應(yīng)納稅額氣80000-60000-10000)X3%二

300（元）。（3）王某共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝1080+300=1380（元）。

15．某鹽場(chǎng)2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地10000平方米鹽場(chǎng)內(nèi)

部綠化占地60000平方米鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米鹽灘占地120000

平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2019年應(yīng)

繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為：

A、14000元

B、49000元

C、56000元

D、140000元

答案：B

解析：鹽場(chǎng)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場(chǎng)2019

年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（200000-10000-120000)X0產(chǎn)49000（元）。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》第三篇專業(yè)知識(shí)與技能第四章納稅申報(bào)第五

節(jié)其他稅種申報(bào)

16．下列關(guān)千公安機(jī)關(guān)查詢納稅人涉稅保密信息的說法錯(cuò)誤的是·

A、本事項(xiàng)應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)

B、應(yīng)由兩名以上工作人員提出查詢申請(qǐng)

8

C、公安機(jī)關(guān)應(yīng)向被查詢納稅人所在地的縣級(jí)或縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢申請(qǐng)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人申請(qǐng)查詢涉稅信息的申請(qǐng)資料應(yīng)專門歸檔管理，保存期限為

3年

答案：A

解析：公安機(jī)關(guān)依法查詢納稅人涉稅保密信息的應(yīng)由兩名以上工作人員向被查

詢納稅人所在地的縣級(jí)或縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢申請(qǐng)，該事項(xiàng)應(yīng)在20個(gè)工

作日內(nèi)辦結(jié)。

知識(shí)點(diǎn)：納稅服務(wù)一專業(yè)知識(shí)與技能－第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管

理——第四節(jié)納稅人涉稅信息查詢

17．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)按照

所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、10日

B、15日

C、30日

D、45日

答案：A

18．根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬千物流輔助服務(wù)的是（）。

A、航空服務(wù)

B、港口碼頭服務(wù)

C、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

答案：C

9

解析：貨物運(yùn)輸代理服務(wù)屬于“商務(wù)輔助服務(wù)”。

19.小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是·

A、提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B、提供人力資源外包服務(wù)

C、提供建筑服務(wù)

D、銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)

答案：D

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)千全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》

規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷

售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3％的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅

以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福

利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%

的征收率計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理

服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工

資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，按照3％的征收率計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)

模納稅人提供建筑服務(wù)，適用的征收率為3%。選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人銷售其2016

年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用的征收率為5%。

知識(shí)點(diǎn)．《納稅服務(wù)》－第三篇專用知識(shí)與技能－第四章申報(bào)納稅－第二

節(jié)增值稅申報(bào)

20．市稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)可以通過：

A、即時(shí)通信軟件

B、實(shí)體納稅人學(xué)堂

10

C、網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂

D、實(shí)體或網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂

答案：D

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)千加強(qiáng)納稅人學(xué)堂建設(shè)的通知》規(guī)定，市稅務(wù)機(jī)關(guān)

負(fù)責(zé)指導(dǎo)和管理所轄縣稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人學(xué)堂的建設(shè)、運(yùn)行及教學(xué)等工作，開展網(wǎng)

絡(luò)納稅人學(xué)堂的應(yīng)用，有條件的地方可建立實(shí)體納稅人學(xué)堂。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第九章宣傳咨詢－第三

節(jié)培訓(xùn)輔導(dǎo)

21．履行代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)，向

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理”納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告＂，該期限是．

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

答案：C

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版）》規(guī)定，履行代扣代繳義務(wù)的

扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

“納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告”。

22．下列不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是

A、代辦減稅申報(bào)

B、建賬記賬

C、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證

11

D、代理登記現(xiàn)金日記賬

答案：D

解析：選項(xiàng)D，現(xiàn)金日記賬的登記由企業(yè)的出納負(fù)責(zé)，而不能是稅務(wù)師。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》第三篇專業(yè)知識(shí)與技能第一章納稅服務(wù)概述

第四節(jié)納稅服務(wù)社會(huì)協(xié)作

23．下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是：

A、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在委托人對(duì)外出具的報(bào)表上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

B、稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助

C、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，但不能對(duì)其結(jié)果負(fù)責(zé)

D、稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)可以以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)

答案：B

解析：選項(xiàng)A，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合

法性負(fù)責(zé)而非在委托人對(duì)外出具的報(bào)表上簽字蓋章選項(xiàng)C，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)

助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)；選項(xiàng)D，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅

務(wù)師事務(wù)所委派個(gè)人不得承接業(yè)務(wù)。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第一章納稅服務(wù)概述一

第四節(jié)納稅服務(wù)社會(huì)協(xié)作

24．內(nèi)控管理崗檢查疑點(diǎn)時(shí)若發(fā)現(xiàn)問題為（）或(C)時(shí)為本單位的督審監(jiān)督崗?fù)?/p>

送核查任務(wù)

A、應(yīng)推送整改未推送整改

B、應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)問題

C、應(yīng)發(fā)起追責(zé)未發(fā)起追責(zé)

12

D、其他

答案：B

解析：《專票電子化內(nèi)控工作系統(tǒng)操作說明21.2.8》中要求，內(nèi)控管理崗（二）

內(nèi)控管理崗查看內(nèi)控崗、業(yè)務(wù)辦理崗、領(lǐng)導(dǎo)審批崗關(guān)千問題的處理情況若發(fā)現(xiàn)

問題為應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)問題或應(yīng)追究未追究時(shí)為本單位的督審監(jiān)督崗?fù)扑秃瞬槿?/p>

務(wù)，由督審監(jiān)督崗對(duì)該疑點(diǎn)進(jìn)行核查。

25．辦稅服務(wù)廳背景墻標(biāo)識(shí)采用的樣式為：

A、"稅徽＋聚財(cái)為國(guó)執(zhí)法為民”

B、"稅徽＋聚財(cái)為國(guó)收稅為民”

C、"稅徽＋為國(guó)聚財(cái)為民收稅”

D、"稅徽＋為民收稅為國(guó)聚財(cái)”

答案：C

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)千進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)范辦稅服務(wù)場(chǎng)所標(biāo)識(shí)的通知》規(guī)定，

為更好體現(xiàn)辦稅服務(wù)的時(shí)代性、規(guī)范性和統(tǒng)一性，辦稅服務(wù)場(chǎng)所背景墻等大型標(biāo)

識(shí)應(yīng)統(tǒng)一采用＂稅徽＋為國(guó)聚財(cái)為民收稅＂的樣式。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第十章文明服務(wù)－第二

節(jié)服務(wù)制度

26．下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是：

A、企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出

B、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出

C、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出

D、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出

13

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)之間支付的管

理費(fèi)，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)

機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得扣除。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專用知識(shí)與技能－第四章申報(bào)納稅－第三

節(jié)企業(yè)所得稅申報(bào)

27．一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)借記相關(guān)科目，貸記

“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)千增值稅一般納稅人的說法不正確的是（）。

A、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還

給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、

開票有誤等情形的應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

C、納稅人接受娛樂服務(wù)支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷

項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D、納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從

當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

答案：C

解析：選項(xiàng)C：納稅人接受娛樂服務(wù)支付的增值稅，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額。

28．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告事項(xiàng)中，無需報(bào)送的資料是：

A、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書》

14

B、財(cái)務(wù)人員身份證復(fù)印件

C、納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法

D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件（使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人）

答案：B

解析：參照《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版）》，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件

備案報(bào)告無需報(bào)送財(cái)務(wù)人員身份證復(fù)印件。

29．下列情形中，納稅人不可以進(jìn)行納稅服務(wù)投訴的有：

A、稅務(wù)人員小劉為納稅人辦理業(yè)務(wù)時(shí)用語不當(dāng)

B、稅務(wù)人員小張為納稅人提供咨詢時(shí)未能一次性告知

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)為轄區(qū)內(nèi)納稅人指定某代理記賬公司辦理涉稅事項(xiàng)

D、納稅人認(rèn)為房屋出租征收增值稅的法規(guī)條款侵害了其合法權(quán)益

答案：D

解析：根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》規(guī)定，納稅服務(wù)投訴包括：（一）納稅人對(duì)稅

務(wù)機(jī)關(guān)工作人員服務(wù)言行進(jìn)行的投訴；（二）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員服務(wù)

質(zhì)效進(jìn)行的投訴；（三）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程

中侵害其合法權(quán)益的行為進(jìn)行的其他投訴。針對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件

規(guī)定進(jìn)行投訴的不屬于納稅服務(wù)投訴范圍。

知識(shí)點(diǎn)．《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與

納稅信用管理第五節(jié)納稅服務(wù)投訴處理

30．李某2019年2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并千10月份以25萬元將股權(quán)

轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為

A、30000元

15

B、25000元

C、50000元

D、15000元

答案：A

解析：根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)

讓所得＂繳納個(gè)人所得稅。李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（250000-1000

00)X20％二30000（元）

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第四章納稅申報(bào)－第四

節(jié)個(gè)人所得稅申報(bào)

31．辦稅服務(wù)廳應(yīng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)值班制值班領(lǐng)導(dǎo)的范圍是：

A、由辦稅服務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)輪流擔(dān)當(dāng)

B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)和辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人輪流擔(dān)當(dāng)

C、由辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人和相關(guān)科（處）室負(fù)責(zé)人輪流擔(dān)當(dāng)

D、由設(shè)立辦稅服務(wù)廳的稅務(wù)機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)科（處）室負(fù)責(zé)人輪流擔(dān)當(dāng)

答案：D

解析：根據(jù)《辦稅服務(wù)廳管理辦法》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)值班制，值班

領(lǐng)導(dǎo)由設(shè)立辦稅服務(wù)廳的稅務(wù)機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)科（處）室負(fù)責(zé)人輪流擔(dān)當(dāng)，并設(shè)

置領(lǐng)導(dǎo)值班標(biāo)識(shí)。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第十章文明服務(wù)－第二

節(jié)服務(wù)制度

32．下列情形中，可以領(lǐng)用開具增值稅專用發(fā)票的是：

16

A、會(huì)計(jì)核算不健全，無法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的

B、私自印制增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，已經(jīng)改正的

C、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

D、向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍然不改正的

答案：B

解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人有下列情形之一的，

不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票：（一）會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅

銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。（二）有《稅

收征管法》規(guī)定的稅收違法行為拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。（三）有下列行為之

一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的1、虛開增值稅專用發(fā)票，2、私自印

制專用發(fā)票；3、向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票；4、借用他人專用發(fā)

票；5、未按本規(guī)定第十一條開具專用發(fā)票；6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備，

7、未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行，8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第三章發(fā)票辦理－第三

節(jié)發(fā)票領(lǐng)用

33．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳

的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款（）的罰款。

A、50％以上3倍以下

B、50％以上5倍以下

C、1倍以上3倍以下

D、1倍以上5倍以下

笨安口禾：B

17

解析：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠

繳的稅款的由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50％以上5倍

以下的罰款；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

34．實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。

A、6個(gè)月

B、1年

C、2年

D、3個(gè)月

答案：B

解析：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過一年。

35．貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專

用發(fā)票的可以申請(qǐng)代開專票的稅務(wù)機(jī)關(guān)不包括．

A、稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、貨物起運(yùn)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、貨物到達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、貨物途徑地稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案：D

解析：根據(jù)《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，

貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅

專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互

18

聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。納

稅人應(yīng)當(dāng)將營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車｀船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

36．關(guān)千非正常狀態(tài)納稅人辦理一照一碼戶清稅申報(bào)，以下說法正確的是：

A、若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費(fèi)稅和相關(guān)附加需補(bǔ)辦的申報(bào)均為零申報(bào)的

納稅人應(yīng)逐月完成補(bǔ)申報(bào)后，方可繼續(xù)辦理

B、若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費(fèi)稅和相關(guān)附加需補(bǔ)辦的申報(bào)均為零申報(bào)的

稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接后臺(tái)批量處理

C、若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費(fèi)稅和相關(guān)附加需補(bǔ)辦的申報(bào)均為零申報(bào)的

納稅人可打印《批量零申報(bào)確認(rèn)表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，進(jìn)行批量處理

D、若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費(fèi)稅和相關(guān)附加需補(bǔ)辦的申報(bào)均為零申報(bào)的

稅務(wù)機(jī)關(guān)可打印《批量零申報(bào)確認(rèn)表》，經(jīng)納稅人確認(rèn)后，進(jìn)行批量處理

答案：D

解析：根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范3.0規(guī)定，納稅人非正常狀態(tài)期間增值稅、消費(fèi)稅和相

關(guān)附加需補(bǔ)辦的申報(bào)均為零申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)可打印相應(yīng)稅種和相關(guān)附加的《批

量零申報(bào)確認(rèn)表》，經(jīng)納稅人確認(rèn)后，進(jìn)行批量處理。

知識(shí)點(diǎn)納稅服務(wù)－－專業(yè)知識(shí)與技能－－第七章稅務(wù)注銷－－第二節(jié)清稅申報(bào)

37.D級(jí)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的保留年限是：

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

笨安口禾：B

19

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定，D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信

用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與

納稅信用管理第九節(jié)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

38.自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、

11%、10％稅率藍(lán)字發(fā)票的應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交

A、《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》

B、《開具原適用稅率發(fā)票說明書》

C、《開具原適用稅率發(fā)票說明表》

D、《關(guān)千開具原適用稅率發(fā)票的說明》

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)千國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題

的公告》規(guī)定，自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具

17%、16%、11%、10％稅率藍(lán)字發(fā)票的應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率

發(fā)票承諾書》，辦理臨時(shí)開票權(quán)限。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第三章發(fā)票辦理－第五

節(jié)發(fā)票開具和保管

39．下列各項(xiàng)中屬千增值稅混合銷售行為的是：

A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C、飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水飲料

D、某汽車4S店既銷售汽車又為其他客戶提供修理修配勞務(wù)

20

答案：C

解析：兼營(yíng)是指納稅人經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)中包括兩項(xiàng)或多項(xiàng)銷售行為，但是這二項(xiàng)或多

項(xiàng)銷售行為沒有直接的關(guān)聯(lián)和從屬關(guān)系，業(yè)務(wù)的發(fā)生互相獨(dú)立。混合銷售是一項(xiàng)

銷售行為，雖然涉及貨物、服務(wù)等，但二者之間有直接關(guān)聯(lián)或互為從屬關(guān)系。選項(xiàng)

A、B、D是增值稅的兼營(yíng)行為。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專用知識(shí)與技能－第四章申報(bào)納稅－第一

節(jié)申報(bào)納稅概述

40．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)約談兩次無故不到的納稅人，可以采取的限制性措施不包括：

A、限制辦理稅務(wù)登記遷移和注銷手續(xù)

B、限制使用電子稅務(wù)局辦理網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票

C、納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單管理

D、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額十萬元，月發(fā)票發(fā)放數(shù)量25份

答案：D

解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》規(guī)定，稅務(wù)約談無

法聯(lián)系或兩次無故不到的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門可會(huì)同主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取下列一項(xiàng)或多

項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。1增值稅一般納稅人核定發(fā)票最高開票限額不得超過一萬元，

月發(fā)票發(fā)放數(shù)量不得超過10份，增值稅小規(guī)模納稅人核定發(fā)票最高開票限額不

得超過一萬元月發(fā)票發(fā)放數(shù)量不得超過10份；2．調(diào)減增值稅發(fā)票最高開票限額

及發(fā)票發(fā)放數(shù)量；3．限制提高或臨時(shí)提高增值稅發(fā)票最高開票限額及發(fā)票發(fā)放數(shù)

量；4限制離線開具發(fā)票，5限制代開發(fā)票；6．限制開具發(fā)票，7限制使用電子稅

務(wù)局（含網(wǎng)上辦稅平臺(tái)、微信辦稅、稅務(wù)APP等）等渠道辦理網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票、網(wǎng)上

抄報(bào)稅、網(wǎng)上申報(bào)、自助辦稅終端及郵寄配送發(fā)票等便捷辦稅方式；8．限制辦理

21

稅務(wù)登記遷移和注銷手續(xù)；9．納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單管理；10.

稅務(wù)總局、省稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的其他風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第三章發(fā)票辦理－第三

節(jié)發(fā)票領(lǐng)用

41．在企業(yè)任職的員工取得的下列收入屬千工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

的是（）。

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B、差旅費(fèi)津貼

C、托兒補(bǔ)助費(fèi)

D、午餐補(bǔ)助

答案：D

解析：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼不征收個(gè)人所得稅．（1）獨(dú)生子

女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成

員的副食品補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。注意，午餐補(bǔ)助屬

千工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼。

42．使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)千（）書

面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

A、發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日

B、發(fā)現(xiàn)丟失3日內(nèi)

C、發(fā)現(xiàn)丟失5日內(nèi)

D、發(fā)現(xiàn)丟失7日內(nèi)

笨安口禾：A

22

解析：使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)應(yīng)當(dāng)千發(fā)

現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

43.12366納稅服務(wù)熱線咨詢員受理納稅人來電時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)提示一定時(shí)間內(nèi)接

聽電話。該時(shí)間為：

A、來電3秒內(nèi)

B、來電10秒內(nèi)

C、響鈴5聲內(nèi)

D、來電5秒內(nèi)或響鈴3聲內(nèi)

答案：D

解析：根據(jù)《12366熱線基本工作流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（試行）》規(guī)定，咨詢員受理納

稅人來電時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)提示來電5秒內(nèi)或響鈴3聲內(nèi)接聽電話。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第九章宣傳咨詢－第四

節(jié)12366納稅服務(wù)

44．增值稅專用發(fā)票票面最多可以顯示的欄次是·

A、6行

B、7行

C、8行

D、9行

答案：C

解析：增值稅專用發(fā)票票面最多可以顯示欄次為8行，超出8行系統(tǒng)會(huì)生成銷售

清單。

23

知識(shí)點(diǎn)：納稅服務(wù)一專業(yè)知識(shí)與技能－第三章發(fā)票辦理－第五節(jié)發(fā)票開具

和保管

45．增值稅一般納稅人的下列行為不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A、銷售代銷貨物

B、將自產(chǎn)的茶葉用千招待客戶

C、將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

D、將委托加工收回的貨物對(duì)外捐贈(zèng)

答案：C

解析：選項(xiàng)C：外購貨物用千職工福利不屬千增值稅視同銷售行為不需要計(jì)算

銷項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。

46．涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提是（）。

A、雙方自愿委托和自愿受理

B、受托方愿意受理

C、委托方無逃稅、騙稅等違法記錄

D、委托方愿意委托

答案：A

解析：涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的確立，應(yīng)當(dāng)以雙方自愿委托和自愿受理為前提，同時(shí)還

要受涉稅服務(wù)人資質(zhì)、涉稅專業(yè)服務(wù)范圍及委托事項(xiàng)的限制。

47．李某和妻子錢某婚后貸款購買首套住房，下列說法正確的是．

A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息

B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元

C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元

24

D、李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高千1000元

答案：C

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，本人或者其配偶購買中國(guó)境

內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1

000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選

擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

知識(shí)點(diǎn)《納稅服務(wù)》第三篇專業(yè)知識(shí)與技能第五章稅收優(yōu)惠第二

節(jié)申報(bào)享受稅收減免

48．下列關(guān)千納稅服務(wù)投訴的說法正確的是：

A、納稅人對(duì)納稅服務(wù)投訴只能是實(shí)名投訴

B、對(duì)千投訴要件不全的直接不予以受理

C、納稅人對(duì)納稅服務(wù)的投訴，只能向本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出

D、納稅人當(dāng)場(chǎng)提出投訴，事情簡(jiǎn)單、清楚，不需要進(jìn)行調(diào)查的應(yīng)當(dāng)即時(shí)辦結(jié)

答案：D

解析：根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》規(guī)定，納稅人進(jìn)行納稅服務(wù)投訴原則上以

實(shí)名提出，納稅人對(duì)納稅服務(wù)的投訴，可以向本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交，也可以向其上級(jí)

稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。根據(jù)《納稅服務(wù)規(guī)范(3.0)版》規(guī)定，納稅服務(wù)主管部門對(duì)千實(shí)名

投訴核對(duì)資料是否完整，符合的即時(shí)受理不符合的補(bǔ)正資料后予以受理。

知識(shí)點(diǎn)《納稅服務(wù)》第三篇專業(yè)知識(shí)與技能第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與

納稅信用管理－第五節(jié)納稅服務(wù)投訴處理

49．稅務(wù)人員為周某在約定的時(shí)間辦理涉稅事項(xiàng)所遵循的服務(wù)制度是

A、預(yù)約服務(wù)制度

25

B、延時(shí)服務(wù)制度

C、導(dǎo)稅服務(wù)制度

D、提醒服務(wù)制度

答案：A

解析：根據(jù)《辦稅服務(wù)廳管理辦法》規(guī)定，預(yù)約服務(wù)制度，指辦稅服務(wù)廳與納稅人

約定在適當(dāng)?shù)墓ぷ鲿r(shí)間辦理稅費(fèi)事項(xiàng)的制度。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》．~第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第十章文明服務(wù)－第二

節(jié)服務(wù)制度

50．下列關(guān)千個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定的表述，不正確的是：

A、利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用

B、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實(shí)行定額、定率兩種扣除

辦法

C、納稅人的所得為實(shí)物的應(yīng)當(dāng)按照所取得的憑證上注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得

額

D、納稅人的所得為有價(jià)證券的根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額

答案：B

解析：我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實(shí)行定額、定率和會(huì)計(jì)

核算三種扣除辦法。

知識(shí)點(diǎn)《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第四章納稅申報(bào)－第四

節(jié)個(gè)人所得稅申報(bào)

51．下列關(guān)千農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

26

A、納稅人購進(jìn)用千生產(chǎn)銷售或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10％的扣除率

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B、納稅人購進(jìn)用千生產(chǎn)銷售或委托加工9％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9％的扣除率計(jì)

算進(jìn)項(xiàng)稅額

C、納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D、納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

答案：D

解析：納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品（除核定扣除外），并開具收購發(fā)票的，可以按照買價(jià)乘以

扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

52．我國(guó)居民李某符合住房租金扣除條件，于2019年3月簽訂租房合同合同記載

的租房時(shí)間為2019年4月—2020年4月。李某可開始享受住房租金專項(xiàng)附加扣

除的具體時(shí)間為：

A、2019年3月

B、2019年4月

C、2019年5月

D、2019年6月

答案：B

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》規(guī)定，納稅人享受符合

規(guī)定的住房租金專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期

開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同（協(xié)議）的以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。

知識(shí)點(diǎn)《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第五章稅收優(yōu)惠－第二

節(jié)申報(bào)享受稅收減免

27

53．下列合同中應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同“征收印花稅的是：

A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

答案：A

解析：根據(jù)選項(xiàng)B，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬千財(cái)產(chǎn)租賃合同的

范圍不繳納印花稅選項(xiàng)C，對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資

租賃合同應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門

與個(gè)人訂立的租房合同凡房屋屬千用千生活居住的暫免貼花。

知識(shí)點(diǎn)《納稅服務(wù)》第三篇專業(yè)知識(shí)與技能第四章納稅申報(bào)第五

節(jié)其他稅種申報(bào)

54．海關(guān)對(duì)自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種稅是

A、關(guān)稅

B、船舶噸稅

C、車船稅

D、進(jìn)口增值稅

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)船舶噸稅法船舶噸稅法》規(guī)定，船舶噸稅是海關(guān)對(duì)

自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種稅。

知識(shí)點(diǎn)《納稅服務(wù)》第三篇專業(yè)知識(shí)與技能第四章納稅申報(bào)第五

節(jié)其他稅種申報(bào)

28

55．下列稅務(wù)注銷清形，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算申報(bào)的是：

A、企業(yè)合并

B、企業(yè)分立

C、經(jīng)營(yíng)地址遷移到鄰縣

D、依法解散

答案：D

解析：企業(yè)合并、分立，無需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。企業(yè)境內(nèi)遷移無需進(jìn)行企業(yè)

所得稅清算。

知識(shí)點(diǎn)專用知識(shí)及技能－第七章稅務(wù)注銷－第二節(jié)清稅申報(bào)第三節(jié)注銷稅

務(wù)登記

56．籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的一定比例計(jì)入企業(yè)

籌辦費(fèi)并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。該比例為：

A、30%

B、60%

C、50%

D、70%

答案：B

解析：籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的60％計(jì)入企業(yè)籌

辦費(fèi)并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專用知識(shí)與技能－第四章申報(bào)納稅－第三

節(jié)企業(yè)所得稅申報(bào)

57．納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)注銷前，需要辦理的事項(xiàng)不含：

29

A、企業(yè)所得稅納稅人，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

B、納稅人未辦理土地增值稅清算手續(xù)的應(yīng)在申報(bào)辦理稅務(wù)注銷前進(jìn)行土地增值

稅清算。

C、出口企業(yè)結(jié)清出口退（免）稅款

D、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出終止銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議

答案：D

解析：納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)注銷，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出終止銀稅三方（委托）劃繳

協(xié)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)稅務(wù)注銷后，銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議自動(dòng)終止。

知識(shí)點(diǎn)專用知識(shí)及技能－第七章稅務(wù)注銷－第二節(jié)清稅申報(bào)第三節(jié)注銷稅

務(wù)登記

58．下列關(guān)于“多證合一、一照一碼“登記制度的說法中，表述不正確的是：

A、一照一碼戶登記信息確認(rèn)無需提供材料

B、“多證合一“登記制度改革取代了稅務(wù)登記制度

C、企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可

代替稅務(wù)登記證使用

D、新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他

組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證

答案：B

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版）》規(guī)定，一照一碼戶登記信息

確認(rèn)無需提供材料。新設(shè)立登記的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社完成一照一碼戶登記信

息確認(rèn)后，其加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用不再另

行發(fā)放稅務(wù)登記證件。選項(xiàng)B,“多證合一“登記制度改革并非是將稅務(wù)登記取

30

消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，只是政府簡(jiǎn)政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由工商行

政管理部門”一口受理”，核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)

業(yè)執(zhí)照這個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和

作用。

59．下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B、委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔

助材料

C、委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D、委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取

加工費(fèi)

答案：A

解析：選項(xiàng)ABC：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料受托

方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品；對(duì)千由受托方提供原材

料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)

稅消費(fèi)品以及由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品不論納稅

人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售

自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。所以，選項(xiàng)A的消費(fèi)稅納稅人是委托方，而選項(xiàng)BC

的消費(fèi)稅納稅人是受托方。選項(xiàng)D高爾夫車不屬千消費(fèi)稅的征稅范圍，所以委托

方不是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。

60．張某為某縣稅務(wù)局原局長(zhǎng)，退休后一定年限內(nèi)不得到其原任職務(wù)管轄的地區(qū)

和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事涉稅中介營(yíng)利性活動(dòng)。退休后一定年限指：

31

A、退休后一年內(nèi)

B、退休后兩年內(nèi)

C、退休后三年內(nèi)

D、退休后五年內(nèi)

答案：C

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)禁違規(guī)插手涉稅中介經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的通知》規(guī)定，

領(lǐng)導(dǎo)干部辭去公職或者退（離）休后三年內(nèi)，不得到本人原任職務(wù)管轄的地區(qū)和業(yè)

務(wù)范圍內(nèi)的涉稅中介兼職（任職），或從事涉稅中介營(yíng)利性活動(dòng)。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》第三篇專業(yè)知識(shí)與技能第一章納稅服務(wù)概述

第四節(jié)納稅服務(wù)社會(huì)協(xié)作

61．下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是：

A、對(duì)千一般納稅人生產(chǎn)銷售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

計(jì)稅，增值稅征收率為3%

B、一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為5%

C、小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用3％征收率

D、個(gè)人出租住房，按照5％的征收率減按1.5％計(jì)算納稅

答案：C

解析：小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用5％征收率

知識(shí)點(diǎn)《納稅服務(wù)》第三篇專用知識(shí)與技能第四章申報(bào)納稅第二

節(jié)增值稅申報(bào)

62．某企業(yè)占用林地14萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30

元／平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅稅額為

32

A、800萬元

B、1400萬元

C、2100萬元

D、420萬元

答案：D

解析：根據(jù)《耕地占用稅法》規(guī)定，占用園地林地草地農(nóng)田水利用地養(yǎng)殖水

面漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地，從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的按規(guī)定征收耕地占用稅。

該企業(yè)建造花園式廠房占用林地屬千從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅＝14X3

0=420（萬元）。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第四章納稅申報(bào)－第五

節(jié)其他稅種申報(bào)

63．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解調(diào)解

的是：

A、核定稅額

B、不予行政賠償?shù)臎Q定

C、補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

D、處以少繳納稅款1倍罰款的處罰決定

答案：C

解析：對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)按照自愿、合法的原則申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)

議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：（1）行使

自由裁量權(quán)作出的具體行政行為如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；（2)

行政賠償；（3）行政獎(jiǎng)勵(lì)；（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。

33

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與

納稅信用管理第六節(jié)納稅人法律救濟(jì)

64．下列關(guān)于限時(shí)辦結(jié)制度說法正確的是：

A、辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人可根據(jù)實(shí)際情況確定需要延期的事項(xiàng)

B、不能按期辦結(jié)、需要延期的事項(xiàng)應(yīng)由受理部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)公開所有涉稅事項(xiàng)的辦理時(shí)限、辦理流程和辦理結(jié)果

D、對(duì)千納稅人發(fā)起的非即辦事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)限時(shí)辦結(jié)，不得延期

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)

應(yīng)通過各類渠道公開相關(guān)事項(xiàng)的辦理時(shí)限；因客觀原因不能按期辦結(jié)需要延期

的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由受理部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在辦理時(shí)限到期之前告知納稅人，并明

確延期辦理時(shí)限。

知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》－第三篇專業(yè)知識(shí)與技能－第十章文明服務(wù)－第二

節(jié)服務(wù)制度

65．已經(jīng)結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票且無違法違章行為和欠稅等情況的定期定額個(gè)體工

商戶注銷稅務(wù)登記的辦理時(shí)限為