促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的碳稅設(shè)計(jì)及建議,區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)論文

促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的碳稅設(shè)計(jì)及建議,區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)論文我們國(guó)家對(duì)化石原料價(jià)格實(shí)行指導(dǎo)原則，影響了碳稅稅負(fù)的轉(zhuǎn)移，所以在施行碳稅之后，的化石原料指導(dǎo)價(jià)格也要相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，以確保稅負(fù)的合理轉(zhuǎn)嫁。我們國(guó)家化石燃料主產(chǎn)地主要分布在中西部地區(qū)，所以從生產(chǎn)端征收碳稅加重了中西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，不利于平衡區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展。指導(dǎo)價(jià)格的調(diào)整能夠確保碳稅從中西部的生產(chǎn)端轉(zhuǎn)移到東部地區(qū)的消費(fèi)端，防止區(qū)域間收入差距拉大。4.制定稅收返還調(diào)整收入分配碳稅具有累退性，稅收優(yōu)惠和稅收返還政策能夠減緩稅負(fù)的累退效應(yīng)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)碳稅其他的附加功能。結(jié)合前面的分析，在稅收收入使用經(jīng)過(guò)中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，能夠避免經(jīng)濟(jì)發(fā)展受征收碳稅的影響。所以碳稅的稅收返還和稅收利用至關(guān)重要。從平衡納稅人稅負(fù)的角度，稅收收入應(yīng)該以某種形式返還給低收入者，比方通過(guò)抵免個(gè)人所得稅，能夠有效解決碳稅稅負(fù)的累退問(wèn)題。從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)構(gòu)造升級(jí)角度，稅收應(yīng)該返還給高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和低碳環(huán)保產(chǎn)業(yè)，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和節(jié)能減排。在稅收返還政策的制定上，各區(qū)域能夠結(jié)合其主體功能定位，合理妥善的利用碳稅稅收，以實(shí)現(xiàn)本區(qū)域經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、民生的綜合協(xié)調(diào)。比方東部地區(qū)以經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型為主體功能，其碳稅稅收就應(yīng)該以再投資形式返還給高新技術(shù)企業(yè)。西部地區(qū)人均收入差距高，十分是資源擁有者和勞動(dòng)者之間的收入分配差距懸殊，其碳稅稅收應(yīng)該以抵免低收入者個(gè)人所得稅為主。〔四〕相關(guān)配套措施1.強(qiáng)化宣傳提高公眾環(huán)保意識(shí)任何一個(gè)新稅種的開(kāi)征往往都會(huì)遭到納稅人的排擠和反感，給稅收改革工作帶來(lái)很多困難，碳稅的開(kāi)征也不例外。法國(guó)在嘗試征收碳稅時(shí)，就碰到了很大的阻力。2018年為了應(yīng)對(duì)氣候變化，降低對(duì)高能耗高排放能源的依靠，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和居民消費(fèi)習(xí)慣，法國(guó)頒布了氣候-能源稅方案，即碳稅。但是該方案公布后遭到了居民和企業(yè)的雙重反對(duì)，再加上政治斗爭(zhēng)和法律方面的障礙，最終導(dǎo)致了方案胎死腹中①。居民和企業(yè)對(duì)政策的態(tài)度很大程度上決定著政策的順利落實(shí)。只要讓民眾充分了解征收碳稅的目的，明晰碳稅給其本身帶來(lái)的切實(shí)利益和弊端，才能保證碳稅方案的成功。當(dāng)前我們國(guó)家民眾對(duì)碳稅并不了解。財(cái)政科學(xué)研究所碳稅課題組以國(guó)內(nèi)主要專家為對(duì)象進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)只要26.2%的專家學(xué)者對(duì)征收碳稅較為樂(lè)觀②。征收碳稅的目的在于提高企業(yè)的生產(chǎn)成本和排放成本，最終落腳點(diǎn)還是消費(fèi)者的行為需求。采用各種方式和手段加強(qiáng)宣傳，提高社會(huì)公眾的節(jié)能意識(shí)和環(huán)保意識(shí)，讓公眾的生活方式和消費(fèi)構(gòu)造實(shí)現(xiàn)低碳化、環(huán)?；?，從源頭上杜絕高能耗、高排放和高污染產(chǎn)品。詳細(xì)來(lái)講，一是要做好開(kāi)征碳稅的宣傳，提高公眾納稅意識(shí)。讓社會(huì)公眾明晰碳稅征收的目的和作用，了解稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)，減輕社會(huì)公眾對(duì)開(kāi)征新稅種的排擠。二是通過(guò)各種方式提高公眾的節(jié)約意識(shí)和環(huán)保意識(shí)，如公益廣告、街邊宣傳欄等，倡導(dǎo)低碳生活、綠色消費(fèi)。2.探尋求索碳交易機(jī)制碳交易機(jī)制近年來(lái)發(fā)展迅速，短短幾年碳交易市場(chǎng)已經(jīng)遍布?xì)W洲。碳交易即制定一個(gè)行業(yè)、部門(mén)、地區(qū)或國(guó)家可能會(huì)排放的溫室氣體的總量上限，然后給予或出售給企業(yè)有限額規(guī)定的許可證且這個(gè)排放許可能夠在排放者之間互相交易，假如企業(yè)排放的量超出許可證的上限，就必須在公開(kāi)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)排放配額。在排放限額的基礎(chǔ)上進(jìn)行的直接管制與經(jīng)濟(jì)鼓勵(lì)相結(jié)合的減排手段，一般也稱為限額-交易〔cap-and-trade〕制度。①當(dāng)前世界上最大的碳排放交易中心位于澳大利亞新南危爾士州。澳大利來(lái)在2018年向1000家企業(yè)發(fā)放碳排放許可，并制定二氧化碳價(jià)格。日本制定了東京都碳捕捉和交易計(jì)劃，對(duì)東京內(nèi)的碳排放量高企業(yè)制定減排指標(biāo)，若無(wú)法完成指標(biāo)，就必須購(gòu)買(mǎi)碳信譽(yù)來(lái)填補(bǔ)缺乏。碳稅與碳交易機(jī)制各有優(yōu)劣。碳稅簡(jiǎn)便易行，對(duì)市場(chǎng)條件要求較低，但由于參與較多，社會(huì)成本較高。碳交易機(jī)制充分發(fā)揮市場(chǎng)作用，避免經(jīng)濟(jì)扭曲造成的無(wú)謂損失，但是對(duì)市場(chǎng)機(jī)制要求過(guò)高。結(jié)合對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)手段研究的總結(jié)和當(dāng)前國(guó)外的實(shí)踐經(jīng)歷體驗(yàn)，對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)手段的采用和發(fā)展提出幾點(diǎn)建議。首先結(jié)合與市場(chǎng)關(guān)系，假如該區(qū)域是大，小市場(chǎng),相對(duì)來(lái)講碳稅是首要選擇；假如是小，大市場(chǎng),則碳交易機(jī)制是更好的選擇。其次，假如該區(qū)域總體市場(chǎng)設(shè)施和相關(guān)配套制度的完善程度較高，則碳交易機(jī)制是比擬適宜的選擇，反之碳稅更為合適。最后，從各國(guó)的實(shí)踐經(jīng)歷體驗(yàn)來(lái)看，小國(guó)能夠根據(jù)自個(gè)特點(diǎn)選擇單一手段，而像中國(guó)、美國(guó)這樣的大國(guó)，由于地域面積寬闊，地區(qū)發(fā)達(dá)程度不平衡，民族文化、地區(qū)風(fēng)俗也各具特色，所以根據(jù)地方詳細(xì)情況而定，制定總體框架，地方自主設(shè)計(jì)，以制定出合適地區(qū)本身的制度或政策。當(dāng)前我們國(guó)家能夠采取澳大利亞的做法，先施行碳稅政策，然后在一些市場(chǎng)條件較為成熟的區(qū)域進(jìn)行碳交易試點(diǎn)，最后整體逐步過(guò)渡到碳交易機(jī)制。3.推進(jìn)以碳稅為重點(diǎn)的稅制改革我們國(guó)家當(dāng)前促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策主要還是收費(fèi)為主，沒(méi)有專門(mén)的針對(duì)環(huán)境保衛(wèi)、節(jié)約資源的獨(dú)立稅種。相關(guān)促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策分散于各個(gè)稅種之中，包括資源稅、消費(fèi)稅、增值稅、企業(yè)所得稅等〔表4〕。我們國(guó)家近期的一次比擬大的稅制改革是94年的稅改。在近20固然我們國(guó)家的稅制一直在循序漸進(jìn)的改革，但是卻沒(méi)有一次以解決環(huán)境問(wèn)題、促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展為目的的改革，導(dǎo)致如今的稅收制度在保衛(wèi)環(huán)境方面存在嚴(yán)重缺陷。如資源稅稅基狹窄，無(wú)法遏制對(duì)某些自然資源十分是煤的過(guò)度開(kāi)采與使用。消費(fèi)稅調(diào)節(jié)收入分配不公，引導(dǎo)消費(fèi)方向的目的正在逐步被增加財(cái)政收入所取代，對(duì)環(huán)境保衛(wèi)、節(jié)能減排、降低污染環(huán)境起的作用非常有限。另外我們國(guó)家當(dāng)前還沒(méi)有建立針對(duì)環(huán)境保衛(wèi)的稅種，這也是我們國(guó)家當(dāng)前稅收體系最大的缺乏。固然我們國(guó)家在近期的稅制改革中也對(duì)環(huán)境保衛(wèi)和節(jié)能減排有所關(guān)注，但從施行情況來(lái)看效果并不理想。因而，要加強(qiáng)我們國(guó)家現(xiàn)行的稅制改革，建立以碳稅為中心、其他稅種為輔助配合的低碳稅收體系。鼓勵(lì)某些低碳型、環(huán)保型行業(yè)的發(fā)展，抵制高能耗、高污染行業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)清潔低碳技術(shù)研發(fā)行業(yè)的發(fā)展。4.建立區(qū)域間清潔發(fā)展機(jī)制清潔發(fā)展機(jī)制源于(京都議定書(shū)〕第十二條，是發(fā)展中國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)現(xiàn)溫室氣體共同減排的合作機(jī)制，簡(jiǎn)稱CDM〔CleanDevelopmentMechanism〕。根據(jù)清潔發(fā)展機(jī)制，發(fā)達(dá)國(guó)家的投資者能夠在發(fā)展中國(guó)家投資有利于節(jié)能減排和可持續(xù)發(fā)展的項(xiàng)目，減少溫室氣體排放量，通過(guò)這種項(xiàng)目來(lái)轉(zhuǎn)讓和買(mǎi)賣(mài)減排量抵消額，發(fā)展中國(guó)家獲得資金援助和先進(jìn)技術(shù)，發(fā)達(dá)國(guó)家獲得(京都議定書(shū)〕的履行承諾。我們國(guó)家地域廣闊，各區(qū)域之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生態(tài)環(huán)境存在宏