2023年《稅務(wù)師》考試題庫(kù)【考點(diǎn)提分】

2023年《稅務(wù)師》考試題庫(kù)【考點(diǎn)提分】2023年《稅務(wù)師》考試題庫(kù)【考點(diǎn)提分】歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除，我們將竭誠(chéng)為你提供優(yōu)質(zhì)文檔歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除，我們將竭誠(chéng)為你提供優(yōu)質(zhì)文檔2023年《稅務(wù)師》考試題庫(kù)【考點(diǎn)提分】歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除，我們將竭誠(chéng)為你提供優(yōu)質(zhì)文檔2023年《稅務(wù)師》考試題庫(kù)第一部分單選題(300題)1、2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過(guò)貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅粡S房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【答案】：A2、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫(xiě)明含稅收入12000萬(wàn)元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B3、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說(shuō)法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購(gòu)物額度為10萬(wàn)元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷(xiāo)售離島免稅商品，免征增值稅和消費(fèi)稅

C.離島免稅店銷(xiāo)售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅

D.離島免稅店銷(xiāo)售離島免稅商品可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【答案】：D4、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％

【答案】：A5、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)日

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅

D.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅

【答案】：D6、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，另以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】：D7、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷(xiāo)部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷(xiāo)部展銷(xiāo)，作價(jià)1.5萬(wàn)元/只，展銷(xiāo)部當(dāng)月銷(xiāo)售了60只，取得含稅銷(xiāo)售額135.6萬(wàn)元，該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B8、某礦山企業(yè)2021年2月外購(gòu)金原礦一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3000萬(wàn)元。將外購(gòu)金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】：B9、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（）。

A.對(duì)于騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金

【答案】：D10、因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過(guò)（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過(guò)（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5

【答案】：D11、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根據(jù)最高一處超標(biāo)聲級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長(zhǎng)度超過(guò)（）米有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2020年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C13、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%），成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為19.35萬(wàn)元

【答案】：D14、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】：B15、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件以國(guó)家稅務(wù)總局令發(fā)布

B.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.縣級(jí)稅收機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的義務(wù)制定稅務(wù)規(guī)范性文件

D.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱(chēng)可以使用“實(shí)施細(xì)則”

【答案】：B16、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購(gòu)進(jìn)一批車(chē)輛用于融資租賃服務(wù)，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票；支付車(chē)輛購(gòu)置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

【答案】：C17、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車(chē)自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000

C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000

【答案】：D18、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷(xiāo)售A牌－1型手表900只，取得不含稅銷(xiāo)售額540萬(wàn)元；銷(xiāo)售A牌－2型手表300只，取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】：B19、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)

【答案】：D20、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷(xiāo)售糧食白酒，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D21、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）。

A.某商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)

D.中國(guó)移動(dòng)向客戶銷(xiāo)售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)

【答案】：C22、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

【答案】：A23、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買(mǎi)入價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革時(shí)，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)

B.公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開(kāi)發(fā)行的發(fā)行價(jià)為買(mǎi)入價(jià)

C.因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)

D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)

【答案】：D24、下列項(xiàng)目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)

【答案】：C25、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售自己使用過(guò)5年的運(yùn)輸用汽車(chē)，獲得含增值稅銷(xiāo)售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】：A26、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車(chē)4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，該新型汽車(chē)的生產(chǎn)成本為18萬(wàn)元/輛。已知該汽車(chē)的成本利潤(rùn)率為8%、消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B27、某一般納稅人2020年6月銷(xiāo)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D28、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口之日

C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的為取得之日

D.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)之日

【答案】：A29、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

【答案】：D30、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

B.借記“本年利潤(rùn)”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”

【答案】：C31、下列進(jìn)口貨物的價(jià)款中不計(jì)入貨物的完稅價(jià)格中的是（）。

A.除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B.與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

C.特許權(quán)使用費(fèi)的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的條件

D.包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用

【答案】：C32、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板9000平方米抵償債務(wù)，當(dāng)月最高不含稅單價(jià)為300元/平方米，平均不含稅售價(jià)為280元/平方米，其生產(chǎn)成本為150000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

【答案】：D33、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門(mén)領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮适牵ǎ?/p>

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%

【答案】：B34、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B35、2020年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】：A36、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的（）。

A.當(dāng)日

B.次日

C.15日

D.30日

【答案】：A37、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C38、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務(wù)

B.租賃服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.文化服務(wù)

【答案】：B39、外籍個(gè)人Jessica在境內(nèi)某時(shí)裝設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計(jì)師，并同時(shí)兼任企業(yè)董事會(huì)董事，下列收入中應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”計(jì)稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入

B.董事收入

C.不動(dòng)產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B40、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D41、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：B42、2020年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷(xiāo)售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報(bào)表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫(kù)存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤(rùn)40000（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)40000貸：庫(kù)存商品40000

C.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000

【答案】：A43、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售

C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修

D.外購(gòu)的涂料用于在建工程

【答案】：C44、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）

A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅

B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元

C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元

D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元

【答案】：B45、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征收消費(fèi)稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額未分開(kāi)核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅適用的從價(jià)稅率是11%

【答案】：A46、張某購(gòu)買(mǎi)一輛小汽車(chē)自用，購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)時(shí)應(yīng)該繳納（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

【答案】：A47、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)在9月20日申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日

【答案】：B48、某企業(yè)（位于市區(qū)）2019年4月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費(fèi)稅2000元，因內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元，消費(fèi)稅30000元。當(dāng)月還將2008年購(gòu)進(jìn)的機(jī)器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5521.85

【答案】：D49、下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的是（）。

A.稅務(wù)政策解答

B.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.涉稅盡職審慎性調(diào)查

D.資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核

【答案】：A50、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷(xiāo)售的增值稅免稅物品

B.一次購(gòu)買(mǎi)金額達(dá)到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣

D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

【答案】：A51、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

【答案】：A52、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C53、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，外銷(xiāo)產(chǎn)品退稅40萬(wàn)。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬(wàn)元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】：D54、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅

【答案】：B55、2020年10月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫(xiě)字樓取得不含增值稅銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，計(jì)算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】：B56、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷(xiāo)售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷(xiāo)售完畢的

【答案】：A57、甲企業(yè)將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)同類(lèi)設(shè)備的進(jìn)口成交價(jià)格為30萬(wàn)元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共10萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A58、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉(cāng)庫(kù)

【答案】：D59、從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量

B.實(shí)際開(kāi)采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量

【答案】：A60、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購(gòu)一批晾曬煙葉，收購(gòu)煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額為95萬(wàn)元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B61、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法正確的是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

B.批發(fā)商銷(xiāo)售白酒需要繳納消費(fèi)稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

D.餐廳銷(xiāo)售自制的啤酒時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

【答案】：D62、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷(xiāo)高檔手表取得不含增值稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元、出口高檔手表離岸價(jià)格為120萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A63、某咨詢(xún)公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢(xún)服務(wù)取得收入68萬(wàn)元，將公司一臺(tái)商務(wù)車(chē)出租取得收入10萬(wàn)元，為同行提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬(wàn)元，公司的上述應(yīng)稅銷(xiāo)售行為均向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該公司選擇享受2020年國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A64、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000

【答案】：A65、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷(xiāo)售行為免征增值稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資

D.商場(chǎng)（一般納稅人）銷(xiāo)售的水產(chǎn)品罐頭

【答案】：C66、2021年7月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2020年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A67、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

【答案】：A68、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C69、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B70、關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)飲食業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征收消費(fèi)稅

B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費(fèi)稅

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于成品油征收范圍

D.廚房使用的料酒按照“其他酒”的稅率征收消費(fèi)稅

【答案】：C71、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：A72、某酒廠2020年10月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的貨物單價(jià)均為不含稅價(jià)格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D73、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價(jià)稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D74、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D75、下列銷(xiāo)售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

【答案】：C76、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。

A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷(xiāo)售合同的稅率計(jì)算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷(xiāo)售合同的稅率計(jì)算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

【答案】：C77、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為110萬(wàn)元，其月末正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

【答案】：A78、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取直接收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑證的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

【答案】：B79、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.車(chē)輛停放服務(wù)，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)

【答案】：D80、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。另取得以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.16萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D81、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類(lèi)白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700

【答案】：A82、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（）。

A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

C.合并后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.合并前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：A83、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D84、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B85、下列各項(xiàng)原則中，屬于稅法基本原則的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：B86、因受疫情影響甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難，2021年集團(tuán)公司股東大會(huì)決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)重組（相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債按50%的份額進(jìn)行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由乙公司、丙公司各自承擔(dān)50%的責(zé)任

D.由乙公司、丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：D87、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷(xiāo)售同類(lèi)化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類(lèi)化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C88、某公司2016年4月1日進(jìn)口一艘特定用途的船舶，進(jìn)口時(shí)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1000萬(wàn)元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將船舶出售，取得銷(xiāo)售收入450萬(wàn)元。出售船舶時(shí)該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時(shí)已計(jì)提折舊420萬(wàn)元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】：D89、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費(fèi)用、損失和罰款

C.成本、費(fèi)用和損失

D.成本、費(fèi)用

【答案】：C90、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬(wàn)元，A項(xiàng)目所占土地向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款為10000萬(wàn)元。同月轉(zhuǎn)讓B項(xiàng)目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬(wàn)元，B項(xiàng)目所占土地向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款為7000萬(wàn)元。已知兩項(xiàng)目均已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅，B項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方式繳納增值稅。該公司兩項(xiàng)目在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入共（）萬(wàn)元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99

【答案】：C91、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購(gòu)進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷(xiāo)售1000噸食用植物油，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為6000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】：A92、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）

A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000

【答案】：D93、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售給乙商場(chǎng)300臺(tái)電視，不含稅價(jià)格為2000元/臺(tái)。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲廠給予乙商場(chǎng)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】：A94、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷(xiāo)售A型啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷(xiāo)售B型啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】：C95、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所），合同約定價(jià)款為106萬(wàn)元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6

B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106

C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106

D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106

【答案】：A96、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說(shuō)法正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按扣除之后的銷(xiāo)售額計(jì)算

C.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

D.納稅申報(bào)銷(xiāo)售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，不包括免稅銷(xiāo)售額

【答案】：A97、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C98、2019年11月，某運(yùn)輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運(yùn)收入1000萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入80萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元，將閑置的汽車(chē)出租取得租金收入20萬(wàn)元。（無(wú)特別說(shuō)明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”為（）萬(wàn)元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A99、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C100、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實(shí)地盤(pán)點(diǎn)貨物取得的材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

【答案】：C101、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專(zhuān)用品

D.重大技術(shù)裝備

【答案】：A102、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額120000元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B103、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)規(guī)定期間的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：D104、某單位2020年4月購(gòu)進(jìn)一輛小轎車(chē)自用，取得汽車(chē)銷(xiāo)售公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元，則該單位購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07

【答案】：A105、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷(xiāo)售A款手表300只，取得不含稅收入360萬(wàn)，生產(chǎn)銷(xiāo)售B款手表500只，取得不含稅收入80萬(wàn)，銷(xiāo)售手表配件取得不含稅收入1.2萬(wàn)，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】：D106、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價(jià)款為2000萬(wàn)元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬(wàn)元，取得分包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是（）萬(wàn)元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64

【答案】：B107、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入15000元，該便利店6月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550

【答案】：C108、某酒廠2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明每斤不含稅銷(xiāo)售價(jià)50元，連同包裝物一起銷(xiāo)售，包裝物價(jià)值11300元，并向購(gòu)貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4520元；以外購(gòu)散裝白酒裝瓶銷(xiāo)售，共計(jì)40000斤，取得價(jià)稅金額合計(jì)226000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256

【答案】：A109、（2019年）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：B110、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D111、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說(shuō)法正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照3%的征收率計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.自然人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的電腦，減按2%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，按照6%低稅率計(jì)算繳納增值稅

【答案】：C112、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】：C113、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】：C114、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年4月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元。上期留抵稅額10萬(wàn)元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額（）萬(wàn)元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】：C115、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款

D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款

【答案】：B116、計(jì)算土地增值稅時(shí)，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅模浞康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的（）計(jì)算扣除。

A.10%以?xún)?nèi)

B.12%以?xún)?nèi)

C.15%以?xún)?nèi)

D.30%以?xún)?nèi)

【答案】：A117、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）819

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900

【答案】：A118、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷(xiāo)售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D119、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車(chē)輛）

【答案】：A120、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)注明含稅收入4000萬(wàn)元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評(píng)估支付評(píng)估費(fèi)5萬(wàn)元。該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】：C121、下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)抵押

B.房地產(chǎn)代建房行為

C.房地產(chǎn)出租

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

【答案】：D122、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】：D123、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷(xiāo)的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】：B124、下列關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9％）×9％

【答案】：B125、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷(xiāo)售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷(xiāo)售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅為（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

【答案】：C126、2020年2月某市A商場(chǎng)采用了還本銷(xiāo)售的方式，銷(xiāo)售電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C127、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱(chēng)為（）。

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D128、以下有關(guān)稅法與其他部門(mén)法關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無(wú)效的

B.稅法和刑法是從不同角度來(lái)規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是根本不同的，沒(méi)有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

【答案】：B129、下列關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類(lèi)業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書(shū)應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書(shū)面、口頭或者其他形式確立

C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)

D.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，可以變更涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系

【答案】：B130、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C131、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車(chē)站、碼頭或者購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷(xiāo)售額中扣除

D.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額乘以具體適用稅率計(jì)算

【答案】：A132、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B133、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票

C.門(mén)票

D.定額發(fā)票

【答案】：A134、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售舊車(chē)減按銷(xiāo)售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A135、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實(shí)際繳納增值稅54萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，企業(yè)所得稅120萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬(wàn)元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0

【答案】：A136、下列有關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人對(duì)稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的范圍

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督

【答案】：A137、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.取得存款利息

B.獲得保險(xiǎn)賠償

C.取得的與銷(xiāo)售收入或者數(shù)量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入

D.收取包裝物租金

【答案】：D138、2020年4月北京市某咨詢(xún)公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為51萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額15萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該咨詢(xún)公司應(yīng)計(jì)提的增值稅加計(jì)抵減額為（）萬(wàn)元。（該咨詢(xún)公司符合加計(jì)抵減政策的條件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

【答案】：B139、下列車(chē)輛中，應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。

A.自行車(chē)

B.排氣量為100毫升的摩托車(chē)

C.有軌電車(chē)

D.叉車(chē)

【答案】：C140、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)

【答案】：C141、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。

A.應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B142、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B143、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

B.個(gè)體工商戶將購(gòu)買(mǎi)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

C.單位將購(gòu)買(mǎi)的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織，向新冠肺炎患者無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

【答案】：D144、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車(chē)場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B145、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.主體的一方只能是國(guó)家

B.具有財(cái)產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

【答案】：B146、下列關(guān)于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

B.納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅

C.拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

D.車(chē)輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅

【答案】：D147、2019年5月1日我國(guó)居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（不考慮出租住房過(guò)程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556

【答案】：A148、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷(xiāo)售黃金項(xiàng)鏈100條，該項(xiàng)鏈零售價(jià)格為4500元/條，換入的舊項(xiàng)鏈作價(jià)2800元/條。以直接收款方式銷(xiāo)售同款項(xiàng)鏈80條，每條另收取包裝盒費(fèi)200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】：B149、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉銷(xiāo)售地

【答案】：B150、稅務(wù)師在2020年2月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2019年11月開(kāi)始攤銷(xiāo)計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤(rùn)

B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

C.庫(kù)存商品

D.以前年度損益調(diào)整

【答案】：A151、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

【答案】：C152、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷(xiāo)售收入（小于5000萬(wàn)元（含））的比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

【答案】：B153、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷(xiāo)售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C154、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

A.1萬(wàn)

B.3萬(wàn)

C.5萬(wàn)

D.10萬(wàn)

【答案】：C155、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅

B.進(jìn)料加工料件，無(wú)論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅

C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅

D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅

【答案】：C156、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為135.6萬(wàn)元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款；9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開(kāi)具發(fā)票。已知高爾夫球具消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.0

B.12萬(wàn)元

C.14萬(wàn)元

D.6萬(wàn)元

【答案】：D157、某企業(yè)2020年2月從境外先后進(jìn)口兩臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格為每臺(tái)10000美元，每次運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)均為600美元，采用復(fù)合計(jì)稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺(tái)A設(shè)備完稅價(jià)格高于5000美元的，從量稅為每臺(tái)1000元人民幣，從價(jià)稅5%。該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）元人民幣。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572

【答案】：D158、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷(xiāo)售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0

【答案】：C159、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。

A.未經(jīng)委托