經(jīng)濟責任內部審計報告格式

經(jīng)濟責任內部審計報告格式內部審計報告范本內部審計報告包含的內容內部審計報告沒有固定的項目要求?；镜捻椖繎敯韵聨追矫鎯热?一、審計報告的標題審計報告的標題因審計項目和審計內容的不一樣而不一樣。比如：對于對＊＊公司財務進出的審計報告；對于對＊＊公司（＊＊時期）經(jīng)營(目標)結果的審計報告；對于對*＊＊任期經(jīng)濟責任的審計報告；對于對＊*公司經(jīng)理＊*離職的審計報告;對于對＊＊公司＊*＊問題的中期審計報告;對于對項目的專項審計檢查報告；對于對擬并購＊＊公司財產(chǎn)狀況的審計報告；盡責檢查報告；對于對**公司內部控制制度的審計報告？?。二、審計報告的主送人依據(jù)內部審計機構隸屬關系的不一樣而有差別：財務總監(jiān)；主管總裁（經(jīng)理);總審計師（審計總監(jiān));董事長;審計委員會等。三、審計依照、審計目標、審計范圍、審計內容、審計人員、審計時間開宗明義：依據(jù)什么進行審計，本次審計要解決什么問題，審計何時間內、何范圍內、何內容,審計工作人員及審計所耗時間.這里不可以羅嗦，宜高度歸納但不可以缺項。四、審計出的主要問題及問題形成的原由審計出的主要問題要依據(jù)重要性(金額大小、性質、影響程度等）原則，對問題進行排序。如：重要偏離審計目標的違紀問題、違規(guī)問題、高風險問題、做假帳、上報虛假的財務報告、財產(chǎn)不實風險等。對全部問題都要先定性質后量化.如：虛增＊＊年度收益300萬元;職務侵犯公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違犯投資決議程序造成投資損失300萬元；私設小金庫300萬元等等.而后逐項描繪?；疽笫?讓全部收到報告的人都能讀懂問題的前因后果。問題形成的原由能夠獨自寫也可寫在報告里,但必定要腳踏實地，切合客觀實際。問題的原由應當明確界定出主觀原由和客觀原由。主觀原由的表現(xiàn)是:知法犯法；先犯后改、改了再犯；履查履犯?？陀^原由的表現(xiàn)是:業(yè)務流程中設為非控制要點環(huán)節(jié)；內部控制點制度空白；特別狀況下發(fā)生；公司發(fā)展中的新問題.全部原由均應引申其對公司發(fā)展的影響。五、被審計對象在審計時期就已經(jīng)審計出的問題的整轉行動及糾正舉措在審計時期（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題,公司已經(jīng)或正在進行整頓,有實質糾正行動和結果的，應當在審計報告中進行描繪。必定被審計對象對制度的保護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力.這個信息應當經(jīng)過審計報告?zhèn)鬟_到全部能讀到審計報告的每位領導。六、審計結論與審計評論每份審計報告都要給出審計結論和審計評論。這不單是對被審計對象執(zhí)行的義務,也是表現(xiàn)審計獨立性、威望性、客觀性、決議可參照性的必需前提。也是公司建立內部審計機構的主要目標之一。內部審計不參加經(jīng)營,與經(jīng)營者沒有直接的利益矛盾關系，審計結論和審計評論一定保證獨立性和威望性.七、審計建議國家審計這個地點是要寫“審計建議"或“審計結論和辦理建議”的，內部審計無執(zhí)法權，如無公司文件明確規(guī)定,則沒必需寫成“審計建議"?！皩徲嫿ㄗh"要具備可操作性,基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題.內部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內部審計的價值是怎樣解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題,最低要求是相同的問題不可以再在同一個管理中心或利潤中心重復發(fā)生。八、審計報告出具人審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字;審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字。這和國家審計機關的審計報告有顯然的差別。九、審計報告出具日期打印審計報告形成日期。十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求內部審計機構的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送好多既定的領導和部門的,在審計報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù).篇二：XXX經(jīng)濟責任的審計報告模板會計師事務所分所對于黑龍江XXXX綠色食品有限公司財務進出狀況的專項審計報告XXXX會審字(2007）第00X號黑龍江XXXX綠色食品有限公司：受黑龍江XXXX綠色食品有限公司（以下簡稱：貴公司）拜托，審計組于2007年7月26日至2007年7月31日對貴公司2005年7月1日至2007年6月30日的財務進出狀況進行了就地審計，現(xiàn)將審計結果報告以下：一、被審計單位基本狀況單位名稱：黑龍江XXXX綠色食品有限公司住所：哈爾濱市XXX區(qū)XXXX街175號法定代表人：龐X新實收資本：人民幣柒拾肆萬元公司種類:有限責任公司經(jīng)營范圍:食雜、肉制品、糧油產(chǎn)品、農(nóng)副產(chǎn)品、名優(yōu)土特產(chǎn)品、糖酒、飲料、日用百貨、文教用品、五金交電、建材零售；綠色食品、卷煙零售、小型農(nóng)機具.二、被審計單位會計責任依照《中華人民共和國審計法》第31條，《中華人民共和國審計基XXX會計師事務所黑龍江XXX分所本準則》第21條，對所供給的2005年7月至2007年6月的會計賬簿、會計憑據(jù)、會計報表、銀行對賬單等會計資料的真切性和完好性負責，并許諾如發(fā)現(xiàn)有虛假、賬外及隱藏的會計資料，愿擔當有關的法律和經(jīng)濟責任。三、審計工作基本狀況審計組實行審計時期,在黑龍江XXXX綠色食品有限公司（以下簡稱：貴公司)對供給資料的真切性做出許諾的基礎上，采納就地審計的方法,對貴公司財務收支、內部控制等狀況在審察資料的基礎上與有關人員進行了核實;對貴公司有關內部控制制度的成立和執(zhí)行狀況、財務進出狀況等方面進行了審計。四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題1、使用假發(fā)票進行報賬業(yè)務231,812。00元經(jīng)審察發(fā)現(xiàn)：貴公司在2005年7月—2006年12月間使用假商業(yè)銷售發(fā)票進行報賬業(yè)務合計筆，涉假發(fā)票張,波及金額元。(詳見附表）依照《中華人民共和國發(fā)票管理方法》第三十六條規(guī)定，違犯發(fā)票管理法例的行為包含：（一)未依照規(guī)定印制發(fā)票或許生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；(二）未依照規(guī)定領購發(fā)票的；（三）未依照規(guī)定開具發(fā)票的；(四）未依照規(guī)定獲得發(fā)票的；XXX會計師事務所黑龍江XXX分所（五）未依照規(guī)定保存發(fā)票的;(六）未依照規(guī)定接受稅務機關檢查的。對有前款所列行為之一的單位和個人,由稅務機關責令限制更正,充公非法所得，能夠并處一萬元以下的罰款.有前款所列兩種或許兩種以上行為的，能夠分別處罰。2、未按規(guī)定獲得發(fā)票元貴公司在2006年1月—2007年6月間發(fā)生的多筆采買業(yè)務中,沒有按規(guī)定向財務供給給由其實質供給商開具的銷售發(fā)票，而是使用其余商家的發(fā)票作以代替,會計資猜中的大批發(fā)票與商品入庫單（查收單)在品名、金額、數(shù)目上存在顯然不符現(xiàn)象。依照《中華人民共和國發(fā)票管理方法》第二十一條、第二十二條規(guī)定:全部單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購置商品、接受服務以及從事其余經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方獲得發(fā)票.獲得發(fā)票時，不得更改品名和金額。不切合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑據(jù),任何單位和個人有權拒收。3、未經(jīng)贊同銷毀公司賬務資料貴公司未設臵銷售明細賬，用營業(yè)員手工填制的連續(xù)銷貨表取代銷售明細賬，連續(xù)銷貨表作為重要的財務資料起著證明貴公司銷售收入真切性和正確性的重要作用.我們本次審計未能獲取連續(xù)銷貨表，據(jù)貴公司出具的狀況說顯然示，2007年以前的連續(xù)銷貨表向來未交由財務部門保存，每個月對帳結束后只將此表任意放臵到辦公室的紙箱里，違犯了XXX會計師事務所黑龍江XXX分所《會計檔案管理方法》的規(guī)定。2006年11月份暖氣跑水時,該重要財務資料被嚴重損毀，且在未經(jīng)單位主管領導的贊同下將其私自棄臵，以致重要會計資料丟掉.據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定：“未依照規(guī)定保存會計資料，以致會計資料毀損、滅失的"由縣級以上人民政府財政部門責令限時更正,能夠對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其余直接責任人員,能夠處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的,還應當由其所在單位或許有關單位依法賜予行政處罰。4、變造會計原始憑據(jù)貴公司在2007年1月份有3筆采買業(yè)務的原始憑據(jù)為變造單據(jù)，其商品入庫單上的“魏世平”署名是成心模擬書寫上的，與魏世平自己字跡顯然不符.該3筆采買業(yè)務共波及貨款金額元。依照《中華人民共和國會計法》第四十三條：假造、變造會計憑據(jù)、會計賬簿,編制虛假財務會計報告,組成犯法的，依法追查刑事責任。有前款行為，尚不組成犯法的，由縣級以上人民政府財政部門予以通告,能夠對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其余直接責任人員，能夠處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或許有關單位依法賜予革職直至開除的行政處罰；對此中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門撤消會計從業(yè)資格證書。XXX會計師事務所黑龍江XXX分所5、截留收入存入個人賬戶貴公司業(yè)務員王靜在公司經(jīng)理的贊同下，將

2006年12月份的“速凍玉米差價款"收入存入其個人銀行賬戶，沒有實時上繳入賬。

2006年

12月

27日,王靜將其賬戶中余款元上繳財務

.以上行為違犯了《內部會計控制規(guī)范》第十六條：單位獲得的錢幣資本收入必須實時入賬,不得私設“小金庫”，不得賬外設賬,禁止收款不入賬。6、管理人員同供給商串聯(lián),虛假購進業(yè)務2007年5月29日，貴公司采買人員使用北大荒釀酒公司業(yè)務人員虛開的增值稅發(fā)票虛假酒水采買業(yè)務1筆,發(fā)票金額元,并假造相應的商品入庫單，做虛假入賬,在財務套取等額轉帳支票（XV01606681)，后支票已被串取現(xiàn)金，資本去處不明。2007年6月11日,在未進行真切采買業(yè)務的狀況下，