貸款利息計算公式

創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天存款利息的計算公式之答祿夫天創(chuàng)作創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天公式1、短時間存款利息的計算短時間存款（限期在一年以下,含一年）,按存款合同簽訂日的相應層次的法定存款利率計息.存款合同期內(nèi),遇利率調(diào)整不分段計息.短時間存款按季結(jié)息的,每季度末月的20日為結(jié)息日；按月結(jié)息的,每個月的20日為結(jié)息日.詳細結(jié)息方式由借貸兩方磋商確立.對存款期內(nèi)不可以如期支付的利息按存款合同利率按季或按月計光復利,存款逾期后改按罰息利率計光復利.最后一筆存款清賬時,利隨本清.2、中長久存款利息的計算中長久存款（限期在一年以上）利率推行一年必定.存款（包含存款合同奏效日起一年內(nèi)應分筆撥付的所有資本）依據(jù)存款合同確立的限期,按存款合同奏效日相應層次的法定存款利率計息,每滿一年后（分筆撥付的以第一筆存款的發(fā)放日為準）,再按那時相應層次的法定存款利率確立下一年度利率.中長久存款按季結(jié)息,每季度末月二十天為結(jié)息日.對存款期內(nèi)不可以如期支付的利息按合同利率按季計光復利,存款逾期后改創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天按罰息利率計光復利.3、貼現(xiàn)按貼現(xiàn)日確立的貼現(xiàn)利率一次性收取利息4、存款展期,限期累計計算,累計限期抵達新的利率限期層次時,自展期之日起,按展期日掛牌的同層次利率計息；達不到新的限期層次時,按展期日的原層次利率計息.5、逾期存款或擠占挪用存款,從逾期或擠占挪用之日起,按罰息利率計收罰息,直到清賬本息為止,遇罰息利率調(diào)整分段計息.對存款逾期或挪用時期不可以如期支付的利息按罰息利率按季（短時間存款也可按月）計光復利.好像一筆存款既逾期又擠占挪用,應擇其重,不可以并處.6、借錢人在借錢合同到期日從前送還借錢時,存款人有權按原存款合同向借錢人收取利息.（二）存款利息的計算1．如期結(jié)息的計息方法如期結(jié)息是指銀行在每個月或每季度末月20日營業(yè)終了時,根據(jù)存款科目余額表計算累計存款積數(shù)(存款積數(shù)計算方法與存款積數(shù)計息方法同樣),掛號存款計息科目積數(shù)表,按規(guī)定的利率計算利息.如期結(jié)息的計息天數(shù)按日歷天數(shù),有一天算一天,全年按365天或366天計算.算頭不算尾,即從貸出的那天算起,至還款的那天止.在結(jié)息日計算時應包含結(jié)息日.其公式為存款利息=累計存款計息積數(shù)×日利率創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天例4—1：某行于5月2日發(fā)放一筆短時間存款,金額為20萬元,假設月利率為4‰,限期4個月,則：①6月20日銀行按季結(jié)息時,該筆存款應計利息為：200000元×50天×4‰÷30=l333.33(元)②6月21日至9月2日還款時,該筆存款應計利息為：200000×73×4‰÷30=1946.67(元)③若6月20日銀行未能收到l333.33元利息,則到期日還款時,該筆存款應計利息為：l333.33+（200000+l333.33）×73×4‰÷30=3292.97(元)2．利隨本清的計息方法它是指銀行應在借錢單元還款時,按放款之日起至還款之日前一天止的存款天數(shù),計算存款利息.存款滿年的按年計算,滿月的按月計算,全年(月)又有零頭數(shù)可所有化整天數(shù)計算.全年按360天,整月按30天計算,零頭有一天算一天.其計算公式為：存款利息=存款金額×存款天數(shù)×日利率（三）存款利息的賬務處理銀行會計部份計算出應計利息后,應編制傳票,所有轉(zhuǎn)入“應收利息”科目.其會計分錄為：借：應收利息——××單元戶創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天貸：利息收入——××存款利息收入而后依據(jù)計算的利息按借錢人編制填制一式三聯(lián)存款利息通知單.如借錢單元存款賬戶有足夠余額來支付存款利息,則存款利息通知單調(diào)聯(lián)作為支款通知,另兩聯(lián)分別代替借方和貸方傳票規(guī)畫轉(zhuǎn)賬.銀行會計分錄為：借：活期存款——××單元存款戶貸：應收利息——××單元戶如借錢單元存款賬戶無款支付,在合同期內(nèi),銀行會計部份應依據(jù)相關規(guī)定計光復利,待該借錢單元存款賬戶上有足夠余額來支付存款利息時,銀行一并扣收.會計分錄為：借：活期存款——××單元存款戶貸：應收利息——××單元戶對到期不可以送還的存款,銀行應按規(guī)定加收罰息.例4—2：某行于6月28日發(fā)放短時間存款一筆,金額為20萬元,限期3個月,月利率為6‰,如該筆存款于10月11日才送還本息,則銀行應計利息為：到期存款應計利息:200000×85×6‰÷30+(200000+200000×85×6‰÷30)7×6‰÷30=3684.76(元)假設存款逾期罰息率為每日萬分之四,則逾期罰息為：200000+3684.76）×13×4‰o=1059.16(元)（四）非應計存款利息的核算創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天非應計存款是指存款本金或利息逾期90天沒有回收的存款.應計存款是指非應計存款之外的存款.當存款的本金或利息逾期90時節(jié),應轉(zhuǎn)入“非應計存款”科目單獨核算.當應計存款轉(zhuǎn)入非應計存款時,應將已入帳的利息收入和應收利息予以沖銷.從應計存款轉(zhuǎn)入非應計存款后,在收到該筆存款的還款時,應第一沖減本金,本金回收后的部份則確以為當期的利息收入.將非應計存款從中長久存款中分別出來核算,有益于商業(yè)銀行會計信息的使用者充足認識商業(yè)銀行的財產(chǎn)質(zhì)量.例：某行于2000年5月18日向A企業(yè)發(fā)放存款一筆,金額為50萬元,限期為2年,年利率為6%,2001年12月20日從前,A企業(yè)向來能如期支付利息,至2002年3月20日結(jié)息及2002年5月18日到期時,A企業(yè)賬戶無款償付,直至2002年12月18日才一次性將該筆存款的本息還清.逾期存款的罰息為每日萬分之四.該筆存款的會計處理為：①存款發(fā)放時：借：中長久存款——A企業(yè)存款戶500000貸：活期存款——A企業(yè)戶500000②正常結(jié)計利息時：A、2000年6月20日500000元×44天×6%÷360=3666.67(元)B、2000年9月20日至2001年9月20日的5個結(jié)息日創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天的結(jié)息同上.500000×91（2）×6%÷360=7583.33元(7666.67元)借：活期存款——A企業(yè)戶貸：利息收入——中長久存款利息收入③從2001年9月21日至2001年12月20日結(jié)息日,銀行按季結(jié)息時該筆存款應計利息為：500000×6%×91÷360=7583.33元借：應收利息——貸：利息收入——扣收利息時：借：活期存款——貸：應收利息——2002年3月20日結(jié)息日,銀行按季結(jié)息時該筆存款應計利息為500000×6%×90÷360=7500(元)借：應收利息——A企業(yè)戶7500貸：利息收入——中長久存款利息收入7500⑤2002年5月18日到期日該筆存款應計利息為：（500000+7500）×6%×58÷360=4905.83(元)會計分錄為：借：應收利息——創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天利息收入——中長久存款利息收入7500貸：利息收入——同時,將該筆存款轉(zhuǎn)入逾期存款科目,并開始按每日萬分之四的罰息率計算罰息.會計分錄為：借：逾期存款——A企業(yè)逾期存款戶500000借：中長久存款——A企業(yè)存款戶500000(紅字)⑥至2002年6月18日,由于利息已經(jīng)逾期超越90天（從3月21日至6月18日）,故應于6月19日將“逾期存款——A企業(yè)逾期存款戶”轉(zhuǎn)入“非應計存款——A企業(yè)逾期存款戶”科目單獨核算,沖銷原已掛帳的應收未收利息,利息轉(zhuǎn)入表外科目核算.會計分錄為：借：非應計存款——A企業(yè)逾期存款戶500000借：逾期存款——A企業(yè)逾期存款戶500000(紅字)借：應收利息——A企業(yè)戶12405.83(紅字)貸：利息收入——逾期存款利息收入12405.83(紅字)表外貸記：欠收存款利息——2002年6月20日,銀行按季結(jié)息.500000+12405.83）×4‰o×34=6968.72(元)創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天創(chuàng)作時間：二零二一年六月三十天表外貸記：欠收存款利息——2002年9月20日,銀行按季結(jié)息.（500000+12405.83+6968.72）×4‰o×92=19112.98(元)表外貸記：欠收存款利息——⑧2002年12月18日,該筆存款的本息還清.2002年9月21日至2002年12月18日的利息為：（500000+12405.83+6968.72+19112.98）×4‰o×88）=18954.76(元)表外貸記：欠收存