2021年《稅收理論與實務(wù)》形考任務(wù)（1-3）試題及答案解析

2021年國家開放大學《稅收理論與實務(wù)》形考任須1-3）

試題及答案解析

形考任務(wù)1

（正確答案附后并紅色標注）

題目1

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】稅法規(guī)定征稅的目的物為（）,它是區(qū)分不同稅種的重要

志。

選擇一項：

A.稅率

B,納稅義務(wù)人

C.征稅對象

D.稅目

反饋

正確答案是：征稅對象

題目2

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】稅收權(quán)利主體是（）o

選擇一項：

a.稅務(wù)總局

b.征納稅雙方

c.納稅義務(wù)人

d.稅務(wù)機關(guān)

反饋

正確答案是：征納稅雙方

題目3

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

1

題干

【單項選擇題】下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）o

選擇一項：

a.增值稅

b.印花稅

c.消費稅

d.營業(yè)稅

反饋

正確答案是：印花稅

題目4

正確

獲得300分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方而言（）。

選擇一項：

a.是不對等的

b.保護征稅一方

c.保護納稅一方

d.是對等的

反饋

正確答案是：是對等的

題目5

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列稅種中屬于從量稅的是（）。

選擇一項：

a.城鎮(zhèn)土地使用稅

b.資源稅

c.增值稅

d.企業(yè)所得稅

反饋

正確答案是：城鎮(zhèn)土地使用稅

題目6

2

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列稅種中屬于價外稅的是（

選擇一項：

a.消費稅

b.營業(yè)稅

c.增值稅

d.資源稅

反饋

正確答案是：增值稅

題目7

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個最基本的要素是

指（）。

選擇一項：

a.納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限

b.納稅義務(wù)人、稅目、減免稅

c.納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象

d.納稅義務(wù)人、稅率、違章處理

反饋

正確答案是：納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象

題目8

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負擔輕重與否的重要標志

是（）。

選擇一項：

a.納稅環(huán)節(jié)

b.減稅免稅

c.納稅期限

d.稅率

反饋

正確答案是：稅率

題目9

3

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】在我國稅收法律關(guān)系中，納稅人的確定原則是（）。

選擇一項：

a.屬人屬地

b.屬地

c.屬人

d.量力負擔

反饋

正確答案是：屬人屬地

題目10

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】土地增值稅的稅率屬于（）。

選擇一項：

a.定額稅率

b.超額累進稅率

c.全額累進稅率

d.超率累進稅率

反饋

正確答案是：超率累進稅率

題目11

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是（）。

選擇一項：

a.外購的床單用于職工福利

b.外購的糧食分給職工個人

c.外購的禮品無償贈送給客戶

d.外購的小汽車用于個人消費

反饋

正確答案是：外購的禮品無償贈送給客戶

題目12

正確

獲得3.00分中的3.00分

4

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的有

（）o

選擇一項：

a.某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售

b.某商店為廠家代銷服裝

c.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房

d.某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利

反饋

正確答案是：某商店為廠家代銷服裝

題目13

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時間為（）o

選擇一項：

a.收到第一筆貨款的當天

b.發(fā)出商品的當天

c.收到最后一筆貨款的當天

d.合同約定的收款日期的當天

反饋

正確答案是：合同約定的收款日期的當天

題目14

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列使用11%稅率的項目有（）?

選擇一項：

a.加工農(nóng)機零件的加工費收入

b.加工農(nóng)機的加工費收入

c.銷售農(nóng)機整機

d.銷售農(nóng)機零件

反饋

正確答案是：銷售農(nóng)機整機

題目15

正確

獲得3.00分中的3.00分

5

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是

（）。

選擇一項：

a.酒精

b.化妝品

c.卷煙

d.高爾夫球及球具

反饋

正確答案是：卷煙

題目16

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列項目中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費稅的是（）o

選擇一項：

a.用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

b.用外購已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

c.某汽車廠將自制的小汽車用于對外投資

d.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

反饋

正確答案是：某汽車廠將自制的小汽車用于對外投資

題目17

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不

繳納消費稅的是（）。

選擇一項：

a.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

b.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油

c.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化

d.汽車廠用于管理本部門的自產(chǎn)汽車

反饋

正確答案是：卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

題目18

正確

獲得3.00分中的3.00分

6

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于（）o

選擇一項：

a.對所得課稅的稅種

b.對財產(chǎn)課稅的稅種

c.對行為課稅的稅種

d.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種

反饋

正確答案是：對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種

題目19

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年

度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。

選擇一項：

a.10

b.3

c.4

d.5

反饋

正確答案是：5

題目20

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】對于自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，沒有同類消費銷售價格時，消費

稅按組成計稅價格的計算公式為（）。

選擇一項：

a.（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）

b.成（本+加工費）/（1-消費稅稅率）

c.（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）

d.成（本-利潤）/（1+消費稅稅率）

反饋

正確答案是：（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）

題目21

正確

獲得2.00分中的2.00分

7

未標記標記題目

題干

【多選題】按照增值稅條例的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當征收增值稅。

選擇一項或多項：

a.大型機器設(shè)備

b.熱力

c.房屋

d.電力

反饋

Thecorrectanswersare:大型機器設(shè)備，電力，熱力，房屋

題目22

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多選題】將購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。

選擇一項或多項：

a.無償贈送

b.勞動保護

c.免稅項目

d.個人消費

反饋

Thecorrectanswersare:免稅項目，無償贈送

題目23

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多選題】按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計入銷售額計算增值稅的價外費用有

選擇一項或多項：

a.手續(xù)費

b.運輸裝卸費

c.違約金

d.包裝物租金

反饋

Thecorrectanswersare:手續(xù)費，運輸裝卸費，包裝物租金，違約金

題目24

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

8

題干

【多選題】下列貨物銷售必須要繳納消費稅的有（）。

選擇一項或多項：

a.酒廠生產(chǎn)葡萄酒

b.地板廠生產(chǎn)銷售木地板

c.汽車銷售公司代銷小汽車

d.金店零售金銀首飾

反饋

Thecorrectanswersare:汽車銷售公司代銷小汽車，地板廠生產(chǎn)銷售木地板,

金店零售金銀首飾，酒廠生產(chǎn)葡萄酒

題目25

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多選題】下列行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)的有（）。

選擇一項或多項：

a.委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料

b.受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費品

c.受托方從委托方購進原材料后再接受加工

d.受托方以委托方名義購進原材料加工應(yīng)稅消費品

反饋

Thecorrectanswersare:受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費品，受托方以委托

方名義購進原材料加工應(yīng)稅消費品，受托方從委托方購進原材料后再接受加工

題目26

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多選題】下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（）o

選擇一項或多項：

a.城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納"兩稅"的環(huán)節(jié)

b.城市維護建設(shè)稅按實際繳納的“兩稅"稅額計征，隨"兩稅"的法定減免而減

免

c.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅

率

d.城市維護建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

反饋

Thecorrectanswersare:城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納"兩稅"

的環(huán)節(jié)，城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅

9

題目27

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多選題】資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有（）o

選擇一項或多項：

a.以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準

予抵扣

b.原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅

c.以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計征資源稅

d.對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40%

反饋

Thecorrectanswersare:以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計征資源稅,

以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

題目28

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多選題】按資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，

正確的有（）。

選擇一項或多項：

a.分期收款銷售方式的，為收到貨款的當天（銷售合同規(guī)定的收款當天

b.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當天

c.代扣代繳稅款的，為支付貨款的當天（支付首筆）

d.預(yù)收貨款銷售的，為收到貨款的當天（發(fā)出）

反饋

Thecorrectanswersare:分期收款銷售方式的，為收到貨款的當天（銷售合同

規(guī)定的收款當天，代扣代繳稅款的，為支付貨款的當天（支付首筆），預(yù)收貨款銷

售的，為收到貨款的當天（發(fā)出），自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當天

題目29

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多選題】下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（A、C）。

選擇一項或多項：

a.進口貨物的代理人

b.進口貨物的收貨人

c.出口貨物的發(fā)貨人

10

d.出口貨物的代理人

反饋

Thecorrectanswersare:進口貨物的收貨人，出口貨物的發(fā)貨人

題目30

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多選題】關(guān)于完稅價格，下列說法正確的是（）o

選擇一項或多項：

a,租賃方式進口的留購貨物，應(yīng)以該同類貨物進口時到岸價格作為完稅價

格

b.出口的貨物一般以境外買方向賣方實付或應(yīng)付的貨價為基礎(chǔ)確定完稅價

格

c.接受捐贈進口的貨物如有類似貨物成交價格的，應(yīng)按該類似貨物成交價

格作為完稅價

d.加工貿(mào)易進口料件及制成品凡內(nèi)銷需補稅的，要按一般進口貨物的完稅

價格規(guī)定來審定完稅價格

反饋

Thecorrectanswersare:接受捐贈進口的貨物如有類似貨物成交價格的，應(yīng)

按該類似貨物成交價格作為完稅價，出口的貨物一般以境外買方向賣方實付或

應(yīng)付的貨價為基礎(chǔ)確定完稅價格

題目31

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】定額稅率計算簡便，但稅額隨商品價格變化較大。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是"錯”。

題目32

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。

選擇一項:

對

11

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目33

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】強制性就是對違法納稅人進行處罰。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是"錯”。

題目34

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】我國稅收取之于民，用之于民，形式特征上不具備無償性。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是"對"。

題目35

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利主體，履

行納稅義務(wù)的法人、自然人是權(quán)利客體。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是"錯"。

題目36

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

12

題干

【判斷題】某縣政府為發(fā)展本地經(jīng)濟，決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減

半征收的優(yōu)惠政策。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是"錯”。

題目37

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機構(gòu)和地方稅務(wù)機構(gòu)共同負責征收。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目38

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是"對"。

題目39

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】國家發(fā)行國債與國家進行征稅是同等性質(zhì)的財政收入形式。

選擇一項：

對

錯

反饋

13

正確的答案是"錯”。

題目40

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是"對"。

形考任務(wù)2

（正確答案附后并紅色標注）

題目1

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

選擇一項：

a.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品

b.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他非應(yīng)稅消費品

C.

將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資的

d.將外購的商品委托加工應(yīng)稅消費品

反饋

正確答案是：將外購的商品委托加工應(yīng)稅消費品

題目2

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】在中華人民共和國境內(nèi)開采（）的單位和個人，為資

源稅的納稅人。

選擇一項：

a,生產(chǎn)鹽

b.資源

c.應(yīng)稅礦產(chǎn)品

14

d.應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽

反饋

正確答案是：應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽

題目3

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（）。

選擇一項：

a.原煤

b.選煤

c.洗煤

d.煤炭制品

反饋

正確答案是：原煤

題目4

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】按照《企業(yè)所得稅法》和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于非

居民企業(yè)的有（）。

選擇一項：

a.在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)

b.在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處

c.在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

d.在美國注冊但實際管理機構(gòu)在哈爾濱的外資獨資企業(yè)

反饋

正確答案是：在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處

題目5

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有

選擇一項：

a.用于職工獎勵或福利

b.改善資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

c.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

15

d.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

反饋

正確答案是：用于職工獎勵或福利

題目6

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】某公司2008年度實現(xiàn)會計利潤總額為30萬元。經(jīng)某注冊稅

務(wù)師審核，“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100

萬元，借用期限6個月.支付借款利息3萬元；經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)

用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2008年度的應(yīng)

納稅所得額為（）萬元。

選擇一項：

a.20

b.31

c.30.4

d.30

反饋

正確答案是：30.4

題目7

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】某企業(yè)2008年銷售收入為1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招

待費10萬元,該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（）萬元。

選擇一項：

a.4

b.2

c.3

d.5

反饋

正確答案是：5

題目8

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】美國商人大衛(wèi)先生2008年2月20日來我國工作，2009年3

月25日回國，2009年4月15日又回中國來，2009年10月10日至2009年10

月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2009年11月1日返回中國，后于2010年6

16

月20日離開中國回美國。則該納稅人屬于我國居民納稅人的年度是（）。

選擇一項：

a.這幾年均不是我國居民納稅人

b.2010

c.2008

d.2009

反饋

正確答案是：2009

題目9

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】某作家將自己的一部作品的使用榛提供給一個制片廠，所取

得收入應(yīng)屬于（）o

選擇一項：

a.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

b.財產(chǎn)租賃所得

c.稿酬所得

d.特許權(quán)使用費所得

反饋

正確答案是：特許權(quán)使用費所得

題目10

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的有（）o

選擇一項：

a.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬

b.將外國小說翻譯出版取得的報酬

c.受托從事文字翻譯取得的報酬

d.發(fā)表論文取得的報酬

反饋

正確答案是：受托從事文字翻譯取得的報酬

題目11

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

17

選擇一項：

a.以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

b.以收取租金的方式出租房地產(chǎn)

c.以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)

d.以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

反饋

正確答案是：以收取租金的方式出租房地產(chǎn)

題目12

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供扣除項目金額不實的,

在計算土地增值稅時，應(yīng)按照（）。

選擇一項：

a.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除

b.房地產(chǎn)評估價格扣除

c.稅務(wù)部門估定的價格扣除

d.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

反饋

正確答案是：房地產(chǎn)評估價格扣除

題目13

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】《稅收征管法》及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅

人應(yīng)當自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理

辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。

選擇一項：

a.財務(wù)專用章

b.營業(yè)執(zhí)照

c.發(fā)票領(lǐng)購簿

d.稅務(wù)登記證

反饋

正確答案是：稅務(wù)登記證

題目14

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

18

【單項選擇題】下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的

有（）0

選擇一項：

a.受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的

b.受托方提供原材料、材料和全部輔助材料的

c.受托方負責采購委托方所需原材料的

d.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

反饋

正確答案是：委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

題目15

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)

稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按（）。

選擇一項：

a.應(yīng)稅消費品的最低稅率計征

b.應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征

c.應(yīng)稅消費品的最高稅率計征

d.應(yīng)稅消費品的平均稅率計征

反饋

正確答案是：應(yīng)稅消費品的最高稅率計征

題目16

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】某卷煙廠6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)20箱作為

禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，已知卷煙的成本

利潤率10%,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，卷煙適用的稅率為56%,則該批卷煙應(yīng)納消費

稅金為（）萬元。

選擇一項：

a.70.68

b.45.20

c.47.91

d.46.55

反饋

正確答案是：70.68

題目17

正確

19

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加

工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工

費支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。（煙絲消費稅稅率為30%,

成本利潤率為5%）,加工費專用發(fā)票經(jīng)過認證，下列正確的是（）。

選擇一項：

a.加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費稅15000元

b.加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費稅28450元

c.加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費稅37800元

d.加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費稅15000元

反饋

正確答案是：加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費稅37800元

題目18

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算

準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（）o

選擇一項：

a.外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油

b.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

c.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

d.

外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

反饋

正確答案是：外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油

題目19

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的是（）o

選擇一項：

a.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

b.糧食白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

c.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

d.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

20

反饋

正確答案是：化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

題目20

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（）。

選擇一項：

a.人造石油

b.汽油

c.天然原油

d.機油

反饋

正確答案是：天然原油

題目21

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多項選擇題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

選擇一項或多項：

a.非廣告性質(zhì)的贊助支出

b.外購貨物管理不善發(fā)生的損失

c.銀行按規(guī)定加收的罰息

d.違反法律被司法部門處以的罰金

反饋

Thecorrectanswersare:違反法律被司法部門處以的罰金，非廣告性質(zhì)的贊

助支出

題目22

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多項選擇題】下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有（）o

選擇一項或多項：

a.設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

b.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

c.居民企業(yè)來源于境外的所得

d.未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

21

反饋

Thecorrectanswersare:居民企業(yè)來源于境外的所得，設(shè)立機構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所

得

題目23

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多項選擇題】納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認所得稅收入的有（）o

選擇一項或多項：

a.將商品用于捐贈

b.將產(chǎn)品用于在建工程

c.將貨物用于投資

d.將產(chǎn)品用于集體福利

反饋

Thecorrectanswersare:將貨物用于投資，將商品用于捐贈，將產(chǎn)品用于集

體福利

題目24

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多項選擇題】下列屬于個人所得稅居民納稅人的有（）..

選擇一項或多項：

a.2003年回國定居的某大學教授

b.在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國居民

c.2009年5月3日至2010年6月28日來我國3-作的外國專家

d.到國外進修1年的某公司經(jīng)理

反饋

Thecorrectanswersare:在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國居民，2003年回國定

居的某大學教授，到國外進修1年的某公司經(jīng)理

題目25

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多項選擇題】將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅

人，依據(jù)的標準有（）。

選擇一項或多項:

a.境內(nèi)工作時間

22

b.取得收入的工作地

c.居住時間

d.住所

反饋

Thecorrectanswersare:住所，居住時間

題目26

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多項選擇題】下列各項中，納稅人應(yīng)進行土地清算的有（）o

選擇一項或多項：

a.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

b.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

c.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

d.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

反饋

Thecorrectanswersare:房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，整體轉(zhuǎn)讓

未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的，直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

題目27

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

下列各項中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有（）o

選擇一項或多項：

a.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人

b.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

c.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

d.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

反饋

Thecorrectanswersare:將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，房屋產(chǎn)權(quán)未

確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人，產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代

管人或使用人為納稅人

題目28

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多項選擇題】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有

（）。

23

選擇一項或多項：

a.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

b.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)

納稅款的存款

c.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

d.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，

以拍賣所得抵繳稅款

反饋

Thecorrectanswersare:書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納

稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款，扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的

商品、貨物或者其他財產(chǎn)

題目29

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多項選擇題】稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有()。

選擇一項或多項：

a.查賬征收

b.查定征收

c.查驗征收

d.定期定額征收

反饋

Thecorrectanswersare:查賬征收，查驗征收，查定征收，定期定額征收

題目30

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多項選擇題】除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列

()事項時，必須持稅務(wù)登記證件。

選擇一項或多項：

a.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

b.領(lǐng)購發(fā)票

c.開立銀行賬戶

d.申請減稅、免稅、退稅

反饋

Thecorrectanswersare:開立銀行賬戶，領(lǐng)購發(fā)票，申請減稅、免稅、退稅

題目31

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

24

題干

【判斷題】納稅人發(fā)生的購貨運費如購買運輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當期

銷項稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨運費，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進項稅。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目32

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊資金多少和實際經(jīng)營規(guī)模大

小決定是否為一般納稅人。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是"錯”。

題目33

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負責安裝自售熱水器，單獨收取每

臺50元的安裝費，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費繳納營業(yè)

稅。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目34

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位，可以將

進項稅額在投資發(fā)生期轉(zhuǎn)出。

25

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯

題目35

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷

售，但應(yīng)視同銷售貨物計算銷項稅。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對”。

題目36

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】不屬于當期發(fā)生的增值稅進項稅一律不得在當期抵扣。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯:

題目37

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物，只要將折扣額開具發(fā)票，均

可按折扣后的凈額計算繳納增值稅。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯

題目38

26

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按規(guī)

定的順序確定銷售額。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對

題目39

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進口貨物增值稅時，按照組成計稅價格的規(guī)

定稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對”。

題目40

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【判斷題】將不同稅率應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，即使分別核算也

從IWI稅率（）

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是"對"。

形考任務(wù)3

（正確答案附后并紅色標注）

題目1

正確

獲得3.00分中的3.00分

27

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列（）屬于增值稅的納稅人。

選擇一項：

a.為本單位修理發(fā)生故障機器的職工

b.為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司

c.進口貨物的出口方

d.加工玉器的某個人獨資企業(yè)

反饋

正確答案是：加工玉器的某個人獨資企業(yè)

題目2

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由（）確定。

選擇一項：

a.財政部

b.國務(wù)院

c.國家稅務(wù)總局

d.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

反饋

正確答案是：國家稅務(wù)總局

題目3

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是)°

選擇一項：

a.稿酬所得

b.勞務(wù)報酬所得

c.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

d.工資薪金所得

反饋

正確答案是：個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

題目4

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

28

【單項選擇題】生產(chǎn)型增值稅的特點是（）。

選擇一項：

a.只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費

b.將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除

c.只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分

d.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款

反饋

正確答案是：不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款

題目5

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】按照從價定率辦法計算消費稅應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)是銷售額,

該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的（）o

選擇一項：

a.全部價款和代墊款項

b.全部價款

c.全部價款和價外費用

d.全部價款和預(yù)付款

反饋

正確答案是：全部價款和價外費用

題目6

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列土地，可以依法免繳土地使用稅的是（）。

選擇一項：

a.個人擁有的營業(yè)用地

b.人民團體的辦公樓用地

c.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地

d.公園中附設(shè)的照相館使用的土地

反饋

正確答案是：人民團體的辦公樓用地

題目7

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】按規(guī)定可以免征增值稅的是（）。

29

選擇一項：

a.銷售鋼材

b.銷售農(nóng)產(chǎn)品

c.出口貨物

d.古舊圖書

反饋

正確答案是：古舊圖書

題目8

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅

100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅

金和罰款合計（）。

選擇一項：

a.265.125萬

b.261.50萬

c.264.125萬

d.262.5萬

反饋

正確答案是：262.5萬

題目9

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方提供

材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬，消費稅率10%,受托方代扣代繳

消費稅和城建稅共計（）萬。

選擇一項：

a.4.90

b.5.10

c.5.00

d.4.91

反饋

正確答案是：4.90

題目10

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

30

題干

【單項選擇題】某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售

成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設(shè)

沒有其他涉稅調(diào)整事項，該獨資企業(yè)應(yīng)該繳納的個人所得稅應(yīng)為（）元。

選擇一項：

3.86830

b.76250

c.70258

d.62005

反饋

正確答案是：76250

題目11

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓收入5000萬元，計算土地增值額準許扣除項目金

額1200萬元，則適用稅率和速算扣除數(shù)為（）。

選擇一項：

a.30%0

b.50%15%

c.60%35%

d.40%5%

反饋

正確答案是：60%35%

題目12

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是（）。

選擇一項：

a.機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

b.股票轉(zhuǎn)讓所得

c.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

d.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

反饋

正確答案是：股票轉(zhuǎn)讓所得

題目13

31

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

［單項選擇題】某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元,

該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5

萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）o

選擇一項：

a.96.75萬元

b.306.75萬元

c.97.50萬元

d.307.50萬元

反饋

正確答案是：306.75萬元

題目14

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列消費品中，應(yīng)征收消費稅的是（）。

選擇一項：

a.口紅

b.洗衣粉

c.手提電腦

d.手機

反饋

正確答案是：口紅

題目15

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】下列消費品中，不征收消費稅的是（）。

選擇一項：

a.進口香煙

b.進口法國酒

c.進口化妝品

d.進口服裝

反饋

正確答案是：進口服裝

題目16

32

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】按消費稅條例規(guī)定，在委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，受托方

成為應(yīng)納消費稅的（）。

選擇一項：

a.納稅人

b.代理人

c.負稅人

d.代扣代繳義務(wù)人

反饋

正確答案是：代扣代繳義務(wù)人

題目17

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】實行從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)應(yīng)是

選擇一項：

a.不含增值稅含消費稅的銷售額

b.含增值稅不含消費稅的銷售額

c.不含增值稅不含消費稅的銷售額

d.含增值稅含消費稅的銷售額

反饋

正確答案是：不含增值稅含消費稅的銷售額

題目18

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】將自產(chǎn)的啤酒分給職工搞福利，征收消費稅的依據(jù)應(yīng)是

）。

選擇一項：

a.所分數(shù)量X含稅（增值稅）單價

b.所分數(shù)量X適用定額

c.所分數(shù)量

d.所分數(shù)量又不含稅（增值稅）單價

反饋

正確答案是：所分數(shù)量

33

題目19

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

【單項選擇題】包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金的，消費稅中規(guī)

定：對逾期未收回而不再退還的這部分押金，應(yīng)轉(zhuǎn)作銷售額征稅，但不適用此項

規(guī)定的類別是（）。

選擇一項：

a.貴重首飾類

b.煙類

c.酒類

d.地板類

反饋

正確答案是：酒類

題目20

正確

獲得3.00分中的3.00分

未標記標記題目

題干

［單項選擇題】進口的應(yīng)稅化妝品，其計算消費稅的計稅依據(jù)是（）。

選擇一項：

a.關(guān)稅的完稅價格加關(guān)稅

b.關(guān)稅的完稅價格

c.化妝品的買價

d.組成計稅價格

反饋

正確答案是：組成計稅價格

題目21

正確

獲得2.00分中的2.00分

未標記標記題目

題干

【多選題】下列說法正確的是）

（0

選擇一項或多項：

a.從1997年7月1日起，關(guān)稅稅率計征辦法有從價稅、從量稅、復(fù)合稅和

滑準稅等