《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》期末模擬試題及答案

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1、資產(chǎn)是企業(yè)（C）能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。

A擁有B操縱C、A或BD、A和B

2、依照福利人職員資總額計(jì)提的福利費(fèi)應(yīng)該記入（C）帳戶的借方。

A對(duì)付福利費(fèi)B對(duì)付工資C治理費(fèi)用D產(chǎn)品銷售費(fèi)用

3、攤銷無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)貸記的科目為（C）

A待攤費(fèi)用B治理費(fèi)用C無形資產(chǎn)D累計(jì)折舊

4、原材料帳戶按用途和結(jié)構(gòu)分，屬于（C）帳戶。

A資產(chǎn)類B資本類C盤存類D成本計(jì)算類

5、將現(xiàn)金送存銀行，應(yīng)該編制（B）憑證。

A現(xiàn)金收款B現(xiàn)金付款C銀行存款收款D銀行存款付款

6、在下列會(huì)計(jì)核算的普通原則中，思考到企業(yè)也許發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)帳務(wù)處理的是（C）A重要性原則B相關(guān)性原則C慎重性原則D客觀性原則

7、損益表中的"本月數(shù)"欄，應(yīng)該依照有關(guān)帳戶的（B）填列。

A期初余額B本期發(fā)生額C期末余額D期末余額和期初余額之差

8、下列支出中，屬于收益性支出的是（C）

A購買設(shè)備B購買專利權(quán)C購買材料D租入固定資產(chǎn)的改良支出

9、假如會(huì)計(jì)憑證中會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤，并據(jù)以登記入帳，則正確的更正辦法是（B）

A劃線更正法B紅字更正法C補(bǔ)充登記法D涂改或挖補(bǔ)法

10、會(huì)計(jì)的實(shí)質(zhì)是一種（C）活動(dòng)。

A經(jīng)濟(jì)B生產(chǎn)C治理D核算E監(jiān)督

二、推斷題（本類題共12分，每題1.5分）

1、所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)。（錯(cuò)）

2、流淌資產(chǎn)是指變現(xiàn)期或耗用期在一年以內(nèi)的資產(chǎn)。（錯(cuò)）

3、科目匯總表會(huì)計(jì)核算程序有利于舉行試算平衡。（對(duì)）

4、當(dāng)調(diào)整帳戶和被調(diào)整帳戶的余額、記帳方向相并且，調(diào)整帳戶屬于備抵帳戶。（錯(cuò)）

5、現(xiàn)金流量表是反映經(jīng)營(yíng)、投資、籌資和分配四大活動(dòng)現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)報(bào)表。（錯(cuò)）

6、資產(chǎn)負(fù)債表中的"期末數(shù)"欄，應(yīng)依照有關(guān)帳戶的期末余額填列。（對(duì)）

7、復(fù)式記帳是指把發(fā)生的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都以相等的金額并且記入兩個(gè)帳戶。（錯(cuò)）

8、會(huì)計(jì)核算的特意辦法共三個(gè)，分不是填制和審核憑證、登記帳簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（錯(cuò)）

三、多選題（本類題共10分，每題2分）

1、銀行存款日記帳應(yīng)該依照（BCD）來舉行登記。

A現(xiàn)金收款憑證B涉及存現(xiàn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款憑證

C銀行存款收款憑證D銀行存款付款憑證

2、下列帳戶中，適宜采納三欄式明細(xì)分類帳的有（CE）

A治理費(fèi)用B原材料C應(yīng)收帳款

D產(chǎn)成品E對(duì)付帳款F生產(chǎn)成本

3、資本公積金要緊包括（ABCD）

A同意捐贈(zèng)B資本匯率折算差額C法定財(cái)產(chǎn)重估增值

5、下列帳戶中，屬于資產(chǎn)類的帳戶有（AC）

A預(yù)付帳款B預(yù)收帳款C待攤費(fèi)用D預(yù)提費(fèi)用

四、核算題（本類題共47分）

1、某企業(yè)2001年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)，要求編制會(huì)計(jì)分錄（32分）

（1）購買材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明：買價(jià)10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元。貨款尚未支付。另外用現(xiàn)金支付采購費(fèi)用200元，材料差不多驗(yàn)收入庫。

要求：編制有關(guān)分錄反映并結(jié)轉(zhuǎn)材料采購的實(shí)際成本。

（1）借：材料采購20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400

貸：對(duì)付帳款23400

借：材料采購200

貸：現(xiàn)金200

借：原材料XXX0

貸：材料采購XXX0

（2）銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)為20000元，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品差不多發(fā)出，貨款尚未收到。另外已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為15000元。

要求：編制有關(guān)分錄反映產(chǎn)品銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

（2）借：應(yīng)收帳款23400

貸：產(chǎn)品銷售收入20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

借：產(chǎn)品銷售成本15000

貸：產(chǎn)成品15000

（3）分配本月對(duì)付工資，其中生產(chǎn)工人工資10萬元，生產(chǎn)治理人職員資2萬元，行政治理人職員資3萬元，福利人職員資1萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資4萬元。

（3）借：生產(chǎn)成本100000

創(chuàng)造費(fèi)用20000

治理費(fèi)用30000

對(duì)付福利費(fèi)10000

產(chǎn)品銷售費(fèi)用40000

貸：對(duì)付工資200000

（4）預(yù)提短期借款利息600元。

（4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：預(yù)提費(fèi)用600

（5）開出支票一張支付全年報(bào)刊費(fèi)7200元，其中行政治理部門4800元，生產(chǎn)車間2400元。

（5）借：待攤費(fèi)用7200

貸：銀行存款7200

借：治理費(fèi)用400

創(chuàng)造費(fèi)用200

貸：待攤費(fèi)用600

（6）向稅務(wù)部門申報(bào)應(yīng)納稅額及附加，其中消費(fèi)稅6萬元，城建稅7000元，教育費(fèi)附加3000元。（6）借：產(chǎn)品銷售稅金及附加70000

（7）行政治理人員出差返回，報(bào)銷差旅費(fèi)5600元，扣除已借支5000元外，補(bǔ)腳現(xiàn)金600元。

（7）借：治理費(fèi)用5600

貸：其他應(yīng)收款5000

現(xiàn)金600

（8）購入短期股票100股，買價(jià)為20元/股，另外支付經(jīng)紀(jì)人傭金和手續(xù)費(fèi)共500元。

（8）借：短期投資2500

貸：銀行存款2500

（9）出售多余材料，售價(jià)為8000元，款項(xiàng)經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)訖。已知該批材料的成本為6000元。

（9）借：銀行存款8000

貸：其他業(yè)務(wù)收入8000

借：其他業(yè)務(wù)支出6000

貸：原材料6000

（10）收到投資人投入的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值6萬元，另外收到外單位捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值2萬元。（10）借：固定資產(chǎn)80000

貸：實(shí)收資本60000

資本公積20000

（11）提取固定資產(chǎn)折舊25000元，其中生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊20000元，行政治理部門使用的固定資產(chǎn)折舊5000元。

（11）借：創(chuàng)造費(fèi)用20000

治理費(fèi)用5000

貸：累計(jì)折舊25000

（12）發(fā)覺真的無法支付的對(duì)付帳款42000元。

（12）借：對(duì)付帳款42000

貸：營(yíng)業(yè)外收入42000

（13）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的創(chuàng)造費(fèi)用60000元。

（13）借：生產(chǎn)成本60000

貸：創(chuàng)造費(fèi)用60000

（14）產(chǎn)品完工入庫，價(jià)值為80000元。

（14）借：產(chǎn)成品80000

貸：生產(chǎn)成本80000

2、某企業(yè)2000年末有關(guān)帳戶的本期發(fā)生額如下：

借方貸方

產(chǎn)品銷售收入2000萬元

其他業(yè)務(wù)收入500萬元

營(yíng)業(yè)外收入120萬元

投資收益80萬元

產(chǎn)品銷售成本1000萬元

產(chǎn)品銷售費(fèi)用400萬元

產(chǎn)品銷售稅金及附加250萬元

治理費(fèi)用30萬元

財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元

要求：

營(yíng)業(yè)外收入120萬元

投資收益80萬元

貸：本年利潤(rùn)2700萬元

借：本年利潤(rùn)1700萬元

貸：產(chǎn)品銷售成本1000萬元

產(chǎn)品銷售費(fèi)用400萬元

產(chǎn)品銷售稅金及附加250萬元

治理費(fèi)用30萬元

財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元

利潤(rùn)總額為：2700-1700=1000（萬元）

（2）編制分錄計(jì)算申報(bào)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，然后推斷凈利潤(rùn)為多少？已知所得稅稅率為33%。

（2）應(yīng)交所得稅=1000×33%=330（萬元）

借：所得稅330萬元

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅330萬元

借：本年利潤(rùn)330萬元

貸：所得稅330萬元

凈利為：1000-330=670（萬元）

（3）編制分錄反映利潤(rùn)分配事情。已知該企業(yè)提取法定盈余公積金的比例為10%，提取公益金的比例為5%，向投資人分配利潤(rùn)450萬元。

（3）借：利潤(rùn)分配--提取盈余公積100.5萬元

--對(duì)付利潤(rùn)450萬元

貸：盈余公積--法定盈余公積金67萬元

--公益金33.5萬元

對(duì)付利潤(rùn)450萬元

（4）編制分錄結(jié)清"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"帳戶，舉行利潤(rùn)分配的清算。推斷利潤(rùn)分配后，是浮現(xiàn)年末未分配利潤(rùn)依然未彌補(bǔ)的虧損。（15分）

（4）借：本年利潤(rùn)670萬元

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)670萬元

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)550.5萬元

貸：利潤(rùn)分配--提取盈余公積100.5萬元

--對(duì)付利潤(rùn)450萬元

利潤(rùn)分配后的剩余為：670-550.5=119.5萬元

表示年末有未分配利潤(rùn)119.5萬元。

五、簡(jiǎn)答題（本類題共16分，每題4分）

1、簡(jiǎn)述權(quán)責(zé)發(fā)生制的概念。

1、見書P20。權(quán)責(zé)發(fā)生制是記帳的基礎(chǔ)，也是確認(rèn)和計(jì)量收入、費(fèi)用時(shí)必須遵循的一具原則。它按照

有無收款的權(quán)利和付款的責(zé)任來確認(rèn)要否記收入和費(fèi)用帳，而別管款項(xiàng)是否實(shí)際收付。

當(dāng)企業(yè)取得收款的權(quán)利時(shí)，就應(yīng)該以為收入歸屬于本期，就應(yīng)該記收入帳。當(dāng)企業(yè)發(fā)

生付款的責(zé)任時(shí)，就應(yīng)該以為費(fèi)用歸屬于本期，就應(yīng)該記費(fèi)用帳。

2、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)科目與帳戶的關(guān)系。

2、見書P38-39。會(huì)計(jì)科目和帳戶的聯(lián)系是：都反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)要素，基本上對(duì)會(huì)計(jì)要素舉行的

分類；帳戶的名稱算是會(huì)計(jì)科目。其區(qū)不是：會(huì)計(jì)科目是設(shè)置帳戶的依據(jù)，帳戶是會(huì)

3、簡(jiǎn)述總帳和明細(xì)帳的關(guān)系及平行登記。3、見書P166?？値ず兔骷?xì)帳的關(guān)系是：從提供核算資料的

角度看，總帳提供總括資料，明細(xì)帳提供詳細(xì)、具體資料；總帳對(duì)明細(xì)帳起統(tǒng)馭、控

制作用，明細(xì)帳對(duì)總帳起補(bǔ)充、講明作用。從數(shù)量角度看，總帳某一帳戶的本期發(fā)生

額等于所屬的明細(xì)帳戶的本期發(fā)生額之和；總帳某一帳戶的本期余額等于所屬的明細(xì)

帳戶的本期余額之和。

4、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)對(duì)象、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)要素的關(guān)系。

4、會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象的具體化和組成部分，也是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象舉行的基本分類。會(huì)計(jì)科目又是會(huì)計(jì)要

素的具體化和組成部分，也是對(duì)會(huì)計(jì)要素舉行的基本分類。

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》期末模擬試題（二）

一、單選題（本類題共15分，每題1.5分）

1、長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在（C）的債務(wù)。

A一年以上B超過一年的一具營(yíng)業(yè)周期以上C、A或BD、一年以內(nèi)E超過一年的一具營(yíng)業(yè)周期以內(nèi)F、D或E

2、帳戶的結(jié)構(gòu)普通分為（A）。

A左右兩方B上下兩方C前后兩方D發(fā)生額、余額兩部分

3、預(yù)付職工差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記的科目為（C）

A對(duì)付帳款B治理費(fèi)用C其他應(yīng)收款D其他對(duì)付款

4、累計(jì)折舊帳戶按用途和結(jié)構(gòu)分，屬于（D）帳戶。

A資產(chǎn)類B資本類C盤存類D調(diào)整帳戶

5、關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，在編制憑證時(shí)，應(yīng)（D）。

A只編制收款憑證B既編制收款憑證，又編制付款憑證

C編制轉(zhuǎn)帳憑證D只編制付款憑證

6、在會(huì)計(jì)假設(shè)中，用來解決持續(xù)經(jīng)營(yíng)和及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息矛盾的是（C）

A會(huì)計(jì)主體B持續(xù)經(jīng)營(yíng)C會(huì)計(jì)分期D貨幣計(jì)量

7、資產(chǎn)負(fù)債表中的"年初數(shù)"欄，應(yīng)該依照（A）填列。

A上年末資產(chǎn)負(fù)債表的"期末數(shù)"欄B有關(guān)帳戶的本期發(fā)生額C有關(guān)帳戶的期末余額D期末余額和期初余額之差

8、下列帳戶中，別屬于資產(chǎn)類的是（C）

A待攤費(fèi)用B預(yù)付帳款C預(yù)提費(fèi)用D累計(jì)折舊

9、假如會(huì)計(jì)憑證中所記金額大于應(yīng)記金額，并據(jù)以登記入帳，則正確的更正辦法是（B）

A劃線更正法B紅字更正法C補(bǔ)充登記法D涂改或挖補(bǔ)法

10、職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)計(jì)入（B）科目。

A其他業(yè)務(wù)支出B營(yíng)業(yè)外支出C治理費(fèi)用D財(cái)務(wù)費(fèi)用

二、推斷題（本類題共12分，每題1.5分）

1、租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)計(jì)入"待攤費(fèi)用"科目。（錯(cuò)）

2、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則能夠用來確認(rèn)和計(jì)量企業(yè)的收入和費(fèi)用。（對(duì)）

3、匯總記帳憑證會(huì)計(jì)核算程序有利于反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，也有利于舉行試算平衡。（錯(cuò)）

4、"累積折舊"帳戶屬于"固定資產(chǎn)"帳戶的附加帳戶。（錯(cuò)）

5、現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。（對(duì)）

6、損益表中的"本年累積數(shù)"欄，應(yīng)依照有關(guān)帳戶的期末余額填列。（錯(cuò)）

1、總分類帳能夠依照（ABCD）來舉行登記。

A記帳憑證B科目匯總表C匯總記帳憑證

D多欄式日記帳E明細(xì)帳F原始憑證

2、下列帳戶中，適宜采納多欄式明細(xì)分類帳的有（AF）

A治理費(fèi)用B原材料C應(yīng)收帳款

D產(chǎn)成品E對(duì)付帳款F生產(chǎn)成本

3、借貸記帳法的借方登記的內(nèi)容有（AD）

A資產(chǎn)、成本、費(fèi)用的增加B負(fù)債、所有者權(quán)益、收入的增加

C資產(chǎn)、成本、費(fèi)用的減少

D負(fù)債、所有者權(quán)益、收入的減少

4、下列對(duì)于收益性支出和資本性支出的論述中，正確的有（ADFG）

A收益性支出帶來的效益和本會(huì)計(jì)年度有關(guān)

B資本性支出帶來的效益和本會(huì)計(jì)年度有關(guān)

C資本性支出是為了獲得本期收益發(fā)生的支出

D收益性支出是為了獲得本期收益發(fā)生的支出

E收益性支出帶來的效益和本會(huì)計(jì)年度及往后年度有關(guān)

F資本性支出帶來的效益和本會(huì)計(jì)年度及往后年度有關(guān)

G資本性支出是為了獲得本期和往后各期收益發(fā)生的支出

H收益性支出為了獲得本期和往后各期收益發(fā)生的支出

5、下列帳戶中，屬于所有者權(quán)益類的帳戶有（ABD）

A本年利潤(rùn)B利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)C(jī)固定資產(chǎn)D盈余公積

四、核算題（本類題共47分）

1、某企業(yè)2001年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)，要求編制會(huì)計(jì)分錄（32分）

（1）生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50000元，生產(chǎn)治理部門領(lǐng)用材料10000元，行政治理部門領(lǐng)用材料6000元。

（1）借：生產(chǎn)成本50000

創(chuàng)造費(fèi)用10000

治理費(fèi)用6000

貸：原材料66000

（2）購買材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明：買價(jià)40000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6800元。貨款經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)帳支付。另外用現(xiàn)金支付采購費(fèi)用500元，材料差不多驗(yàn)收入庫。

要求：編制有關(guān)分錄反映并結(jié)轉(zhuǎn)材料采購的實(shí)際成本。

（2）借：材料采購40000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800

貸：銀行存款46800

借：材料采購500

貸：現(xiàn)金500

借：原材料40500

貸：材料采購40500

（3）銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)為50000元，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品差不多發(fā)出，貨款差不多經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)帳收到。另外已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為36000元。

要求：編制有關(guān)分錄反映產(chǎn)品銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

（3）借：銀行存款58500

貸：產(chǎn)成品36000

（4）依照本月工資總額14%的比例提取職工福利費(fèi)，已知生產(chǎn)工人工資10萬元，生產(chǎn)治理人職員資5萬元，行政治理人職員資4萬元，福利人職員資2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資1

萬元。

（4）借：生產(chǎn)成本14000

創(chuàng)造費(fèi)用7000

治理費(fèi)用8400

產(chǎn)品銷售費(fèi)用1400

貸：對(duì)付福利費(fèi)30800

（5）攤銷無形資產(chǎn)20000元。

（5）借：治理費(fèi)用20000

貸：無形資產(chǎn)20000

（6）銷售材料一批，售價(jià)80000元，貨款尚未收到。已知該批材料的成本為50000元。

（6）借：應(yīng)收帳款80000

貸：其他業(yè)務(wù)收入80000

借：其他業(yè)務(wù)支出50000

貸：原材料50000

（7）向稅務(wù)部門申報(bào)應(yīng)納稅額及附加，其中消費(fèi)稅5萬元，城建稅18000元，教育費(fèi)附加12000元。（7）借：產(chǎn)品銷售稅金及附加80000

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅50000

--應(yīng)交城建稅18000

其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加1200

（8）行政治理人員出差預(yù)借差旅費(fèi)800元。

（8）借：其他應(yīng)收款800

貸：現(xiàn)金800

（9）購入長(zhǎng)期股票150股，買價(jià)為10元/股，另外支付經(jīng)紀(jì)人傭金和手續(xù)費(fèi)共400元。

（9）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1900

貸：銀行存款1900

（10）收到投資人投入的貨幣資金50萬元存入銀行，另外收到外單位捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20萬元。（10）借：銀行存款500000

貸：實(shí)收資本500000

借：固定資產(chǎn)200000

貸：資本公積200000

（11）提取固定資產(chǎn)折舊75000元，其中生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊50000元，行政治理部門使用的固定資產(chǎn)折舊25000元。

（11）借：創(chuàng)造費(fèi)用50000

治理費(fèi)用25000

貸：累計(jì)折舊75000

（12）用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)280000元。

（12）借：營(yíng)業(yè)外支出280000

貸：銀行存款280000

借：產(chǎn)成品72000

貸：生產(chǎn)成本72000

（14）用銀行存款交納增值稅60000元，消費(fèi)稅5萬元，城建稅18000元，教育費(fèi)附加12000元。（14）借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅60000

--應(yīng)交消費(fèi)稅50000

--應(yīng)交城建稅18000

其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加12000

貸：銀行存款140000

2、某企業(yè)2000年末有關(guān)帳戶的本期發(fā)生額如下：

借方貸方

產(chǎn)品銷售收入4800萬元

其他業(yè)務(wù)收入250萬元

營(yíng)業(yè)外收入60萬元

投資收益40萬元

產(chǎn)品銷售成本2500萬元

產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元

產(chǎn)品銷售稅金及附加150萬元

治理費(fèi)用120萬元

財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元

要求：

（1）編制分錄結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)收支帳戶，并推斷利潤(rùn)總額為多少？

（1）借：產(chǎn)品銷售收入4800萬元

其他業(yè)務(wù)收入250萬元

營(yíng)業(yè)外收入60萬元

投資收益40萬元

貸：本年利潤(rùn)5150萬元

借：本年利潤(rùn)3500萬元

貸：產(chǎn)品銷售成本2500萬元

產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元

產(chǎn)品銷售稅金及附加150萬元

治理費(fèi)用120萬元

財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元

利潤(rùn)總額為：5150-3500=1650（萬元）

（2）編制分錄計(jì)算申報(bào)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，然后推斷凈利潤(rùn)為多少？已知所得稅稅率為33%。

（2）應(yīng)交所得稅=1650×33%=544.5（萬元）

借：所得稅544.5萬元

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅544.5萬元