國家開放大學(xué)電大?？啤秱€人稅收籌劃》2021期末試題及答案1

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！國家開放大學(xué)電大?？啤秱€人稅收籌劃》2021期末試題及答案（試卷號：3994）國家開放大學(xué)電大專科《個人稅收籌劃》2021期末試題及答案（試卷號：3994）一、單項選擇題（每題3分，共15分）1．《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令707號文）的施行日期是()。A．20__年1月1日B．20__年2月1日C．20__年12月1日D．20__年6月1日2．現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實行()方法。A．按月如實繳納個人所得稅B．按月預(yù)扣預(yù)繳C．按年預(yù)扣預(yù)繳D．按季度預(yù)扣預(yù)繳3．個人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月()日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得的所有個人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。A.十五B．二十C．二十五D．三十4．在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過(第1頁共4頁)天的，其來于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。A．80B．90C．100D．20__5．下列說法不正確的是()。A．納稅是公民的義務(wù)B．邱某的房屋出租所得應(yīng)繳個人所得稅C．劉某的存款利息免征個人所得稅D．目前，工資、薪金的基本減除費用標準為5000/月（6萬元／年）二、多項選擇題（每題5分，共20分）6．取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括()。A．從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元B．取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C．納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D．納稅人中請退稅7．扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)稅款項時，應(yīng)當(dāng)依照個人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。前款所稱支付，包括()。A．現(xiàn)金支付B．匯撥支付C．轉(zhuǎn)賬支付D．以有價證券、實物以及其他形式的支付8．個人所得稅法第六條第一款第五項規(guī)定的財產(chǎn)原值，按照下列方法確定(第2頁共4頁)。A．有價證券，為買人價以及買人時按照規(guī)定交納的有關(guān)費用B．建筑物，為建造費或者購進價格以及其他有關(guān)費用C．土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關(guān)費用D．機器設(shè)備、車船，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關(guān)費用9．下列哪些屬于新個人所得稅法修改后的專項附加扣除費用？()A．子女教育B．繼續(xù)教育C．贍養(yǎng)老人D．養(yǎng)老保險三、判斷題（每題3分，共15分）10．居民個人申請抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。(√)11．個人所得稅法第四條第一款第三項所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳納個人所得稅的其他補貼、津貼。(√)12．納稅人申請退稅時提供的匯算清繳信息有錯誤的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其更正；不得辦理退稅。(×)13．個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。(×)14．納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機關(guān)賦予其納稅人識別號。(√)四、問答題（第1題20分，第2題30分，共50分）15．闡述現(xiàn)行個人所得稅法中關(guān)于免征和減征個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。(20分)答：（一）下列各項個人所得，免征個人所得稅：（10分）第3頁共4頁(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息；(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；(4)福利費、撫恤金、救濟金；(5)保險賠款；(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；(8)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；16．年終獎的計算(30分)根據(jù)財稅(20__J164號《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)C20__5J9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅