第五章 項(xiàng)目的費(fèi)用管理

項(xiàng)目費(fèi)用管理1．能夠收集項(xiàng)目活動(dòng)類似工作所需資源和費(fèi)用的信息2．能夠編制與費(fèi)用相關(guān)的資源類型和數(shù)量說明書●技能學(xué)習(xí)目標(biāo)：1．費(fèi)用管理計(jì)劃的編制原則和方法2．有關(guān)費(fèi)用計(jì)劃編制的一般知識(shí)●知識(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)：1、做事情嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真務(wù)實(shí)的風(fēng)格●素質(zhì)學(xué)習(xí)目標(biāo)：項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計(jì)劃的概念項(xiàng)目費(fèi)用：項(xiàng)目費(fèi)用管理：形成項(xiàng)目產(chǎn)品全過程所消耗的各種費(fèi)用的總和。其中包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)、利潤、稅金等。1在已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，確保項(xiàng)目保質(zhì)按期完成。包括四個(gè)過程：資源計(jì)劃費(fèi)用估算費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用控制2項(xiàng)目費(fèi)用管理確定用于進(jìn)行項(xiàng)目工作的各種資源（人力、設(shè)備、材料）的種類和數(shù)量；資源計(jì)劃(resourceplanning)：費(fèi)用估算(costestimating)：項(xiàng)目預(yù)算(costbudgeting)：項(xiàng)目控制(costcontrol)：估計(jì)完成項(xiàng)目工作所需資源的費(fèi)用；將估算出來的全部費(fèi)用分配給項(xiàng)目的每個(gè)工作；控制項(xiàng)目預(yù)算的變更。注意四個(gè)過程在實(shí)踐中相互交叉重疊、相互影響項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃項(xiàng)目基準(zhǔn)計(jì)劃—費(fèi)用估算階段完成—項(xiàng)目整體計(jì)劃的一部分—可以是正式的或非正式的—可以是詳細(xì)的或框架性的—指導(dǎo)如何管理費(fèi)用偏差—費(fèi)用預(yù)算階段完成—反映的是按時(shí)間變化的預(yù)算情況—按時(shí)段把估算出的費(fèi)用疊加起來可以得到費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃—用于測量和監(jiān)控項(xiàng)目費(fèi)用的執(zhí)行情況費(fèi)用管理計(jì)劃的主要內(nèi)容資源規(guī)劃矩陣（資源說明書）資源數(shù)據(jù)表資源橫道圖資源負(fù)荷圖資源累計(jì)需求曲線按照WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行資源規(guī)劃內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來源要可靠注意資源規(guī)劃的靈活性項(xiàng)目資源說明書的編制原則資源計(jì)劃矩陣（費(fèi)用估算）資源計(jì)劃矩陣WBS結(jié)果資源需求量資源1資源2資源3資源4資源5工作包1工作包2工作包3……工作包n根據(jù)WBS對項(xiàng)目資源進(jìn)行分析、匯總的結(jié)果。該表可能無法對某些信息類的資源進(jìn)行說明。注意資源數(shù)據(jù)表（費(fèi)用預(yù)算）項(xiàng)目資源數(shù)據(jù)表資源需求種類資源需求總量項(xiàng)目進(jìn)度階段（時(shí)間）1234…n資源1資源2資源3…資源表示整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度階段的資源使用和安排情況，而不是對項(xiàng)目所需資源的一個(gè)統(tǒng)計(jì)說明。資源橫道圖資源種類項(xiàng)目階段12345678910…n資源1資源2資源3…資源n表示各種資源在各個(gè)項(xiàng)目階段的消耗情況，是資源數(shù)據(jù)表的圖形化顯示。資源負(fù)荷圖反映了在各個(gè)時(shí)間點(diǎn)上，某個(gè)資源的需求總量，顯示了資源在時(shí)間上的分布情況。資源需求量時(shí)間資源累積需求曲線（S曲線）某資源需求總量時(shí)間資源累積需求量反映了在各個(gè)時(shí)間點(diǎn)上某個(gè)資源的累積需求總量。關(guān)于費(fèi)用控制能夠分析造成項(xiàng)目費(fèi)用偏離計(jì)劃的因素●技能學(xué)習(xí)目標(biāo)：1．費(fèi)用執(zhí)行情況測量的知識(shí)2．費(fèi)用控制軟件基本知識(shí)●知識(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)：項(xiàng)目費(fèi)用管理(1)編制資源計(jì)劃—通過分析和識(shí)別，確定項(xiàng)目需要投入的資源種類和數(shù)量。1)過程和步驟(2)費(fèi)用估算—編制一個(gè)為完成項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)所必需費(fèi)用的估計(jì)。(3)費(fèi)用預(yù)算—將整個(gè)費(fèi)用估算分配到各單項(xiàng)工作上，以確定項(xiàng)目費(fèi)用控制基準(zhǔn)。(4)費(fèi)用控制—努力將項(xiàng)目的實(shí)際費(fèi)用控制在項(xiàng)目預(yù)算范圍之內(nèi)。應(yīng)該注意的是，雖然在介紹項(xiàng)目費(fèi)用管理時(shí)，這四個(gè)過程被相對獨(dú)立出來，但在實(shí)踐中，它們可能會(huì)相互交叉重疊、相互影響。并且在項(xiàng)目的各個(gè)階段中，以上每一過程至少會(huì)涉及一次。同時(shí)，這些過程相互之間和與其他知識(shí)領(lǐng)域的過程之間也有著內(nèi)在的相互作用。項(xiàng)目費(fèi)用管理小結(jié)項(xiàng)目費(fèi)用管理2)技術(shù)與方法(1)費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)將費(fèi)用估算(預(yù)算)分配到工作分解結(jié)構(gòu)中，用費(fèi)用代替其中的產(chǎn)品或服務(wù)，形成費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)。(2)S曲線以時(shí)間為橫坐標(biāo)，以費(fèi)用為縱坐標(biāo)，反映費(fèi)用的累計(jì)曲線，該曲線一般表現(xiàn)為一條S形的曲線。(3)掙值分析法通過測量和計(jì)算己完成工作的預(yù)算費(fèi)用與己完成工作的實(shí)際費(fèi)用和計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用得到有關(guān)計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)度和費(fèi)用偏差，用以判斷項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行情況。3)理解項(xiàng)目費(fèi)用管理的關(guān)注點(diǎn)

項(xiàng)目的費(fèi)用管理首先關(guān)心的是完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的成本，但也要考慮項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)研和決策階段以及項(xiàng)目后產(chǎn)品的使用和保障階段等因素對項(xiàng)目費(fèi)用的影響。費(fèi)用管理的更加廣義的觀點(diǎn)應(yīng)該是“全壽命期費(fèi)用設(shè)計(jì)”，其中的全壽命費(fèi)用指的是項(xiàng)目系統(tǒng)在產(chǎn)品的整個(gè)壽命期內(nèi)，業(yè)主為采辦，擁有和維護(hù)系統(tǒng)所花費(fèi)的總費(fèi)用。項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用管理應(yīng)該考慮到項(xiàng)目相關(guān)者的不同利益要求。因?yàn)椴煌捻?xiàng)目相關(guān)者在不同的時(shí)期內(nèi)會(huì)以不同的方法度量項(xiàng)目的費(fèi)用，從而會(huì)對項(xiàng)目的執(zhí)行情況產(chǎn)生不同的理解。如果處理不恰當(dāng)，會(huì)使項(xiàng)目的矛盾增加，使項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加大。很多的項(xiàng)目失敗的原因正是如此，這應(yīng)該引起我們的充分重視。需要說明的是，某些項(xiàng)目，特別是小型項(xiàng)目，其資源規(guī)劃，費(fèi)用估算以及費(fèi)用預(yù)算之間的聯(lián)系非常緊密，可以看作一個(gè)過程（如項(xiàng)目組只使用很少的人力，在很短的時(shí)間內(nèi)完成）。但是要注意的是，這其中的每一個(gè)過程所使用的工具和技術(shù)是不同的，在實(shí)際操作中應(yīng)予以區(qū)別。項(xiàng)目費(fèi)用管理4)如何正確理解費(fèi)用偏差的含義費(fèi)用偏差（CostVariance）在項(xiàng)目管理里面有兩種含義：（1）是任何一項(xiàng)工作的估算費(fèi)用與此項(xiàng)工作的實(shí)際費(fèi)用的差值；（2）在掙值法（EarnedValueAnalysis）中，CV是指在檢查期內(nèi)，已執(zhí)行工作預(yù)算成本BCWP與已執(zhí)行工作實(shí)際成本ACWP的差值。在實(shí)際使用時(shí)，可以根據(jù)上下文內(nèi)容確定它的具體含義。CV為負(fù)值，表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消耗的人工超過預(yù)算值，超支；CV為正值，表示有節(jié)余或效率高；CV等于零，表示實(shí)際消耗人工等于預(yù)算值。費(fèi)用偏差僅僅反映了項(xiàng)目運(yùn)行的費(fèi)用方面的偏差，還不足以真實(shí)反映項(xiàng)目運(yùn)行的整體狀況。它還需要與其他因素，如進(jìn)度偏差、工作質(zhì)量狀況等聯(lián)合起來，綜合判斷，以全面反映項(xiàng)目的真實(shí)情況。小結(jié)掙得值法掙得值法(EarnedValue)是對項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。該方法用三個(gè)參數(shù)和四個(gè)指標(biāo)來控制衡量費(fèi)用使用情況。1967年,美國國防部制定費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)準(zhǔn)則（Cost/ScheduleControlSystemCriteria，即C/SCSC），正式采用了掙得的概念。目前，包括NASA，美國稅務(wù)局和美國聯(lián)邦調(diào)查局等機(jī)構(gòu)也采用了掙得值方法。C/SCSC在C/SCSC內(nèi)使用的掙得值法的三個(gè)值是：通過對比可以測定和衡量項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況有利于項(xiàng)目監(jiān)控，也可以反映出項(xiàng)目管理和項(xiàng)目技術(shù)水平的高低BCWSBCWPACWP計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用（BCWS）BCWS反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量，它在工作實(shí)施過程中應(yīng)保持不變，除非合同有更改。如果合同變更影響了工作的進(jìn)度和費(fèi)用，經(jīng)過批準(zhǔn)認(rèn)可，相應(yīng)的BCWS也應(yīng)做相應(yīng)的修改。按我國的習(xí)慣可把它稱為“計(jì)劃投資額”BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled)即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的進(jìn)度計(jì)劃和預(yù)算到某一時(shí)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值。計(jì)算公式：BCWS

=計(jì)劃工作量*預(yù)算定額已完成工作量的預(yù)算成本（BCWP）業(yè)主正是根據(jù)這個(gè)值對承包商完成的工作量進(jìn)行支付，也是承包商掙得的金額。

BCWP(BudgetedCostofWorkPerformed)即指根據(jù)認(rèn)可的預(yù)算，到某一時(shí)點(diǎn)已經(jīng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值。計(jì)算公式：BCWP

=已完成工作量*預(yù)算定額已完成的工作必須經(jīng)過驗(yàn)收，符合質(zhì)量要求。掙得值反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度，真正實(shí)現(xiàn)了投資額到項(xiàng)目成果的轉(zhuǎn)換。按我國的習(xí)慣可稱為“實(shí)現(xiàn)投資額”已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用（ACWP）ACWP(ActualCostofWorkPerformed)，即指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完工的工作量所消耗的工時(shí)（或費(fèi)用）ACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。我國習(xí)慣稱其為“消耗投資額”掙得值方法的評價(jià)指標(biāo)（1）費(fèi)用偏差（CostVariance-CV）：

CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計(jì)算公式：CV

=

BCWP

-

ACWP當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)人工（或費(fèi)用）超過預(yù)算值即超支。反之，當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗人工（或費(fèi)用）低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。12掙得值方法的評價(jià)指標(biāo)（2）SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。計(jì)算公式：SV

=

BCWP

-

BCWS進(jìn)度偏差（scheduledvariance-SV）:

SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，

SV為負(fù)值時(shí)表示進(jìn)度延誤.12掙得值方法的評價(jià)指標(biāo)（3）費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex-CPI):

CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比(或工時(shí)值之比).CPI

=

BCWP

/

ACWPCPI>1

表示低于預(yù)算CPI<1

表示超出預(yù)算CPI=1

表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合掙得值方法的評價(jià)指標(biāo)（4）進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI):

SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比．SPI

=

BCWP

/

BCWSSPI>1表示進(jìn)度提前SPI<1表示進(jìn)度延誤SPI=1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度練習(xí)某項(xiàng)目共有6項(xiàng)任務(wù)，在第6周結(jié)束時(shí)有一個(gè)檢查