政府采購(gòu)管理制度及政府采購(gòu)審計(jì)的內(nèi)容和方法

政府采購(gòu)管理制度定特制定本制度。一、政府采購(gòu)管理1、政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。集中采采購(gòu)管理。2通用類(lèi)的采購(gòu)項(xiàng)目必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)。3、屬于政府部門(mén)集中采購(gòu)目錄中部門(mén)有特殊需求類(lèi)的購(gòu)。4達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的實(shí)行分散采購(gòu)管理。二、操作流程1、年初各科室負(fù)責(zé)人根據(jù)科室實(shí)際情況上報(bào)所需購(gòu)買(mǎi)報(bào)市財(cái)政。2計(jì)劃。3科上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)，交由財(cái)政部門(mén)審批。三、采購(gòu)過(guò)程年初各科室根據(jù)實(shí)際情況報(bào)采購(gòu)預(yù)算交由辦公室審核政。審批同意后，定期報(bào)辦公室。2、辦公室將各科室申購(gòu)單匯總后，每月統(tǒng)一提出申購(gòu)施采購(gòu)。3、單項(xiàng)2千元（含）以上或批量2萬(wàn)元（含）以上的大宗物品、1萬(wàn)元（含）以上的維修工程，必須通過(guò)政府采購(gòu)?fù)緩劫?gòu)買(mǎi)；單項(xiàng)2千元以下或批量2萬(wàn)元以下的小額零星物品、1萬(wàn)元以下的維修工程，可以自行購(gòu)買(mǎi)，并索要正式、合格發(fā)票。原則，確保公開(kāi)透明，降低采購(gòu)成本。4、對(duì)大宗物品，辦公室負(fù)責(zé)與供貨單位擬訂采購(gòu)合同，然后由法律顧問(wèn)審核，報(bào)主任審批后存檔備案。5出具驗(yàn)收證明。對(duì)重大采購(gòu)項(xiàng)目或維修工程要成立驗(yàn)收小組。對(duì)驗(yàn)收不合格的物品要及時(shí)上報(bào)處理。6逐級(jí)審批同意后由財(cái)務(wù)科執(zhí)行付款結(jié)算。四、崗位責(zé)任1、辦公室采購(gòu)人員負(fù)責(zé)按照政府采購(gòu)預(yù)算實(shí)施采購(gòu)活購(gòu)文件。2并完善相關(guān)記錄。3、單位聘請(qǐng)法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)合同協(xié)議的審核。4、單位聘請(qǐng)項(xiàng)目監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)貨物、工程驗(yàn)收的審核。5、分管副主任負(fù)責(zé)審核采購(gòu)價(jià)格、驗(yàn)收入庫(kù)和監(jiān)督完善采購(gòu)文件。6、主任負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)合同、付款的審批。7、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核確定采購(gòu)方式、發(fā)票真?zhèn)?、支付貨款。五、其他相關(guān)控制措施1、單位應(yīng)當(dāng)確保辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分業(yè)賄賂、損害單位利益。2、加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。由檔案室負(fù)責(zé)妥善保管采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)文件，包括：采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類(lèi)批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明、投訴處理決定等，完整記錄和反映采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。3、對(duì)于大宗設(shè)備、物資或重大服務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)需求，由審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)人員組成的采購(gòu)工作小組，形成各部門(mén)相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。4、加強(qiáng)涉密采購(gòu)項(xiàng)目安全保密管理。涉密采購(gòu)項(xiàng)目，并與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。政府采購(gòu)審計(jì)的內(nèi)容和方法一、政府采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃編制審計(jì)或補(bǔ)報(bào)手續(xù)的采購(gòu)項(xiàng)目，是否存在突破預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目。將政府采購(gòu)計(jì)劃與政府采購(gòu)預(yù)算相比較，審查是否按規(guī)定編制了政府采購(gòu)計(jì)劃；將政府采購(gòu)計(jì)劃項(xiàng)目名稱(chēng)、單項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算、數(shù)量、金額、資金來(lái)源等逐項(xiàng)與政府采購(gòu)預(yù)算相比較，審查應(yīng)編未編采購(gòu)計(jì)劃而導(dǎo)致政府采購(gòu)計(jì)劃編制不完整的問(wèn)題；審查是否存在隨意變更采購(gòu)計(jì)劃和計(jì)劃外私自采購(gòu)的行為，有無(wú)任意追加突破限額的問(wèn)題。二、政府采購(gòu)資金審計(jì)是否存在資金沉淀現(xiàn)象等。三、政府采購(gòu)方式和程序的執(zhí)行情況審計(jì)（一）抽查部分公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)項(xiàng)目文檔1、審查自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止標(biāo)文件列舉的要求。23、審查評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后，是否向招標(biāo)人提供書(shū)面評(píng)確定中標(biāo)供應(yīng)商或事先授權(quán)評(píng)標(biāo)委員會(huì)直接確定中標(biāo)供應(yīng)商。4、審查中標(biāo)供應(yīng)商確定后，是否按規(guī)定公開(kāi)中標(biāo)結(jié)果并向中標(biāo)供應(yīng)商發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，向未中標(biāo)供應(yīng)商發(fā)出未中標(biāo)通知書(shū)。（二）抽查部分未采用招標(biāo)方式的采購(gòu)項(xiàng)目文檔主要審查采購(gòu)方式的確定是否合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的項(xiàng)目，化整為零或以各種非正當(dāng)條件轉(zhuǎn)為邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等其他方式進(jìn)行，故意規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)的問(wèn)題。（三）抽查部分采購(gòu)合同：1、審查采購(gòu)人或者采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)是否在規(guī)定期限內(nèi)與中標(biāo)中標(biāo)人簽訂采購(gòu)合同的行為。2、審查是否存在中標(biāo)人將中標(biāo)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給他人或未經(jīng)采購(gòu)的情況，是否按合同規(guī)定進(jìn)行了處罰。3、確定是否存在政府采購(gòu)合同主體、內(nèi)容、形式、程序不題。（四）審查合同履行情況一、政府采購(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容政府采購(gòu)審計(jì)的對(duì)象包括采購(gòu)方、采購(gòu)主管部門(mén)和政府采購(gòu)中心，延伸審計(jì)對(duì)象為政府采購(gòu)中介代理機(jī)構(gòu)，審計(jì)調(diào)查對(duì)象有供應(yīng)商、服務(wù)商、公證人員及評(píng)標(biāo)專(zhuān)家，等等。政府采購(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：1、政府采購(gòu)預(yù)算的合法性。政府采購(gòu)預(yù)算是部門(mén)預(yù)算的組2、政府采購(gòu)計(jì)劃的合理性。政府采購(gòu)計(jì)劃是根據(jù)政府采購(gòu)等等。3、招投標(biāo)過(guò)程的合法性。審查招投標(biāo)活動(dòng)的主要目的是遏要特別予以關(guān)注。4、政府采購(gòu)中介代理機(jī)構(gòu)的審查。一是審查其資質(zhì)是否符法納稅；四是審查其有無(wú)不良業(yè)績(jī)，是否與主管部門(mén)脫鉤。5、政府采購(gòu)的效益性。政府采購(gòu)效益性的審查包括三項(xiàng)內(nèi)機(jī)構(gòu)的規(guī)模與采購(gòu)規(guī)模相匹配。二、政府采購(gòu)審計(jì)的方式方法1、全面審計(jì)和突出重點(diǎn)相結(jié)