小學學校財務管理制度

XXXX小學財務管理制度一、財務工作指導思想、任務、基本職能１、學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務。２、按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務。３、認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護財經(jīng)紀律，保護公共資財?shù)陌踩?，根?jù)上級有關規(guī)定和學校具體情況，編制和執(zhí)行學校的財務計劃，擬訂學校財務和財產、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟決策。二、內部財務管理責任制（一）總務主任崗位職責１、在校長的領導下，協(xié)助校長做好財務管理參謀，具體負責領導財會人員及財務往來工作，積極做好教育第一線服務工作。２、負責總務部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關心后勤人員的業(yè)務進修和技術培訓，做好服務育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度，與學校其他部門密切協(xié)作，對廣大師生進行“學校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。３、負責教育、教育用品的采購、管理和供應，按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。４、管理校產：負責學校基本建設和校舍、課桌等校產的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產。５、管理財務：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準確。嚴格執(zhí)行財務制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學生雜費、代管費的收繳工作。６、組織學校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學條件和學校環(huán)境。７、抓好傳達室，做好學校的安全保衛(wèi)工作。８、完成好校長交給的其它工作任務。（二）會計人員崗位職責１、會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務工作能力，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。２、認真執(zhí)行會計制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、按期結報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。３、認真編制并嚴格執(zhí)行財務預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內、外資金的核算和管理。４、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結經(jīng)驗，揭露存在的問題，及時向領導匯報，提出建議。５、協(xié)同有關后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。６、會計人員調動工作時，必須辦理交接手續(xù)。７、認真完成學校領導交給的其它工作任務。（三）、出納工作人員崗位職責１、嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，做好學校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權拒付，并向學校有關領導人匯報。２、按照銀行制度的規(guī)定，加強存款和現(xiàn)金的管理。３、根據(jù)收付的原始憑證，按時記賬，定期與會計做好結算工作。４、應逐日盤點和保管好庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，不出差錯。５、要認真執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，每天結賬，大量現(xiàn)金要及時交存銀行，日清月結，嚴密手續(xù)、妥為保管、保證安全，切實做好現(xiàn)金收付工作、及時記賬。收入款項應及時如數(shù)繳入銀行或財政專戶。對暫付的現(xiàn)金要按規(guī)定催促有關人員來報銷結賬。6、認真完成領導交給的其它工作。（四）保管管理人員崗位職責１、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務，樹立為教育服務的思想，以高度負責的精神，保管好財產、儀器、物資及各類教學用品。２、財產、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，使學校財產，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產、儀器、物資的作用。３、期初按時發(fā)放各類教學用品、儀器設備及教學上有關的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領導匯報。４、教學儀器等固定資產，需經(jīng)校長或主管領導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領用時要填寫好出庫單方可使用。校產出借要通過總務處辦理出借手續(xù)，管理人員無權出借。５、完成學校領導交給的其它工作任務。三、會計人員內部牽制制度１、在校長的統(tǒng)一領導下，會計、出納、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬外，只管錢、不管帳；會計管帳不管錢；保管員只管實物及分派。２、空白支票、現(xiàn)金由出納保管。發(fā)票、學校財務專用章由會計保管。３、每月結賬，出納填好結報單，連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數(shù)，按時上報給會計，會計核準結報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結報單上簽字。四、財務收支稽核制度１、審查財務。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標準》和《經(jīng)費年度預算計劃》辦理。２、各項財務收出，每類收入都應開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應按規(guī)定進行嚴格稽核?；巳藛T應嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實物的票據(jù)，是否有保管員簽名。３、報銷人員應把稽查過的原始憑證送校長或總務主任審批、簽字，方可到出納處報銷。４、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領等原始憑證，出納有權拒絕付款。情節(jié)嚴重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領導匯報。５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核，如有差錯應及時糾正保證質量。五、原始記錄管理制度（一）原始憑證必須具備下列內容：１、原始憑證的名稱２、原始憑證的的填制日期和編號３、接受憑證單位的名稱４、經(jīng)濟業(yè)務內容摘要５、經(jīng)濟業(yè)務的實物數(shù)量和金額及收付款方式６、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章（二）原始憑證的填制必須符合下列要求１、記錄真實。２、內容完整。３、填制及時。４、書寫清楚。（三）原始憑證的審核１、合法、合理性的審查２、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。３、自制原始憑證應有經(jīng)手人、填制人、負責人的簽名。必須按符合規(guī)定的要求填制。六、財務收支報銷審批制度１、向學生收取的各項費用，按上級收費文件規(guī)定的收費項目和標準使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，向學生和家長公開收費范圍、標準，接受監(jiān)督，防止巧立項目亂收費行為。２、學校的各項財務支出，必須嚴格審批制度，嚴格執(zhí)行政府采購制度。３、審批程序：學校所需購買的物品、學生應用的學習資料等，事先由各處室、班主任填寫請購單，報送總務處查驗后具體由總務處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據(jù)和實物交保管員，請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷，如手續(xù)不完備，出納有權拒報。４、其它非實物性支出，一律按上級有關規(guī)定票據(jù)范圍、標準、辦理。當事人寫明事由簽名，經(jīng)校長總務主任審核簽名，方可報銷。５、學?；窘ㄔO等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關規(guī)定預、決算等應具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報銷。七、財產物資計量驗收制度１、對學校財產實行專管、兼管和群管相結合的方法。財產專管和學校財務人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產物資均在質量上、數(shù)量上、單價上進行嚴格驗收，具體驗收工作由有關人員，保管人員負責。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。２、各部門保管的財產，必須按學校規(guī)定實施保管職責。財產實物帳一式兩份，一份上交總務處，接受總務處監(jiān)督檢查，一份自留備查。對學校的財產，每學期自查一次，每年由總務處核對一次。３、保管人員在驗收中發(fā)現(xiàn)質量上、數(shù)量上、單價上有問題，由經(jīng)辦人員負責退辦，財產物資在盤點時，發(fā)現(xiàn)有質量、數(shù)量與賬面不符，應查明原因，采取相應的措施。八、財產物資保管及賠償制度（一）保管員：１、嚴格校產及各種物資的驗收工作。購入或添置校產，必須經(jīng)過有關保管員驗收，清點數(shù)量、發(fā)生的時間，并簽名、登記造冊放入指定地點。２、經(jīng)常清理財物，實物應分類別，堆放整齊，防腐防蛀，注意倉庫安全，切實做好防災、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜，需購教學用品及時向總務處提供購物計劃，保障教學第一線的供應。３、領用出租財物時，要經(jīng)過有關領導同意，方可領發(fā)、出借。及時記錄財產、物資減少數(shù)，并注明減少的原因，領用人的簽名，杜絕假公濟私。不符手續(xù)的領物一律拒絕。４、上班時間不得擅自離開崗位，無關人員不得入庫，不得索取財物，如有公差要預先安排好工作。（二）出借、賠償制度１、學校一切財產出借，均由具借人向保管人員填寫出借清單，歸還后銷號。２、凡財產出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。３、教室財產由各班負責保管，對愛護財產，財產管理好的班級，學校予以獎勵，人為損壞的按價賠償。九、銀行收支管理制度１、學校開設的賬戶必須是支票收支結算賬戶，不得開設任何形式的存折戶。２、嚴格遵守銀行的各項結算制度，接受銀行的監(jiān)督。３、銀行賬戶只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或轉讓。４、嚴格管理支票。簽發(fā)支票時，要注意銀行存款余額，支票存根必須由領取人的簽字。５、簽發(fā)的支票存根、解款單等作為會計憑證的原始憑證，不得廢棄。６、出納人員應按月和銀行對帳，編制銀行存款調節(jié)單，保證賬款相符無差錯，有差錯及時追究原因。７、匯款、信匯必須由負責人、經(jīng)辦人的簽名，方可到銀行辦理手續(xù)。十、現(xiàn)金收支管理制度１、堅持現(xiàn)金專人保管，學校的現(xiàn)金收支業(yè)務應由出納辦理。２、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例，每天的庫存現(xiàn)金為1000元，超過限額應在當日下班前送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。３、嚴格遵守使用現(xiàn)金的范圍，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項，必須采取轉賬結算方式。４、嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)。收到現(xiàn)金時，應給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù)；付出現(xiàn)金時，應先對原始憑證進行復核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。５、出納對當日辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務，必須做到逐筆登記，賬款相符，不得以白條抵庫。６、學校的現(xiàn)金不準以個人儲蓄方式存入銀行，沒有經(jīng)過有關領導同意、審批，出納人員不準以任何理由臨時出借。十一、財務預決算分析制度１、按上年的財務收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務預算，年終編制收支決算。２、定期或不定期的對預決算進行分析，指出存在問題，找出原因，口頭或書面提出改正意見和建議，一年兩次分析（一學期分析一次），并為校長提供決算的依據(jù)。十二、票據(jù)管理制度１、根據(jù)上級規(guī)定，由會計人員購買、保管及在規(guī)定的期限內注銷票據(jù)。票據(jù)領用時，領用人要簽字，遺失要追究領用人的責任。２、嚴格票據(jù)管理制度，保管好存根，不得為任何單位或個人代開發(fā)票。十三、校產管理制度1、學校財產管理由總務處負責，校產管理領導小組管理。2、學校的一切公物（包括固定資產，低值易耗品，教學用品，生活用品，建筑材料等）都應登記建賬，添置的新物以及上級調來的物資、發(fā)下來的獎品，亦應先登記后使用，做到賬物相符。3、固定資產由總務處負責，建立總賬，各部門（教導處、總務處、學校各辦公室、儀器室、圖書館、電腦室、教室等）相應建立固定資產保管清冊，由各部門管理員保管，資產每學期清點一次。消耗品和建筑材料每月結算一次，由校產管理領導小組期初、期末各檢查一次。4、各部門的固定資產，不得任意轉換，如要調出調進，須會同總務處辦理，班級公物因損壞需修理，應堅持班主任申請，總務處批準的手續(xù)，對學生進行教育和執(zhí)行賠償制度。5、新增添的校產校具一律經(jīng)學校保管部門辦理驗收、入庫及登帳手續(xù)后，方可辦理財務報銷。6、教職工調離學校時，須將領用或借用的校具交還給總務處，不得私自帶走或轉讓他人，否則，不予辦理調離手續(xù)，并追查經(jīng)濟責任，嚴肅處理。7、劇毒物品和易燃易爆物品，應加雙鎖，單獨存放，由儀器管理員和辦公室共同保管，按國家安全管理條例執(zhí)行。8、領借物品必須本著節(jié)約和實事求是精神，一定要辦理領物借物手續(xù)，外單位借用物品，必須憑單位借條，經(jīng)校領導或總務處同意后出借，貴重物品，原則上不出借，如必須出借時，必須經(jīng)學校領導批準，借出物品，須按時歸還，如有損壞或遺失，應照價賠償。9、為加強校產管理，減少損壞現(xiàn)象，總務處建立維修登記簿，各班如有損壞要及時上報，并按制度賠償。執(zhí)行班組財產檢查制度，每日檢查一次，期末公布各班財產管理結果。10、管理員應以高度負責的精神管好學校財產，如有失職，致使校產受到損失者，必須嚴格追究責任，并根據(jù)情節(jié)輕重和財物損壞程度，賠償全部或部分費用11、校舍維修、保養(yǎng)工作是校舍管理的主要內容。每年學校要對校舍進行多次全面檢查，校舍管理人員應根據(jù)檢查情況，向學校領導提出維修意見，報教育行政主管部門審定批準后進行維修。要嚴格把好維修質量關、造價關等，經(jīng)教育部門驗收合格后方可使用。十四、財務章使用管理規(guī)定第一條為規(guī)范財務印章的使用和管理，確保學校資金安全，根據(jù)內部會計控制制度的有關要求，結合上級有關文件精神規(guī)定，制定本管理規(guī)定。第二條財務印章包括以下財務印鑒：財務專用章、法人代表名章、會計人員名章。第三條財務印章的管理應遵循“專職專管，相互牽制，監(jiān)督使用”的原則。（一）財務專用章和會計人員名章由會計保管，法人代表章由財務負責人。財務專用章和法人代表章任何時間均不能由同一人保管。（三）保管財務專用章的人員不得保管收款收據(jù)。（四）保管印鑒的會計人員、出納員因事請假，不得將印鑒章轉交給對方；也不得同時轉交給第三方的同一人。（五）印鑒轉交須經(jīng)領導批準，并嚴格辦理登記手續(xù)，不得隨意轉交他人。（六